稅收會(huì)計(jì)模擬練習(xí)題（含參考答案）

稅收會(huì)計(jì)模擬練習(xí)題（含參考答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.某公司2016年實(shí)際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場(chǎng)地；另外在該地區(qū)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中包括無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場(chǎng)地100平方米。假設(shè)該公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、150000B、157500C、156500D、155000正確答案：D2.2018年2月20日，甲企業(yè)購(gòu)入一棟位于市區(qū)的單獨(dú)建造的地下建筑物用于地下商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)（合同約定當(dāng)月交付使用），甲企業(yè)取得的地下土地使用權(quán)證上并未標(biāo)明土地面積，該地下建筑垂直投影面積為100。平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位年稅額為每平方米12元。則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、5000B、6000C、12000D、10000正確答案：A3.決定稅收的無償性是稅收的()oA、強(qiáng)制性B、特征C、固定性D、本質(zhì)正確答案：A4.除法律另有規(guī)定的外,稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于()oA、無擔(dān)保債權(quán)B、抵押權(quán)C、質(zhì)權(quán)D、留置權(quán)正確答案：A5.稅務(wù)稽查的客體是()。A、納稅人B、納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況。C、扣繳義務(wù)人D、涉稅犯罪嫌疑人正確答案：B6.關(guān)于在執(zhí)行稽查案件回退,下列幾項(xiàng)中屬于在執(zhí)行稽查案件回退條件的個(gè)數(shù)是()。(1)作岀的具體行政行為不符合法定程序的;(2)被執(zhí)行人岀示與原調(diào)查取證材料不一致的新的證據(jù),可能需要改變?cè)唧w行政行為的;(3)需要變更查補(bǔ)稅款和罰款的;(4)需要補(bǔ)充處理流程的;A、2個(gè)B、4個(gè)C、1個(gè)D、3個(gè)正確答案：B7.境外甲公司未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2018年取得境內(nèi)乙公司分配的股息紅利50萬元；轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)給境內(nèi)丙企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓收入140萬元，該房產(chǎn)原值80萬元，已提折舊20萬元；取得境內(nèi)丁公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入40萬元、租金收入20萬元。甲公司上述所得應(yīng)按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、股息紅利所得B、租金所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：D8.某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%.剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%.下列說法中正確的是（）。A、該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算B、該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算正確答案：D9.案源部門接到案源處理結(jié)果,填寫《案源處理結(jié)果反饋單》時(shí),()應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程的要求向風(fēng)險(xiǎn)管理等部門反饋處理結(jié)果,對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)中反映出的行業(yè)性、地域性或者特定類型納稅人的共性稅收風(fēng)險(xiǎn)特征.及時(shí)提交風(fēng)險(xiǎn)管理等部門。A、督辦案源B、自選案源C、檢舉案源D、推送案源正確答案：D10.為避免美國(guó)“次貸危機(jī)”對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能產(chǎn)生的消極影響,我國(guó)政府進(jìn)一步提高了部分商品出口退稅率,這表明政府希望發(fā)揮稅收職能中的()oA、社會(huì)職能B、經(jīng)濟(jì)職能C、監(jiān)督職能D、財(cái)政職能正確答案：B11.下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）A、將委托加工收回的已稅消費(fèi)品加價(jià)銷售的，不征收消費(fèi)稅B、納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本D、委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅正確答案：B12.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A、108B、103.58C、102.75D、104.25正確答案：D13.王某于2016年3月購(gòu)買寫字樓一間,支付價(jià)款210萬元,當(dāng)時(shí)取得了營(yíng)業(yè)稅發(fā)票,隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2019年1月,王某將所購(gòu)的寫字樓以245萬元的價(jià)格岀售。但因此前遭遇特殊原因,原購(gòu)房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額()萬元。A、1.47B、1.67C、11.67D、1.02正確答案：B14.稽査人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守等瀆職行為，可能導(dǎo)致國(guó)家稅款或納稅人合法權(quán)益遭受損失，導(dǎo)致稽查人員被行政處分或承擔(dān)刑事責(zé)任，影響稽查職能作用發(fā)揮。這是稽查風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的（）。A、中風(fēng)險(xiǎn)》低風(fēng)險(xiǎn)B、高風(fēng)險(xiǎn)C、微風(fēng)險(xiǎn)正確答案：B15.下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（）。A、公租房經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)買住房作為公租房的，減按1%征收契稅B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，減半征收契稅C、某退休林場(chǎng)工人到某山區(qū)購(gòu)買了一片荒丘用于開荒造林，應(yīng)減半繳納契稅D、某居民購(gòu)買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅率繳納契稅正確答案：D16.下列屬于企業(yè)資產(chǎn)的是()0A、預(yù)收款項(xiàng)B、上月購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備C、應(yīng)付款項(xiàng)D、即將購(gòu)入的原材料正確答案：B17.關(guān)于計(jì)算土地增值稅時(shí)的扣除項(xiàng)目，下列說法中錯(cuò)誤的是（）oA、利息的上浮幅度按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除B、超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除C、財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額D、土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除正確答案：B18.（）是指以立案形式對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的調(diào)查和處理。A、專案稽查B、一般稽查C、日?；镈、專項(xiàng)稽查正確答案：A19.下列房產(chǎn)需要繳納土地增值稅的是（）oA、代建完成的廠房B、尚在抵押期間的房地產(chǎn)C、相互交換的辦公樓D、改制重組時(shí)投資到被投資企業(yè)的辦公樓（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之間）正確答案：C20.稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中,應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是()oA、作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤B、行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)C、作為申請(qǐng)人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議D、行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后,發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理正確答案：D21.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）oA、個(gè)人專利權(quán)被侵權(quán)，通過訴訟取得的經(jīng)濟(jì)賠償收入B、個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的賠款收入C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入D、轉(zhuǎn)讓虛擬貨幣取得的收入正確答案：A22.個(gè)人取得的下列利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（）0A、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息B、企業(yè)集資利息C、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息D、國(guó)債利息收入正確答案：B23.2019年8月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%.0.005元/支）A、2.17B、5.72C、5.35D、2.05正確答案：A24.2018年甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的A.B兩個(gè)區(qū)域，A區(qū)域土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，占地面積10000平方米，其中企業(yè)辦醫(yī)院占地2000平方米.廠區(qū)內(nèi)綠化占地3000平方米；B區(qū)域的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，占地面積共8000平方米，實(shí)際使用面積各50%。已知甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米5元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A、60000B、75000C、90000D、100000正確答案：A25.稽查局在（）領(lǐng)導(dǎo)下開展稅務(wù)稽査工作。A、省級(jí)稅務(wù)局B、國(guó)家稅務(wù)總局稽查局C、所屬稅務(wù)局D、上級(jí)稽査局正確答案：C26.稽查局對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人()的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn).可以釆取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施A、以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B、以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象C、對(duì)當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃謎納稅義務(wù)行為D、對(duì)當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為.并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象正確答案：B27.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn).稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中,不屬于稅收保全措施的是()□A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)按稅款的存款B、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè),直至繳足稅款D、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物正確答案：C28.某超市為增值稅一般納稅人,2019年5月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元;經(jīng)批準(zhǔn)初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3000元,稅款390元;本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為()元。A、8310B、11190C、8390D、8900正確答案：A29.關(guān)于契稅，下面說法不正確的是（）oA、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的.退還已納契稅B、承受國(guó)有土地使用權(quán)，減免土地出讓金相應(yīng)減免契稅C、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，免征契稅D、買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅正確答案：B30.以下對(duì)于涉嫌犯罪案件移送說法不正確的是()。A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的可不予移送B、聚眾抗拒繳納稅款的應(yīng)予以移送C、虛開發(fā)票100份以上應(yīng)予以移送D、虛開金額累計(jì)40萬以上應(yīng)予以移送正確答案：A31.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)適用3%征收率簡(jiǎn)易計(jì)稅的是()A、一般納稅人銷售使用過的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)B、小規(guī)模納稅人銷售食用鹽C、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的D、一般納稅人銷售舊貨正確答案：B32.下列關(guān)于耕地占用稅征稅范圍的表述中錯(cuò)誤的是（）。A、占用已開發(fā)從事養(yǎng)殖的灘涂從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，由省、自治區(qū)、直轄市結(jié)合具體情況確定是否征收耕地占用稅B、納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，暫不征收耕地占用稅C、占用魚塘從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅D、占用農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅正確答案：B33.以下對(duì)稅務(wù)檢查證核發(fā)的說法不正確的是（）。A、省稅務(wù)局稽查局檢查證管理審核（審批）崗對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批B、省稅務(wù)稽查局對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，審核有問題的，提請(qǐng)上級(jí)意見C、省稅務(wù)稽查局對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，審核有問題的，予以退回D、省稅務(wù)稽查局對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，審核沒有問題的，提請(qǐng)審批正確答案：B34.下列資產(chǎn)損失應(yīng)該以專項(xiàng)申報(bào)方式申報(bào)扣除的是（）□A、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損失B、按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失C、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失D、企業(yè)固定資產(chǎn)提前報(bào)廢清理的損失正確答案：D35.對(duì)于同一個(gè)稅務(wù)違法行為,不得給予()罰款的稅務(wù)行政處罰。A、1次B、1次以上C、2次D、2次以上正確答案：D36.某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，消費(fèi)稅滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A、4.55B、4C、4.25D、5.6正確答案：D37.()是項(xiàng)目、對(duì)象的虛開發(fā)票、A、稅收專項(xiàng)整治計(jì)劃B、BC、稅收綜合計(jì)劃正確答案：A38.張先生2010年將200萬元交付給A公司（居民企業(yè)）用以購(gòu)買非流通股.A公司屬于代持股公司。后通過股權(quán)分置改革，成為限售股o2018年2月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值.則A公司就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、500B、425C、382.5D、450正確答案：B39.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年2月銷售蔬菜取得零售收入25000元,銷售其他商品取得零售收入45000元,代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元,取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元,岀售一處辦公室,取得不含稅價(jià)款500000元。該超市以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該超市2019年2月應(yīng)納增值稅()元。A、2082.52B、1236.48C、0D、1354.37正確答案：C40.甲公司所在地因暴雨引發(fā)山洪,受此影響,甲公司當(dāng)月沒有進(jìn)行納稅申報(bào).甲公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為,甲公司應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后才能延期申報(bào),遂決定處以甲公司2000元罰款,甲公司不服擬提起稅務(wù)行政復(fù)議,則下列說法中正確的是()。A、甲公司因不可抗力原因,不能按期辦理納稅申報(bào),可以延期辦理,并于不可抗力消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司作出2000元罰款的決定正確C、甲公司提起稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)先提供擔(dān)保D、甲公司提起稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)先繳納罰款正確答案：A41.中國(guó)公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，趙某稿酬所得年末應(yīng)并入綜合所得的收入額為（）元。A、16000B、20000C、2240D、11200正確答案：D42.我國(guó)甲居民企業(yè)2018年境內(nèi)所得為500萬元，同時(shí)有來源于乙國(guó)的稅前所得200萬元，我國(guó)與乙國(guó)的所得稅稅率分別為25%、20%.但乙國(guó)對(duì)外國(guó)企業(yè)來源于本國(guó)的所得實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率，按照饒讓抵免法，甲企業(yè)2018年應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、145B、135C、125D、175正確答案：B43.因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個(gè)月的王某，于2019年1月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù).當(dāng)月領(lǐng)取工資6500元和一次性補(bǔ)償收入60000元。王某1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A、1845B、1130C、1975D、1755正確答案：A44.在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)稽查原則中（）的體現(xiàn)。A、合法原則稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓，B、客觀公正原則C、依法獨(dú)立原則D、分工制約原則正確答案：C45.國(guó)家秘密的保密期限，除另有規(guī)定外，秘密級(jí)不超過（）年。A、30B、5C、10D、20正確答案：C46.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托異地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能岀示消費(fèi)稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）A、要求張某在李某所在地補(bǔ)繳稅款B、應(yīng)對(duì)李某處以罰款C、要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款D、要求張某在張某所在地補(bǔ)繳稅款正確答案：D47.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中,正確的是()。A、作為家庭唯一代步工具的轎車,不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施正確答案：B48.某小型微利企業(yè)2012年?2018年應(yīng)納稅所得額分別為一100萬元、20萬元、30萬元、一10萬元、20萬元、10萬元、88萬元，則該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。A、19.5B、15.6C、7.8D、9.75正確答案：C49.拓展案件亦稱案中案,是指稅務(wù)稽查實(shí)施部門在某一案件的稽查實(shí)施過程中,發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑的線索,需要依法實(shí)施稅務(wù)稽查的案件?；榘l(fā)現(xiàn)的涉稅違法嫌疑的線索移送給()。A、審理部門B、舉報(bào)中心C、執(zhí)行部門D、選案部門正確答案：D50.下列關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的說法中,不正確的是()oA、謹(jǐn)慎性要求企業(yè)不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用B、會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)保持一致,不得隨意變更,體現(xiàn)的是可比性C、企業(yè)對(duì)售出商品可能發(fā)生的保修義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債,體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)重于形式原則D、可比性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)相互可比正確答案：C二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.某建筑公司為增值稅一般納稅人,從事建筑.安裝.裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)。2019年6月該建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程,當(dāng)月竣工結(jié)算.含稅工程總價(jià)款為2000萬元,發(fā)生分包支出400萬元,取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。以下說法正確的是()A、稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,預(yù)繳稅率為2%B、2019年6月,應(yīng)預(yù)繳的增值稅為29.36C、自2019年4月1日,建筑服務(wù)稅率為10%D、2019年6月,應(yīng)預(yù)繳的增值稅為29.09正確答案：AB2.下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加相同金額的有（）oA、提取備用金B(yǎng)、以銀行存款償付欠款C、取得短期借款D、賒購(gòu)原材料正確答案：CD3.下列申報(bào)方式中,屬于數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的有()oA、電子數(shù)據(jù)交換B、上門申報(bào)C、網(wǎng)絡(luò)傳輸D、電話語音正確答案：ACD4.某市一家科技公司(一般納稅人)2019年9月購(gòu)買一項(xiàng)境外A公司專利.向A公司支付特許權(quán)使用費(fèi)300萬元,A公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu),則當(dāng)月繳納的稅費(fèi)正確的是()A、科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅18萬元B、科技公司應(yīng)代扣代繳增值稅16.98萬元C、科技公司應(yīng)代扣代繳附加稅費(fèi)2.16萬元D、科技公司應(yīng)代扣代繳附加稅費(fèi)2.0376萬元正確答案：BD5.下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B、經(jīng)認(rèn)定的符合條件的新辦軟件企業(yè)自獲利起的第三個(gè)年度取得的所得C、當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)取得的所得D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得正確答案：CD6.案源信息主要包括()。A、檢舉的涉稅違法信息B、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件C、社會(huì)公共信息D、財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報(bào)交換和協(xié)查線索正確答案：ABCD7.甲有住房三處，2017年將其中一處以不含稅20萬元的價(jià)格銷售給乙；將一處住房無償贈(zèng)送給其侄兒丙；將一處50萬元的住房與丁45萬元的住房進(jìn)行交換，丁支付補(bǔ)價(jià)5萬元。以下說法正確的有（）。A、乙應(yīng)以20萬元為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納契稅B、將房產(chǎn)贈(zèng)送給其侄兒丙，甲與丙均不用繳納契稅C、交換住房的雙方均應(yīng)按換入房產(chǎn)價(jià)值繳納契稅D、丁應(yīng)當(dāng)以5萬元作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納契稅正確答案：AD8.下列（）屬于稅收專項(xiàng)檢查的形式。A、某縣稅務(wù)稽查局按照根據(jù)自定計(jì)劃對(duì)轄區(qū)內(nèi)中國(guó)工商銀行等金融企業(yè)進(jìn)行檢查B、某縣稅務(wù)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)偷逃稅款等行為進(jìn)行檢查C、某縣稅務(wù)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法犯罪猖獗狀況進(jìn)行專項(xiàng)整理D、某縣稅務(wù)稽查局按照總局統(tǒng)一要求對(duì)轄區(qū)內(nèi)中國(guó)工商銀行進(jìn)行檢查正確答案：BCD9.一般納稅人聞濤旅游發(fā)展有限公司2019年12月份提供境內(nèi)旅游服務(wù),取得旅游服務(wù)收入106萬元。向其他接待單位支付游客相關(guān)的費(fèi)用如下:支付住宿費(fèi)15.90萬元已取得增值稅專用發(fā)票(價(jià)款15萬元、稅額0.90萬元);支付餐飲費(fèi)22.18萬元已取得增值稅普通發(fā)票;支付門票費(fèi)10.60萬元已取得增值稅專用發(fā)票(價(jià)款10萬元、稅額0.60萬元);支付交通費(fèi)19.16萬元,取得增值稅普通發(fā)票、航空電子行程單、鐵路車票,且有價(jià)款2萬元的航空電子行程單、鐵路車票已給了游客而無法收回;支付其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用L06萬元已取得增值稅專用發(fā)票(價(jià)款1萬元、稅額0.06萬元)。另當(dāng)月取得其他(水、電、日常費(fèi)用等)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額0.24萬元。聞濤旅游發(fā)展有限公司選擇差額納稅的方式繳納增值稅。則下列說法正確的有()A、當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為1.8萬元B、當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0.24萬元C、當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為2.1萬元D、當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為1.86萬元正確答案：BCD10.以下符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的后續(xù)管理規(guī)定的有（）。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后6個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及金額等信息B、納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的當(dāng)年起留存5年C、納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存5年D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)為納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息保密正確答案：CD11.應(yīng)訴工作涉及下列()事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)提交稽查局所屬稅務(wù)局稅務(wù)行政應(yīng)訴工作領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究確定。A、涉及重大公共利益的B、涉及個(gè)人利益的C、社會(huì)關(guān)注度高的D、可能引發(fā)群體性事件的正確答案：ACD12.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A、林木種植B、中藥材的種植C、香料作物的種植D、花卉種植正確答案：AB13.下列選項(xiàng)中,屬于增值稅兼營(yíng)行為的是()A、某商場(chǎng)銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C、納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)D、中國(guó)移動(dòng)向客戶銷售手機(jī)并為其他客戶提供通信服務(wù)正確答案：ABD14.下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）oA、資源稅B、企業(yè)所得稅C、允許抵扣的增值稅D、消費(fèi)稅正確答案：BC15.比例稅率的具體形式包括（）。A、差別比例稅率B、單一比例稅率C、幅度比例稅率D、定額比例稅率正確答案：ABC16.中國(guó)現(xiàn)行稅制中釆用的累進(jìn)稅率有（）。A、超額累進(jìn)稅率B、全額累進(jìn)稅率C、超倍累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率正確答案：AD17.下列各項(xiàng)中，屬于可以減征個(gè)人所得稅情形的有（）oA、個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得B、內(nèi)地個(gè)人投資者通過基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得C、烈屬的工資、薪金所得D、殘疾人員的勞務(wù)報(bào)酬所得正確答案：CD18.下列各項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有（）oA、同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法B、國(guó)內(nèi)法優(yōu)于國(guó)際法C、實(shí)體法從舊，程序法從新D、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律正確答案：ACD19.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（）oA、稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)B、因國(guó)家建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)C、因城市規(guī)劃，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%正確答案：BCD20.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）。A、債務(wù)重組收入B、接受捐贈(zèng)收入C、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入D、確實(shí)無法償付的應(yīng)付賬款正確答案：ABCD21.下列各項(xiàng)中關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）A、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量C、以應(yīng)稅消費(fèi)品自產(chǎn)自用的（非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品），為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量D、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量正確答案：BCD22.某企業(yè)2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造廠房，并臨時(shí)占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造廠房，預(yù)計(jì)2016年3月廠房建造完成，臨時(shí)占用耕地已獲得批準(zhǔn)。同年9月新占用耕地2000平方米用于興辦學(xué)校。則下列說法正確的有（）。（所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米）A、建造廠房占用的耕地應(yīng)計(jì)征耕地占用稅80000元B、臨時(shí)占用耕地需要計(jì)征耕地占用稅，但在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的可以全額退還C、興辦學(xué)校占用耕地應(yīng)計(jì)征耕地占用稅40000元D、臨時(shí)占用耕地不需要計(jì)征耕地占用稅正確答案：AB23.下列屬于,《案源處理結(jié)果反饋單》的審批要求的是()。A、反饋稽查局相關(guān)部門、實(shí)名檢舉人和協(xié)查委托方的,分別由案源部門、舉報(bào)受理部門和協(xié)查部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B、反饋稅務(wù)局其他部門的,由稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)C、反饋稅務(wù)局其他部門的,由稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)D、反饋稅務(wù)局外部單位的,由稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)正確答案：ACD24.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）A、制定稅法時(shí)禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則B、稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本C、稅收法定原則是稅法基本原則中的核心D、稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則正確答案：ABCD25.下列選項(xiàng)中,不征收增值稅的有()A、運(yùn)輸公司為本單位員工提供通勤班車B、人無償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)給朋友C、運(yùn)輸公司無償為災(zāi)區(qū)運(yùn)送救災(zāi)物資D、設(shè)計(jì)師為任職的設(shè)計(jì)公司提供設(shè)計(jì)服務(wù)正確答案：ACD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.水資源稅按年征收°（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B2.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A3.需要異地調(diào)查取證的,必須發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B4.賦予公民特定資格的行政許可,該公民死亡的,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理行政許可注銷手續(xù)。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A5.期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B6.稅收特征中的無償性是相對(duì)的,對(duì)某個(gè)具體納稅人來說,稅收不具有直接返還性,但從財(cái)政活動(dòng)整體來看,稅收又是對(duì)政府提供公共物品的