做賬實操-高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理實例一、采購原材料1.采購橡膠、塑料等主要材料假設(shè)采購橡膠5000千克，每千克10元；塑料3000千克，每千克8元，增值稅稅率13%，款項通過銀行支付。橡膠成本：5000×10=50000（元）塑料成本：3000×8=24000（元）總成本：50000+24000=74000（元）進項稅額：74000×13%=9620（元）會計分錄：借：原材料橡膠50000原材料塑料24000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）9620貸：銀行存款836202.采購顏料、添加劑等輔助材料采購顏料200千克，每千克50元；添加劑100千克，每千克30元，增值稅稅率13%，款項暫未支付。顏料成本：200×50=10000（元）添加劑成本：100×30=3000（元）總成本：10000+3000=13000（元）進項稅額：13000×13%=1690（元）會計分錄：借：原材料顏料10000原材料添加劑3000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1690貸：應(yīng)付賬款14690二、生產(chǎn)過程1.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用橡膠4000千克、塑料2500千克、顏料180千克、添加劑80千克用于生產(chǎn)高爾夫球。橡膠領(lǐng)用成本：4000×10=40000（元）塑料領(lǐng)用成本：2500×8=20000（元）顏料領(lǐng)用成本：180×50=9000（元）添加劑領(lǐng)用成本：80×30=2400（元）會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料71400貸：原材料橡膠40000原材料塑料20000原材料顏料9000原材料添加劑24002.核算人工成本本月生產(chǎn)工人工資共50000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。計提工資：借：生產(chǎn)成本直接人工50000貸：應(yīng)付職工薪酬50000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬50000貸：銀行存款500003.歸集制造費用本月車間設(shè)備折舊費15000元，水電費8000元，車間管理人員工資20000元。會計分錄：借：制造費用43000貸：累計折舊15000銀行存款（水電費）8000應(yīng)付職工薪酬（車間管理人員工資）200004.分配制造費用假設(shè)按生產(chǎn)工時分配制造費用，本月生產(chǎn)高爾夫球總工時為10000小時，每小時分配制造費用4.3元。會計分錄：借：生產(chǎn)成本制造費用43000貸：制造費用43000三、產(chǎn)品完工入庫本月生產(chǎn)的高爾夫球全部完工入庫，生產(chǎn)成本共計164400（71400+50000+43000）元。會計分錄：借：庫存商品高爾夫球164400貸：生產(chǎn)成本直接材料71400生產(chǎn)成本直接人工50000生產(chǎn)成本制造費用43000四、銷售環(huán)節(jié)企業(yè)銷售高爾夫球，售價為300000元，增值稅稅率13%，款項已收到存入銀行。銷售高爾夫球的成本為131520元。1.確認銷售收入銷售收入：300000元銷項稅額：300000×13%=39000（元）會計分錄：借：銀行存款339000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）390002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本131520貸：庫存商品高爾夫球131520五、期間費用處理1.銷售費用發(fā)生廣告費用10000元，銷售人員差旅費5000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：銷售費用廣告費10000銷售費用差旅費5000貸：銀行存款150002.管理費用發(fā)生辦公費8000元，管理人員工資30000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：管理費用辦公費8000管理費用工資30000貸：銀行存款380003.財務(wù)費用支付銀行手續(xù)費1000元。會計分錄：借：財務(wù)費用銀行手續(xù)費1000貸：銀行存款1000六、利潤計算與分配（假設(shè)不考慮其他因素）1.計算利潤總額利潤總額=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用財務(wù)費用利潤總額=30000013152015000380001000=114480（元）2.計提企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)按利潤總額的25%計提企業(yè)所得稅。所得稅費用：114480×25%=28620（元）會計分錄：借：所得稅費用28620貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅28620實際繳納所得稅時：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅28620貸：銀行存款286203.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用會計分錄：借：本年利潤28620貸：所得稅費用286204.計算凈利潤凈利潤=利潤總額-所得稅費用凈利潤=114480-28620=85860（元）5.利潤分配假設(shè)企業(yè)決定將凈利潤的30%用于向股東分配紅利。應(yīng)付股利：85860×30%=25758（元）會計分錄：借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利25758貸：應(yīng)付股利25758實際支付股利時：借：應(yīng)付股利25758貸：銀行存款257586.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會計分錄：借：本年利潤85860貸：利潤分配未分配利潤85860以下是一份財務(wù)盤點獎懲制度：《財務(wù)盤點獎懲制度》一、目的為確保財務(wù)盤點工作的準確、高效進行，明確各相關(guān)人員的責(zé)任，提高財務(wù)盤點的質(zhì)量和效果，特制定本獎懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財務(wù)盤點工作的所有部門及人員。三、獎勵規(guī)定1.對于在財務(wù)盤點工作中表現(xiàn)突出的個人和團隊，給予以下獎勵：準確高效獎：在規(guī)定時間內(nèi)高質(zhì)量完成盤點任務(wù)，數(shù)據(jù)準確無誤，且工作效率高的個人或團隊，可獲得一定金額的現(xiàn)金獎勵（如[X]元）及榮譽證書。發(fā)現(xiàn)問題獎：在盤點過程中，能夠及時發(fā)現(xiàn)重大財務(wù)問題或風(fēng)險隱患，并提出有效解決方案的個人或團隊，視問題的嚴重程度和解決方案的價值給予相應(yīng)的現(xiàn)金獎勵（[X]元至[X]元不等）及表彰。協(xié)作配合獎：積極配合盤點工作，與其他部門或人員協(xié)作良好，為盤點工作的順利進行做出重要貢獻的個人或團隊，給予榮譽表彰和適當?shù)奈镔|(zhì)獎勵（如價值[X]元的禮品卡）。2.獎勵的評選和發(fā)放流程：由財務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門負責(zé)人成立評選小組。評選小組根據(jù)盤點工作的實際情況，對符合獎勵條件的個人和團隊進行提名。對提名的個人和團隊進行審核和評估，確定最終的獲獎名單。在公司內(nèi)部進行公示，無異議后發(fā)放獎勵。四、懲罰規(guī)定1.對于在財務(wù)盤點工作中出現(xiàn)以下情況的個人和團隊，給予相應(yīng)的懲罰：工作失職：未按照規(guī)定的盤點流程和要求進行工作，導(dǎo)致盤點數(shù)據(jù)不準確、不完整，影響盤點工作進度和質(zhì)量的，給予警告處分，并責(zé)令其在規(guī)定時間內(nèi)整改。若再次出現(xiàn)類似情況，扣除當月績效獎金的[X]%。故意隱瞞：發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題或風(fēng)險隱患故意隱瞞不報，或?qū)ΡP點結(jié)果進行虛假報告的，給予嚴重警告處分，扣除當月績效獎金的[X]%，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤點工作，或在盤點過程中不配合其他部門或人員，影響盤點工作順利進行的，給予警告處分，扣除當月績效獎金的[X]%。情節(jié)嚴重的，給予記過處分，扣除當月全部績效獎金。2.懲罰的實施流程：財務(wù)部門或其他相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)違規(guī)