固定資產(chǎn)管理細則

固定資產(chǎn)管理細則為加強公司固定資產(chǎn)治理，優(yōu)化資產(chǎn)結構，本著安全、合理、優(yōu)化、有效的原那么，實現(xiàn)資產(chǎn)的合理配置和保值增值，提高資產(chǎn)經(jīng)營效益，規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營治理行為，明確各單位固定資產(chǎn)治理、使用權責關系，結合公司實際情形，制定本細那么。固定資產(chǎn)治理框架和部門職責第一條：公司固定資產(chǎn)按照統(tǒng)一領導、集中決策、分級治理模式進行治理。第二條：公司設立固定資產(chǎn)治理小組，專事固定資產(chǎn)經(jīng)營、治理的決策與監(jiān)督，負責固定資產(chǎn)購置、調撥、大修、處置的審批工作。公司總經(jīng)理為固定資產(chǎn)治理小組組長，負責生產(chǎn)治理的副總經(jīng)理為副組長，小組成員包括公司副總經(jīng)理、總工程師、生產(chǎn)治理部部長、財務部部長。第三條：公司固定資產(chǎn)的購買和處置必須由總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。超過5萬元的固定資產(chǎn)購買和處置需報公司股東會批準同意。第四條：生產(chǎn)治理部是公司固定資產(chǎn)實物形狀治理的職能部門，其要緊職責是：1、負責具體擬訂公司固定資產(chǎn)治理細那么，指導、監(jiān)督各部門、各單位貫徹執(zhí)行；2、參與公司固定資產(chǎn)購置、調撥、大修、處置的審批和驗收工作；3、負責公司產(chǎn)權界定工作，做好實物固定資產(chǎn)登記建卡、編制報表等基礎性治理工作，定期查核，保證〝賬、卡、物、資金〞相符；4、負責督促辦理公司固定資產(chǎn)的托管、租賃、調撥、借用、轉讓、報廢等有關手續(xù)；對公司閑置固定資產(chǎn)提出處理意見；5、確定需投保的固定資產(chǎn)，負責公司固定資產(chǎn)出險的索賠工作；6、實施固定資產(chǎn)信息化治理及編碼分配治理工作；7、組織開展項目固定資產(chǎn)的使用評判，依照實際情形調劑固定資產(chǎn)的折舊，并計入項目責任成本。第五條：財務部是公司固定資產(chǎn)價值形狀治理的職能部門，其要緊職責是：1、負責固定資產(chǎn)核算，正確計價，按規(guī)定提取折舊，及時反映事實上際增減變動情形；2、建立固定資產(chǎn)賬簿，定期查核；會同生產(chǎn)治理部組織固定資產(chǎn)清查盤點，保證賬、卡、物、資金相符；3、負責固定資產(chǎn)購置、更新改造、修理、運行愛護支出的預算安排，并對費用的安排和操縱提出預警；4、會同并督促有關部門辦理固定資產(chǎn)的增減、轉移、租賃和殘值回收工作；5、負責固定資產(chǎn)的評估和清產(chǎn)核資工作。第六條：項目部是固定資產(chǎn)日常使用、治理的重要基礎單位，其要緊職責是：1、貫徹執(zhí)行公司固定資產(chǎn)治理細那么，依照公司的總體安排和部署，結合本項目的實際情形，細化、貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運行、愛護保養(yǎng)、檢修等各種治理制度；成立本單位固定資產(chǎn)治理小組，落實責任人；2、編制和按程序申報本單位年度固定資產(chǎn)購置及更新改造打算、固定資產(chǎn)報廢及處置打算；3、負責建立、治理本單位固定資產(chǎn)臺帳、技術檔案并定期向公司生產(chǎn)治理部報送固定資產(chǎn)臺帳及變動情形，及時、準確填報各類固定資產(chǎn)統(tǒng)計報表，結合項目責任目標考核本單位固定資產(chǎn)的要緊技術經(jīng)濟指標；4、及時做好固定資產(chǎn)出險通知、證據(jù)搜集、現(xiàn)場愛護等工作，配合公司生產(chǎn)治理部做好索賠工作；5、配合公司生產(chǎn)治理部和財務部隊固定資產(chǎn)進行的清查和評定。第二章固定資產(chǎn)的增加第七條：固定資產(chǎn)的增加方式包括購建、投資轉入、同意捐贈、無償調入、盤盈及其它途徑增加。固定資產(chǎn)的購建方式包括差不多建設、更新改造和購置。第八條：差不多建設工程竣工，項目建設治理單位應按規(guī)定及時組織項目竣工驗收、編制竣工決算報告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。竣工決算報告按規(guī)定程序經(jīng)審查、審計后，報送財務部門；財務部門依照竣工決算報告或項目施工情形暫估竣工結算金額并及時轉增固定資產(chǎn)。第九條：固定資產(chǎn)的購置，經(jīng)項目或公司部門報固定資產(chǎn)購置申請表后上報公司生產(chǎn)治理部，經(jīng)公司固定資產(chǎn)治理小組審批通過后方可購置。固定資產(chǎn)預算金額10000元以上的必須由公司生產(chǎn)治理部進行采購，10000元以下的可依照實際情形由公司生產(chǎn)治理部托付項目部購置。有條件進行招標購買的固定資產(chǎn)，由公司組織招標購買。第十條：固定資產(chǎn)的購置合同，須規(guī)定技術標準和驗收方式。關于大型設備，各部件的廠家型號及性能要在合同中要求供貨商作具體描述。第十一條：設備的交付方式、安裝、試運行的規(guī)程和費用須在合同中作具體要求。第十二條：合同中的付款條件要采取對我方有利的付款方式，應結合交付、安裝、試運行的時刻規(guī)劃進行，并對大型固定資產(chǎn)保留質量保證金。第十三條：固定資產(chǎn)到貨驗收步驟為：(1)開箱檢查：要緊檢查固定資產(chǎn)型號規(guī)格、到貨數(shù)量、隨機工具、隨機備件、隨機資料、產(chǎn)品合格證等是否與合同和相關標準、規(guī)范相符，外觀是否完好無損；(2)性能檢驗：按照固定資產(chǎn)使用說明書，在固定資產(chǎn)供應商服務人員的指導下，進行固定資產(chǎn)安裝、調試、試運行、空載試驗和負荷試驗，檢驗固定資產(chǎn)的技術性能是否與合同和相關標準、規(guī)范相符。第十四條：驗收過程要做好詳細記錄，發(fā)覺問題要及時取證并及時向固定資產(chǎn)供應商質詢，對與合同和相關標準、規(guī)范不相符的問題應及時通知供應商并要求盡快處理，對不能處理的問題那么按合同規(guī)定進行更換或索賠或退貨；體會收合格方能辦理驗收手續(xù)，對在驗收時難以發(fā)覺、需留待使用中考查的問題應在驗收紀要中進行明確。第十五條：體會收合格的固定資產(chǎn)應及時填寫?固定資產(chǎn)登記卡?〔見附件〕、辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，并盡快投入使用，使固定資產(chǎn)潛在的問題暴露在索賠期或質保期內，以便及時進行索賠或處理。第十六條：技改、專項與基建項目的驗收按國家有關規(guī)范和打算預定標準執(zhí)行。第十七條：固定資產(chǎn)大修、大修后用于新的或不同的用途，視為更新改造，更新后替換下來的部件按照處置的相關規(guī)定進行處理，更新后對固定資產(chǎn)價值進行調劑。第十八條：投資轉入、同意捐贈、無償調入固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門依照有關批準文件組織實施，按規(guī)定辦理資產(chǎn)交接和入賬手續(xù)。第十九條：公司生產(chǎn)治理部組織對項目固定資產(chǎn)的盤點，依照盤點評判其固定資產(chǎn)價值，關于盤盈的資產(chǎn)進行價值調整。調整后的固定資產(chǎn)價值修正項目成本并以此對項目目標責任進行考核。第二十條：固定資產(chǎn)的入賬價值，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定的會計核算方法確定。第三章固定資產(chǎn)的日常治理和使用第二十一條：固定資產(chǎn)的使用、保管和保養(yǎng)需落實具體責任人，并在固定資產(chǎn)卡上記錄明確。第二十二條：設備類固定資產(chǎn)應由公司生產(chǎn)治理部制定設備修理保養(yǎng)打算，資產(chǎn)使用的責任人應按照設備修理保養(yǎng)打算嚴格執(zhí)行。第二十三條：設備和技術裝備使用單位必須制定設備的安全操作規(guī)程并掛牌明示，對設備操作人員進行操作交底和培訓，結合項目安全工作對設備操作和修理人員進行安全教育。第二十四條：關于建筑類固定資產(chǎn)需由責任人愛護其構造安全使用，不得破壞附屬設施，并按規(guī)定進行保養(yǎng)和改造。第二十五條：關于人為緣故造成的設備損壞、報廢或其它固定資產(chǎn)價值缺失，其造成的缺失計入項目或部門成本并對相關損壞人和責任人進行處罰。第二十六條：固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調離工作崗位、離退休時，應在辦理離職手續(xù)前，將其保管使用的固定資產(chǎn)按照賬目和卡片清點并向本單位固定資產(chǎn)治理部門移交，并經(jīng)公司生產(chǎn)治理部簽署意見后，方可辦理后續(xù)離職〔離崗〕手續(xù)。第二十七條：固定資產(chǎn)發(fā)生意外缺失，應及時做好保險索賠工作。因工作失誤等緣故造成證據(jù)不全，并導致索賠失敗或不能得到應有賠付的，將追究有關單位和人員的責任。第二十八條：公司生產(chǎn)治理部對公司長期固定項目的固定資產(chǎn)進行年度清點盤查，對施工項目部固定資產(chǎn)進行收尾清點盤查。第二十九條：固定資產(chǎn)租賃：對公司范疇內不需使用的閑置固定資產(chǎn)應積極對外出租，由固定資產(chǎn)占有單位負責對外洽談和簽訂租賃協(xié)議〔需事先報公司生產(chǎn)治理部審核〕，租金水平原那么上不低于相應的折舊額或相應市場平均價格，租賃收入要緊歸產(chǎn)權人所有。第四章固定資產(chǎn)的減少第三十條：固定資產(chǎn)減少要緊是指固定資產(chǎn)的折舊、轉讓、變賣、盤虧、報廢、意外缺失等。第三十一條：轉讓包括出售各類固定資產(chǎn)〔但不包括已報廢固定資產(chǎn)的殘值處理〕，對外捐贈、抵償債務，及其它讓渡固定資產(chǎn)所有權的行為；變賣要緊是指出售報廢的固定資產(chǎn)。第三十二條：固定資產(chǎn)轉讓或變賣，由使用單位、公司生產(chǎn)治理部、財務部依照公司的審批意見進行，并由公司財務部負責收回轉讓或變賣價款。固定資產(chǎn)轉讓或變賣價格原那么上不低于固定資產(chǎn)凈值或市場平均價格，如按有關規(guī)定須進行資產(chǎn)評估的，應當以評估價值作為確定轉讓或變賣價格的基礎。資產(chǎn)轉移后，將有關文件、合同、協(xié)議、單證〔涉及產(chǎn)權過戶手續(xù)的，應提供產(chǎn)權過戶證明〕等，報送公司生產(chǎn)治理部、財務部辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。第三十三條：公司生產(chǎn)治理部組織對項目固定資產(chǎn)的盤點，依照盤點評判其固定資產(chǎn)價值，關于盤虧的資產(chǎn)進行價值調整。調整后的固定資產(chǎn)價值增加項目成本并以此對項目目標責任進行考核。第三十四條：按照每年清查盤點和項目收尾清點盤查評估的結果，固定資產(chǎn)具備以下條件之一者可做報廢處理：1、已達到使用年限，并喪失使用價值的；2、磨損嚴峻，基礎件已損壞，再進行大修已不能達到安全使用要求的；或使用、修理、保養(yǎng)費用高，在經(jīng)濟上不如更新合算的；3、技術性能落后，耗能高、效率低，無改造價值的；或嚴峻污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進行改造又不經(jīng)濟的；4、屬剔除機型又無配件來源的；5、發(fā)生事故，且無法修復的；6、因滿足工程建設或者搶險要求需要進行破壞性拆除的。第三十五條：固定資產(chǎn)報廢由公司生產(chǎn)治理部會同財務部依照清點盤查結果辦理并完善報廢手續(xù)。第三十六條：對國家監(jiān)察范疇內的固定資產(chǎn)〔如機動車輛、起重設備、電梯、鍋爐等特種設備〕，須按照國家的有關規(guī)定，向有關政府部門申請并辦理報廢銷戶手續(xù)。第三十七條：申請報廢的固定資產(chǎn)未經(jīng)批準前，應妥善保管，嚴禁擅自將零部件、輔機等拆作它用。經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)應及時進行處理，嚴禁擅自留用或私自變賣、出租、轉讓報廢固定資產(chǎn)。第五章固定資產(chǎn)賬目第三十八條：為加強內部監(jiān)督，各單位應采取購置與驗收分離、記錄與保管分離的操縱措施。第三十九條：各單位要按照本方法規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求，利用運算機分級建立和治理固定資產(chǎn)臺帳、檔案、報表等數(shù)據(jù)庫，并及時進行錄入和刷新。第四十條：固定資產(chǎn)體會收后應按照公司的統(tǒng)一編號建帳立卡，固定資產(chǎn)的登記內容包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、價值、開始使用日期、折舊率、領用單位〔或個人〕以及技術性能等，建立固定資產(chǎn)卡片〔格式見附件〕，編制固定資產(chǎn)臺帳以及其他有關資料。各類固定資產(chǎn)的登記對象規(guī)定如下：1、房屋：以每一幢房屋〔連同附屬建筑物〕作為一個獨立登記對象。2、建筑物：以具備獨立使用功能的建筑物作為一個登記對象。3、機器設備：以每一獨立的機器〔連同基座、附屬裝置和工具、器具等〕作為一個獨立登記對象。4、運輸設備：以每一獨立的運輸工具〔如一輛汽車等〕作為一個獨立登記對象。5、生產(chǎn)、治理用工器具：以每一工具、儀器、用具〔連同便于操縱操縱的各種附具等〕作為一個獨立登記對象。第四十一條：所有固定資產(chǎn)應嚴格按照國家的有關政策和公司的有關規(guī)定計提折舊費，固定資產(chǎn)實物形狀治理部門與價值形狀治理部門要分別建立完整的固定資產(chǎn)折舊費臺帳并定期進行核對。第四十二條：公司生產(chǎn)治理部會同財務部每年進行一次固定資產(chǎn)清查，摸清本單位固定資產(chǎn)的實際狀況和成色，保持固定資產(chǎn)帳、卡、物、資金相符。在清查固定資產(chǎn)時，發(fā)覺固定資產(chǎn)盤盈盤虧，應查明緣故，及時辦理有關手續(xù)。第四十三條：各單位應做好固定資產(chǎn)卡片、臺帳、資產(chǎn)調拔單、報廢單等相關資料的保管工作，按月、季度、年度定期上報固定資產(chǎn)治理臺帳報表〔見附件〕。與此同時，各單位應積極推廣電子運算機和網(wǎng)絡信息技術在固定資產(chǎn)治理中的應用，逐步建立和完善固定資產(chǎn)治理信息系統(tǒng)，及時分析固定資產(chǎn)結構、分布、利用效率以及治理狀況，總結體會教訓，不斷改進固定資產(chǎn)治理工作。第六章附那么第四十四條：本細那么從頒布之日起執(zhí)行。公司各單位可在本細那么的基礎上依照本單位具體情形，進