《S時(shí)裝公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究》4900字（論文）

S時(shí)裝公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究目錄TOC\o"1-3"\h\u11178引言 摘要：近年來(lái)我國(guó)在國(guó)際社會(huì)上的地位逐步提高，經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增速平穩(wěn)，因此我國(guó)的中小企業(yè)得到了許多發(fā)展的機(jī)遇。但中小企業(yè)由于其本身體量的限制，使得其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面出現(xiàn)了許許多多問(wèn)題，嚴(yán)重阻礙了其進(jìn)一步的發(fā)展。在這樣的背景下，本文開展了對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，以艾維時(shí)裝有限公司為例對(duì)其籌資風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制制度等方面進(jìn)行調(diào)查分析，并總結(jié)出其問(wèn)題，包括籌資風(fēng)險(xiǎn)控制不足、內(nèi)部控制制度不完善等問(wèn)題，進(jìn)而提出相關(guān)的提升措施，如加強(qiáng)資產(chǎn)管理和完善財(cái)務(wù)管理控制體系等方面，以幫助艾維時(shí)裝有限公司提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，同時(shí)對(duì)于其他同類的企業(yè)也有著積極的參考和借鑒意義。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；籌資風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管理引言財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重威脅企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序。從改革開放開始，中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得了平穩(wěn)發(fā)展，中小企業(yè)規(guī)模化發(fā)展。上個(gè)世紀(jì)九十年代以來(lái)，中小企業(yè)呈現(xiàn)了飛躍發(fā)展的迅猛態(tài)勢(shì)。在市場(chǎng)需求日益激烈的自然環(huán)境下，中小企業(yè)具有比較強(qiáng)的適應(yīng)能力，因而在中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但是，由于缺乏合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，中小企業(yè)的存續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間相比較大企業(yè)來(lái)說(shuō)較短。因此，中小企業(yè)若要迅速獲得資產(chǎn)在金融市場(chǎng)上的應(yīng)用，首先要合理降低和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，即必須擴(kuò)大融資方式，調(diào)整流動(dòng)資金，制定相應(yīng)的措施。管理體系，完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制。然后為公司創(chuàng)造很多經(jīng)濟(jì)利益。1艾維時(shí)裝公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析1.1公司基本情況艾維時(shí)裝有限公司是一家集設(shè)計(jì)、開發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體的中小型企業(yè)，該公司成立于2014年，公司注冊(cè)資本為380萬(wàn)，法定代表人為伍先生。公司經(jīng)營(yíng)范圍包括加工、產(chǎn)銷：毛織品、針織品、服裝（含洗水工序）；貨物進(jìn)出口，主要經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)和銷售各種中高檔毛織時(shí)裝產(chǎn)品。并且工廠通過(guò)IS09001國(guó)際品質(zhì)管理體系的認(rèn)證，全面實(shí)施5S管理，與眾多中高檔服裝品牌保持良好的合作關(guān)系，在同行中具有遙遙領(lǐng)先的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。公司設(shè)備齊全,擁有120多臺(tái)電腦橫機(jī)及其他配套設(shè)備，年產(chǎn)量達(dá)數(shù)百萬(wàn)件，產(chǎn)品主要銷往日本、韓國(guó)、歐美等國(guó)家以及港澳地區(qū)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。公司憑著多年的毛織行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，以精湛的技術(shù)、真誠(chéng)的服務(wù)和優(yōu)秀的品質(zhì)，贏得了國(guó)內(nèi)外客戶的廣泛贊許和信賴!1.2艾維時(shí)裝公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析1.2.1籌資風(fēng)險(xiǎn)分析由于在注冊(cè)期初公司規(guī)模小，注冊(cè)資金少，其規(guī)模決定了公司的可融資渠道有限，且融資額度較小，這就導(dǎo)致了在艾維時(shí)裝有限公司后期資金匱乏的時(shí)候可借款金額和可融資金額不足以支撐公司后期的運(yùn)營(yíng)，致使公司舉步維艱，這間接影響了艾維時(shí)裝有限公司能夠進(jìn)行融資的渠道。最后，導(dǎo)致艾維時(shí)裝有限公司后期資金不足時(shí)，可以融資的金額和可以借貸的金額無(wú)法支撐公司后期的運(yùn)作，因此公司的發(fā)展遭受到了阻礙。在銀行貸款上，艾維時(shí)裝有限公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況影響其貸款額度，因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債率比較高，所以難以從銀行貸款。表1是艾維時(shí)裝有限公司2018年至2020年的資產(chǎn)負(fù)債率。表1艾維時(shí)裝有限公司資產(chǎn)負(fù)債率年份2018年2019年2020年資產(chǎn)負(fù)債率16.220.930.6數(shù)據(jù)來(lái)源：艾維時(shí)裝有限公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理所得如上表所示，2018年艾維時(shí)裝有限公司年度債務(wù)僅為16.2％。一個(gè)管理良好的公司的杠桿比率通常會(huì)隨著債務(wù)比率的增加而呈下降趨勢(shì)，但是隨著銷售的增長(zhǎng)，艾維時(shí)裝有限公司的債務(wù)權(quán)益比率卻逐年增加，事實(shí)證明，艾維時(shí)裝有限公司的管理經(jīng)營(yíng)狀況每況愈下。我國(guó)的國(guó)家政策規(guī)定，銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待中小企業(yè)貸款，對(duì)中小企業(yè)的貸款申請(qǐng)較為嚴(yán)謹(jǐn)。無(wú)論其公司的規(guī)模大小或公司的經(jīng)營(yíng)狀況如何，像艾維時(shí)裝有限公司這樣的企業(yè)很難從銀行獲得低息貸款，甚至是從銀行貸款，主要原因是艾維時(shí)裝有限公司的資產(chǎn)負(fù)債率影響其融資和貸款行為。在這種情況下，艾維時(shí)裝有限公司唯一的資金來(lái)源是私人信貸公司。雖然私人信貸公司的注資可以暫時(shí)緩解艾維時(shí)裝有限公司的資金不足的問(wèn)題，但卻增加了艾維時(shí)裝有限公司的融資成本風(fēng)險(xiǎn),這種高融資成本使得艾維時(shí)裝有限公司的經(jīng)營(yíng)成本上升，經(jīng)營(yíng)過(guò)程負(fù)擔(dān)過(guò)重,它逐漸侵蝕了企業(yè)的利潤(rùn)。1.2.2應(yīng)收賬款與存貨占比大根據(jù)表2中的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，近幾年來(lái)，艾維時(shí)裝有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及存貨周轉(zhuǎn)率逐年下降，周轉(zhuǎn)天數(shù)卻不斷逐年增加，這表明了公司收賬速度變慢，平均收賬期延長(zhǎng)，造成壞賬損失過(guò)多，資金流動(dòng)性弱，資金難以回籠，償債能力越來(lái)越差，最后導(dǎo)致應(yīng)收賬款和存貨變現(xiàn)的速度變慢，資金被外單位占用時(shí)間延長(zhǎng)，致使管理工作的效率越來(lái)越低。表2艾維時(shí)裝有限公司2018年-2020年?duì)I運(yùn)資金周轉(zhuǎn)情況表（單位：元）時(shí)間項(xiàng)目2018年2019年2020年應(yīng)收賬款平均余額a169786914954071639560存貨平均余額b103927614252851728496主營(yíng)業(yè)務(wù)收入c（元）298347025020952384978主營(yíng)業(yè)務(wù)成本d（元）193895816798371642626應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（e=c/a）1.761.671.45存貨周轉(zhuǎn)率(f=d/b)1.871.180.95應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/e）205215247存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/f）193305379數(shù)據(jù)來(lái)源：艾維時(shí)裝有限公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理所得1.2.3內(nèi)部控制制度情況分析由于艾維時(shí)裝有限公司資金規(guī)模小，管理人員少，組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單明了，導(dǎo)致艾維時(shí)裝有限公司部門機(jī)構(gòu)不能像大型企業(yè)一樣健全完善，尤其是財(cái)務(wù)管理工作方面。如圖1所示，艾維時(shí)裝有限公司的財(cái)務(wù)部門由三名財(cái)務(wù)主任主管公司全部財(cái)務(wù)工作，下設(shè)會(huì)計(jì)1人，出納1人，負(fù)責(zé)記賬與銀行事務(wù)。這些部門人員之間相互協(xié)作、共同完成公司的全部財(cái)務(wù)工作任務(wù)。圖1艾維時(shí)裝有限公司財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)圖如果企業(yè)管理者沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性，有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作崗位出現(xiàn)了，一人多崗，或者是一崗多人的局面。雖說(shuō)根據(jù)會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置是可以出現(xiàn)這種情況，但是艾維時(shí)裝有限公司的財(cái)務(wù)工作，出納人員的工作內(nèi)容基本上是負(fù)責(zé)涉及現(xiàn)金和銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)以及有關(guān)的賬務(wù)處理；會(huì)計(jì)人員的工作內(nèi)容主要是負(fù)責(zé)審核憑證賬簿、盤點(diǎn)相關(guān)物資和收集整理相關(guān)會(huì)計(jì)資料的工作等；而稽核崗位部門主任則負(fù)責(zé)成本會(huì)計(jì)、流動(dòng)資本結(jié)算、工資會(huì)計(jì)和相關(guān)報(bào)表生成等會(huì)計(jì)工作，還涵蓋了公司賬目的審計(jì)、報(bào)表的審核以及除了日常銀行業(yè)務(wù)以外的所有事項(xiàng)。2艾維時(shí)裝公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題2.1缺乏籌資風(fēng)險(xiǎn)控制體系及存貨管理體系艾維時(shí)裝有限公司出于研發(fā)的需要和工程的建設(shè)，對(duì)資金占用一直很多，所以在運(yùn)營(yíng)中對(duì)資金需求一直比較大，而且這個(gè)行業(yè)整年沒(méi)有淡旺季的分別，所以為了應(yīng)對(duì)銷售，企業(yè)的存貨相對(duì)是比較多的，而不同的展館項(xiàng)目通常需要的存貨又有很大區(qū)別，所以容易造成存貨的積壓和浪費(fèi)。隨著發(fā)展的增快，資金運(yùn)用量逐漸增多，通過(guò)大量舉債進(jìn)行籌資，也沒(méi)有其他很好的籌資途徑，融資上一直存在短板，而中小企業(yè)在銀行貸款又比較困難，造成現(xiàn)在的資本結(jié)構(gòu)不合理的特點(diǎn)，而大量負(fù)債的同時(shí)，工程項(xiàng)目長(zhǎng)，還有較長(zhǎng)的驗(yàn)收期，所以資金回收比較慢，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，欠缺良好的籌資風(fēng)險(xiǎn)控制管理。2.2內(nèi)部控制制度不完善從艾維時(shí)裝有限公司的部門結(jié)構(gòu)組織來(lái)看，某些職位職責(zé)權(quán)力已經(jīng)大大的超出了該工作崗位的職責(zé)權(quán)限范圍，尤其是部門主任還是總經(jīng)理的親屬擔(dān)任，這明顯不符合內(nèi)部控制制度中的要求。所以，在這樣的工作環(huán)境、工作氛圍下，其工作結(jié)果可想而知：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員只能聽(tīng)從老板的意愿進(jìn)行工作，違背了所處行業(yè)的職業(yè)道德，甚至無(wú)法履行該工作崗位的職能，使財(cái)務(wù)部門也猶如擺設(shè)，造成職權(quán)不分、崗位內(nèi)容不明確、管理層次混亂，最終使財(cái)務(wù)信息無(wú)法得到有效保障。再者，艾維時(shí)裝有限公司缺乏獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和有效的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，使得公司財(cái)務(wù)運(yùn)行時(shí)，極有可能出現(xiàn)“一言堂”的局面。3完善艾維時(shí)裝公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策3.2加強(qiáng)資產(chǎn)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中擁有較高的地位和作用，在新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的背景下，中小企業(yè)一方面要加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，提高資產(chǎn)管理意識(shí)，把財(cái)產(chǎn)物資的管理當(dāng)作企業(yè)財(cái)務(wù)管理未來(lái)發(fā)展的重點(diǎn)管理內(nèi)容。例如，中小企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，對(duì)產(chǎn)品的需求要有一個(gè)科學(xué)的預(yù)測(cè)和分析，減少不必要的生產(chǎn)與銷售，提高存貨周轉(zhuǎn)率，從而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力與流動(dòng)性；另一方面，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理體系與信用考評(píng)制度，聘請(qǐng)專門財(cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行定期核對(duì)檢查，同時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)工作人員對(duì)未收的應(yīng)收賬款進(jìn)行相應(yīng)的催賬，嚴(yán)防賬齡較長(zhǎng)、收不回款的問(wèn)題，使企業(yè)死賬、壞賬得到大幅度降低，提高企業(yè)資金的流動(dòng)性與償債能力。3.3完善財(cái)務(wù)管理制度，優(yōu)化內(nèi)控體系為避免企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，企業(yè)必須與時(shí)俱進(jìn)，推陳出新，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度，提高企業(yè)管理水平。第一，建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)合理性與針對(duì)性原則，制定符合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度，以保證財(cái)務(wù)管理制度可以在企業(yè)內(nèi)部得到有效實(shí)施，以此提高企業(yè)自身管理水平。第二，建立以財(cái)務(wù)管理事務(wù)為主的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，合理配置財(cái)務(wù)資源，確保各項(xiàng)問(wèn)題的規(guī)范化、合理化。同時(shí)，又根據(jù)企業(yè)現(xiàn)行發(fā)展?fàn)顩r，完善財(cái)務(wù)管理的范圍，將資金、預(yù)算、審計(jì)等的管理事項(xiàng)納入財(cái)務(wù)管理體系，并在條例中明確體現(xiàn)，為工作提供有效的保證。第三，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，制定專門的審計(jì)程序與審計(jì)內(nèi)容，使財(cái)務(wù)部門與審計(jì)部門相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以降低，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能的有效實(shí)行。在面對(duì)薄弱環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)控制問(wèn)題時(shí)，需要做好以下一些管控工作：首先，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金管理的意識(shí)，建立一個(gè)完整的資金管理體系。只有資金管理到位，才能確保企業(yè)資金的有效使用和周轉(zhuǎn)，使企業(yè)的收支業(yè)務(wù)得到更好的規(guī)劃與發(fā)展，也使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生更加多的積極效益。同時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)該狠抓資金管理這一塊內(nèi)容，把它作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)管理對(duì)象，加強(qiáng)對(duì)資金管理體系的執(zhí)行與監(jiān)督力度，嚴(yán)格確保財(cái)務(wù)控制的管理質(zhì)量。其次，提高資金的使用率。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金來(lái)源的協(xié)調(diào)，合理配置資金的使用，尤其是在對(duì)待存貨、應(yīng)收賬款等方面。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)事前、事中、事后的控制，盡可能的減少存貨、應(yīng)收賬款占用資金的使用量，實(shí)現(xiàn)資金的合理使用。最后，提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)和強(qiáng)度，通過(guò)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理體系，改善財(cái)產(chǎn)物資的管理方式，加強(qiáng)管理水平，提高工作效率，為健全財(cái)務(wù)管理制度和有效提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范打下一定的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。4結(jié)論在我國(guó)發(fā)展中，中小企業(yè)數(shù)量非常多，群體規(guī)模比較大，在國(guó)民稅收、年總產(chǎn)值以及就業(yè)崗位占有率等方面占有非常的大的比重，中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)的提升起到比較大的促進(jìn)作用。但是，中小企業(yè)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的整體抵御能力也不夠高。本文以艾維時(shí)裝有限公司為例，對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了簡(jiǎn)要探究，制約其財(cái)務(wù)管理水平的因素包括企業(yè)缺乏擔(dān)保條件，籌資難度大；應(yīng)收賬款、存貨日常管理不規(guī)范；內(nèi)控薄弱，資產(chǎn)疏于管理；財(cái)務(wù)人員素質(zhì)低，制度不健全等等，中小企業(yè)管理層應(yīng)該采取增強(qiáng)融資能力，拓寬融資渠道；強(qiáng)化資產(chǎn)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制；完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系；提高財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)，完善考核機(jī)制等對(duì)策，提高自身財(cái)務(wù)管理水平，以促進(jìn)企業(yè)在市場(chǎng)上能夠平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)。參考文獻(xiàn)[1]丁瑩.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究[J].中國(guó)儲(chǔ)運(yùn),2021(12):141-142.DOI:10.16301/12-1204/f.2021.12.079.[2]詹博皓.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].中外企業(yè)文化,2021(11):48-49.[3]王茹.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究[J].中國(guó)市場(chǎng),2021(24):63-64.DOI:10.13939/ki.zgsc.2021.24.063.[4]李素芹.內(nèi)部控制視角下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].企業(yè)科技與發(fā)展,2021(07):167-168+171.[5]王春燕.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì),2020(17):102-104.[6]程博雅.中小型Y公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制研究[D].江蘇科技大學(xué),2020.DOI:10.27171/ki.ghdcc.2020.000674.[7]曹峻豪.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究[J].現(xiàn)代營(yíng)銷(經(jīng)營(yíng)版),2019(01):187.DOI:10.19921/ki.1009-2994.2019.01.155.[8]甄庚.淺析中小