行業(yè)稅負(fù)率－記賬實(shí)操

會計(jì)實(shí)操文庫行業(yè)稅負(fù)率－記賬實(shí)操行業(yè)稅負(fù)率備注增值稅1、農(nóng)副產(chǎn)品加工3.50%①一般納稅人稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入當(dāng)期增值稅=本期銷項(xiàng)稅+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出-本期進(jìn)項(xiàng)稅一上期留抵稅額+出口退稅+簡易征收增值稅+出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額注:對于免抵退稅企業(yè)來說，出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額也應(yīng)該包含在當(dāng)期增值稅中②小規(guī)模納稅人稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入=3%2、食品飲料4.50%3、紡織品(化纖)2.25%4、紡織服裝、皮革羽毛2.91%5、造紙及造紙品業(yè)5%6、建材產(chǎn)品4.98%7.化工產(chǎn)品3.35%8、醫(yī)藥制造業(yè)8.50%9、卷煙加工12.50%10、塑料制品業(yè)3.50%11、非金屬礦物制品業(yè)5.50%12、金融制品業(yè)2.20%13、機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備3.70%14、電子通信設(shè)備2.65%15、工藝品及其他制造業(yè)3.50%16、電器機(jī)械及器材3.70%17、電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4.95%18、商業(yè)批發(fā)0.90%19、商業(yè)零售2.50%20、其他3.50%企業(yè)所得稅1、租賃業(yè)1.50%稅負(fù)率=年度應(yīng)納所得稅稅額(包含預(yù)繳)/企業(yè)收入總額2、專用設(shè)備制造業(yè)2.00%3、專用技術(shù)服務(wù)業(yè)2.50%4、專用機(jī)械制造業(yè)2.00%5、造紙及造紙品業(yè)1.00%6、印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷1.00%7、飲料制造業(yè)2.00%8、醫(yī)藥制造業(yè)2.50%9、畜牧業(yè)1.20%10、通用設(shè)備制造業(yè)2%2.00%11、通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)2%2.00%12、塑料制品業(yè)3.00%13、食品制造業(yè)1.00%14、商務(wù)服務(wù)業(yè)2.50%15、其他制造業(yè)一管業(yè)3.00%16、其他制造業(yè)1.50%17、其他建筑業(yè)1.50%18、其他服務(wù)業(yè)4.00%19、其他采礦業(yè)1.00%20、皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè)1.00%21、批發(fā)業(yè)1.00%22、農(nóng)副食品加工業(yè)1.00%23、農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)1.10%24、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)1.00%25、零售業(yè)1.50%增值稅稅負(fù)率計(jì)算1.增值稅稅負(fù)的定義增值稅稅負(fù)是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納的增值稅占同期銷售收入的比例，它反映了企業(yè)在經(jīng)營活動中承擔(dān)的增值稅負(fù)擔(dān)水平。2.計(jì)算公式增值稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納增值稅稅額÷不含稅銷售收入×100%其中：實(shí)際繳納增值稅稅額：可以通過查看企業(yè)的納稅申報(bào)表中的“應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)來確定。這是企業(yè)當(dāng)期按照稅法規(guī)定實(shí)際需要繳納的增值稅金額。例如，企業(yè)在某納稅期內(nèi)的應(yīng)納稅額為10萬元，這就是實(shí)際繳納增值稅稅額（在不考慮稅收減免、預(yù)繳等特殊情況時(shí)）。不含稅銷售收入：如果企業(yè)的銷售收入是含稅金額，需要將其換算為不含稅金額。計(jì)算公式為不含稅銷售收入=含稅銷售收入÷(1+增值稅稅率)。例如，企業(yè)當(dāng)期含稅銷售收入為113萬元，增值稅稅率為13%，那么不含稅銷售收入=113÷(1+13%)=100萬元。3.應(yīng)用案例假設(shè)某企業(yè)在一個(gè)季度內(nèi)實(shí)現(xiàn)含稅銷售收入339萬元，適用增值稅稅率為13%，該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅稅額為30萬元。首先，計(jì)算不含稅銷售收入：不含稅銷售收入=339÷(1+13%)=300萬元。然后，計(jì)算增值稅稅負(fù)率：增值稅稅負(fù)率=30÷300×100%=10%。這意味著該企業(yè)在這個(gè)季度內(nèi)，每100元的不含稅銷售收入中，有10元是用于繳納增值稅的。通過增值稅稅負(fù)率的計(jì)算，企業(yè)可以將自身的稅負(fù)情況與同行業(yè)其他企業(yè)進(jìn)行比較，或者與企業(yè)自身的歷史稅負(fù)水平進(jìn)行對比，以評估企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)是否合理，進(jìn)而分析企業(yè)的經(jīng)營和納稅情況。企業(yè)所得稅稅負(fù)1.定義企業(yè)所得稅稅負(fù)是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例，它體現(xiàn)了企業(yè)在所得稅方面的負(fù)擔(dān)程度。2.計(jì)算公式企業(yè)所得稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納企業(yè)所得稅稅額÷應(yīng)稅銷售收入×100%其中：實(shí)際繳納企業(yè)所得稅稅額：從企業(yè)的納稅申報(bào)表或財(cái)務(wù)報(bào)表中獲取。例如，企業(yè)在年度匯算清繳后實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅金額為50萬元，這就是計(jì)算稅負(fù)率時(shí)使用的實(shí)際繳納稅額。應(yīng)稅銷售收入：一般是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅范圍的銷售收入。需要注意的是，要準(zhǔn)確區(qū)分應(yīng)稅收入和免稅收入等。如果企業(yè)全部收入為1000萬元，其中免稅收入為200萬元，那么應(yīng)稅銷售收入就是800萬元。3.案例應(yīng)用例如，某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅銷售收入2000萬元，經(jīng)過計(jì)算和申報(bào)，實(shí)際繳納企業(yè)所得稅100萬元。根據(jù)公式計(jì)算企業(yè)所得稅稅負(fù)率：企業(yè)所得稅稅負(fù)率=100÷2000×100%=5%這表示該企業(yè)每100元的應(yīng)稅銷售收入中，需要繳納5元的企業(yè)所得稅。企業(yè)可以通過該指標(biāo)與同行業(yè)平均稅負(fù)水平比較，來評估自身企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)是否合理。如果同行業(yè)平均稅負(fù)率為8%，而本企業(yè)為5%，企業(yè)就需要分析是自身享受了特殊稅收優(yōu)惠政策，還是存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致稅負(fù)偏低。會計(jì)工作流程一、每月會計(jì)作賬流程1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記匯總。4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。5、編制會計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。有木有覺得這些流程在學(xué)會計(jì)的時(shí)候都做過了!這就對了!其實(shí)，這些你都懂的，你也會的!好了，下來仔細(xì)看下怎么填制憑證吧!二、記賬憑證1、必須具備如下內(nèi)容(l)填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。(2)憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明。(4)會計(jì)科目：會計(jì)科目是賬戶的名稱，正確使用會計(jì)科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。(5)金額：記賬憑證所列金額是會計(jì)核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表的正確與否。為此，計(jì)算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。(6)所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。其實(shí)這些細(xì)節(jié)多做幾次憑證你也就會了!2、記賬憑證審核的內(nèi)容：(1)填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。(2)憑證是否編號，編號是否正確。(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。(4)會計(jì)科目的使用是否正確;總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。(5)記賬憑證所列金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。(6)所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的簽名或蓋章是否齊全。下來比較有難度的就是月末計(jì)提部分了，不過放心，你也學(xué)過的。三、月末會計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄(一)計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)（具體的比例，看主體是一般納稅人還是小規(guī)模）借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用--工會經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)(二)提固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊(三)攤銷費(fèi)用借：管理費(fèi)用(或營業(yè)費(fèi)用等)貸：待攤費(fèi)用(或長期待攤費(fèi)用)(四)計(jì)提稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加(五)結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤各種結(jié)轉(zhuǎn)眼睛都看花了。。(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用借：本年利潤貸：管理費(fèi)用2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用借：本年利潤貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用借：本年利潤貸：營業(yè)費(fèi)用(八)季度計(jì)提所得稅1、提取時(shí)借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅3、上繳所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅貸：銀行存款或現(xiàn)金這8個(gè)計(jì)提是每月必做的，你記住就好啦!最后呢就是結(jié)賬工作了!結(jié)賬時(shí)需要很細(xì)心的環(huán)節(jié)!四、結(jié)賬工作1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。2、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對帳對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實(shí)核對，賬表核對。(1)賬實(shí)相符。是賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對相符的簡稱。保證賬實(shí)相符，是會計(jì)核算的基本要求。由于會計(jì)賬簿記錄是實(shí)物款項(xiàng)使用情況的價(jià)值量反映，實(shí)物款項(xiàng)的增減變化情況，必須在會計(jì)賬簿記錄上如實(shí)記錄、登記。因此，通過會計(jì)賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。(2)賬證相符。是會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計(jì)核算的基本要求。由于會計(jì)賬簿記錄是根據(jù)會計(jì)憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗(yàn)證會計(jì)賬簿和會計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計(jì)賬簿記錄與其相應(yīng)的會計(jì)憑證(包括時(shí)間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等)逐項(xiàng)核對，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定予以更正。(3)賬賬相符。是會計(jì)賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計(jì)核算的基本要求。由于會計(jì)賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗(yàn)證會計(jì)賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯(cuò)誤，保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確無誤。(4)賬表相符。是會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計(jì)核算的基本要求。由于會計(jì)報(bào)表是根據(jù)會計(jì)賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。因此，通過檢查會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計(jì)信息的質(zhì)量對賬也是很重要的一環(huán)節(jié)，帳不平的話你會花費(fèi)更多時(shí)間去對賬，所以細(xì)心很重要!最后一點(diǎn)，是編制報(bào)表。六、月末編制會計(jì)報(bào)表要求按照國家統(tǒng)一的