財務資金管理辦法

財務資金管理辦法第一章 總則第一條為進一步強化現(xiàn)金流管控，提高資金運行效率，降低資金管控風險，促進資金管理基礎工作穩(wěn)步提升，適應公司經(jīng)營發(fā)展需要，結合分公司財務管理實際，制定本辦法。第二條公司資金管理按照“統(tǒng)一管理，分級負責”原則，以現(xiàn)金流預算為核心，以統(tǒng)一管理體制為基礎，以信息化系統(tǒng)為手段，實現(xiàn)資金效率和效益的提升。第三條資金管理原則：全實行全面全過程“收支兩條線，零余額賬戶”管理,以“財務共享服務”支付模式實行資金結算；各單位的現(xiàn)金流入定期（每周）在收入集中戶歸集并全額上繳；現(xiàn)金流出在開戶結算銀行實行“日間透支，日終清零，逐級補平”。各會計主體由公司在年度預算內(nèi)，以月度現(xiàn)金流預算為依據(jù)，按月核定各單位支出賬戶支付額度。第四條本辦法適用于股份有限公司分公司、集團公司分公司、集團公司網(wǎng)絡資產(chǎn)分公司及所屬各分公司。第二章 管理職責分工第五條公司財務部主要職責1.負責制定全資金管理辦法，全面負責全資金集中管理工作；2.負責配置內(nèi)部資金資源，審定年度現(xiàn)金流預算，審核并批復各單位月度現(xiàn)金流預算，核定各單位支出賬戶的額度；3.負責全銀行賬戶集中管理，審批并上報銀行賬戶的開立、變更和注銷；4.負責監(jiān)控全資金管理風險和運行效益，組織分析、考核和檢查各單位資金管理工作。第六條財務共享中心主要職責1.負責制定和實施資金結算、核算業(yè)務流程;2.負責公司本部銀行賬戶收支管理和年審，提出本部賬戶開立、變更、撤銷等申請并辦理具體手續(xù);3.負責全資金結算和核算，編制本部銀行賬戶的余額調節(jié)表以及審核分析;4.負責組織全營收資金歸集和業(yè)財核對工作。第七條分公司財務部主要職責1.負責本單位轄區(qū)內(nèi)資金集中管理工作，負責資金管理實施細則的制定和實施；2.負責本單位年度現(xiàn)金流預算編報和資金資源配置工作;3.負責本單位月度現(xiàn)金流預算編制、執(zhí)行、管控和分析等工作；4.負責本單位留存銀行賬戶日常余額管控和銀行對賬等工作；5.負責本單位留存銀行賬戶的管理，以及賬戶年審、開立、變更和撤銷等手續(xù)辦理；6.負責對本單位所屬部門和區(qū)縣的資金制度流程執(zhí)行情況進行指導、監(jiān)督、考核。第三章銀行賬戶管理第八條全建立集中統(tǒng)一的資金銀行賬戶管理體系，各單位所有賬戶納入集中管理。全執(zhí)行收支兩條線賬戶管理體制，公司對各單位所有賬戶具有管理權和監(jiān)督權。第九條各單位所有銀行賬戶都必須納入公司會計核算系統(tǒng)和資金管理系統(tǒng)統(tǒng)一管理，不得存在賬外賬戶和資金；當開立、變更和撤銷時，各單位應逐級上報申請，由公司匯總上報至集團公司、股份公司總部財務部批準，待批復后實施。開立、變更和撤銷業(yè)務辦理完畢后，各單位應按照規(guī)定時限要求及時報備。第十條各單位遵循“收支分設”原則，同一會計主體下原則上只準許開設一個非資本性支出賬戶，用于各單位運營支出的對外結算支付。各單位區(qū)分合作銀行（公司統(tǒng)一選擇資金收支兩條線賬戶開立銀行或資金結算金融機構）每個銀行只準許開立一個分級收入歸集戶，用于各單位流入資金的集中歸集上繳業(yè)務。各單位區(qū)分代收費銀行每個銀行只準許開設一個代收費專戶，根據(jù)實際業(yè)務需求結合地理位置及安全因素選擇開設營收賬戶，但應嚴格控制數(shù)量。第十一條全銀行賬戶統(tǒng)一分類，包括綜合戶、收入歸集戶、營收戶、支出賬戶、限制性賬戶、專用戶等銀行賬戶，實行?？顚魧Ｓ霉芾碇贫?，不得串戶使用。綜合戶：賬戶可收可支，用于歸集收入資金、撥付支出資金（僅集團公司開設）。收入歸集戶：賬戶只收不支，為一般存款賬戶或專用存款賬戶，用于各種形式現(xiàn)金收入和上劃業(yè)務。各單位根據(jù)代收費銀行、分場業(yè)務拓展和收繳費的實際需要，用于各種形式的資金繳存和上繳。凡屬于收費性質的一切收入，即通過轉賬收取和現(xiàn)金收取等各種途徑或方式向用戶和合作商收取的資金，包括用戶繳費收入、其它業(yè)務收入、營業(yè)外收入、用戶預存款和抵押保證金等項目均要收存至收入賬戶；收入歸集戶向公司定期劃繳資金，除支付資金匯劃等銀行手續(xù)費外，不得支取、轉劃和結算資金，不得坐支、截留或抵扣。營收戶：賬戶只收不支，用于各種形式收入資金繳存，資金只能流向本級次的收入歸集賬戶。本賬戶收取的一切收入，各單位要先行全額按日通過橫向歸集轉存到合作銀行的分級收入歸集戶，若因地域偏遠交通不便等因素無法實現(xiàn)當日歸集劃款的，原則上不得超過三日歸集。支出賬戶：賬戶性質為基本存款賬戶，屬“限額透支零余額”賬戶。公司用于支付各項運營支出（含支付代收代付結算款）、資本性支出經(jīng)濟活動、收存集團、股份公司總部補平透支資金。除原路退回的資金（退票）準許流入外，其它任何途徑的資金不得流入此戶，專供運營經(jīng)濟活動對外結算支付，準許按規(guī)定提取現(xiàn)金。限制性支出賬戶：（僅用于各分公司）用于水電、稅金和社會保險等委托代扣款項和固定支付對象的付款，收存公司補平透支資金。除原路退回的資金（退票）準許流入外，其它任何途徑的資金不得流入此戶，限制性支出賬戶支付業(yè)務需報備公司財務部，不得支付未經(jīng)報備款項，不得提取現(xiàn)金及向個人支付款項。專用戶：因管理需要設立的專用賬戶，包括：1.貸款戶：賬戶可收可支。用于銀行借款資金的收支；2.特殊戶：賬戶可收可支。用于監(jiān)管或特定業(yè)務需要的專項資金收支，如稅務戶、工程保證金、拆遷賠補支付專戶等；3.存款資源配置戶：賬戶可收可支。用于集團公司配置存款資源資金的轉入轉出；4.定期存款戶：賬戶可收可支。用于集團公司配置存款資源的定期存款；第十二條第三方支付機構賬戶包括但不限于翼支付、支付寶、財付通等，實行收支兩條線管理，視同銀行賬戶的營收戶，原則上只收不止，除交易平臺扣劃的相關費用和原路退款專項支付外，不得發(fā)生其他支付。各單位本著“嚴審嚴控，精簡數(shù)量”的原則管理第三方支付機構賬戶，開立賬戶的第三方支付機構必須具有人民銀行頒發(fā)的《支付業(yè)務許可證》，原則上公司同一家支付機構只能開立一個全性“主賬戶”，各分公司可在“主賬戶”下開立“虛擬子賬戶”。第三方賬戶的開立、變更和撤銷需由需求部門提出申請，公司審核必要性和安全性，明確賬戶權限及綁定銀行賬戶等信息后，向集團公司報批，經(jīng)審批同意后辦理，并納入“其他貨幣資金”核算。第十三條各單位要嚴格遵守銀行賬戶管理紀律，嚴格按照規(guī)定用途和范圍使用賬戶，不得違規(guī)調劑使用資金，不得擅自另行開設銀行賬戶，轉移、隱匿資金。公司將定期對各單位銀行賬戶開立信息和余額進行檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況將例行責任追究。未經(jīng)公司批準，各單位不得多頭開戶；不得出租、出借銀行賬戶；不得開立賬外戶。各單位在同一會計主體下或不同主體間不得收支賬戶混用或相互結轉（劃轉各會計主體間代收話費除外）。第四章 現(xiàn)金流預算管理第十四條現(xiàn)金流預算管理是對現(xiàn)金流預算的編制、審批、下達、執(zhí)行、控制、調整、考核、分析、監(jiān)督等一系列管理過程的總稱。根據(jù)預算周期分為年度現(xiàn)金流預算和月度現(xiàn)金流預算。財務部是現(xiàn)金流預算的牽頭部門，各單位根據(jù)“誰使用資金，誰負責預測”“誰發(fā)展業(yè)務，誰負責回現(xiàn)”的原則，確定各項現(xiàn)金流預算的歸口管理部門、編制部門。第十五條年度現(xiàn)金流預算目標為預測年度資金狀況、安排年度資金籌集和使用計劃，用于對年度資金的總體控制，通過營運資本管控滿足企業(yè)整體資金需求。年度現(xiàn)金流預算根據(jù)年度經(jīng)營預算、資本性支出預算和財務預算等專業(yè)預算進行編制，主要包括年度經(jīng)營收入現(xiàn)金流入預算、非資本性支出現(xiàn)金流出預算、資本性支出現(xiàn)金流出預算等（具體計算方法見“年度現(xiàn)金流預算通知”）。年度現(xiàn)金流預算期間為每年公歷1月1日至12月31日。第十六條各單位在經(jīng)營預算進行調整或生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生其他重大變化影響現(xiàn)金流預算執(zhí)行時，應將年度現(xiàn)金流預算完成情況、現(xiàn)金流預算調整申請及調整主要原因向公司提交報告，公司對各預算單位的現(xiàn)金流預算調整報告進行審核，提出現(xiàn)金流預算調整意見和方案，按預算調整審批流程，經(jīng)批準后下達各預算單位。第十七條月度現(xiàn)金流預算以年度現(xiàn)金流預算為基礎，是年度現(xiàn)金流預算的分月滾動和細化，目標為預測各單位月度資金收支狀況、安排月度資金籌集和使用計劃。月度現(xiàn)金流預算根據(jù)各單位年度預算、結合月度損益預算及實際經(jīng)營活動安排編制，主要包括月度經(jīng)營收入現(xiàn)金流入預算（包括各銀行收入分布情況）、非資本性支出現(xiàn)金流出預算、資本性支出現(xiàn)金流出預算。月度現(xiàn)金流預算根據(jù)收支匹配、時序進度及控制預算偏離度等原則動態(tài)調整。第十八條各單位應合理測算，按照“以收定支、量入為出、收支匹配、進度配比”原則，細化現(xiàn)金流預算流入、流出項目，并關注月度現(xiàn)金流預算完成進度，控制全年各階段現(xiàn)金流收支節(jié)奏，保證年度預算目標均衡完成。各單位預算與實際執(zhí)行偏差率需控制在一定范圍以內(nèi)，公司對各單位的年度現(xiàn)金流預算完成情況、月度現(xiàn)金流預算執(zhí)行偏差情況及現(xiàn)金流預算分析及工作質量等進行財務評價或考核(具體見“資金管理考核辦法”)，不斷提升全日常資金管理工作水平。第十九條現(xiàn)金流預算一經(jīng)審核下達，必須嚴格遵照執(zhí)行。各單位要認真組織落實，將預算指標分解、落實到各責任部門。各單位及預算責任部門應每月編制現(xiàn)金流預算執(zhí)行情況報告，加強預算執(zhí)行情況的分析，及時調整現(xiàn)金流管理舉措，加強營運資本的管控，確保公司完成年度現(xiàn)金流管理目標。第二十條凡屬于公司任何性質的現(xiàn)金流入及流出，都必須納入公司現(xiàn)金流預算。各單位不得隱匿和轉移資金，不得搞資金體外循環(huán)。不得以收抵支，不得超預算支付。對確因特殊需要，超出資金預算的支付要提前及時報批。第二十一條年度終了，公司對各單位實行年度現(xiàn)金流清算制度，各年度清算辦法按各年具體清算方案操作。第五章支出資金管理第二十二條各單位全部支出資金納入資金集中管理體系，由集團公司、公司設定支出額度方式撥付。全支出賬戶（包括非資本性支出、資本性支出）采取“日間透支、日終結算、逐級補平”的“零余額“管理方式。第二十三條各單位應于每月3日前（遇節(jié)假日提前）經(jīng)單位財務部負責人及主管領導審批同意后上報本單位當月月度現(xiàn)金流預算。公司按照“以收定支、適當均衡、保持彈性”的原則，在核定的年度預算額度范圍內(nèi)，于當月11日前（遇節(jié)假日順延）核定、反饋各單位月度支出額度并在現(xiàn)金流預算系統(tǒng)中下達（前十日系統(tǒng)中按照上月額度30%預設），同時依據(jù)審定后的額度明細編制銀行支出賬戶支付限額分配表，按照額度設定程序傳遞給合作銀行，各單位在額度內(nèi)透支使用。各單位資金配置執(zhí)行“先申請后使用”原則，在實際執(zhí)行中如遇特殊情況，原則上每月可申請調整一次。月度預算調整需單獨向公司提出書面申請，需對調整的原因、金額、項目進行說明，于每月19日前經(jīng)預算單位財務部負責人及主管領導審批同意后上報，經(jīng)由公司審核同意后，在資金預算系統(tǒng)中下達并通知合作銀行做出相應額度調整于次個工作日生效，各單位按照公司批復后的新預算執(zhí)行。第二十四條各單位資本性支出資金即購置固定資產(chǎn)進行投資建設的現(xiàn)金支出，由公司統(tǒng)一籌集供應，各單位不得對外籌資（包括賒銷和借貨）和發(fā)生貸款性質的借款行為。凡屬于固定資產(chǎn)購置性質的支出必須納入資本性支出資金管理范圍，資產(chǎn)歸屬屬性在開支渠道上予以明確。各單位要實事求是申請資金使用額度，并在批復現(xiàn)金流預算范圍內(nèi)發(fā)起報賬，對已申請的資本性支出資金不得閑置。第六章運營資金管理第二十五條公司運營資金的管理范圍包括公司經(jīng)營活動過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出以及各單位所占用的流動資金。第二十六條各單位營業(yè)網(wǎng)點和代收代繳點當日收取的各項營業(yè)收入；處置固定資產(chǎn)、庫存物資等有關資產(chǎn)取得的營業(yè)外收入；銷售卡類、手機等存貨取得的其它業(yè)務收入，以及與經(jīng)營業(yè)務有關的現(xiàn)金流入，要當日交存收入賬戶，不得坐支或挪用。各營收賬戶、代收費銀行代收的資金要定期歸集到收入集中戶。第二十七條各單位的用戶預存款和抵押保證金也必須按規(guī)定存入收入賬戶，全額上繳，不得另行存儲。第二十八條各單位按照“縱向優(yōu)先、橫向就近”原則進行收入資金歸集。所有現(xiàn)金收入（包括以各種結算方式取得的現(xiàn)金和銀行存款利息收入）必須全額存入收入賬戶，各公司各會計主體下收入資金轉入收入集中戶前需劃分清晰，不得混存。各單位營收資金優(yōu)先繳存至當?shù)亍笆杖霘w集戶”，存入各“營收戶”的營收資金，應當于當日先橫向匯劃至同級“收入歸集戶”，確有特殊原因無法當日匯劃的，需經(jīng)公司審批，最長不得超過三個工作日。公司按集團公司與合作銀行約定的匯劃方式，自動于每周一、周三和每自然月末將各單位收入集中戶資金全額劃繳公司。各單位應嚴格執(zhí)行資金繳撥管理規(guī)定，提高營收資金歸集效率，控制資金風險。原則上，各單位上繳資金累計完成率應高于年度經(jīng)營收入現(xiàn)金流入預算時序進度。第二十九條公司財務部根據(jù)各單位運營情況核定生產(chǎn)經(jīng)營周轉所必須的最高流動資金占用量。各單位要努力降低用戶欠費，減少應收賬款、存貨、現(xiàn)金和備用金等占用的流動資金額度，避免資金積壓、沉淀，加速資金周轉。第七章網(wǎng)上銀行管理第三十條網(wǎng)上銀行是指銀行通過互聯(lián)網(wǎng)技術或銀企直聯(lián)方式提供金融服務。第三十一條公司網(wǎng)上銀行實行集中統(tǒng)一，分級管理原則。公司負責統(tǒng)一管理和協(xié)調本公司范圍內(nèi)網(wǎng)上銀行的選擇和使用，分公司負責本單位網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的日常管理和維護。各單位可根據(jù)管理需要，在保證資金安全的前提下，選擇和開通網(wǎng)上銀行（限賬戶查詢功能），但必須經(jīng)單位財務部負責人及主管領導審批同意，報公司財務部批準后實施。分公司限制性支出戶只限于委托扣劃等規(guī)定范圍內(nèi)的支付，不得開通網(wǎng)上銀行對外支付功能。公司財務部對各單位的銀行賬戶進行實時監(jiān)控和資金調度，各單位要辦理對開戶銀行的相關授權手續(xù)。第三十二條網(wǎng)上銀行的選擇和使用，要遵循安全優(yōu)先，兼顧效率的原則。銀企直聯(lián)系統(tǒng)僅限公司本部開通。為確保網(wǎng)上銀行使用安全，各單位要選擇較為安全的專線接入方式接入網(wǎng)上銀行。對于尚未采用專線接入的單位，在登錄網(wǎng)上銀行時，要采取手工輸入正確網(wǎng)址登錄銀行網(wǎng)站，防止誤上釣魚網(wǎng)站。第三十三條各單位網(wǎng)上銀行使用人員要具備良好的職業(yè)道德，較強的工作責任感和相應的專業(yè)技術水平?？墒褂镁W(wǎng)上銀行的人員崗位包括出納、資金主管、財務部經(jīng)理、主管財務工作的主管領導以及其他指定崗位人員。嚴禁任何崗位人員同時具有制單、復核和審批的權利。第三十四條網(wǎng)上銀行登陸要采用國家權威機構認定的數(shù)字證書認證及網(wǎng)絡穩(wěn)定性較強的方式。要使用USB密鑰的方式登錄網(wǎng)上銀行，不得使用電子證書。要使用字母和數(shù)字混合密碼，以加強安全強度，避免在不同系統(tǒng)使用同一密碼，并定期修改密碼，輸密碼時要使用軟鍵盤?？蛻糇C書與密碼在領取和發(fā)放前，應由單位指定人員分別保管。使用人員收到客戶證書與密碼后，應確認客戶證書有效及密碼密封完好，并妥善保管，一旦發(fā)現(xiàn)或懷疑客戶證書被盜用、遺失、損壞、密碼泄密等情況，應立即通知開戶銀行辦理掛失手續(xù)。對于同一網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，每個使用人員只能分配一個客戶證書與密碼，嚴禁一人同時持有或使用多個客戶證書與密碼?？蛻糇C書與密碼由使用人員本人保管，除了工作調動和出差等需要進行工作交接外，使用人員不得將證書與密碼交給其他非指定的任何人使用。使用人員應經(jīng)常更換密碼，防止泄密。第三十五條使用網(wǎng)上銀行的部門要做好設備軟硬件維護工作，保證入網(wǎng)計算機的安全運轉。登錄網(wǎng)上銀行的計算機必須是專用電腦，該計算機要安裝防火墻和正版防病毒軟件，并定期升級和查殺病毒，注意及時為操作系統(tǒng)打補丁，修補系統(tǒng)漏洞。該計算機不得裝載其他無關程序，不得從網(wǎng)上下載任何程序至入網(wǎng)的計算機上。信息化部門負責計算機的配置、軟件安裝等事項，定期進行維護及安全檢查。第三十六條要加強和銀行的對賬工作（每月至少一次），對于網(wǎng)上銀行使用中出現(xiàn)的問題，應在第一時間通知銀行，并盡快采取解決措施。第八章資金安全管理第三十七條各單位要嚴格執(zhí)行國家、集團公司有關資金管理的法律、法規(guī)和規(guī)定。建立健全資金管理內(nèi)控管理操作規(guī)程，確保公司資金安全。第三十八條各單位應嚴格執(zhí)行營收資金稽核管理流程，保障收入資金安全。堅決杜絕私設賬外賬、留存賬外資金等“小金庫”行為。營業(yè)系統(tǒng)的現(xiàn)金收取要設二人以上稽核管理，現(xiàn)金保管職責與記賬職責要由不同的崗位人員負責；財務部的出納人員不得兼管營業(yè)現(xiàn)金的賬目，不得兼管銀行所有預留印鑒。向銀行提取現(xiàn)金時要經(jīng)財務部負責人在現(xiàn)金支票留存聯(lián)簽字，財務專用章由財務部負責人掌管使用。各級營業(yè)部門要按規(guī)定及時將全部營業(yè)資金歸集到收入賬戶,并保證會業(yè)一致，不得截留、挪用、坐支。財務部要定期檢查營業(yè)系統(tǒng)的收入交存情況，核實收繳余情況，保證營收資金的順利入賬。各單位應當嚴格執(zhí)行對賬制度，每個工作日與合作銀行進行銀行對賬確認，集團公司與級分公司、級分公司與下屬單位要建立定期繳撥款對賬制度，確保賬賬相符。第三十九條各單位不得擅自對外融資、投資；不得向外單位提供借貸、經(jīng)濟擔保