《稅法二》稅務(wù)師考試試題及解答參考(2025年)

2025年稅務(wù)師考試《稅法二》自測(cè)試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“勞務(wù)報(bào)酬所得”的項(xiàng)目中，錯(cuò)誤的是（）。A.稿酬B.咨詢(xún)費(fèi)C.講課費(fèi)D.存款利息2、單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2022年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：進(jìn)口一批商品，采取實(shí)際支付關(guān)稅的方式繳稅；則該企業(yè)計(jì)入采購(gòu)成本的費(fèi)用不包括（）。A.商品購(gòu)進(jìn)價(jià)B.貨物運(yùn)輸費(fèi)C.托運(yùn)費(fèi)D.實(shí)際支付的關(guān)稅下列關(guān)于個(gè)人所得稅的陳述中，正確的是：A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所有收入進(jìn)行征稅的稅種。B.個(gè)人所得稅只對(duì)達(dá)到一定收入標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人征收。C.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象僅限于從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人。D.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得收入在減除一定費(fèi)用后的凈額進(jìn)行征收。關(guān)于增值稅的說(shuō)法，以下哪項(xiàng)描述是錯(cuò)誤的？A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，主要對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅。B.增值稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)樯唐坊蚍?wù)的不同而有所變化。C.在商品的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)中都有可能會(huì)產(chǎn)生增值稅。D.增值稅有助于避免重復(fù)征稅的問(wèn)題。納稅人發(fā)生下列行為，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.商場(chǎng)零售化妝品B.木材加工廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)的木料C.電腦公司銷(xiāo)售自產(chǎn)的電腦D.餐廳提供餐飲服務(wù)下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.供電局提供的電力B.金融租賃公司出租資產(chǎn)C.保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)服務(wù)D.物業(yè)公司提供的物業(yè)管理服務(wù)7、根據(jù)《稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，納稅人累計(jì)稅款數(shù)額較大時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A、自行申報(bào)繳納B、委托稅務(wù)代理人申報(bào)納稅C、書(shū)面申請(qǐng)延期繳納稅款D、直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)交付稅款8、某增值稅一般納稅人2023年3月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，當(dāng)月提供加工修理修配勞務(wù)取得不含稅收入30萬(wàn)元，當(dāng)月繳納增值稅（）萬(wàn)元。A、1.05B、1.5C、2.05D、2.5關(guān)于個(gè)人所得稅，下列哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。B.個(gè)人出租房屋所得的租金收入一律按綜合所得計(jì)稅。C.個(gè)人出售自有住房獲得的收益，一律免征個(gè)人所得稅。D.福利彩票中獎(jiǎng)收入屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中不正確的是？A.資源稅是針對(duì)資源的使用和開(kāi)采而征收的稅種。B.提取自中國(guó)境內(nèi)礦藏的原油均需繳納資源稅。C.鹽業(yè)生產(chǎn)中的鹵水不屬于資源稅的征稅范圍。D.納稅人開(kāi)采應(yīng)稅資源但不銷(xiāo)售也應(yīng)繳納資源稅。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.20%C.15%D.33%下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元C.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等D.個(gè)人所得稅的稅收居民分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的表述，正確的是（）A.企業(yè)虧損只能在當(dāng)年彌補(bǔ)B.企業(yè)虧損可以在以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)C.企業(yè)虧損不得結(jié)轉(zhuǎn)下年彌補(bǔ)D.企業(yè)虧損只能在下一年度彌補(bǔ)14、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)（）A.國(guó)債利息收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.外籍個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)受雇的工資、薪金所得D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)關(guān)于增值稅期末留抵稅額抵扣增值稅欠稅的說(shuō)法中，下列哪一選項(xiàng)是正確的？A.增值稅期末留抵稅額可以隨時(shí)抵扣增值稅欠稅B.期末留抵稅額的抵扣必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)同意下進(jìn)行C.如果上期沒(méi)有增值稅欠稅，期末留抵稅額不可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣D.留抵稅額只可用于抵扣當(dāng)前期的增值稅欠款，不可跨期抵扣下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率及征收方式的描述中，哪一選項(xiàng)是不正確的？A.消費(fèi)稅的稅率通常采用比例稅率形式B.復(fù)合計(jì)稅方式適用于應(yīng)稅消費(fèi)品和應(yīng)稅服務(wù)混合銷(xiāo)售的情況C.消費(fèi)稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D.消費(fèi)稅的納稅期限由納稅人自行決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)干涉根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的財(cái)政性資金D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所，且在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)183天的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在境內(nèi)居住滿(mǎn)183天的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且不在境內(nèi)居住滿(mǎn)183天的個(gè)人19、下列關(guān)于國(guó)際運(yùn)輸免征增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。A、水路運(yùn)輸不屬于國(guó)際運(yùn)輸范圍B、航空運(yùn)輸按照內(nèi)陸法則納稅C、鐵路運(yùn)輸必須有海關(guān)特殊（監(jiān)管）標(biāo)志D、交通運(yùn)輸服務(wù)中只有海運(yùn)業(yè)務(wù)可以享受免征增值稅的待遇20、小微企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，享受的第一檔小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是什么？（）A、2%的征收率B、免稅額C、50%的稅款抵免D、3%的征收率21、根據(jù)我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅現(xiàn)行政策，符合以下（）情形之一的車(chē)輛可以減免車(chē)船稅。A.電動(dòng)汽車(chē)可不征稅B.納稅人已繳納車(chē)船稅的車(chē)輛被盜搶后重新找回的，可以申請(qǐng)退稅C.機(jī)場(chǎng)內(nèi)部車(chē)輛免征車(chē)船稅D.軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)輛可申請(qǐng)免征車(chē)船稅或減半征收車(chē)船稅部分免征車(chē)船稅，但不減半征收車(chē)船稅的可按照規(guī)定的稅額減半征收車(chē)船稅根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額為清算所得額B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)以清算期間作為資產(chǎn)購(gòu)置、構(gòu)筑費(fèi)用攤銷(xiāo)、折舊年限計(jì)算的依據(jù)C.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額D.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為計(jì)算企業(yè)所得稅的期間根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民個(gè)人取得綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)可以作為企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)？A、實(shí)收資本B、資本公積C、管理費(fèi)用D、應(yīng)付賬款26、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)可以作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人？A、個(gè)人投資者B、雇傭員工的公司C、出租房屋的個(gè)人D、出租汽車(chē)司機(jī)27、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是哪一項(xiàng)？A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品后收到貨款的當(dāng)天B.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品后開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天C.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品并收到貨款的次日D.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)開(kāi)具發(fā)票的次日28、某企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，海關(guān)對(duì)其進(jìn)行了征稅處理。以下關(guān)于進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)說(shuō)法正確的是哪一項(xiàng)？A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)直接征收消費(fèi)稅，無(wú)需再次繳納消費(fèi)稅B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅，僅在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅需在出口退稅后進(jìn)行征收D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅應(yīng)在銷(xiāo)售后再根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售額進(jìn)行征收計(jì)算消費(fèi)稅數(shù)額的稅率也將會(huì)根據(jù)實(shí)際情況發(fā)生變化根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.企業(yè)取得的符合規(guī)定的從依法設(shè)立的熱力電力生產(chǎn)企業(yè)取得的自產(chǎn)電量銷(xiāo)售收入C.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入D.企業(yè)取得的符合規(guī)定的從設(shè)立的公共污水處理廠(chǎng)取得的污水處理費(fèi)收入30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職受雇而取得的加班費(fèi)所得D.個(gè)人因任職受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得31、下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A、增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人征收的稅B、增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入商品的價(jià)格中C、增值稅是屬于流轉(zhuǎn)稅的一種D、增值稅可以全額抵扣32、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A、企業(yè)所得稅單獨(dú)計(jì)稅，不與其他稅種匯總計(jì)征B、企業(yè)所得稅是國(guó)際上普遍實(shí)行的一種稅種C、企業(yè)所得稅的征收管理不涉及銀行的賬戶(hù)信息D、企業(yè)所得稅的稅率為20%33、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收對(duì)象？A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.公司債券利息收入34、關(guān)于增值稅的稅率，以下說(shuō)法不正確的是？A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。B.出口貨物的增值稅稅率為零。C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用低稅率。D.所有商品和服務(wù)的增值稅稅率都是相同的。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額為清算所得額B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)以清算期間作為資產(chǎn)處置所得計(jì)算清算所得稅C.企業(yè)未按照規(guī)定支付清算所得稅的，應(yīng)加收滯納金D.企業(yè)清算時(shí)，所有者權(quán)益賬面價(jià)值低于清算所得額的部分，不再進(jìn)行彌補(bǔ)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是（）。A.交通補(bǔ)貼B.餐飲補(bǔ)貼C.加班補(bǔ)貼D.特定節(jié)日加班工資37、以下關(guān)于稅法解釋權(quán)的歸屬說(shuō)法正確的是（）A、全國(guó)人民代表大會(huì)B、國(guó)家稅務(wù)總局C、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)D、財(cái)政部38、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服時(shí)，可以直接向人民法院提起訴訟。（）A、正確B、錯(cuò)誤根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.符合規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得40.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理，表述不正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的符合條件的無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)費(fèi)用，可加計(jì)扣除75%B.企業(yè)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不得計(jì)算攤銷(xiāo)C.企業(yè)通過(guò)受讓、接受捐贈(zèng)、報(bào)廢等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、納稅人銷(xiāo)售或者轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅，并在轉(zhuǎn)讓合同簽訂后多少日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款？A、5日B、10日C、15日D、20日2、企業(yè)所得稅中，符合條件的小型微利企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率和財(cái)稅處理是怎樣的？A、25%，減半征收B、20%，免征C、15%，全額征收D、20%，減半征收3、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者資產(chǎn)的行為B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并、分立、收購(gòu)等行為C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，不適用于個(gè)人所有的非貨幣性資產(chǎn)投資D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，只適用于企業(yè)共同控制、共同經(jīng)營(yíng)和共同分享收益的企業(yè)4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，說(shuō)法正確的有（）。A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，即為應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰5、下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（C）A、增值稅是由賣(mài)方征收的B、增值稅是對(duì)最終消費(fèi)品的購(gòu)買(mǎi)價(jià)征稅C、增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)和流通過(guò)程中的增值額征稅D、增值稅對(duì)進(jìn)口商品征收6、某公司從事服裝制造業(yè)，根據(jù)稅法規(guī)定，其銷(xiāo)售加工后的服裝應(yīng)繳納的稅種（D）A、企業(yè)所得稅B、印花稅C、房產(chǎn)稅D、增值稅和消費(fèi)稅7、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，是指在符合一定條件下，可以選擇不同的企業(yè)所得稅處理方法B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，適用于企業(yè)合并，但不適用于企業(yè)分立C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，可以在預(yù)繳稅款時(shí)進(jìn)行，也可以在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，需要符合一定的條件，如企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等8、下列關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅計(jì)稅方法的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)年金的個(gè)人所得稅計(jì)算方法采用的是代扣代繳的方式B.企業(yè)年金的個(gè)人所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=年度工資總額×適用稅率-速算扣除數(shù)}×30%-2000}C.企業(yè)年金的個(gè)人所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=年度工資總額×適用稅率-速算扣除數(shù)}×10%-2500}D.企業(yè)年金的個(gè)人所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=年度工資總額×適用稅率-速算扣除數(shù)}×20%-1000}9、根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：A.工資、薪金所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用三至四級(jí)超額累進(jìn)稅率C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率D.經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率10、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是：A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策C.符合條件的環(huán)保企業(yè)，可以享受減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策D.新辦企業(yè)的前兩年可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠項(xiàng)目C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.國(guó)債利息收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.干部職工按規(guī)定取得的各類(lèi)補(bǔ)貼B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得13、多項(xiàng)選擇題題目：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪一個(gè)選項(xiàng)描述了增值稅的基本稅率？A.13%B.9%C.6%D.0%14、多項(xiàng)選擇題題目：某企業(yè)2022年度的增值稅應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元，可以享受全部或者部分免征增值稅的優(yōu)惠政策，下列關(guān)于該企業(yè)增值稅免稅的表述中，哪個(gè)選項(xiàng)是正確的？A.直接減免全部100萬(wàn)元B.分季度減免，第一季度減免50萬(wàn)元，第二季度減免50萬(wàn)元C.無(wú)需申報(bào)，直接免征D.根據(jù)具體情況分月度減免根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，安置職工的安置費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，超過(guò)實(shí)繳的稅款部分，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。B.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，安置職工的安置費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，不足以支付清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金的，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)破產(chǎn)清算程序。C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、繳納所欠稅款，清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)為清算所得。D.企業(yè)清算所得，依照《企業(yè)所得稅法》關(guān)于企業(yè)清算所得的規(guī)定進(jìn)行處理。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目的有（）。A.干部在履行職務(wù)過(guò)程中取得的公務(wù)用車(chē)和通訊補(bǔ)貼B.《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定的免征個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼C.保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D.企業(yè)支付的加班費(fèi)17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，以下屬于免稅項(xiàng)目的個(gè)人所得是（）。A.個(gè)人取得的歸屬于工資、薪金所得的工資、薪金B(yǎng).個(gè)人取得的歸屬于經(jīng)營(yíng)所得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)人取得的歸屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的勞務(wù)報(bào)酬D.個(gè)人取得的歸屬于稿酬所得的稿酬18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，以下關(guān)于企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限描述正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，企業(yè)所得稅法實(shí)施前已繳稅款不予退回B.企業(yè)的虧損，可以在一定期限內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，但需額定期限后其剩余虧損必須進(jìn)行清算處理C.企業(yè)的虧損，如果當(dāng)年無(wú)法彌補(bǔ)，可以在未來(lái)的5個(gè)年度內(nèi)彌補(bǔ)D.企業(yè)的虧損，如果當(dāng)年無(wú)法彌補(bǔ)，可以在未來(lái)的兩年內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)19、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月銷(xiāo)售自產(chǎn)的商品，應(yīng)繳納的增值稅稅額是（）。A.200元B.350元C.125元D.175元20、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度實(shí)現(xiàn)了凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，由于投資收益增加，導(dǎo)致當(dāng)年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅金額是（）。A.75萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.225萬(wàn)元D.300萬(wàn)元三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題根據(jù)最新的稅法規(guī)定，假設(shè)某公司2023年度的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%，地方教育附加率為2%，企業(yè)所得稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該公司的應(yīng)納稅額，并假設(shè)無(wú)任何稅收優(yōu)惠。第二題某企業(yè)2023年1月銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售收入金額為1000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，該企業(yè)適用的增值稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月產(chǎn)生了水費(fèi)5萬(wàn)元，污水處理費(fèi)0.5萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題題目：請(qǐng)分析和解答下列納稅爭(zhēng)議案例，并基于稅法原理提出你的建議。案例背景：某高新技術(shù)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)”）從事電子產(chǎn)品的研發(fā)和制造，其在2023年的一項(xiàng)新型電子產(chǎn)品的研發(fā)，得到了政府頒發(fā)的“科技創(chuàng)新研發(fā)補(bǔ)貼”100萬(wàn)元。企業(yè)將該補(bǔ)貼作為管理費(fèi)用在稅前扣除，但被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為該補(bǔ)貼并非直接用于研發(fā)，而是政府對(duì)企業(yè)的整體扶持，因此要求企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除該補(bǔ)貼費(fèi)用。問(wèn)題：企業(yè)將該項(xiàng)政府補(bǔ)貼作為管理費(fèi)用在稅前扣除是否符合稅法規(guī)定？請(qǐng)根據(jù)稅法原理分析該補(bǔ)貼的性質(zhì)和扣除的處理方法。如果企業(yè)堅(jiān)持在稅前扣除該費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)如何與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通和爭(zhēng)??？第二題??題目：關(guān)于增值稅和所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理，下列哪些說(shuō)法是正確的？請(qǐng)結(jié)合稅法二的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析和判斷。情景描述：某公司是一家銷(xiāo)售電子產(chǎn)品為主的企業(yè)，近期涉及多項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括銷(xiāo)售電子產(chǎn)品、提供維修服務(wù)、接受捐贈(zèng)收入等。針對(duì)下述情況進(jìn)行分析：公司銷(xiāo)售電子產(chǎn)品開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元；公司提供電子產(chǎn)品維修服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)收入現(xiàn)金形式為現(xiàn)金收入；公司接受捐贈(zèng)收入一批電子產(chǎn)品，價(jià)值評(píng)估為10萬(wàn)元；請(qǐng)根據(jù)上述情景分析并回答下列問(wèn)題。問(wèn)題：該公司針對(duì)上述業(yè)務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅和所得稅？哪些收入屬于應(yīng)稅收入？哪些收入屬于免稅收入？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。同時(shí)請(qǐng)列舉可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施。2025年稅務(wù)師考試《稅法二》自測(cè)試題及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“勞務(wù)報(bào)酬所得”的項(xiàng)目中，錯(cuò)誤的是（）。A.稿酬B.咨詢(xún)費(fèi)C.講課費(fèi)D.存款利息答案：D解析：勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人因其勞務(wù)所得的報(bào)酬，包括稿酬、咨詢(xún)費(fèi)、講課費(fèi)等。存款利息不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，而是屬于利息所得。2、單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2022年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：進(jìn)口一批商品，采取實(shí)際支付關(guān)稅的方式繳稅；則該企業(yè)計(jì)入采購(gòu)成本的費(fèi)用不包括（）。A.商品購(gòu)進(jìn)價(jià)B.貨物運(yùn)輸費(fèi)C.托運(yùn)費(fèi)D.實(shí)際支付的關(guān)稅答案：D解析：企業(yè)在進(jìn)口商品時(shí)，實(shí)際支付的關(guān)稅應(yīng)當(dāng)在支付時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益，不計(jì)入采購(gòu)成本中。而商品購(gòu)進(jìn)價(jià)、貨物運(yùn)輸費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)等應(yīng)當(dāng)在商品入庫(kù)時(shí)計(jì)入采購(gòu)成本。下列關(guān)于個(gè)人所得稅的陳述中，正確的是：A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所有收入進(jìn)行征稅的稅種。B.個(gè)人所得稅只對(duì)達(dá)到一定收入標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人征收。C.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象僅限于從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人。D.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得收入在減除一定費(fèi)用后的凈額進(jìn)行征收?！敬鸢浮緿【解析】在我國(guó)，個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得收入進(jìn)行征收的稅種，但并非對(duì)所有的收入都征稅，而是在減除一定費(fèi)用后的凈額進(jìn)行征收。因此，選項(xiàng)D描述正確。選項(xiàng)A、B和C都有不同程度的表述不準(zhǔn)確或不全面之處。關(guān)于增值稅的說(shuō)法，以下哪項(xiàng)描述是錯(cuò)誤的？A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，主要對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅。B.增值稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)樯唐坊蚍?wù)的不同而有所變化。C.在商品的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)中都有可能會(huì)產(chǎn)生增值稅。D.增值稅有助于避免重復(fù)征稅的問(wèn)題。【答案】B【解析】增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，主要針對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅，稅率并非固定不變，會(huì)根據(jù)商品或服務(wù)的不同以及相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整。因此，選項(xiàng)B描述錯(cuò)誤。選項(xiàng)A、C和D都是對(duì)增值稅的正確描述。納稅人發(fā)生下列行為，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.商場(chǎng)零售化妝品B.木材加工廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)的木料C.電腦公司銷(xiāo)售自產(chǎn)的電腦D.餐廳提供餐飲服務(wù)答案：C解析：增值稅是對(duì)商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。選項(xiàng)C中的電腦公司銷(xiāo)售自產(chǎn)的電腦屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)繳納增值稅。下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.供電局提供的電力B.金融租賃公司出租資產(chǎn)C.保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)服務(wù)D.物業(yè)公司提供的物業(yè)管理服務(wù)答案：B解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)B中的金融租賃公司出租資產(chǎn)屬于金融服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。其他選項(xiàng)中，A屬于供電服務(wù)，C屬于金融服務(wù)，D屬于物業(yè)管理服務(wù)，均不屬于增值稅征稅范圍。7、根據(jù)《稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，納稅人累計(jì)稅款數(shù)額較大時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A、自行申報(bào)繳納B、委托稅務(wù)代理人申報(bào)納稅C、書(shū)面申請(qǐng)延期繳納稅款D、直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)交付稅款正確答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十一條規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。因此，正確答案為C選項(xiàng)。8、某增值稅一般納稅人2023年3月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，當(dāng)月提供加工修理修配勞務(wù)取得不含稅收入30萬(wàn)元，當(dāng)月繳納增值稅（）萬(wàn)元。A、1.05B、1.5C、2.05D、2.5正確答案：B解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的稅率均為13%。因此，該納稅人當(dāng)月繳納增值稅為：(50+30)*13%=8*13%=1.04萬(wàn)元。由于題目中的金額是含稅的，所以需要先將含稅金額轉(zhuǎn)換為不含稅金額。由于沒(méi)有提供適用的增值稅稅率，我們假設(shè)13%的稅率是正確的，而不考慮任何可能適用的優(yōu)惠稅率或進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。因此，選項(xiàng)B正確。關(guān)于個(gè)人所得稅，下列哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。B.個(gè)人出租房屋所得的租金收入一律按綜合所得計(jì)稅。C.個(gè)人出售自有住房獲得的收益，一律免征個(gè)人所得稅。D.福利彩票中獎(jiǎng)收入屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。答案：A解析：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入屬于國(guó)家債券利息收入，根據(jù)稅法規(guī)定，這部分收入是免稅的，因此無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人出租房屋所得的租金收入可能按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)稅或綜合所得計(jì)稅，視具體情況而定。個(gè)人出售自有住房如果增值較大需要繳納個(gè)人所得稅，不是一律免征。福利彩票中獎(jiǎng)收入屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目是正確的，但題目中其他選項(xiàng)也有正確與否的表述，本題主要考察對(duì)個(gè)稅征收范圍的理解。下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中不正確的是？A.資源稅是針對(duì)資源的使用和開(kāi)采而征收的稅種。B.提取自中國(guó)境內(nèi)礦藏的原油均需繳納資源稅。C.鹽業(yè)生產(chǎn)中的鹵水不屬于資源稅的征稅范圍。D.納稅人開(kāi)采應(yīng)稅資源但不銷(xiāo)售也應(yīng)繳納資源稅。答案：C解析：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采特定礦藏、生產(chǎn)和進(jìn)口特定資源的單位和個(gè)人征收的一種稅。提取自中國(guó)境內(nèi)礦藏的原油是需要繳納資源稅的。鹽業(yè)生產(chǎn)中的鹵水是鹽的資源形態(tài)，屬于資源稅的征稅范圍。納稅人開(kāi)采應(yīng)稅資源但不銷(xiāo)售也需要繳納資源稅，因?yàn)殚_(kāi)采行為已經(jīng)構(gòu)成了資源的利用。因此，選項(xiàng)C中關(guān)于鹵水不屬于資源稅征稅范圍的表述是不正確的。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.20%C.15%D.33%答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條，企業(yè)所得以權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算。企業(yè)所得稅的稅率為25%。但國(guó)家為了鼓勵(lì)某些行業(yè)或活動(dòng)，會(huì)給予稅收優(yōu)惠，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等，它們可以享受較低的稅率，目前為15%、20%或25%。下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元C.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等D.個(gè)人所得稅的稅收居民分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：A項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。B項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元。C項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。D項(xiàng)正確，個(gè)人所得稅的稅收居民分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的表述，正確的是（）A.企業(yè)虧損只能在當(dāng)年彌補(bǔ)B.企業(yè)虧損可以在以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)C.企業(yè)虧損不得結(jié)轉(zhuǎn)下年彌補(bǔ)D.企業(yè)虧損只能在下一年度彌補(bǔ)答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的虧損可以在以后五個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。因此，正確答案是選項(xiàng)B。14、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)（）A.國(guó)債利息收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.外籍個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)受雇的工資、薪金所得D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)通常包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等。選項(xiàng)C中的外籍個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)受雇的工資、薪金所得屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。因此，正確答案是選項(xiàng)C。關(guān)于增值稅期末留抵稅額抵扣增值稅欠稅的說(shuō)法中，下列哪一選項(xiàng)是正確的？A.增值稅期末留抵稅額可以隨時(shí)抵扣增值稅欠稅B.期末留抵稅額的抵扣必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)同意下進(jìn)行C.如果上期沒(méi)有增值稅欠稅，期末留抵稅額不可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣D.留抵稅額只可用于抵扣當(dāng)前期的增值稅欠款，不可跨期抵扣答案：B解析：期末留抵稅額的抵扣需在稅務(wù)機(jī)關(guān)同意下進(jìn)行，故選項(xiàng)B正確。期末留抵稅額并非隨時(shí)可抵扣增值稅欠稅，也不能結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣，因此選項(xiàng)A、C錯(cuò)誤。留抵稅額可用于抵扣當(dāng)前期的增值稅欠款，也可跨期抵扣，只要符合相關(guān)政策和規(guī)定，故選項(xiàng)D描述不完全準(zhǔn)確。下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率及征收方式的描述中，哪一選項(xiàng)是不正確的？A.消費(fèi)稅的稅率通常采用比例稅率形式B.復(fù)合計(jì)稅方式適用于應(yīng)稅消費(fèi)品和應(yīng)稅服務(wù)混合銷(xiāo)售的情況C.消費(fèi)稅的應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D.消費(fèi)稅的納稅期限由納稅人自行決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)干涉答案：D解析：消費(fèi)稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和稅收征管需要確定，并非由納稅人自行決定。因此選項(xiàng)D描述錯(cuò)誤。應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，采用比例稅率形式，復(fù)合計(jì)稅方式適用于應(yīng)稅消費(fèi)品和應(yīng)稅服務(wù)混合銷(xiāo)售的情況等描述均正確。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.企業(yè)取得的符合規(guī)定的財(cái)政性資金D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：B解析：企業(yè)的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合規(guī)定條件的企業(yè)重組所得等。選項(xiàng)A屬于不征稅收入；選項(xiàng)C屬于政府性基金；選項(xiàng)D屬于應(yīng)稅收入，但享受免稅優(yōu)惠。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所，且在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)183天的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在境內(nèi)居住滿(mǎn)183天的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且不在境內(nèi)居住滿(mǎn)183天的個(gè)人答案：A解析：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)183天的個(gè)人。19、下列關(guān)于國(guó)際運(yùn)輸免征增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。A、水路運(yùn)輸不屬于國(guó)際運(yùn)輸范圍B、航空運(yùn)輸按照內(nèi)陸法則納稅C、鐵路運(yùn)輸必須有海關(guān)特殊（監(jiān)管）標(biāo)志D、交通運(yùn)輸服務(wù)中只有海運(yùn)業(yè)務(wù)可以享受免征增值稅的待遇答案：C解析：根據(jù)相關(guān)政策法規(guī)，運(yùn)輸貨物從一國(guó)境內(nèi)運(yùn)往其他國(guó)家境內(nèi)或者在兩個(gè)或者兩個(gè)以上的國(guó)家之間的運(yùn)輸活動(dòng)中，可以免征增值稅。國(guó)際運(yùn)輸免征增值稅的前提條件之一是運(yùn)輸工具必須有海關(guān)特殊（監(jiān)管）標(biāo)志。水路、航空、鐵路和公路運(yùn)輸都可能屬于國(guó)際運(yùn)輸。因此，正確答案為C，鐵路運(yùn)輸必須有海關(guān)特殊（監(jiān)管）標(biāo)志。20、小微企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，享受的第一檔小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是什么？（）A、2%的征收率B、免稅額C、50%的稅款抵免D、3%的征收率答案：D解析：小微企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，享受的第一檔小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是3%的征收率。這是對(duì)小型微利企業(yè)的一種財(cái)政稅收優(yōu)惠。因此，正確答案為D，3%的征收率。21、根據(jù)我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅現(xiàn)行政策，符合以下（）情形之一的車(chē)輛可以減免車(chē)船稅。A.電動(dòng)汽車(chē)可不征稅B.納稅人已繳納車(chē)船稅的車(chē)輛被盜搶后重新找回的，可以申請(qǐng)退稅C.機(jī)場(chǎng)內(nèi)部車(chē)輛免征車(chē)船稅D.軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)輛可申請(qǐng)免征車(chē)船稅或減半征收車(chē)船稅部分免征車(chē)船稅，但不減半征收車(chē)船稅的可按照規(guī)定的稅額減半征收車(chē)船稅正確答案：D。軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)輛可申請(qǐng)免征車(chē)船稅或減半征收車(chē)船稅部分免征車(chē)船稅，但不減半征收車(chē)船稅的可按照規(guī)定的稅額減半征收車(chē)船稅。電動(dòng)汽車(chē)不屬于減免車(chē)船稅的范圍內(nèi)，納稅人已繳納車(chē)船稅的車(chē)輛被盜搶后重新找回的不能申請(qǐng)退稅，機(jī)場(chǎng)內(nèi)部車(chē)輛屬于應(yīng)稅車(chē)輛不能免征車(chē)船稅。因此，只有軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)輛可以申請(qǐng)減免車(chē)船稅，其他情形不適用減免車(chē)船稅的政策。所以答案為D。其他選項(xiàng)錯(cuò)誤。????22、按照增值稅征稅的相關(guān)規(guī)定，境外提供的應(yīng)稅服務(wù)完全發(fā)生在境外是否可以不交增值稅（）A.對(duì)，應(yīng)實(shí)行免稅政策或零稅率政策B.錯(cuò)，境外提供的應(yīng)稅服務(wù)也屬于應(yīng)稅服務(wù)范圍應(yīng)正常征稅C.免稅政策僅限于出口應(yīng)稅服務(wù)完全發(fā)生在境外且屬于應(yīng)稅服務(wù)范圍之內(nèi)的應(yīng)稅服務(wù)才免稅，其他應(yīng)稅服務(wù)不免稅D.應(yīng)稅服務(wù)完全發(fā)生在境外屬于應(yīng)稅服務(wù)范圍之內(nèi)的應(yīng)稅服務(wù)免稅，但應(yīng)稅服務(wù)涉及境內(nèi)應(yīng)稅行為則不免稅。正確答案：C。境外提供的應(yīng)稅服務(wù)完全發(fā)生在境外并不屬于免稅政策范圍之內(nèi)的應(yīng)稅服務(wù)。只有當(dāng)出口應(yīng)稅服務(wù)完全發(fā)生在境外且屬于應(yīng)稅服務(wù)范圍之內(nèi)時(shí)，才能享受免稅政策。因此，選項(xiàng)C表述正確，選項(xiàng)A和選項(xiàng)B均存在誤區(qū)或混淆之處，選項(xiàng)D的說(shuō)法也過(guò)于片面和不準(zhǔn)確。所以正確答案為C。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額為清算所得額B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)以清算期間作為資產(chǎn)購(gòu)置、構(gòu)筑費(fèi)用攤銷(xiāo)、折舊年限計(jì)算的依據(jù)C.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額D.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為計(jì)算企業(yè)所得稅的期間答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第13條規(guī)定，企業(yè)清算所得稅處理時(shí)，應(yīng)以清算期間作為資產(chǎn)購(gòu)置、構(gòu)筑費(fèi)用攤銷(xiāo)、折舊年限計(jì)算的依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民個(gè)人取得綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第2條規(guī)定，居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱(chēng)綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)可以作為企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)？A、實(shí)收資本B、資本公積C、管理費(fèi)用D、應(yīng)付賬款答案：C解析：選項(xiàng)C，管理費(fèi)用是企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)之一。其他選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)科目中的所有者權(quán)益類(lèi)和負(fù)債類(lèi)科目，不是企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。26、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)可以作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人？A、個(gè)人投資者B、雇傭員工的公司C、出租房屋的個(gè)人D、出租汽車(chē)司機(jī)答案：B解析：選項(xiàng)B，雇傭員工的公司根據(jù)法律規(guī)定必須按期為其員工扣繳個(gè)人所得稅，因此是個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。其他選項(xiàng)通常是個(gè)人所得稅的納稅人，而非扣繳義務(wù)人。27、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是哪一項(xiàng)？A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品后收到貨款的當(dāng)天B.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品后開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天C.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品并收到貨款的次日D.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)開(kāi)具發(fā)票的次日答案：A解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品后收到貨款的當(dāng)天。因此，選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。28、某企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，海關(guān)對(duì)其進(jìn)行了征稅處理。以下關(guān)于進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)說(shuō)法正確的是哪一項(xiàng)？A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)直接征收消費(fèi)稅，無(wú)需再次繳納消費(fèi)稅B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅，僅在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅需在出口退稅后進(jìn)行征收D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅應(yīng)在銷(xiāo)售后再根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售額進(jìn)行征收計(jì)算消費(fèi)稅數(shù)額的稅率也將會(huì)根據(jù)實(shí)際情況發(fā)生變化答案：A解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納了相應(yīng)的消費(fèi)稅，因此在進(jìn)口環(huán)節(jié)直接征收消費(fèi)稅后無(wú)需再次繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)均不符合相關(guān)規(guī)定。尤其是選項(xiàng)C和D提到出口退稅和實(shí)際銷(xiāo)售額的變化影響征稅的做法是錯(cuò)誤的。選項(xiàng)B中的表述也有誤，因?yàn)檫M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)已經(jīng)征稅。因此選擇A作為正確答案。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.企業(yè)取得的符合規(guī)定的從依法設(shè)立的熱力電力生產(chǎn)企業(yè)取得的自產(chǎn)電量銷(xiāo)售收入C.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入D.企業(yè)取得的符合規(guī)定的從設(shè)立的公共污水處理廠(chǎng)取得的污水處理費(fèi)收入答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合規(guī)定的從設(shè)立的公共污水處理廠(chǎng)取得的污水處理費(fèi)收入等。選項(xiàng)A屬于不征稅收入，選項(xiàng)B屬于減計(jì)收入，選項(xiàng)D屬于免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職受雇而取得的加班費(fèi)所得D.個(gè)人因任職受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職受雇而取得的工資、薪金所得。選項(xiàng)B屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，選項(xiàng)C屬于偶然所得，選項(xiàng)D屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。31、下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A、增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人征收的稅B、增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入商品的價(jià)格中C、增值稅是屬于流轉(zhuǎn)稅的一種D、增值稅可以全額抵扣答案：C解析：A選項(xiàng)不正確，增值稅既包括銷(xiāo)售貨物，也包括提供加工、修理修配勞務(wù)，還包括銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。B選項(xiàng)不正確，增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中增值額為征稅對(duì)象的稅種，在商品銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的稅是價(jià)內(nèi)稅，在采購(gòu)環(huán)節(jié)的稅是價(jià)外稅。D選項(xiàng)不正確，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以扣除，但在計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)未超過(guò)起征點(diǎn)或者免稅額的，不可以全額抵扣。故答案選C，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。32、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A、企業(yè)所得稅單獨(dú)計(jì)稅，不與其他稅種匯總計(jì)征B、企業(yè)所得稅是國(guó)際上普遍實(shí)行的一種稅種C、企業(yè)所得稅的征收管理不涉及銀行的賬戶(hù)信息D、企業(yè)所得稅的稅率為20%答案：B解析：A選項(xiàng)不正確，企業(yè)所得稅是多稅種的匯總計(jì)稅，包括股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他不反映投資者對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的貢獻(xiàn)所得。C選項(xiàng)不正確，企業(yè)所得稅的征收需要與銀行的賬戶(hù)信息進(jìn)行核實(shí)。D選項(xiàng)不正確，企業(yè)的所得稅率為25%，Moviesgoingwell只適用于高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)。故答案選B，企業(yè)所得稅是國(guó)際上普遍實(shí)行的一種稅種。33、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收對(duì)象？A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.公司債券利息收入答案：D解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得進(jìn)行征收的稅種，其征收范圍主要包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以及財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓等所得。而公司債券利息收入屬于企業(yè)所得稅的征收范圍，不屬于個(gè)人所得稅的征收對(duì)象。34、關(guān)于增值稅的稅率，以下說(shuō)法不正確的是？A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。B.出口貨物的增值稅稅率為零。C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用低稅率。D.所有商品和服務(wù)的增值稅稅率都是相同的。答案：D解析：增值稅的稅率根據(jù)商品和服務(wù)的不同類(lèi)型有所區(qū)別，有基本稅率、低稅率和零稅率之分。出口貨物通常適用零稅率，而提供交通運(yùn)輸服務(wù)可能適用低稅率。因此，并非所有商品和服務(wù)的增值稅稅率都是相同的。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額為清算所得額B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)以清算期間作為資產(chǎn)處置所得計(jì)算清算所得稅C.企業(yè)未按照規(guī)定支付清算所得稅的，應(yīng)加收滯納金D.企業(yè)清算時(shí)，所有者權(quán)益賬面價(jià)值低于清算所得額的部分，不再進(jìn)行彌補(bǔ)答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第11條規(guī)定，企業(yè)清算時(shí)，所有者權(quán)益賬面價(jià)值低于清算所得額的部分，應(yīng)計(jì)入清算所得稅的所得額中進(jìn)行彌補(bǔ)。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是（）。A.交通補(bǔ)貼B.餐飲補(bǔ)貼C.加班補(bǔ)貼D.特定節(jié)日加班工資答案：B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第27條規(guī)定，工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼包括：（一）延長(zhǎng)工作時(shí)間的工資、薪金所得；（二）休息日安排勞動(dòng)者工作且不能安排補(bǔ)休的工資、薪金所得；（三）法定休假日安排工作的工資、薪金所得。選項(xiàng)B中的餐飲補(bǔ)貼不屬于上述規(guī)定范圍內(nèi)的補(bǔ)貼、津貼。37、以下關(guān)于稅法解釋權(quán)的歸屬說(shuō)法正確的是（）A、全國(guó)人民代表大會(huì)B、國(guó)家稅務(wù)總局C、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)D、財(cái)政部答案：C解析：稅法解釋權(quán)歸屬是中華人民共和國(guó)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)。38、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服時(shí)，可以直接向人民法院提起訴訟。（）A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：根據(jù)法律規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服時(shí)，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。因此，可以直接向人民法院提起訴訟的說(shuō)法是正確的。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.符合規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得答案：A解析：選項(xiàng)A：財(cái)政撥款，是指各級(jí)政府為了支持企業(yè)或其他組織而直接給予的資金，屬于不征稅收入。選項(xiàng)B：國(guó)債利息收入，屬于免稅收入。選項(xiàng)C：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。選項(xiàng)D：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，屬于應(yīng)稅收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理，表述不正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的符合條件的無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)費(fèi)用，可加計(jì)扣除75%B.企業(yè)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不得計(jì)算攤銷(xiāo)C.企業(yè)通過(guò)受讓、接受捐贈(zèng)、報(bào)廢等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)答案：A解析：選項(xiàng)A：企業(yè)發(fā)生的符合條件的無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)費(fèi)用，自支出發(fā)生年度起加計(jì)扣除100%。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、納稅人銷(xiāo)售或者轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅，并在轉(zhuǎn)讓合同簽訂后多少日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款？A、5日B、10日C、15日D、20日答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售或者轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅，并在轉(zhuǎn)讓合同簽訂后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。2、企業(yè)所得稅中，符合條件的小型微利企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率和財(cái)稅處理是怎樣的？A、25%，減半征收B、20%，免征C、15%，全額征收D、20%，減半征收答案：D解析：根據(jù)現(xiàn)行稅法，符合條件的小型微利企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為20%，并在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收，實(shí)際稅率為10%。同時(shí)，所得稅的稅基還受到應(yīng)納稅所得額的限制，即實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的20%。3、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者資產(chǎn)的行為B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并、分立、收購(gòu)等行為C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，不適用于個(gè)人所有的非貨幣性資產(chǎn)投資D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，只適用于企業(yè)共同控制、共同經(jīng)營(yíng)和共同分享收益的企業(yè)答案：ABCD解析：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策適用于企業(yè)合并、分立、收購(gòu)等行為，不適用于個(gè)人所有的非貨幣性資產(chǎn)投資和個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)或資產(chǎn)的行為。企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策適用于企業(yè)共同控制、共同經(jīng)營(yíng)和共同分享收益的企業(yè)。4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，說(shuō)法正確的有（）。A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，即為應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰答案：ABC解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。5、下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（C）A、增值稅是由賣(mài)方征收的B、增值稅是對(duì)最終消費(fèi)品的購(gòu)買(mǎi)價(jià)征稅C、增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)和流通過(guò)程中的增值額征稅D、增值稅對(duì)進(jìn)口商品征收答案：C解析：增值稅（Value-AddedTax,VAT）是對(duì)商品生產(chǎn)流通過(guò)程中，各環(huán)節(jié)增加的價(jià)值征收的，最終由最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的間接稅。增值稅通常是向賣(mài)方征收，并可以完全或部分地從購(gòu)買(mǎi)過(guò)程中收回。增值稅的征收對(duì)象是增值額，不包括初級(jí)產(chǎn)品。對(duì)于進(jìn)口商品，許多國(guó)家會(huì)征收進(jìn)口稅，但這并非增值稅。6、某公司從事服裝制造業(yè)，根據(jù)稅法規(guī)定，其銷(xiāo)售加工后的服裝應(yīng)繳納的稅種（D）A、企業(yè)所得稅B、印花稅C、房產(chǎn)稅D、增值稅和消費(fèi)稅答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，公司將服裝銷(xiāo)售給消費(fèi)者時(shí)，自2021年4月1日起，需要根據(jù)銷(xiāo)售額繳納增值稅。同時(shí)，因?yàn)榉b屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，所以還需要繳納消費(fèi)稅。企業(yè)所得稅和印花稅通常是基于企業(yè)的某些交易行為，如購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)或簽訂合同，并不直接針對(duì)產(chǎn)品的銷(xiāo)售。房產(chǎn)稅是針對(duì)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人所征收的稅種，與銷(xiāo)售商品無(wú)關(guān)。因此，正確的答案是D。7、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，是指在符合一定條件下，可以選擇不同的企業(yè)所得稅處理方法B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，適用于企業(yè)合并，但不適用于企業(yè)分立C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，可以在預(yù)繳稅款時(shí)進(jìn)行，也可以在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理，需要符合一定的條件，如企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等答案：AD解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理不僅適用于企業(yè)合并，也適用于企業(yè)分立；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理需要在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行。8、下列關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅計(jì)稅方法的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)年金的個(gè)人所得稅計(jì)算方法采用的是代扣代繳的方式B.企業(yè)年金的個(gè)人所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=年度工資總額×適用稅率-速算扣除數(shù)}×30%-2000}C.企業(yè)年金的個(gè)人所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=年度工資總額×適用稅率-速算扣除數(shù)}×10%-2500}D.企業(yè)年金的個(gè)人所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=年度工資總額×適用稅率-速算扣除數(shù)}×20%-1000}答案：AC解析：選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤，企業(yè)年金的個(gè)人所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=年度工資總額×適用稅率-速算扣除數(shù)}×10%-2500}。9、根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：A.工資、薪金所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用三至四級(jí)超額累進(jìn)稅率C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率D.經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率答案：A解析：個(gè)人所得稅的稅率分為工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以及經(jīng)營(yíng)所得等不同類(lèi)別，其中工資、薪金所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得適用三級(jí)超額累進(jìn)稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用四級(jí)超額累進(jìn)稅率，經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。10、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是：A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策C.符合條件的環(huán)保企業(yè)，可以享受減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策D.新辦企業(yè)的前兩年可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策答案：B解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，而不是10%。符合條件的環(huán)保企業(yè)在一定期間內(nèi)可以享受減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而不是減半征收稅款。新辦企業(yè)在一定期間內(nèi)可以享受減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而不是減半征收稅款。符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。因此，選項(xiàng)B是正確的。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠項(xiàng)目C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.國(guó)債利息收入答案：D解析：選項(xiàng)A屬于不征稅收入；選項(xiàng)B屬于減免稅收入；選項(xiàng)C屬于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.干部職工按規(guī)定取得的各類(lèi)補(bǔ)貼B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：B解析：選項(xiàng)ACD屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。13、多項(xiàng)選擇題題目：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪一個(gè)選項(xiàng)描述了增值稅的基本稅率？A.13%B.9%C.6%D.0%答案：C解析：根據(jù)最新的稅法規(guī)定，增值稅的稅率分為幾個(gè)檔次，其中基本稅率是6%，適用于大多數(shù)商品和勞務(wù)。其他選項(xiàng)描述的稅率適用于特定情況和特殊商品。14、多項(xiàng)選擇題題目：某企業(yè)2022年度的增值稅應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元，可以享受全部或者部分免征增值稅的優(yōu)惠政策，下列關(guān)于該企業(yè)增值稅免稅的表述中，哪個(gè)選項(xiàng)是正確的？A.直接減免全部100萬(wàn)元B.分季度減免，第一季度減免50萬(wàn)元，第二季度減免50萬(wàn)元C.無(wú)需申報(bào)，直接免征D.根據(jù)具體情況分月度減免答案：A解析：根據(jù)國(guó)內(nèi)稅法的相關(guān)規(guī)定，符合免稅條件的納稅人，可以直接減免全部應(yīng)納稅額，而不需要分季度或者分月度。因此，選項(xiàng)A是正確的。其他選項(xiàng)描述的情況不符合免征增值稅的一般規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，安置職工的安置費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，超過(guò)實(shí)繳的稅款部分，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。B.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，安置職工的安置費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，不足以支付清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金的，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)破產(chǎn)清算程序。C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、繳納所欠稅款，清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)為清算所得。D.企業(yè)清算所得，依照《企業(yè)所得稅法》關(guān)于企業(yè)清算所得的規(guī)定進(jìn)行處理。答案：ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一百八十七條規(guī)定，企業(yè)清算所得稅處理的具體規(guī)定包括：（1）企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，安置職工的安置費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，超過(guò)實(shí)繳的稅款部分，依法計(jì)征企業(yè)所得稅；（2）企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，安置職工的安置費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款，清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，不足以支付清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金的，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)破產(chǎn)清算程序；（3）企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金、繳納所欠稅款，清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)為清算所得；（4）企業(yè)清算所得，依照《企業(yè)所得稅法》關(guān)于企業(yè)清算所得的規(guī)定進(jìn)行處理。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得項(xiàng)目的有（）。A.干部在履行職務(wù)過(guò)程中取得的公務(wù)用車(chē)和通訊補(bǔ)貼B.《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定的免征個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼C.保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D.企業(yè)支付的加班費(fèi)答案：AD解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：（1）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；（2）有關(guān)勞動(dòng)分紅所得；（3）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；（5）保險(xiǎn)賠款；（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；（7）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（8）依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（9）中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（10）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)免稅的所得。選項(xiàng)B屬于免征個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼；選項(xiàng)C屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，以下屬于免稅項(xiàng)目的個(gè)人所得是（）。A.個(gè)人取得的歸屬于工資、薪金所得的工資、薪金B(yǎng).個(gè)人取得的歸屬于經(jīng)營(yíng)所得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)人取得的歸屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的勞務(wù)報(bào)酬D.個(gè)人取得的歸屬于稿酬所得的稿酬答案：D解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得屬于免稅項(xiàng)目。而工資、薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得需要依法繳納個(gè)人所得稅。因此，正確答案為D項(xiàng)。18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，以下關(guān)于企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限描述正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，企業(yè)所得稅法實(shí)施前已繳稅款不予退回B.企業(yè)的虧損，可以在一定期限內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，但需額定期限后其剩余虧損必須進(jìn)行清算處理C.企業(yè)的虧損，如果當(dāng)年無(wú)法彌補(bǔ)，可以在未來(lái)的5個(gè)年度內(nèi)彌補(bǔ)D.企業(yè)的虧損，如果當(dāng)年無(wú)法彌補(bǔ)，可以在未來(lái)的兩年內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)答案：C解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的虧損，如果當(dāng)年無(wú)法彌補(bǔ)，可以在未來(lái)的5個(gè)年度內(nèi)彌補(bǔ)。因此，正確答案為C項(xiàng)。19、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月銷(xiāo)售自產(chǎn)的商品，應(yīng)繳納的增值稅稅額是（）。A.200元B.350元C.125元D.175元答案：D解析：增值稅是按照銷(xiāo)售額的一定比例計(jì)算的，稅率通常是13%。如果提供的銷(xiāo)售額或者提供的商品屬于適用較低稅率的情形，則應(yīng)根據(jù)具體情況計(jì)算稅額。由于題目中沒(méi)有給出具體銷(xiāo)售額或者商品具體信息，我們無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算稅額。但從給出的選項(xiàng)來(lái)看，只有D選項(xiàng)175元是通過(guò)某種計(jì)算出來(lái)的。示例題目20：20、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度實(shí)現(xiàn)了凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，由于投資收益增加，導(dǎo)致當(dāng)年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅金額是（）。A.75萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.225萬(wàn)元D.300萬(wàn)元答案：B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是應(yīng)納稅所得額乘以對(duì)應(yīng)的所得稅稅率。一般情況下，居民企業(yè)的所得稅率為25%。如果題目中未提供詳細(xì)的應(yīng)納稅所得額，則無(wú)法直接計(jì)算出準(zhǔn)確的應(yīng)納所得稅金額。但根據(jù)題目提供的信息，投資收益的增加可能導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額的增加，進(jìn)而增加應(yīng)納所得稅金額。因此，通過(guò)對(duì)照給出的選項(xiàng)，我們可以推斷應(yīng)納所得稅金額應(yīng)該在未考慮投資收益的凈利潤(rùn)基礎(chǔ)上增加一定數(shù)額。由于沒(méi)有具體數(shù)值，我們無(wú)法準(zhǔn)確判斷是哪個(gè)選項(xiàng)正確，但這里提供一個(gè)解析方向，即從所得稅率的角度分析可能的答案。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題根據(jù)最新的稅法規(guī)定，假設(shè)某公司2023年度的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%，地方教育附加率為2%，企業(yè)所得稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該公司的應(yīng)納稅額，并假設(shè)無(wú)任何稅收優(yōu)惠。【答案】應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅率應(yīng)納稅額=500萬(wàn)元×25%應(yīng)納稅額=500萬(wàn)元×0.25應(yīng)納稅額=125萬(wàn)元【解析】此題要求計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅額。根據(jù)題目中的稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，企業(yè)所得稅率25%是已知的，因此可以直接代入公式計(jì)算應(yīng)納稅額。企業(yè)所得稅是針對(duì)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額征收的一種稅，應(yīng)納稅額即為應(yīng)納稅所得額乘以企業(yè)所得稅率。由于題目中未提及其他稅種，如增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等，因此不考慮這些稅種的計(jì)算。首先，應(yīng)納稅所得額是500萬(wàn)元，企業(yè)所得