COSO風險管理框架

演講人：COSO風險管理框架日期：企業(yè)風險管理基本概念內(nèi)部環(huán)境分析目標設定與戰(zhàn)略規(guī)劃事項識別與評估過程風險應對措施設計與實施信息溝通與報告機制建立監(jiān)控活動開展及持續(xù)改進目錄contents企業(yè)風險管理基本概念01風險定義風險是指潛在事件或條件，可能對企業(yè)目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響。這種影響可能是負面的，如損失或損害，也可能是正面的，如機會或收益。風險分類方法風險可以根據(jù)其來源、影響、可能性等多個維度進行分類。常見的風險分類包括戰(zhàn)略風險、運營風險、財務風險、法律風險等。風險定義及分類方法COSO風險管理框架簡介02COSO風險管理框架是由美國反虛假財務報告委員會下屬的發(fā)起人委員會（COSO）發(fā)布的一套企業(yè)風險管理整合框架。該框架旨在幫助企業(yè)識別、評估和管理各種風險，以實現(xiàn)企業(yè)目標。01COSO風險管理框架包括八個相互關聯(lián)的要素，分別是內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。這些要素共同構成了企業(yè)風險管理的完整流程。企業(yè)風險管理的目標是確保企業(yè)在實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標的過程中，能夠有效地識別、評估和管理各種風險，以保障企業(yè)的穩(wěn)健運營和持續(xù)發(fā)展。企業(yè)風險管理應遵循一些基本原則，包括全員參與、全面覆蓋、戰(zhàn)略導向、持續(xù)改進等。這些原則有助于確保企業(yè)風險管理的有效性和效率。企業(yè)風險管理目標與原則企業(yè)風險管理原則企業(yè)風險管理目標內(nèi)部環(huán)境分析02組織架構設計建立高效、靈活的組織架構，明確各部門、崗位的職責和權限，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督的有效分離。權責分配機制制定清晰的權責分配表，明確各級管理人員和員工在風險管理中的職責和權限，形成有效的風險管理責任體系?？绮块T協(xié)作機制建立跨部門、跨層級的協(xié)作機制，加強信息共享和溝通，確保風險管理工作的高效協(xié)同。組織架構與權責分配

企業(yè)文化及價值觀塑造風險管理文化培育倡導全員參與風險管理，將風險管理理念融入企業(yè)文化中，提高員工的風險意識和責任感。價值觀引導制定符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和價值觀的風險管理策略，引導員工在追求業(yè)務發(fā)展的同時，注重風險控制和合規(guī)經(jīng)營。員工培訓與教育定期開展風險管理相關培訓和教育活動，提高員工的風險管理知識和技能水平，增強企業(yè)的整體風險管理能力。招聘與選拔在招聘和選拔過程中注重候選人的風險管理能力和經(jīng)驗，確保新員工能夠快速融入企業(yè)的風險管理體系中。人力資源規(guī)劃制定與風險管理相適應的人力資源規(guī)劃，明確各崗位的風險管理職責和要求，確保企業(yè)擁有足夠的風險管理人才儲備?？冃Э己伺c激勵將風險管理績效納入員工的績效考核體系中，建立與風險管理成果相掛鉤的激勵機制，增強員工參與風險管理的積極性和主動性。人力資源政策與實踐目標設定與戰(zhàn)略規(guī)劃0301確定企業(yè)長期發(fā)展方向和期望達成的目標。02分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，理解市場、競爭對手、客戶需求等因素。03制定符合企業(yè)實際情況和未來發(fā)展的戰(zhàn)略目標及愿景。明確企業(yè)戰(zhàn)略目標及愿景將戰(zhàn)略目標分解為可執(zhí)行的短期計劃和具體任務。分配資源、明確責任和時間表，確保計劃得以有效實施。建立監(jiān)控和反饋機制，及時調(diào)整計劃以適應變化。制定具體可執(zhí)行計劃方案評估風險對企業(yè)目標實現(xiàn)的影響和潛在損失。制定相應的風險應對措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。分析戰(zhàn)略調(diào)整可能帶來的風險類型和程度。評估戰(zhàn)略調(diào)整對風險影響事項識別與評估過程04識別可能影響組織目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部事項，包括環(huán)境、社會、治理、技術等方面的因素。對識別出的事項進行分類整理，如按風險類型、影響范圍、發(fā)生頻率等進行劃分，以便更好地理解和分析。利用歷史數(shù)據(jù)、專家意見、情景分析等手段，對潛在事項進行初步篩選和判斷。識別潛在事項并分類整理對每個潛在事項的發(fā)生可能性和影響程度進行評估，可以采用定性和定量相結合的方法。評估事項發(fā)生可能性時，考慮其發(fā)生的概率、頻率、持續(xù)時間等因素。評估事項影響程度時，考慮其對組織目標、財務狀況、聲譽等方面的影響。評估事項發(fā)生可能性和影響程度根據(jù)評估結果，確定對組織目標實現(xiàn)具有重大影響的事項。對重大事項進行排序，確定其優(yōu)先級，以便在制定風險管理策略時予以重點考慮。在確定重大事項和排序優(yōu)先級時，需要綜合考慮多個因素，如風險與收益的平衡、組織的風險偏好等。確定重大事項并排序優(yōu)先級風險應對措施設計與實施05對企業(yè)面臨的各種風險進行全面、系統(tǒng)的識別與評估，明確風險性質(zhì)、來源和影響程度。識別并評估風險根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、降低、轉移和接受等。制定風險應對策略將風險應對策略具體化為可操作的措施，明確責任主體、實施步驟和時間節(jié)點，確保措施的有效執(zhí)行。落實風險應對措施制定針對性風險應對策略完善內(nèi)部控制環(huán)境建立健全內(nèi)部控制組織架構，明確各層級職責權限，營造良好的內(nèi)部控制文化氛圍。建立定期風險評估機制，對各類風險進行動態(tài)監(jiān)測和預警，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在風險問題。針對關鍵業(yè)務流程和環(huán)節(jié)，制定并實施有效的控制措施，確保業(yè)務活動的合規(guī)性和有效性。建立暢通的信息溝通渠道，確保內(nèi)部控制相關信息的及時傳遞和處理；同時，加強對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保各項措施落到實處。強化風險評估機制優(yōu)化控制活動加強信息溝通與監(jiān)督優(yōu)化內(nèi)部控制體系以降低風險水平123根據(jù)企業(yè)實際情況和風險特點，設定一系列關鍵風險監(jiān)測指標，對風險狀況進行量化評估。設定風險監(jiān)測指標定期匯總和分析風險監(jiān)測數(shù)據(jù)，形成風險報告，及時向管理層報告風險狀況和應對措施執(zhí)行情況。建立風險報告制度根據(jù)風險報告反映的問題和不足，及時調(diào)整和完善風險管理策略和措施，實現(xiàn)風險管理的持續(xù)改進和優(yōu)化。持續(xù)改進風險管理監(jiān)測關鍵指標并持續(xù)改進信息溝通與報告機制建立06利用信息技術手段借助企業(yè)資源計劃（ERP）、風險管理信息系統(tǒng)（RMIS）等信息技術手段，實現(xiàn)信息的實時傳遞和共享，提高工作效率。加強信息保密工作在信息傳遞過程中，加強對敏感信息的保密管理，防止信息泄露對企業(yè)造成不利影響。建立完善的信息傳遞流程明確信息傳遞的路徑、方式和責任人，確保重要信息能夠及時、準確地傳達給相關人員。確保有效信息傳遞渠道暢通無阻根據(jù)工作進展和上級要求，制定詳細的匯報計劃，明確匯報內(nèi)容、時間和方式。制定匯報計劃準備工作匯報材料主動溝通與反饋整理工作成果和問題反饋，形成清晰、簡潔的匯報材料，便于上級了解和掌握情況。在匯報過程中，積極與上級溝通，及時反饋工作中遇到的問題和困難，尋求支持和幫助。030201定期向上級匯報工作進展及問題反饋03利用共享平臺借助企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)站、論壇等共享平臺，發(fā)布風險管理相關信息和資料，方便各部門隨時查閱和使用。01建立跨部門協(xié)作機制明確各部門在風險管理中的職責和角色，加強部門之間的溝通與協(xié)作，形成工作合力。02定期召開跨部門會議定期召開跨部門風險管理會議，共同討論風險問題，分享經(jīng)驗和知識，促進信息共享。加強跨部門協(xié)作和信息共享監(jiān)控活動開展及持續(xù)改進07配備專業(yè)監(jiān)控人員要求監(jiān)控人員具備相關的專業(yè)知識和經(jīng)驗，能夠熟練掌握風險管理工具和方法，有效識別、評估和監(jiān)控風險。建立監(jiān)控工作制度和流程制定詳細的監(jiān)控工作制度和流程，規(guī)范監(jiān)控活動的實施過程，確保監(jiān)控結果的客觀性和準確性。明確監(jiān)控工作職責和權限指定專門的工作小組或崗位負責監(jiān)控風險管理活動的實施情況，確保其獨立性和權威性。設立專門負責監(jiān)控工作小組或崗位制定自查自糾計劃結合企業(yè)實際情況，制定自查自糾計劃，明確自查自糾的目標、范圍、時間和責任人。開展全面自查自糾按照計劃要求，對企業(yè)各業(yè)務領域、各環(huán)節(jié)進行全面自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題和風險隱患。整改落實和問題反饋針對自查自糾中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施并督促落實，同時建立問題反饋機制，確保問題得到及時解決。定期開展自查自糾活動，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改分析風險事件原因及影響對發(fā)生的風險事件進行深入分析，找