2024年遼寧《資產評估相關知識》高頻核心題庫300題（含解析）

規(guī)定的是()。該房地產2×17年12月31日的公允價值為1980萬元，2×18年6月30日的公無殘值，2×18年A公司在轉換日后對該資產應計提的折舊額是()。A、330萬元額是2100×(5/15)×(6/12)=350(萬元)。相關會計處理為：借：固定資計折舊3504.甲公司2×20年度發(fā)生的管理費用為3300萬元，其中包括：(1)以現金支付購買辦公用品支出525萬元；(2)以現金支付管理人員薪酬1425萬元；(3)存貨盤虧損失37.5萬元；(4)計提固定資產折舊630萬元；(5)計提無形資產攤銷525萬元；(6)以現金支付業(yè)務招待費157.5萬元。假定不考慮其他因本期金額為()。C、722.7萬元折舊630一攤銷525=682.5(萬元)。或：支付的其他與經營活動有關的現金=支付辦公用品525+支付業(yè)務招待費157.5=682.5(萬元)。5.已知經營杠桿系數為4,每年的固定成本為9萬元，利息費用為1萬元，則利息保障倍數為()。解析：經營杠桿系數=(息稅前利潤+固定成本)/息稅前利潤=1+9/息稅前利潤=4,解得：息稅前利潤=3(萬元),故利息保障倍數=3/1=3。7.下列各項與存貨相關的支出中，不應計入存貨成本的是()。8.草地的承包期為()年。9.下列關于征收率的特殊規(guī)定表述錯誤的是()。A、小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產，按照5%的征收率D、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(不含個人出租住房),按照5%的征收率11.關于項目投資決策，下列說法錯誤的是()。目工會經費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經費15萬元，該企業(yè)201實際發(fā)生45萬元，準予扣除42萬元；工會經費扣除限額=300×2%=6(萬元),+42+5+15=362(萬元)。方應按代扣代繳的消費稅款，借記“應交稅費——應交消費稅”,選項D錯誤。15.2020年1月1日，甲公司購入乙公司于2019年1月1日發(fā)行的面值2000萬元、期限5年、票面年利率6%、每年12月31日付息的債券，并將其劃分為持有至到期投資，實際支付購買價款2038萬元(包括債券利息120萬元，交易稅費20萬元),購入債券時市場實際利率為7%;2020年1月10日，收到購買價款中包含的乙公司債券利息120萬元。甲公司2020年12月31日應確認投資收益為()萬元。解析：12月31日應確認投資收益=(2038-120)×7%=134.26(萬元)。16.某企業(yè)擬進行一項存在一定風險的完整工業(yè)項目投資，有供選擇：已知甲方案凈現值的期望值為1000萬元，標準離差為300萬元；乙方B、甲方案的風險大于乙方案C、甲方案的風險小于乙方案D、無法評價甲乙方案的風險大小小。甲方案的標準離差率=300/1000=0.3,乙方案的標準離差率=330/1200=0.275,則甲方案的風險大于乙方案，選項B是答案。17.甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場以每股5元的用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股6元。理不正確的是()。D、當期所得稅費用250萬元解析：賬面價值=600(萬元);計稅基礎=500(萬元);應納稅暫時性差異=600-500=100(萬元);遞延所得稅負債=100×25%=25(萬元),對應科目益25萬元。應交所得稅=1000×25%=250(萬元)。所得稅費用=250(萬元)。正確的是()。D、不得與本公司訂立合同或者進行交易行交易。19.設立股份有限公司，向公司登記機關申請登記的是()。A、全體股東指定的代表A、新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務，以其實繳的出限為20年，預計凈殘值為10萬元。2017年6月30日，該建筑物的公允價值為508萬元。下列2017年6月30日應做的會計處理，正確的是()。A、借：其A、90萬元24.2017年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據類似案例的經驗判斷，訴訟費用5萬元，但很可能從第三方收到補償款10萬元。2017年12月31日，B、95萬元D、105萬元25.下列說法中，不正確的是()。不正確的是()。律制度規(guī)定的有()。合伙協議不得作出與此相矛盾的約定(選項C錯誤);(2)有限合伙人以其財可以其財產份額出質(選項B正確)。總額為3000萬元，其中流動負債為1000萬元。則該企業(yè)2019年末的流動比率解析：流動比率=2000÷1000=2別為500萬元、600萬元和800萬元，每月的銷售收入當月收款70%,次月收款解析：第一季度現金收入額=200+500+600+800×70%=1860(萬元)31.下列各種企業(yè)類型中，適宜采用高負債資本結構的是()。B、為少數股東控制的企業(yè)業(yè)無法獲得債務利息抵稅收益，不適宜采用高負債資本結構，選項D排除。32.2×16年11月20日，甲公司購進一臺需要安裝的A設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為950萬元，可抵扣增值稅進項稅額為152萬元，款項已通過銀行支付。安裝A設備時，甲公司領用原材料36萬元(不含增值稅額),支付安裝人員工資14萬元。2×16年12月30日，A設備達到預定可使用狀態(tài)。A設備預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%,甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊。甲公司2×19年度對A設備計提的折舊是()萬元。A、136.8解析：甲公司A設備的入賬價值=950+36+14=1000(萬元),2×17年計提的折舊=1000×2/5=400(萬元),2×18年計提的折舊=(1000-400)×2/5=240(萬元),2×19年計提的折舊=(1000-400-240)×2/5=144(萬元)。33.2020年12月31日，甲公司庫存丙材料的實際成本為100萬元，不含增值稅的銷售價格為80萬元，擬全部用于生產1萬件丁產品。將該批材料加工成丁產品尚需投入的成本總額為40萬元。由于丙材料市場價格持續(xù)下降，丁產品每件不含增值稅的市場價格由原160元下降為110元。估計銷售該批丁產品將發(fā)生銷售費用及相關稅費合計為2萬元。不考慮其他因素，2020年12月31日甲公司該批丙材料的賬面價值應為()萬元。A、70解析：產品的成本=100+40=140(萬元),可變現凈值=110-2=108(萬元),發(fā)生了減值，所以判斷材料也發(fā)生減值；材料成本=100(萬元),可變現凈值=110-40-2=68(萬元),所以2020年12月31日材料的賬面價值=68(萬元)。34.下列關于β系數和標準差的表述中，正確的是()。A、β系數度量系統風險，而標準差度量非系統風險B、β系數度量系統風險，而標準差度量整體風險D、β系數只能度量投資組合風險，而標準差可以度量單項資產或投資組合的風險據擔保法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是()。A、以登記記載的內容為準萬元(不考慮增值稅),人工費用30萬元，資本化的借款費用48萬元，安裝費用28.5萬元。為達到正常運轉發(fā)生的測試費18萬元，外聘專業(yè)人員服務費9萬元，形成可對外出售的產品價值3萬元。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。則設備每年應計提折舊額為()萬元。解析：該生產設備的入賬價值=183+30+48+28.5+18+9-3=313.5(萬元),設備每年應計提的折舊金額=313.5/10=31.35(萬元)。B、先沖減資本公積(股本溢價),不足沖減的計入營業(yè)外支出38.某公司董事會批準的2018年的財務報告報出日為2019年4月30日，所得稅匯算清繳日為4月15日，該公司2018年度的資產負債表日后期間為()。A、2019年1月1日至2019年4月15日B、2019年1月1日至2019年4月30日C、2018年12月31日至2019年4月30日D、2018年12月31日至2019年4月15日令改正，給予警告，并處以()的罰款。A、5萬元以上50萬元以下D、30萬元以上500萬元以下解析：根據2020年3月1日起實施的新《證券法》規(guī)定，收購人未按照本法規(guī)A、董事長由董事會全體董事的一致同意選舉產生，副董事長由董事會全體董事的2/3以上選舉產生B、董事長由董事會全體董事的2/3以上選舉產生，副董事長由董事會全體董事C、董事長和副董事長均由董事會全體董事的過半數選舉產生D、董事長和副董事長均由董事會全體董事的2/3以上選舉產生42.下列關于財務杠桿的說法中，錯誤的是()。C、如果財務杠桿系數為1,表示不存在財務杠桿效應成本和息稅前利潤共同決定的，所以選項D的說法不43.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，應當以納稅人同費品的最高銷售價格作為計稅依據計繳消費稅的是()。解析：選項ABC:不屬于“換投抵”。44.甲公司于2×18年12月31日以5000萬元取得乙公司80%的股權，能夠對乙價值為6000萬元。2×19年12月31日，乙公司增資前凈資產賬面價值為6500同日，乙公司其他投資者向乙公司增資1200萬元，增資后，甲公司持有乙公司增資后甲公司合并資產負債表中應調增資本公積的金額為()萬元。解析：乙公司其他投資者增資前，甲公司持股比例為80%,由于少數股東增資，甲公司持股比例變?yōu)?0%。增資前，甲公司按照80%的持股比例享有的乙公司按購買日公允價值持續(xù)計算凈資產賬面價值為5600萬元(7000×80%),增資后，甲公司按照70%持股比例享有的乙公司凈資產賬面價值為5740萬元(8200×70%),45.甲公司2018年7月1日購入乙公司2018年1月1日發(fā)行的債券，支付價款為2100萬元(含已到付息期但尚未領取的債券利息40萬元),另支付交易費用易性金融資產應確認的投資收益為()萬元。半年的利息收入為2000×4%÷2=40(萬元),應計入投資收益的貸方。因此，該企業(yè)2018年度應確認的投資收益的金額=(-15)+40=25(萬元)。初級會計表述中，正確的是()。C、乙無權就所發(fā)生的損失請求甲賠償D、乙有權就所發(fā)生的損失要求甲、丙承擔連帶責任47.下列各項中不屬于證券的是()。B、信用證D、期貨48.A公司只經營一種產品，該產品的銷售單價為10元/件，單位貢獻毛益是4元/件，固定成本為10000元，稅前目標利潤為20000元，所得稅稅率25%。A公司實現目標利潤的銷售額為()元。解析：實現目標利潤的銷售額=(10000+20000)/(4÷10)=75000(元)解析：流動比率=2000÷1000=251.下列有關長期借款的說法中，錯誤的是()。52.下列關于比率指標的說法中，不正確的是()。53.下列關于企業(yè)國有資產的監(jiān)督管理表述錯誤的是()A、全國人民代表大會代表國家行使企業(yè)國有資產所有權B、關系國民經濟命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)或重要基礎設施和重要自然資源等領域的國家出資企業(yè)，由國務院代表D、代表本級人民政府對國家出資企業(yè)依法享有資產收益、參與重大決策和選擇54.下列各種風險應對措施中，能夠轉移風險的是()。B、多元化投資55.預收賬款情況不多的企業(yè)，可以不設“預收賬款”科目，而將預接記入的賬戶是()。應確認的預計負債金額為()萬元。解析：甲公司當月應確認的預計負債金額=1000×(2%×2%+1%×8%+90%×0)=1.2(萬元)。登記的，預告登記失效。該一定期限是()。選項B的說法不正確。60.下列關于其他利益相關者的利益要求與協調的表述中，正確的是()。B、供應商屬于資本市場利益相關者體D、非合同利益相關者享受到的法律保護低于合同利益相關者61.甲公司將其持有A上市公司的交易性金融資產全部出售，售價為3000萬元，出售前該金融資產的賬戶余額為2800萬元(其中成本明細2500萬元，公允價值變動明細300萬元)。假定不考慮其他因素，甲公司對該交易應確認的投資收益為()萬元。62.外商投資情形不包括()。63.乙公司擁有一項賬面原價為90萬元、已使用2年、累計已攤銷32萬元、累能使其利潤總額增加()萬元。解析：乙公司轉讓該項專利權能使其利潤總額增加的金額=74.2/(1+6%)一(90—32-16)=28(萬元)。解析：有下列情形之一的，為公開發(fā)行：(1)向不特定對象發(fā)行證券；(2)向66.20×3年6月30日，甲公司以銀行存款500萬元取得乙公司20%的股權，至200萬元(其中成本180萬元，公允價值變動20萬元),增資日，乙公司可辨動應當轉入改按權益法核算的當期損益，則應確認的投資收益=250-200+20=70(萬元)。C錯誤315萬元，完工進度為35%,預計完成該建造合同還將發(fā)生成本585萬元。不考慮增值稅等相關稅費及其他因素，甲公司2019年度應確認的合同毛利為()萬解析：2019年度的合同毛利=合同收入1200×35%一合同費用(315+585)×35%=105(萬元)。72.甲公司2019年12月10日簽訂一項不可撤銷合同，合同約定產品的售價是205元/件，銷售數量1000件，2020年1月15日交貨。2019年年末甲公司剩余存貨1500件，成本200元/件，市場銷售價格191元/件，預計銷售費用均為1元/件，2019年年末甲公司應計提的存貨跌價準備是()元。解析：簽訂合同的1000件，可變現凈值=(205-1)×1000=204000(元),可變現凈值=(191-1)×500=95000(元),成本為100000元，成本大于可析的主體是()。74.某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月銷售H型空調80臺，每臺含稅價款2925元；另采取“以舊換新”方式銷售同型號空調20臺，每臺舊空調作價585元，實際每臺收取款項2340元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為()元。解析：該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額=[2925×80/(1+13%)+(585+2340)×20/(1+13%)]×13%=33650.44(元)。75.公司分立是指一個公司按照一定方式，分成兩個為。下列關于公司分立的說法中，正確的是()。A、分立后的公司對公司分立前的債務不承擔責任B、公司分立應由董事會作出批準與否的決議C、公司分立應自作出分立決議之日起20日內通知債權人，并在報紙上公告D、公司分立應自公告之日起45日后申請登記定的除外。所以選項A錯誤。公司分立應由股東(大)會作出決議。所以選項B76.甲公司2014年1月1日以貨幣資金200萬元對乙公司進行投資，占其注冊資本的20%,采用權益法核算。至2015年12月31日，甲公司對乙公司股權投資的賬面價值為300萬元，其中其他綜合收益為100萬元。2016年1月2日甲公A、“長期股權投資——投資成本(乙公司)”增加700萬元B、“長期股權投資——其他綜合收益(乙公司)”減少100萬元77.與生產預算無關的預算是()。來編制(如果有完善的標準成本資料，用單位產得到相應的預算金額)。銷售費用和管理費用預算包括銷售費用預算和管理費用78.下列各項稅金中，應計入相關資產成本的是()。將收回的應稅消費品直接對外銷售(售價以不高于受托方的計稅價格),或委托方應按代扣代繳的消費稅款，借記“應交稅費——應交消費稅”,選項D錯誤。導致該企業(yè)2019年度主營業(yè)務利潤下降的主要原因是()。解析：應收賬款周轉天數由2017年的180天降低到2019年的30天，說明企業(yè)并處以違法所得()的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足()的，處以五十B、一倍以上五倍以下；五十萬元解析：根據2020年3月1日起實施的新《證券法》第一百九十一條規(guī)定，證券82.下列各種籌資方式中，不屬于長期籌資的是()。解析：長期籌資，是指企業(yè)使用期限在1年以上的資金。長鉆戒權屬的說法，正確的是()。85.甲公司20×4年財務報告于20×5年3月20日對外報出，其于20×5年發(fā)生A、1月20日，收到客戶退回的部分商品，該商品于20×4年9月確認銷售收入預計金額相差1200萬元88.關于證券投資組合理論的以下表述中，正確的是()89.M股份有限公司于2020年2月28日以每股15元的價格購入某上市公司股票100萬股，將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資，購買該股票支付手續(xù)費20萬元。6月22日，收到該上市公司按每股1元發(fā)放的現金股利。12月31日該股票的市價為每股18元。2020年12月31日該金融資產的賬面價值為()萬元。解析：該股票的市價=100×18=1800(萬元),所以該金融資產的賬面價值為1800萬元。B、企業(yè)向殘疾職工支付的工資C、企業(yè)購置并實際使用國家相關目錄規(guī)定的環(huán)境保護專用設備投資額10%的部分D、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的投資額70%的部分總額16000萬元，發(fā)行費按發(fā)行總額的2%計算(不考慮其他因素),股票發(fā)行凈收入全部收到。甲股份有限公司該筆業(yè)務記入“資本公積”科目的金額為()解析：資本公積=16000-4000-16000×2%=11680(萬元)92.A公司于2020年3月1日與B公司的控股股東甲公司簽訂股權轉讓協議，A作為對價。2020年5月31日，A公司向甲公司定向增發(fā)5000萬股普通股(每股公允價值為138000萬元。此外A公司發(fā)生評估咨詢費用100萬元、股票發(fā)行費A、購買日為2020年5月31日C、確認資本公積(股本溢價)為78000萬元解析：A公司購買日的合并成本=5000×16.6=83000(萬元),股票發(fā)行費用應沖減溢價收入，即資本公積(股本溢價)=5000×15.6-500=77500(萬元),93.2015年12月31日，某企業(yè)應收賬款賬面余額為1200萬元，預計未來現金解析：當日該企業(yè)應計提的壞賬準備=(1200-600)-350=250(萬元)。94.A公司于2×11年5月31日用固定資產換取B公司80%的股權。為核實B公估費用50萬元；該項固定資產原價為500萬元，已計提折舊100萬元，公允價并商譽是()。A、50萬元B、80萬元商譽=800-900×80%=80(萬元)。提示：這里投資方A公司是從B公司的原借：長期股權投資800貸：固定資產清理400資產處置損益400借：管理費用596.下列不屬于政策性銀行的是()。債務代理成本之間的平衡關系來決定的是()。98.某投資者選擇資產的唯一標準是預期收益的大小，而不管風險狀況如何，則該投資者屬于()。B、風險回避者C、風險追求者給他們帶來同樣的效用，選項D是答案。99.A、B公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為16%,A公司銷售給B公司一批商品，價稅合計為100萬元，款項尚未收到。因B公司資金周轉困難，無力償還全部款項，經協商，A公司同意B公司將該債務轉為B公司1000×1%=40(萬元)。應納稅所得額時扣除的是()。102.A公司20×7年初按投資份額出資1820×8年B公司虧損400萬元；20×9年B公司實現凈利潤30萬元。20×9年A公司計入投資收益的金額為()萬元。解析：20×7年A公司應確認的投資收益=—100×40%=-40(萬元),20×8年A公司應確認的投資收益=-400×40%=—160(萬元),20×8年應確認入尚有20(160-140)萬元投資損失未確認入賬，要做備查登記。20×9年應享有的投資收益：30×40%=12(萬元),但不夠彌補20×8年未計入損益的損失。103.甲、乙、丙、丁按份共有一棟房屋，份額比例為：10%、20%、30%和40%。下列表述中，符合物權法規(guī)定的是()。C、丙不同意該轉讓，可以要求法院撤銷甲和戊之間的買賣合同高解析：選項A錯誤、選項B正確，按份共有，份額的轉讓是自由的，只不過需要求法院撤銷甲和戊之間的買賣合同。選項D錯誤，數104.甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公實際成本為60000元，應支付的加工費為20000元、增值稅3400元(已取得增值稅專用發(fā)票),由受托方代收代交的消費稅2000元。假定不考慮其他相關稅費，加工完畢后甲公司收回該批材料的實際成本為()元。解析：實際成本=60000+20000=80000(元)C、利潤=(銷售收入一盈虧平衡銷售額)×邊際貢獻率D、利潤=銷售收入×(1一邊際貢獻率)一固定成本邊際貢獻率=(銷售收入一盈虧平衡銷售額)×邊際貢獻率。則的是()。的會計基本假設是()。=5.2064,則6年期、折現率為8%的預付年金現值系數是()。9927+1=4.9927。選項C是答案。B、乙以勞務作價20萬元出資解析：(1)選項A:普通合伙人甲應當對合伙是法律的強制性規(guī)定，合伙協議不能“踩地雷”;(2)選項B:有限合伙人乙不得以勞務出資，這是法律的強制性規(guī)定，合伙協議不能“踩地雷”;(3)選就怎么約定);(4)選項D:有限合伙人丙不得執(zhí)行合伙事務，這是法律的強付購買價款300萬元，增值稅進項稅額39萬元，另支付購入過程中運輸費8萬元，相關增值稅進項稅額0.72萬元；(2)為使固定素。甲公司該固定資產的入賬價值是()。A、317萬元解析：甲公司購入該固定資產的入賬價值=300+8+6+3=317(萬元)公司2019年第四季度現金收入為()元。解析：第四季度現金收入=第三季度銷售額×25%+第四季度銷售額×75%=180×3×25%+210×5.5×75%=1001.25(元)116.下列關于每股收益無差別點法的表述中，不正確的是()。方案方案117.某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為200萬元，本年利潤總額為800萬元，本年所得稅費用為300萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取任意盈余公積25萬元，向投資者分配利潤25萬元。該企業(yè)年末未分配利潤貸方余額為()解析：年末未分配利潤貸方余額=200+(800-300)×(1-10%)-25-25=600(萬元)。合同的處理應當是()。任名義股東而非實際出資人為由進行抗辯的，人民法院不予支持，故選項B錯誤。得，交易的股權可以最終為其所有，故選項D錯誤。122.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(包括自行建造)的設備、器具，單位價值不超過()的，允許一次性計入當期成本費用在計算應B、200萬元解析：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(包括自行建造)的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計補貼標準規(guī)定，每輛新能源汽車售價為10萬元(其中，財政補貼3萬元)。2020年，甲公司新能源汽車銷售量為1000輛，貨款已經全部收到；每輛新能源汽車產品成本為6萬元。不考慮其他相關稅費。甲公司2020年下列會計處理中，不正確的是()。A、自財政部門取得的款項應當適用政府補助會計準則D、結轉主營業(yè)務成本6000萬元貸：主營業(yè)務收入(1000×10)10000借：主營業(yè)務成本(1000×6)6000貸：A、高于8%B、低于8%C、等于8%稅率的是()。均是9%126.甲公司2019年度發(fā)生的有關交易或事項有：持有的交易性金融資產公允價值上升100萬元，收到上年度已確認的聯營企業(yè)分配的現金股利50萬元，因出車間管理部門使用的機器設備發(fā)生日常維護支出40萬元，則上述交易或事項對甲公司2019年度營業(yè)利潤的影響額是()萬元。營業(yè)利潤；固定資產處置計入資產處置損益；影響營業(yè)利潤金額=100+20-30—40=50(萬元)。127.甲公司和乙公司為非關聯企業(yè)。2012年5月1日，甲公司按每股4.5元增發(fā)每股面值1元的普通股股票2000萬股，并以此為甲公司另以銀行存款支付審計費、評估費等共計30萬元。乙公司2012年5月1日可辨認凈資產公允價值為12000萬元。甲公司取得乙公司70%股權時的初始投資成本為()萬元。解析：甲公司取得乙公司70%股權時的初始投資成本=2000×4.5=9000(萬元)。A、聘選張某為公司經理D、決定發(fā)行發(fā)行債券500萬元解析：根據規(guī)定，國有獨資公司設經理，由董事會聘任或者解聘，因此選項A和發(fā)行公司債券，必須由國有資產監(jiān)督管理機構決定，因此選項D錯誤。129.下列有關長期借款的說法中，錯誤的是()。況措施是()。4.下列項目中，免征增值稅的有()。低于二者加權平均風險的有()。B、A公司沖回信用減值損失400萬元，B公司營業(yè)外收入增加80解析：A公司應沖回信用減值損失=3200-(4000-1200)=400(萬元);B公司應確認營業(yè)外收入=4000-3200=800(萬元),選項B正確。A公司(債權人)相應的賬務處理：借：銀行存款3200壞賬準備1200貸：應收賬款4000信用減值損失400從收入總額中扣除的有()。導致下列指標發(fā)生變化的有()。供的其他報告包括()。A、審計報告C、公司董事會報告B、有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務，以其退伙時從合伙C、新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務，以其認繳的出資額為D、有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務，以其實繳的出資額15.在下列事項中，能引起實收資本或股本發(fā)生增減變動的有()。影響，下列關于債務資本成本的說法中，正確的有()。C、估計債務資本成本時，應使用現有債務的益率，所以，選項A正確(這是中注協公布的答案，其實該選項的題干不嚴謹，因為發(fā)行成本會造成二者的差異);當不存在違約風險時，債務資本成本等于債所以，選項D正確。17.關于投資性房地產轉換日的確定，下列說法中正確的有()。A、作為存貨的房地產改為出租，或者自用建筑物或土地使用權停止自用改確的有()。B、如果目前市場利率小于6%,則債券內在價值高于1084元解析：每年支付利息=1000×8%=80(元),選項A不正確；內在價值與市場利可分散風險的有()。C、通貨膨脹風險20.下列關于有效資本市場對財務管理的意義的說法中，不正確的有()。A、如果財務報告的信息是充分的、合規(guī)的，則管理者不能通過改變會計方B、如果市場是有效的，則管理者不能通過改變會計方法提升股票價值C、在有效資本市場中，管理者必須重視資本市場對企業(yè)價值的值得經營利潤2萬元，還獲贈一臺電腦。那么,下列說法中錯誤的有()。A、該20萬元出資和2萬元利潤屬于合伙企業(yè)的財產說法正確的有()。24.(2018年真題)甲企業(yè)2017年度發(fā)生的下列現金流入中，應列入現金流量C、若B項目相關系數大于0,但小于1時，組合A、應當有2人以上200人以下為發(fā)起人額表日后調整事項的有()。解析：企業(yè)發(fā)生的資產負債表日后調整事項，通常包括下列各項：(1)資產負需要調整原先確認的與該訴訟案件相關的預計負債，或確認一項新負債；(2)要調整該項資產原先確認的減值金額；(3)資產負債表日后進一步確定了資產負債表日前購入資產的成本或售出資產的收入；(4)資產負債表日后發(fā)現了財37.有下列情形之一的，應當辦理企業(yè)國有資產占有產權登記的是()。B、因收購.投資入股而首次取得企業(yè)股權的C、企業(yè)名稱改變的D、企業(yè)國有資本額發(fā)生增減變動的解析：有下列情形之一的，應當辦理占有產權登記：(1)因投資、分立、合并而新設企業(yè)的；(2)因收購、投資入股而首次取得企業(yè)股權的。企業(yè)發(fā)生下列情形之一的，應申辦變動產權登記：(1)企業(yè)名稱改變的；(2)企業(yè)組織形式、級次發(fā)生變動的；(3)企業(yè)國有資本額發(fā)生增減變動的；(4)企業(yè)國有資本出資人發(fā)生變動的。企業(yè)發(fā)生下列情形之一的，應當申辦注銷產權登記：(1)企業(yè)解散、被依法撤銷或被依法宣告破產；(2)企業(yè)轉讓全部國有資產產權或改38.下列項目中，應通過“其他應收款”科目核算的有()。解析：(1)金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅；(2)其他應稅消費品，在生產、率稅依據的有()。體已經損壞；(5)資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；(6)44.乙企業(yè)目前的流動比率為2,若賒購材料一批，將會導致乙企業(yè)()。列各項中，屬于非正常中斷的有()。業(yè)所得稅的有()。的披露正確的有()。D、已包含在合并報表范圍內的關聯方交易應在附注中單獨披露53.根據《企業(yè)會計準則第8號——資產減值》的規(guī)定，預計資產未來現金流量時正確的處理方法有()。測數據，以及該預算或者預測期之后年份一定為C、建立在預算或者預測基礎上的預計現金流量最多涵蓋5年，企業(yè)管理層如能將來可能會發(fā)生的、尚未作出承諾的重組事解析：選項B,預計資產的未來現金流量，應當以經企業(yè)管理層批準的最近財務后提供的任何擔保；(3)為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；(4)解析：收入是企業(yè)日常活動中形成的，選項CD是非日常活處置損益是計入資產處置損益的；選項B銷售商品收取的增值稅是應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)的，不計入收入中。56.甲企業(yè)相關的下列各方中，與甲企業(yè)構成關聯方關系的有()。D、與甲企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)E、甲企業(yè)母公司的關鍵管理人員解析：關聯方的表現形式：(1)該企業(yè)的母公司。(2)該企業(yè)的子公司。(3)(5)對該企業(yè)施加重大影響的投資方。(6)該企業(yè)的合營企業(yè)。(7)該企業(yè)的聯營企業(yè)。(8)該企業(yè)與其所屬企業(yè)集團的其他成員單位(包括母公司和子公司)的合營企業(yè)或聯營企業(yè)。(9)企業(yè)的合營企業(yè)與企業(yè)的其他合營企業(yè)或聯營企業(yè)。(10)該企業(yè)的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員。(11)該企業(yè)或其母公司的關鍵管理人員及與其關系密切的家庭成員。(12)該企業(yè)主57.下列選項中，計入其他綜合收益的有()。59.在場外交易市場中交易的金融工具有()?？颇康挠?)。63.下列屬于擔保物權的有()。64.下列項目中，應計入企業(yè)存貨成本的有()。業(yè)所得稅的有()。任。()7.有限合伙企業(yè)，合伙協議可以約定將全部利潤分配給部分合伙人。()8.雪茄煙適用從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅。()解析：消費稅稅目“煙”,包括3個子目：(1)卷煙；(2)雪茄煙；(3)煙9.企業(yè)為取得交易性金融資產發(fā)生的交易費用應計入交易性金融資產金額。()股票的選擇權(可以選擇不轉換)。會作出決議，應至少有4人通過方為有效。()所得額中抵免。()25.對可能給企業(yè)帶來災難性損失的項目，企業(yè)應主動采取合公募基金份額不固定。()個月不得再申請免稅。()優(yōu)先股時要明確。()普通合伙企業(yè)。()33.甲、乙、丙共同2013投資設立一家有限責任公司，甲以房屋作價100萬元出交付給公司使用，乙、丙主張甲在實際交付房屋之前不丙的主張是合法的。()34.公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。()35.會計估計變更應采用未來適用法處理，即在會計估計變更以前期間及變更當期，均采用新的會計估計，把以前期間也改為現在的會計估計。()報表的年初余額和上期金額。()37.重要的國有獨資公司合并、分立、解散、申請破產的，必須由國有資產監(jiān)督管理機構決定。()索取銷售款項憑據的當天。()41.吸收直接投資，相對于股票籌資來說，資本成本較高。普通股籌資的公司控制權分散，公司容易被經理人控制，從而不利于公司自主管理、自主經營。()43.股份有限公司發(fā)行股票時，對于同一種類的股票可以針對不同投資應當相同44.轉讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現負差，可以轉入下一年度與轉讓金融商品銷售額相抵。()備，壞賬準備不足以沖減的部分，作為債務重組損失計入信用減值損失。()46.企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。()47.甲國有獨資公司作出發(fā)行債券的決議應由國有資產監(jiān)督管理機構審本級人民政府批準。()48.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，可以在計算企業(yè)所得稅得額時扣除。()所得額時扣除。()49.風險管理的平衡性原則是指企業(yè)風險管理應與企業(yè)的戰(zhàn)略設定、經業(yè)務流程相結合。()的除外。()不定項選擇(總共50題)1.2×16年年初，甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)所有者權益總額為3000萬元，其中股本800萬元，資本公積1600萬元，盈余公積300萬元，未分配利(1)1月13日，甲公司委托證券公司代理發(fā)行普通股200萬股，每股發(fā)行價4元，按協議約定，證券公司從發(fā)行收入中提取2%的手續(xù)費。(2)3月5日，經股東大會批準，甲公司以每股3元價格回購本公司股票100萬股并予以注銷。(3)4月1日，經股東大會批準，甲公司將資本公積100萬元、盈余公積100萬元轉增股本。(4)2×16年度，甲公司共實現利潤總額2000萬元，分配現金股利50萬元。根據資料(4),甲公司2×16年度應提取盈余公積()報表數據：(單位：萬元)資產負債表項目2019年末流動資產非流動資產資產總計流動負債非流動負債股東權益負債和股東權益總計利潤表項目2019年度銷售收入利潤總額減：所得稅費用凈利潤銷售凈利率總資產周轉率權益乘數比，總資產周轉率的差異對凈資產收益率的影響為()。解析：總資產周轉率差異的影響=12%×(1.25-0.6)×1.5=11.7%3.A公司有關投資業(yè)務資料如下：(1)2019年1月6日，A公司以銀行存款2600萬元購入B公司3%的有表決權股份，A公司將其劃分為可供出售金融資產。年末該股票公允價值合計為3000萬元。2020年3月1日B公司宣告派發(fā)現金股利1000萬元。2020年6月30日該股票公允價值為3500萬元。(2)假定(一),2020年7月1日，A公司又以15000萬元的價格從B公司其他股東受讓取得該公司17%的股權，至此持股比例達到20%,取得該部分股權后，按照B公司章程規(guī)融資產轉為采用權益法核算的長期股權投資。2020年7月1日B公司可辨認凈資產公允價值總額為93500萬元，原持有股權投資部分的公允價值為3600萬元。假定交易雙方沒有任何關聯方關系。(3)假定(二),2020年7月1日，A公司又以60000萬元的價格從B公司其他股東受讓取得該公司68%的股權，至此持0萬元。假定交易雙方沒有任何關聯方關系。根據假定(二),下列關于可供出=原持有股權投資的公允價值3600+購買日新增投資成本60000=63600(萬元)借：長期股權投資(60000+3600)63600貸：可供出售金融資產——成本2600——公允價值變動(400+500)900投資收益(3600-3500)100銀行存款6000稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經稅務機關審付給母公司費用30萬元。(2)營業(yè)外支出106萬元(含通過公益性社會團體進行公益性捐贈100萬元，直接捐贈6萬元)。(3)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費15萬元。(4)在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%。要求：根據以上資料，回答下列問題。該企業(yè)2019年度境內的應納稅所得額為()萬元。解析：企業(yè)之間支付的管理費用，不能扣除，調增應納稅所得額30萬元。境內應納稅所得額=600-30+34+5+30=639(萬元)。5.甲公司為上市公司，為提高市場占有率及實現多元化經營，甲公司在2019年及以后進行了一系列投資和資本運作。(1)甲公司于2019年4月20日與乙公司的控股股東A公司簽訂股權轉讓協議，以乙公司2019年6月1日經評估確認有乙公司80%的股權作為支付對價。上述協議經雙方情況如下：①經評估確定，2019年6月30日乙公司可辨認凈資產的公允價值為20000萬元(與其賬面價值相等)。②甲公司于2019年6月30日向A公司定向增發(fā)800萬股普通股股票(每股面值1元),并于當日辦理了股權登記手續(xù)。2019年6月30日甲公司普通股收盤價為每股20.65元。③甲公司于2019年6月30日取得對乙公司的控制權。甲公司為定向增發(fā)普通股股票，支付傭金和手續(xù)費150萬元；發(fā)生評估和審計費用20萬元，已通過銀行存款支付。甲公司與A公司在交易前不存在任何關聯方關系。(2)乙公司2019年6月30日至12月31日實現的凈利潤為2000萬元，其他綜合收益變動增加100萬元、其他所有者權益變動增加60萬元。2020年2月20日乙公司宣告并發(fā)放現金股利1000萬元。乙公司2020年上半年實現的凈利潤為4000萬元，其他綜合收益變動增加200萬元、其他所有者權益變動增加140萬元，在此期間甲、乙公司之間未發(fā)生內部交易。(3)假定(一),2020年6月30日，甲公司將其持有的對乙公司48%的股權出售給某企業(yè)(即甲公司出售持有的對乙公司股權投資的60%),出售取得價款10000萬元，甲公司出售乙公司股權后仍持有乙公司32%的股權，并在乙甲公司按凈利潤的10%提取盈余公積。(4)假定(二),2020年6月30日，甲公司將其持有的對乙公司70%的股權出售給某企業(yè)(即甲公司出售持有的對乙公司股權投資的87.5%),出售取得價款15600萬元，甲公司出售乙公司股權后仍持有乙公司10%的股權，并喪失控制權，對乙公司長期股權投資由成本法改為可供出售金融資產核算。剩余股權的公允價值為2400萬元。2019年12月31日，長期股權投資的賬面價值為()萬元。6.甲公司2015度至2020年度發(fā)生的與一棟辦公樓有關的業(yè)務資料如下：(1)2015年1月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，委托乙公司為其建造一棟辦公樓。年1月1日向乙公司預付20%的工程款，7月1日和12月31日分別根據工程進行專門借款2000萬元，期限為2年，合同年利率與實際年利率均為8%,每年利天計算，每月按30天計算。2015年1月1日，該辦公樓的建造活動正式開始，存款支付給乙公司。(2)2015年12月31日，該辦公樓如期完工，達到預定可折舊。(3)2018年11月，甲公司因生產經營戰(zhàn)略調整，決定將該辦公樓停止開始日為2018年12月31日，甲公司對投資性房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量，2018年12月31日該辦公樓的公允價值為5100萬元。(4)2019年12月31日，該辦公樓公允價值為5000萬元。2020年12月31日，租賃合同到期，甲公司將該辦公樓以4800萬元的價格出售，款項已收存銀行，假定不考慮相關稅費。2015年12月31日辦公樓達到預定可使用狀態(tài)并于當日投入使用，固定資產入賬金額為()萬元。解析：固定資產入賬金額=2250+2750+155=5155(萬元)7.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×14年8月份該企業(yè)發(fā)生的有關職工薪酬的資料如下：(1)當月應付職工工資總額為500萬元，工資為70萬元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬元，專設銷售機構人員工資為30萬元。(2)根據“工資結算匯總表”,本月企業(yè)應付職工工資總額為500萬計15萬元；企業(yè)以銀行存款支付工資479萬元。(3)根據國家規(guī)定的計提基礎和計提標準，當月應計提的基本養(yǎng)老保險費用為60萬元，基本醫(yī)療保險費為50萬元，其他保險費為40萬元以及住房公積金為50萬元。(4)當月企業(yè)以其生銷售價為每臺600元，每臺成本為400元。根據資料(1),下列各項中，關于該企業(yè)分配工資費用會計處理正確的是()。A、“制造費用”科目增加70萬元B、“生產成本”科目增加350萬元C、“銷售費用”科目增加30萬元D、“管理費用”科目增加500萬元8.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產和銷售業(yè)務，2019年9月有關經營情況如下：(1)進口一批高檔護膚類化妝品，海關核定的關稅完稅價格85萬元，已繳納關稅4.25萬元。(2)購進生產用化妝包，取得增值稅專用因管理不善該批化妝包全部丟失。(3)委托加工高檔美容類化妝品，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元。(4)購進生產用酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13.6萬元。(5)銷售自產成套化妝品，取得含增值稅價款678萬元，另收取包裝物押金3.39萬元。已知：增值稅稅率為13%,高檔化妝品消費稅稅率為15%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司進口高檔護膚類化妝品應繳納增值稅額下列算式中，正確的是()。關稅)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率。定售價為2000萬元(不含稅)。5月15日甲公司依約交付了該不動產，5月25讓給戊公司，取得轉讓所得400萬元。下列不動產的說法。正確有()。A、丁公司于5月15日取得該不動產所有權B、丁公司于5月25日取得該不動產所有權000×9%=180萬元。本為50000萬元，其中債務資本20000萬元(年利率6%)、普通股5000萬股(每同時向銀行借款1000萬元、年利率8%;乙方案為按面值發(fā)行5200萬元的公司數為()。解析：息稅前利潤=480×(75-55)—5000=4600(萬元)利息費用=1200+80=1280(萬元)財務杠桿系數=4600/(4600-1280)=1.3912.某上市公司目前總資產10000萬元，其中股東權益4000萬元，普通股股數3500萬股，長期借款6000萬元，長期借款年該公司股票的貝塔系數(系數β)為1.2,目前整個股票市場平均收益率為10%,無風險收益率為4%,公司適用的所得稅稅率為25%,公司擬通過再籌資開發(fā)甲、甲項目的投資報酬率存在一5%,12%和17%三種可能情況，三種情況出現的概率分別為0.3、0.4和0.3.。資料二：得到以下數據：當設定折現率為14%和15%時，丁項目的凈現值分別為4.9468方案：發(fā)行票面利率為12%,期限為3年的公司債券；B方案：增發(fā)普通股500答案中選出正確的答案。甲項目的期望報酬率為()。解析：期望報酬率=-5%×0.3+0.4×12%+17%×0.3=8.4%始投資額為2300萬元，建設期2年，項目經營期8年，第2年末墊支營運資金表1新生產線各年現金凈流量項目計算期012項目現金凈流量(NCF)0假設項目投資的必要報酬率為10%,相關貨幣時間價值系數如表2所示：表2相關貨幣時間價值系數表期限12349解析：貢獻毛益率=(100-60)/100×100%=40%保本點銷售量=3200000/(100-60)=80000(件)安全邊際率=(100000-80000)/100000=20%銷售量的敏感系數=13%/10%=1.314.甲、乙、丙、丁共同出資320萬元，于2019年9月成立A商貿中心(普通合伙)。其中甲以貨幣出資80萬元，乙以房地產出資100萬元；丙以知識產權出 12%,要求考慮所得稅費用的影響。新設備相關資料如表1所示：表1新設備相新設備原價預計使用年限10年已使用年限0年凈殘值當前變現價值年折舊費(直線法)年營運成本(付現成本)期數(n)6789稅稅率為25%。產品銷售成本按經濟業(yè)務逐項結轉。2018年1至11月末實現會初數為7萬元。12月份發(fā)生業(yè)務資料如下：(1)12月1日，向B公司銷售C元；商品已發(fā)出，貨款尚未收到；該批商品成本為30萬元。(2)12月7日，開出支票支付企業(yè)本月負擔的廣告宣傳費1.5萬元。(3)12月31日，確認安萬元、勞務成本35萬元。(假定該項業(yè)務不考慮增值稅因素)(4)12月31日賬務處理。(5)12月31日，企業(yè)當期應交城市維護建設稅3.5萬元，應交教育費附加1.5萬元，于月末計提。(6)12月31日，本年遞延所得稅負債的年()萬元和()萬元。解析：2018年度遞延所得稅負債發(fā)生額=15-10=5(萬元)(貸方發(fā)生額);2018年度遞延所得稅資產發(fā)生額=10-7=3(萬元)(借方發(fā)生額)。監(jiān)事。2018年，甲公司實現產品銷售收入5000萬元，其他業(yè)務收入200萬元，甲公司財務報告顯示，當年管理費用中，業(yè)務招待費為60萬元。2019年1年5月，甲公司向丁公司銷售一處其于2018年10月購入的不動產。買賣合同約定售價為2000萬元(不含稅)。5月15日甲公司依約交付了該不動產，5月25日雙方辦理了不動產過戶登記手續(xù)。2019年6月，甲公司將其一項專利技術轉讓給戊公司，取得轉讓所得400萬元。甲公司計算2018年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的招待費為()萬元。解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%。業(yè)務招待費發(fā)生額的60%=60×60%=36萬元，銷售(營業(yè)))收入的5%=(5000+200)×5%=26萬元。因此準予扣除的業(yè)務招待費為26萬元。18.某企業(yè)計劃購置一套生產線，固定資產投資額為1000萬元，墊付營運資金5預計凈殘值為100萬元。預計投產后每年營業(yè)收入為300萬元，每年付現成本為該企業(yè)所得稅稅率為25%,對該項目要求的必要報酬率為10%。假定不考慮增值根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。該項目投產后1～14年每年的預計現金流量凈額為()萬元。解析：年折舊=(1000-100)÷15=60(萬元)年營業(yè)現金流量=(300-100—60)×(1-25%)+60=165(萬元)19.甲公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務是生產電監(jiān)事。2018年，甲公司實現產品銷售收入5000萬元，其他業(yè)務收入200萬元，甲公司財務報告顯示，當年管理費用中，業(yè)務招待費為60萬元。2019年1月，張某著手辦理甲公司2018年度利潤分配事宜。2019年4月，甲公司從乙公司購入原材料，取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額為10萬元。為了運輸年5月，甲公司向丁公司銷售一處其于2018年10月購入的不動產。買賣合同約定售價為2000萬元(不含稅)。5月15日甲公司依約交付了該不動產，5月25日雙方辦理了不動產過戶登記手續(xù)。2019年6月，甲公司將其一項專利技術轉正確的有()。019年4月10日收到600萬元補助資金。當日甲公司尚不確定是否滿足遞延收益確認條件，即在未來8年內是否離開該地區(qū)尚不確定。(3)2019年9月30在未來8年內離開該地區(qū)的可能性很小。(4)甲公司2020年12月使用了獎勵會計處理，正確的是()。A、甲公司在2019年9月30日滿足遞延收益確認條件本為50000萬元，其中債務資本20000萬元(年利率6%)、普通股5000萬股(每股面值1元，當前市價6元)。公司準備擴大經營規(guī)模，需追加資金6000萬元，同時向銀行借款1000萬元、年利率8%;乙方案為按面值發(fā)行5200萬元的公司營杠桿系數為()。22.某城市商業(yè)銀行在合并多家城市信用社的基礎上設立，其資產質量差，經營標準。請根據有關法律規(guī)定，同答下列問題。?在作出對該銀行的后，負責處置的機構對該銀行的人員采取了以下措施，其中符合法律規(guī)定的()查看材料B、該行副行長邱某、薛某持有出境旅行證件卻拒不交出。對此，通知出境管理機關阻止其出境票D、該行會計師佘某欲將自己的一處房屋轉讓給他人。對此，通知房產管理部門解析：考查商業(yè)銀行的接管規(guī)則?！渡虡I(yè)銀行法》第66條第2款規(guī)定，自接管開始之日起，由接管組織行使商業(yè)銀行的經營管理權力。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第40條第1款規(guī)定，銀行業(yè)金融機構被接管、重組或者被撤銷的，國務院銀行23.X公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%,X公司按凈利潤的10%提取法定暫時性差異處理。X公司20×8年度的財務報告所得稅匯算清繳應于4月30日完成。X公司自20×9年1月1日至4月30日之間發(fā)生如下事項：(1)1月30日接到通知，債務企業(yè)C公司宣告破產，其所欠貨款600萬元預計只能收回65%。X公司在20×8年12月31日以前已被告知該債務企業(yè)資不抵債，面臨破產，并已經計提壞賬準備30萬元。(2)X公司與Z公司簽訂供銷合同，合同規(guī)定X公司在20×8年11月供應給Z公司一批貨物，途徑要求X公司賠償經濟損失300萬元，該訴訟案在1司已確認預計負債120萬元。20×9年3月25日，經法院一(3)3月20日，X公司發(fā)現在20×8年12月31日計算A庫存商品的可變現凈下列第(1)～(5)題。根據資料(4),下列相關調整處理正確的是()。A、24.2×16年年初，甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)所有者權益總額為3000萬元，其中股本800萬元，資本公積1600萬元，盈余公積300萬元，未分配利(1)1月13日，甲公司委托證券公司代理發(fā)每股發(fā)行價4元，按協議約定，證券公司從發(fā)行收入中提取2%的手續(xù)費。(2)3月5日，經股東大會批準，甲公司以每股3元價格回購本公司股票100萬股并予以注銷。(3)4月1日，經股東大會批準，甲公司將資本公積100萬元、盈余公積100萬元轉增股本。(4)2×16年度，甲公司共實現利潤總額2000萬元，資產負債表項目2019年末流動資產非流動資產資產總計流動負債非流動負債股東權益負債和股東權益總計利潤表項目2019年度銷售收入利潤總額減：所得稅費用凈利潤銷售凈利率總資產周轉率權益乘數年度的凈資產收益率為()。解析：甲公司凈資產收益率=1200÷4000=30%26.甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)20×9年至2×11年度有關業(yè)務資料如下：(1)20×9年1月1日，甲公司股東權益總額為46500萬元(其中，股本總額為10000萬股，每股面值為1元；資本公積為30000萬元；盈余公積為6000萬元；未分配利潤為500萬元。20×9年度實現凈利潤400萬元，股本與資本公積項目未發(fā)生變化。2×10年3月1日，甲公司董事會提出如下預案：①按20×9年度實現凈利潤的10%提取法定盈余公積。②以20×9年12月31日的股本總額為基數，以資本公積(股本溢價)轉增股本，每10股轉增4股，共計轉增預案，同時決定分派現金股利300萬元。2×10年6月10日，甲公司辦妥了上述資本公積轉增股本的有關手續(xù)。(2)2×10年度，甲公司發(fā)生凈虧損3500萬元。(3)2×11年4月9日，甲公司股東大會決定以法定盈余公積彌補賬面累計未彌補虧損200萬元。甲公司2×10年度結轉當年凈虧損的會計處理是()。0解析：凈現值=165×(P/A,10%,15)+150×(P/F,10%,15)—1050=165×7.6061+150×0.2394—1050=240.92(萬元)年12月6日，經股東大會批準，A公司向其100名管理人員每人授予20萬股股票期權，這些職員從2018年1月1日起在該公司連續(xù)服務3年且3年后(即2020年12月31日)股價達到35元/股，即可以4元每股的價格購買20萬股A公司普通股股票(面值為1元),從而獲益。2017年12月6日，公司估計該期權的公允價值為15元/股。2017年12月31日，A公司普通股股票的公允價值為18.8元/股。A公司2017年有關股份支付的會計處理不正確的是()。B、可行權條件是3年后股價達到35元/股的市場條件C、2017年12月6日授予日不進行會計處理D、2017年12月31日需要進行會計處理解析：可行權條件有2個：連續(xù)服務3年為服務期限條件；3年后股價達到35元/股為市場條件。2017年12月6日授予日不進行會計處理。2017年12月3129.甲、乙、丙、丁共同出資320萬元，于2019年9月成立A商貿中心(普通合伙)。其中甲以貨幣出資80萬元，乙以房地產出資100萬元；丙以知識產權出丁承擔。2018年1月乙以合伙企業(yè)的名義，從B公司訂購價值60萬元的節(jié)日禮關于利潤分享和虧損承擔的約定，下列說法正確的是()。A、合伙企業(yè)的全部利潤歸甲乙所有C、合伙人可以按照實繳出資比例分配利潤30.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×14年8月份該企業(yè)發(fā)生的有關職工薪酬的資料如下：(1)當月應付職工工資總額為500萬元，“工資費用分配匯總表”中列示的產品生產工人工資為350萬元，車間管理人員工資為70萬元，企業(yè)行政管理人員工資為50萬元，專設銷售機構人員工資為30萬元。(2)根據“工資結算匯總表”,本月企業(yè)應付職工工資總額為500萬元，扣回代墊的職工家屬醫(yī)療費6萬元，按稅法規(guī)定代扣代繳職工個人所得稅共計15萬元；企業(yè)以銀行存款支付工資479萬元。(3)根據國家規(guī)定的計提基礎和計提標準，當月應計提的基本養(yǎng)老保險費用為60萬元，基本醫(yī)療保險費為50萬元，其他保險費為40萬元以及住房公積金為50萬元。(4)當月企業(yè)以其生產的電風扇作為福利發(fā)放給500名直接參加產品生產的職工，該型號電風扇市場銷售價為每臺600元，每臺成本為400元。根據資料(4),下列各項中，關于該企業(yè)會計處理結果正確的是()。A、主營業(yè)務收入增加30萬元B、主營業(yè)務成本增加20萬元C、生產成本增加20萬元D、應付職工薪酬增加33.9萬元解析：生產成本增加的金額=應付職工薪酬增加的金額=500×600×(1+13%)=339000(元)。31.2017年3月20日，甲公司與乙銀行簽訂了1000萬元的借款合同。根據合同約定，借款期限為2017年4月1日至2018年3月31日。根據乙銀行的要求，甲公司以自己所有的價值800萬元的機器設備設置抵押，并以自己所有的一輛價值200萬元的汽車設置質押。在抵押合同中，雙方約定在債務履行期限屆滿時，抵押合同的說法正確的是()。A、甲公司與乙銀行約定“在債務履行期限屆滿時，如甲公司不能清償本息，該機器設備的所有權直接轉移為乙銀行所有”屬于“流押契約”D、在抵押擔保中，禁止流押契約始投資額為2300萬元，建設期2年，項目經營期8年，第2年末墊支營運資金100萬元，預計項目期各年現金凈流量如表1所示。表1新生產線各年現金凈流量項目計算期012項目現金凈流量(NCF)0假設項目投資的必要報酬率為10%,相關貨幣時間價值系數如表2所示：表2相關貨幣時間價值系數表期限12349資料二：甲公司初始投資所需資金2300萬元全部通過發(fā)行債券籌集，發(fā)行價格等于面值，債券年利率為8%,每年付息一次，到期一次性歸還本金，債券的發(fā)行費用率為4%,企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。資料三：生產線投產后，生產的新包裝物預計售價為每件100元，單位變動成本為60元，包括設備折舊在內的相關年固定成本預計為3200000元，預計正常銷量為100000件，在此基礎上，假設新包裝物的銷售量變化10%,經測算，息稅前利潤將變化13%。根據資料一，新生產線包含建設期的靜態(tài)投資回收期為()B、3年解析：包括建設期的靜態(tài)投資回收額=2+2400/800=5(年)補助相關的資料如下：(1)2019年11月，甲公司與A地政府簽訂合作協議，貼資金。甲公司于2020年1月3日收到補貼資金，且客觀情況表明甲公司在未來5年內遷離本區(qū)的可能性極小。(2)甲公司2020年安置了職工再就業(yè)，按照020年12月收到財政撥付獎勵資金30萬元。(3)甲公司2020年12月20日收000萬元，該批高效照明產品的成本為6000萬元。(5)甲公司在2020年9月政府于2020年12月20日批準了該申請，并于當日向其撥款300萬元。不考慮其他因素，根據上述資料，回答下列各題。根據資料(3),甲公司2020年12A、其他收益90萬元公司董事長李某決定2016年4月6日召開臨時股會議議程為兩項：(1)討論解決公司經營所遇困難問題的措施；(2)改選公司的是()。過權的2/3以上通過35.(2017年真題)甲上市公司2015年1月2日以2500萬元取得乙公司(此前允價值為1000萬元，賬面價值為600萬元，尚可使用5年，凈殘值為0,采用成本為300萬元，截至2015年末，乙公司已對外銷售該批商品的度乙公司實現凈利潤1200萬元。2016年3月10日，乙公司宣告分配現金股利600萬元。2016年5月6日，甲公司以3000萬元對乙公司追加投資，再取得乙公500萬元。2017年3月6日，乙公司宣告分配現金股利800萬元。假定甲、乙公A、(1)2015年1月2日甲上市公司以2500萬元作為對乙公司投資的初始投資調整權益的會計處理為()。解析：甲公司取得乙公司30%的股權，初始投資成本=2500(萬元),應享有乙公司可辨認凈資產公允價值份額=9000×30%=2700(萬元),初始投資成本小資200貸：營業(yè)外收入20036.2017年3月20日，甲公司與乙銀行簽訂了1000萬元的借款合同。根據合同約定，借款期限為2017年4月1日至2018年3月31日。根據乙銀行的要求，間，乙公司的做法正確的是()。37.某市甲糧食白酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月份的主要業(yè)務經營情況如下：資料一：外購一批糧食，取得增值稅專用發(fā)萬元，支付原材料糧食的運輸費用60萬元，取得物流運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。資料二：將價值400萬元的原料委托加工費210萬元，供給收回委托加工的白酒3800噸，乙企業(yè)已代收代繳相關消注明銷售收入為1000萬元。資料三：零售1200噸糧食白酒，取得含稅銷售收入500萬元，收取包裝物押金80萬元。假定上述業(yè)務開具的發(fā)票均已通過稅務機關認證，無其他納稅事項，購進農產品增值稅稅率9%,運輸費的增值稅稅率9%,白酒的消費稅為20%加0.5元/500克(或者500毫升)。要求：根據上述資料，回答下列問題。根據資料三，甲企業(yè)該業(yè)務的應繳納的消費稅額為()萬元。此，甲企業(yè)該業(yè)務應繳納的消費稅額=(500+80)÷(1+13%)×20%+1200×2000×0.5÷10000=222.65(萬元)。38.(2017年真題)甲上市公司2015年1月2日以2500萬元取得乙公司(此前允價值為1000萬元，賬面價值為600萬元，尚可使用5年，凈殘值為0,采用成本為300萬元，截至2015年末，乙公司已對外銷售該批商品的度乙公司實現凈利潤1200萬元。2016年3月10日，乙公司宣告分配現金股利600萬元。2016年5月6日，甲公司以3000萬元對乙公司追加投資，再取得乙公500萬元。2017年3月6日，乙公司宣告分配現金股利800萬元。假定甲、乙公A、2016年5月6日追加投資后，甲公司對乙公司長期股權投資的成本為()萬解析：追加投資時長期股權投資的賬面價值=2700+324-600×30%=2844(萬元),追加投資后賬面價值=3000+2844=5