財(cái)務(wù)報(bào)表附注(財(cái)政)

ABC有限公司年財(cái)務(wù)報(bào)表附注PAGEPAGE1ABC公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注單位：人民幣元[編制說(shuō)明：本附注格式為通用格式，內(nèi)容并非固定，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行改/增/刪；所有表格欄數(shù)并非固定，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況增/減；所有報(bào)表項(xiàng)目注釋均應(yīng)有內(nèi)容，不能只列數(shù)據(jù)；所有紅字均屬選項(xiàng)，打印時(shí)刪除或還原為黑色。]一、公司概況是在洪湖市工商行政管理局登記注冊(cè)，于年月日成立，企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：。企業(yè)住所：。法人代表：。注冊(cè)資本：萬(wàn)元。公司經(jīng)營(yíng)范圍：。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為編制基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)部門(mén)法規(guī)、制度和規(guī)定，真實(shí)、完整地反映了本公司年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)信息。四、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法1、會(huì)計(jì)年度以公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。2、記賬本位幣記賬本位幣為人民幣。3、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本計(jì)量為主，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)記入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債、可供出售金融資產(chǎn)和衍生金融工具等以公允價(jià)值計(jì)量；采購(gòu)時(shí)超過(guò)正常信用條件延期支付的存貨、固定資產(chǎn)等，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值計(jì)量；發(fā)生減值損失的存貨以可變現(xiàn)凈值計(jì)量，其他減值資產(chǎn)按可收回金額（公允價(jià)值與現(xiàn)值孰高）計(jì)量；盤(pán)盈資產(chǎn)等按重置成本計(jì)量。4、外幣業(yè)務(wù)核算方法及折算方法⑴外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折合為人民幣記賬，期末對(duì)各種外幣賬戶期末余額，按照市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折合為人民幣金額。折算金額與賬面金額之間的差額，確認(rèn)為匯兌損益。⑵匯兌損益的處理方法：對(duì)各種外幣賬戶的期末余額，外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，發(fā)生的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，差額作為公允價(jià)值變動(dòng)損益。⑶外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算采用現(xiàn)行匯率法，即除所有者權(quán)益項(xiàng)目（不包含“未分配利潤(rùn)”科目）以歷史匯率進(jìn)行折算外，外幣財(cái)務(wù)報(bào)表中資產(chǎn)、負(fù)債各項(xiàng)目均以期末的市場(chǎng)匯率折算，收入、費(fèi)用各項(xiàng)目均以期間的平均匯率折算，外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算中產(chǎn)生的差額，在“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目下單列“外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額”反映。5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金及隨時(shí)可以用于支付的存款；現(xiàn)金等價(jià)物指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。6、壞賬核算方法壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍不能收回的，或因債務(wù)人逾期未履行其債務(wù)義務(wù)，且具有明顯特征表明無(wú)法收回的款項(xiàng)。壞賬核算采用備抵法，采用賬齡分析法計(jì)提，計(jì)提范圍為應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，具體比例如下:賬齡計(jì)提比例%1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上7、存貨核算方法存貨包括庫(kù)存商品、原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品等。存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本。低值易耗品采用一次攤銷法。存貨盤(pán)存制度：永續(xù)盤(pán)存制。期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，并按單個(gè)存貨項(xiàng)目提取存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。8、短期投資核算方法短期投資以實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款(包括稅金、手續(xù)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用)扣除已宣告發(fā)放但未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利（或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息）入賬；在處置時(shí)，按所收到的處置收入與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)當(dāng)期損益。短期投資在年終按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)，市價(jià)低于成本的部分確認(rèn)為跌價(jià)準(zhǔn)備。具體計(jì)提方法為：按投資總額計(jì)算確定所計(jì)提的跌價(jià)損失準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。9、長(zhǎng)期投資核算方法⑴長(zhǎng)期股權(quán)投資初始成本的計(jì)價(jià)A、以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按支付的全部?jī)r(jià)款包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用作為初始成本計(jì)價(jià)。B、以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—非貨幣性交易》的規(guī)定計(jì)價(jià)。C、以債務(wù)重組取得的投資，其初始投資成本按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—債務(wù)重組》的規(guī)定計(jì)價(jià)。D、通過(guò)行政劃撥方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按劃出單位的賬面價(jià)值作為初始投資成本計(jì)價(jià)。E、因企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本按企業(yè)合并所述方法確認(rèn)。F、以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本。G、投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為其初始投資成本。⑵長(zhǎng)期股權(quán)投資核算及收益確認(rèn)本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以及對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；本公司對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算；對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。采用成本法核算的單位，在被投資單位宣告分派利潤(rùn)或現(xiàn)金股利時(shí)，確認(rèn)當(dāng)期投資收益，確認(rèn)的投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額，所獲得的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過(guò)上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。采用權(quán)益法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整初始投資成本；長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。采用權(quán)益法時(shí)，取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。本公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限，本公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外；對(duì)于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益，待處置該項(xiàng)投資時(shí)按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。⑶共同控制、重大影響的判斷按照合同約定，與被投資單位相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意的，認(rèn)定為共同控制。對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的，認(rèn)定為重大影響。⑷企業(yè)合并A、同一控制下的企業(yè)合并對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并，本公司采用權(quán)益結(jié)合法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合并取得的被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債，除因會(huì)計(jì)政策不同而進(jìn)行的調(diào)整以外，按原賬面價(jià)值計(jì)量，不形成商譽(yù)。合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值，與合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值份額的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。被合并方在合并前的凈利潤(rùn)，納入合并利潤(rùn)表。B、非同一控制下的企業(yè)合并本公司對(duì)購(gòu)買(mǎi)方合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)，按成本扣除累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額計(jì)量；對(duì)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，經(jīng)復(fù)核后計(jì)入當(dāng)期損益。被購(gòu)買(mǎi)方的經(jīng)營(yíng)成果自本公司取得控制權(quán)之日起合并，直至其控制權(quán)自本公司內(nèi)轉(zhuǎn)出。）⑸長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法A、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司期末對(duì)由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)將可收回金額低于長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。B、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：按個(gè)別投資項(xiàng)目成本與可收回金額孰低計(jì)提。10、投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。并且能夠單獨(dú)計(jì)量和出售，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。本公司對(duì)投資性房地產(chǎn)，采用與固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)相同的方法計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試并按單項(xiàng)計(jì)提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備。11、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法(1)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2,000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)僅在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，且其成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)才予以確認(rèn)。(2）購(gòu)建的固定資產(chǎn)，按購(gòu)建時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。(3)固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)的使用年限扣除殘值（原值的5%）制定其折舊率，各類固定資產(chǎn)折舊率如下：類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物通用設(shè)備專用設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備固定資產(chǎn)裝修(4)本公司按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。年末對(duì)由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回價(jià)值低于賬面價(jià)值的，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的將來(lái)期間內(nèi)不能恢復(fù)時(shí)，按可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，記提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。預(yù)計(jì)的固定資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)年損益。對(duì)存在下列情況之一的固定資產(chǎn)單項(xiàng)項(xiàng)目全額計(jì)提減值準(zhǔn)備：A、長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)計(jì)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；B、由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；C、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格的固定資產(chǎn)；D、已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；E、其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。12、在建工程核算方法在建工程按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的支出核算。在建筑期或安裝期內(nèi)為該工程所發(fā)生的借款利息支出和外匯折算差額計(jì)入該工程成本。在建工程于完工交付使用的當(dāng)月轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。本公司按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。預(yù)計(jì)的在建工程減值損失計(jì)入當(dāng)年損益。年末對(duì)存在下列情況之一的在建工程，按單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額低于在建工程賬面價(jià)值的差額，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：A、長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)3年內(nèi)不會(huì)新開(kāi)工的在建工程；B、所建項(xiàng)目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；C、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。13、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法(1)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)價(jià)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：本公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)；與該資產(chǎn)相關(guān)的預(yù)計(jì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量。本公司的無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。(2)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷：使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。本公司至少于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整。無(wú)法預(yù)見(jiàn)無(wú)形資產(chǎn)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限的作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷，但每年均對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，并進(jìn)行減值測(cè)試。(3)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按相關(guān)資產(chǎn)（資產(chǎn)組）的可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。減值跡象主要包括：已被其他新技術(shù)等所替代；市價(jià)在當(dāng)期大幅下降，預(yù)期不會(huì)恢復(fù)；已超過(guò)法律保護(hù)期限；其他足以證明實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。(4)研究階段和開(kāi)發(fā)階段的劃分內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：A、完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；B、具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；C、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，可證明其有用性；D、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；E、歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。14、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法籌建期內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入當(dāng)月的損益；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額核算，在受益期內(nèi)平均攤銷。15、借款費(fèi)用核算方法屬于購(gòu)建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款費(fèi)用，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)前直接計(jì)入固定資產(chǎn)購(gòu)建成本；如果某項(xiàng)固定資產(chǎn)的購(gòu)建發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間超過(guò)3個(gè)月的，則暫停借款費(fèi)用的資本化，中斷期間的借款費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；籌建期間發(fā)生的不屬于固定資產(chǎn)購(gòu)建所發(fā)生的借款費(fèi)用，先計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入當(dāng)月的損益；除此以外的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。16、收入確認(rèn)方法[如僅有銷售收入，只用下段，刪除以后各段]當(dāng)商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售商品實(shí)施控制，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。商品銷售：在商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)并且與銷售有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。提供勞務(wù)：在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得收到價(jià)款的有關(guān)憑證時(shí)，確認(rèn)為勞務(wù)收入；勞務(wù)的開(kāi)始或完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的利息收入，按使用現(xiàn)金的時(shí)間和適用利率確定。發(fā)生的使用費(fèi)收入按合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。上述收入的確定并應(yīng)同時(shí)滿足：（1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；（2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。17、稅項(xiàng)稅種計(jì)稅依據(jù)稅率(%)增值稅涉稅收入17營(yíng)業(yè)稅涉稅收入3城市建設(shè)附加稅流轉(zhuǎn)稅額7教育費(fèi)附加流轉(zhuǎn)稅額3地方教育附加流轉(zhuǎn)稅額2企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額2518、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。19、合并報(bào)表的編制方法(1)公司將所控制的子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后，由母公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。(2)合并范圍被投資公司名稱母公司持股比例％原始投資額（元）五、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明本報(bào)告期未發(fā)生會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)。六、財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目說(shuō)明(一)資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目注釋1、貨幣資金：項(xiàng)目年末賬面余額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計(jì)2、短期投資：2012年12月31日余額為元，其中：名稱年末賬面余額年初賬面余額合計(jì)3、應(yīng)收票據(jù)：2012年12月31日余額為元，其中：名稱年末賬面余額年初賬面余額合計(jì)4、應(yīng)收賬款：賬齡年末賬面余額比例(%)年初賬面余額比例(%)1年以內(nèi)（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合計(jì)主要債務(wù)人如下：債務(wù)人名稱年末賬面余額年初賬面余額5、預(yù)付賬款：2012年12月31日余額為元，主要賬戶如下：債務(wù)人名稱年末賬面余額6、其他應(yīng)收款：2012年12月31日余額為元，按賬齡分析如下：賬齡年末賬面余額比例(%)年初賬面余額比例(%)1年以內(nèi)（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合計(jì)主要債務(wù)人如下：債務(wù)人名稱年末賬面余額年初賬面余額7、存貨：2012年12月31日余額為元，其中：項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額庫(kù)存商品低值易耗品原材料半成品包裝物合計(jì)8、其他流動(dòng)資產(chǎn)：項(xiàng)目年末賬面余額年初賬面余額9、長(zhǎng)期股權(quán)投資：被投資公司名稱年末賬面余額年初賬面余額合計(jì)10、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊：項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額年末賬面余額⑴原價(jià)合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器動(dòng)力設(shè)備交通運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備⑵累計(jì)折舊合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器動(dòng)力設(shè)備交通運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備⑶固定資產(chǎn)凈值合計(jì)11、在建工程：2012年12月31日余額為元，主要項(xiàng)目如下：項(xiàng)目年末賬面余額年初賬面余額12、無(wú)形資產(chǎn)：2012年12月31日余額為元。種類年初賬面余額本期增加額本期減少額年末賬面余額⑴原價(jià)合計(jì)其中：土地使用權(quán)⑵累計(jì)攤銷合計(jì)其中：土地使用權(quán)⑶凈值合計(jì)其中：土地使用權(quán)13、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：2012年12月31日的余額為元。14、短期借款和長(zhǎng)期借款：貸款單位年末賬面余額年初賬面余額利率%貸款條件一、短期借款：抵押/擔(dān)保其中：二、長(zhǎng)期借款：其中：合計(jì)15、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款：項(xiàng)目年末賬面余額年初賬面余額一、應(yīng)付賬款其中：二、其他應(yīng)付款其中：16、預(yù)收款項(xiàng)：2012年12月31日的余額為元。債權(quán)人名稱年初賬面余額本期增加額本期減少額年末賬面余額17、應(yīng)付職工薪酬：項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼二、職工福利費(fèi)三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1．醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)3．年金繳費(fèi)4．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5．工傷保險(xiǎn)費(fèi)6．生育保險(xiǎn)費(fèi)四、住房公積金五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)六、非貨幣性福利七、因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償八、其他其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付合計(jì)18、應(yīng)交稅費(fèi)：稅種年末賬面余額年初賬面余額增值稅營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅所得稅印花稅土地使用稅房產(chǎn)稅教育費(fèi)附加堤防費(fèi)地方教育附加合計(jì)19、其他流動(dòng)負(fù)債：項(xiàng)目年末賬面余額年初賬面余額20、實(shí)收資本：2012年12月31日余額為元，其中：投資人年初余額本年增減數(shù)年末余額占比例（%）合計(jì)21、資本公積：2012年12月31日余額為元，其中：項(xiàng)目年末賬面余額年初賬面余額合計(jì)22、盈余公積：上年余額本年增加本年減少年末余額23、未分配利潤(rùn)：上年余額本年增加本年減少年末余額(二)利潤(rùn)表有關(guān)項(xiàng)目注釋1、營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本：項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本合計(jì)2、投資收益：產(chǎn)生投資收益的來(lái)源本年發(fā)生額上年發(fā)生額合計(jì)3、營(yíng)業(yè)稅金及附加：2012年的發(fā)生額為元。4、銷售費(fèi)用：2012年的發(fā)生額為元，主要項(xiàng)目如下：項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額5、管理費(fèi)用：2012年的發(fā)生額為元，主要項(xiàng)目如下：項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額6、財(cái)務(wù)費(fèi)用：200×年的發(fā)生額為