xx銀行無追索權(quán)國內(nèi)單保理業(yè)務(wù)操作手冊

無追索權(quán)國內(nèi)單保理業(yè)務(wù)操作手冊

目錄

第一章相關(guān)說明2

第二章市場開發(fā)4

第三章額度審批與簽署合同5

第四章應(yīng)收賬款受讓與融資8

第五章日常管理12

第六章債務(wù)人還款15

第七章應(yīng)收賬款催收18

第八章間接還款19

第九章應(yīng)收賬款回購與申請人還款20

第十章合理延期23

第十一章應(yīng)收賬款變更（貸項(xiàng)通知）24

第十二章商業(yè)糾紛處理26

第十三章?lián)８犊?7

第十四章?lián)８犊詈筚~款追回29

第十五章保理融資款逾期處理30

第十六章貸后管理32

第十七章記錄：表單32

第一章相關(guān)說明

1、相關(guān)崗位和部門

部門/崗位職責(zé)與權(quán)限

(1)產(chǎn)品營銷和客戶選擇；

(2)組織資料，進(jìn)行貸前調(diào)查和授信申報工作；

(3)聯(lián)系客戶簽訂合同；

(4)落實(shí)合同條件，具體辦理應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓與受讓，發(fā)放保理

融資款；

(5)對保理業(yè)務(wù)進(jìn)行日常管理

支行/客戶經(jīng)理(個人)

(6)催收應(yīng)收賬款等工作：

(7)定期(每周或每月)與會計人員核對保理臺賬；

(8)登記保理業(yè)務(wù)臺賬(業(yè)務(wù)部門臺賬)，并定期(每月)與客

戶進(jìn)行核對帳務(wù)(業(yè)務(wù)臺賬中的記錄，主要核對的內(nèi)容為應(yīng)收

賬款余額、融資余額、利息余額、還款日期、還款金額、帳務(wù)

調(diào)整內(nèi)容等)；

(9)按照貸后管理的要求，做好貸后跟蹤和記錄工作。

(1)支持、管理客戶經(jīng)理進(jìn)行營箱工作；

(2)負(fù)責(zé)與總行公司市場部和信貸審批部的工作協(xié)調(diào)：

分/支行主管領(lǐng)導(dǎo)

(3)經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)同意，負(fù)責(zé)召集本行的信貸審批會議，作出初步結(jié)

論上報總行公司市場部和信貸審批部。

(1)負(fù)責(zé)保理業(yè)務(wù)在各個階段的核算工作；

(2)負(fù)責(zé)對申請人在分/支行所有賬戶的監(jiān)控，如有變動，馬上通

分/支行會計人員

知客戶經(jīng)理；登記保理業(yè)務(wù)臺賬(會計部門用)，與業(yè)務(wù)部門

做好核對工作。

分/支行信貸審批部門負(fù)責(zé)對保理業(yè)務(wù)相關(guān)工作進(jìn)行審批。

負(fù)責(zé)制定本行保理業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和政策，制定相關(guān)的業(yè)務(wù)管理

總行公司市場部

辦法和操作規(guī)程；支持分/支行開展保理業(yè)務(wù)市場營銷工作。

部門/崗位職責(zé)與權(quán)限

總行信貸審批部門對分/支行信貸審批部門權(quán)限范圍外的業(yè)務(wù)或申請進(jìn)行審批。

總行會計結(jié)算部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的核算管理工作。

負(fù)責(zé)本操作規(guī)程風(fēng)險控制程序的認(rèn)定、業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指導(dǎo)等工

總行風(fēng)險管理部

作。

總行法律與合規(guī)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)法律文本的制定或認(rèn)定等工作。

負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)貸后管理政策，負(fù)貢本業(yè)務(wù)五級分類的認(rèn)定及督導(dǎo)

總行貸后管理部

本業(yè)務(wù)的貸后管理工作。

負(fù)責(zé)對本操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行審計，并通過審計對本操作規(guī)

總行審計部

程實(shí)施后評價。

2、相關(guān)資金賬戶

我行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)涉及到的資金賬戶，主要包括以下幾個：

1）保理特戶，指我行各開展保理業(yè)務(wù)的經(jīng)辦行設(shè)立的專門用于收款的內(nèi)部賬戶，該賬

戶是每一個開展保理業(yè)務(wù)的經(jīng)辦行一個賬戶。在應(yīng)收賬款通知書、應(yīng)收賬款回購?fù)?/p>

知書等送達(dá)客戶的文件中，以此賬戶作為我行指定客戶還款的賬戶。保理特戶是必

需的賬戶，各經(jīng)辦行在正式開展保理業(yè)務(wù)前必需開設(shè)保理特戶。

2）保理融資專戶或融資專戶，指申請人在我行開設(shè)的一個結(jié)算賬戶。該賬戶有以下三

個方面的用途：

①在我行對其融資時將融資款項(xiàng)劃撥至該賬戶；

②在我行結(jié)息時，從該賬戶扣款用于支付結(jié)息的利息；

③在申請人回購應(yīng)收賬款時等償還我行保理融資款時，若申請人沒有將相應(yīng)的還

款資金匯至我行保理特戶，也可以將資金劃撥至該賬戶，由我行從該賬戶劃撥

資金用于還款。

該賬戶內(nèi)的資金申請人可以自由調(diào)撥，同時按照保理合同的約定，我行也可以

從該賬戶中劃撥資金用于還款和還息。

該賬戶是必需的賬戶，申請人若在我行辦理保理業(yè)務(wù)則必需開設(shè)該賬戶。若在

我行已經(jīng)開設(shè)了結(jié)算賬戶，可以指定其中一個結(jié)算賬戶為保理融資賬戶。

3）保證金賬戶，指日請人在我行開設(shè)的一個結(jié)算賬戶。該賬戶專為申請人存放保證金

所用。按照保理合同的約定，在客戶需要繳納俁證金的情況卜，客戶需將相應(yīng)的保

證金存入該賬戶：并且在沒有得到我行明確指示的情況下，申請人不可以隨意劃撥

保證金賬戶內(nèi)的相關(guān)資金。保證金賬戶在保理業(yè)務(wù)中不是必需的賬戶，只有在申請

人信用狀況不好：經(jīng)辦行按照規(guī)定無法為其提供保理融資的情況卜.，申請人才需要

通過設(shè)立保證金賬戶，并提供相應(yīng)的保證金以獲得保理融資等服務(wù)。

3、相關(guān)期限

我行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)涉及到的相關(guān)期限主要包括以下幾個：

1）到期日：指我行與申請人簽署的保理合同中約定的應(yīng)收賬款或申請人回購款應(yīng)

付至我行指定賬戶（即保理特戶，也是保理合同中規(guī)定的保理特戶）的日期。

通常該日期應(yīng)與應(yīng)收賬款所對應(yīng)的買賣方商務(wù)合同或商業(yè)發(fā)票所確定的買方

付款口保持一致?？紤]到有關(guān)交易習(xí)慣、轉(zhuǎn)賬時間等因素，在經(jīng)我行同意的情

況下可適當(dāng)晚丁買賣方商務(wù)合同中約定或商業(yè)發(fā)票所確定的買方付款口。在到

期日之前所有的保理融資的狀態(tài)為正常；在到期H之后若客戶沒有申請合理延

期，則保理融資款為逾期狀態(tài)。

2）合理延期：指我行為申請人提供的一個還款延長期限，相當(dāng)于一般貸款的展期。

該期限為到期日后的一個還款寬限期。若申請人申請了該期限，并得到了批準(zhǔn),

則在合理延期截止前.，保理融資款的狀態(tài)為正常；在該期限截止后，則未還的

保理融資款狀態(tài)為逾期。

3）催賬期：指我行在保理融資款進(jìn)入逾期時為申請人提供的一個免起訴、免仲裁

期限。在此期限內(nèi)我行不采取訴訟或仲裁等手段向申請人索償保理融資款，在

該期限截止后，我行將視具體情況決定是否采取訴訟或仲裁等手段向申請人索

償保理融資款。

第二章市場開發(fā)

1、巾場摸底

客戶經(jīng)理通過各種營銷渠道（如我行現(xiàn)有客戶、買方賣方互相介紹、參加各種會議、有

關(guān)管理部門數(shù)據(jù)庫資料、電話拜訪、我行客戶資料檔案庫）取得各行業(yè)的潛在客戶名單。通

過初步調(diào)查，確定潛在目標(biāo)用戶。潛在目標(biāo)用戶的判斷依據(jù)主要如下：

1）客戶是產(chǎn)品或勞務(wù)的銷售方；

2）客戶產(chǎn)品和勞務(wù)的銷售方式主要為賒銷方式；

3）客戶產(chǎn)品和/或勞務(wù)銷售的一般賒銷回款的一般賬期在3（）天以上：

4）客戶存在資金周轉(zhuǎn)困難或客戶需要美化財務(wù)報表；

5）其他相關(guān)條件。

2、客戶選擇與分類

客戶經(jīng)理收集目標(biāo)客戶資料后，進(jìn)行分析、篩選，形成重點(diǎn)開發(fā)的客戶目錄，并對客戶

的需求做相應(yīng)分類，形成分類客戶。

無追索權(quán)單保理業(yè)務(wù)中，需要重點(diǎn)考察買方的信用情況和經(jīng)營情況。

1）客戶選擇的主要依據(jù);

＞買賣雙方在我行信用評級一般應(yīng)當(dāng)在BBB級以上；且在我行開立結(jié)算賬戶且最

近兩年沒有不良融資記錄?；蛸u方（包括目前不是我行客戶）信用良好，若在

我行授信，則能夠到達(dá)BBB級以上的客戶。

＞買方客戶在我行信用評級一般在BBB級以上。

＞或買方客戶為全球50（）強(qiáng)企業(yè)在我國的全費(fèi)或控股子公司，或我行總行級重點(diǎn)

目標(biāo)客戶。如IBM（中國）等企業(yè)。

＞或買方客戶為為全球500強(qiáng)以外的國內(nèi)知名且信用良好的大型企業(yè)（在其他銀

行信用評等在A級以上）。

2）客戶需求分類的主要依據(jù)

＞中小型企業(yè)資金周轉(zhuǎn)存在一定困難，需要資金支持；

＞上市公司及大型企業(yè)需要美化財務(wù)報表；

3、走訪客戶產(chǎn)品初步營銷

客戶經(jīng)理通過各種途徑走訪客戶，盡可能多地了解其營業(yè)狀況、財務(wù)狀況，向企業(yè)初步

營俏“保理業(yè)務(wù)工保理業(yè)務(wù)的營銷重點(diǎn)需要根據(jù)不同用戶的實(shí)際情況分別營銷。初步營銷

重點(diǎn)在于介紹保理業(yè)務(wù)的服務(wù)構(gòu)成和對企業(yè)的總體好處.

保理業(yè)務(wù)對賣方企業(yè)的好處大體如F：

1）提高資金周速度，提高平均資金收益率；

2）降低資金占壓規(guī)模，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模；

3）提高營業(yè)規(guī)模，增加市場營銷能力；

4）優(yōu)化財務(wù)報表，提高公司經(jīng)營績效（主要針對大型企業(yè)和上市公司）；

5）提高收款效率，降低應(yīng)收賬款實(shí)際周期。

其中對于對大型企業(yè)及上市公司而言，重點(diǎn)在于美化財務(wù)報表；對于中小企業(yè)的而言，

重點(diǎn)在于提高資金周轉(zhuǎn)速度等方面。

4、深層營銷、確定合作意向

在初步營銷的基礎(chǔ)上，客戶經(jīng)理需要判斷客戶的意向，并了解客戶實(shí)際的商業(yè)貿(mào)易流程、

主要買方客戶以及資金結(jié)算等方面信息。根據(jù)客戶的實(shí)際情況形成大體的服務(wù)解決方案，勺

客戶確定合作意向.

第三章額度審批與簽署合同

1、開設(shè)賬戶

在客戶申請保理業(yè)務(wù)和簽署合同前，客戶經(jīng)理需要與客戶確認(rèn)是否已經(jīng)在北京銀行開設(shè)

了結(jié)算賬戶。

若已經(jīng)開設(shè)了結(jié)算賬戶需請客戶指定一個結(jié)算賬戶為其保理融資專戶。

若沒有開設(shè)結(jié)算賬戶，則要求或協(xié)助客戶設(shè)立結(jié)算賬戶并指定一個保理融資專戶。

2、合同審批

I）客戶經(jīng)理與客戶確定合作意向后，客戶經(jīng)理幫助客戶辦理敘做保理業(yè)務(wù)的申請。

客戶如果還不是我行授信客戶，則需要先對客戶進(jìn)行一般授信，客戶經(jīng)理此時

按照我行規(guī)定的一般授信流程對客戶進(jìn)行評級授信。

客戶如果已經(jīng)是我行授信客戶，則可以直接開始申請保理額度和保理額度總合

同簽署，保理額度申請和保理合同簽署流程參照我行流動資金貸款流程。完成審批

后，客戶經(jīng)理通知客戶簽署保理額度總合同。

2）我行與客戶簽署《無追索權(quán)保理額度主合同》可以簽署一份為期一年的總合同，也

可以簽署客戶一筆具體貿(mào)易項(xiàng)下的單筆合同。在簽署為期一年的總合同情況下，在

合同簽署前客戶還沒有具體的應(yīng)收賬款需要轉(zhuǎn)讓并融資，則不需要審查應(yīng)收賬款相

關(guān)的資料。若客戶簽署的為針對某一筆/批應(yīng)收賬款的保理合同，則需要客戶提交應(yīng)

收賬款的相關(guān)證明文件，具體包括：商務(wù)合同、運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票正本和我行要求的

其它材料。

3）商務(wù)合同、運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票正本的審查重點(diǎn)如下：

>檢查商務(wù)合同的買賣雙方是否與應(yīng)收賬款中的債權(quán)人和債務(wù)人相符:，合同標(biāo)

的與發(fā)票中所列的商品名稱是否相稱，發(fā)票金額與合同金額是否相符：

>若為商品供銷總合同，該合同項(xiàng)下累計所開發(fā)票金額是否在合同總金額之內(nèi)，

若發(fā)票總金額超出合同總金額，是否與合同中約定的浮動比例相符；

>運(yùn)輸單據(jù)的收貨人是否為買方企業(yè)，品名、數(shù)量與發(fā)票是否一致；

>商務(wù)合同當(dāng)中是否對應(yīng)收賬款存在限制性條款或其他附加條件；

>應(yīng)收賬款的期限是否明確，以及應(yīng)收賬款是否逾期等期限信息。

4）在中國人民銀行征信中心的“應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)”查詢、檢查該筆應(yīng)收賬

款是否發(fā)生過質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓。地址為：http:〃/,用戶為：密碼為：。

如果在公示系統(tǒng)中查詢到該筆應(yīng)收賬款已經(jīng)質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓，則該筆發(fā)票對應(yīng)的應(yīng)收賬

款不能在我行敘做保理業(yè)務(wù)。

5）對我行要求的其它材料的審查：該部分資料主要是客戶提供的買賣雙方的對賬單、

雙方履約的從屬擔(dān)保文件等，用以證明該應(yīng)收賬款真實(shí)性和合法性的材料，審查要

點(diǎn)同上。

6）完成合同審批后，與申請人簽署保理合同。

7）客戶經(jīng)理在完成保理合同簽署后（應(yīng)收賬款受讓與融資前）通知會計部門記賬，會

計人員按照保理合同的內(nèi)容記賬。記賬內(nèi)容詳見本章節(jié)中帳務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容。

8）客戶經(jīng)理登記保理業(yè)務(wù)臺賬。記賬內(nèi)容詳見本章節(jié)中臺賬登記的相關(guān)內(nèi)容。

3、額度說明

無追索權(quán)保理額度主合同中涉及到的額度包括以下兩類額度：

1）核定給賣方企業(yè)的保理總額度，又可以稱為“保理融資額度”，是指我行提供給賣方

企業(yè)保理融資款的最高限額。該額度在性質(zhì)上屬于授信額度。

2）針對該賣方企業(yè)在保理合同中所列的賣方的分解額度，乂可以稱為“買賣方關(guān)聯(lián)的

買方信用風(fēng)險擔(dān)保額度”,是指我行提供給該賣方對應(yīng)各買方的信用風(fēng)險擔(dān)保的限制

額度。該額度在性質(zhì)上屬于授信額度，與有追索權(quán)中的分解額度性質(zhì)不同。

以上兩種額度均屬循環(huán)額度，即客戶在我行融資給客戶時需要扣減以上兩個額度（分別

扣減賣方企業(yè)保理總額度，同時扣減賣方針對各買方的分解額度，在出現(xiàn)買方還款或賣方還

款與回購的情況下，需要還原該賣方的保理總額度以及對應(yīng)還款買方的分解額度）。

4、帳務(wù)處理

在完成合同審批后，客戶經(jīng)理將審批結(jié)果提交給會計人員，登記額度賬如下：

收：60301綜合授信額度（融資額度）賣方

5、臺賬登記

業(yè)務(wù)部門在額度合同審批通過后，根據(jù)審批文件和額度合同進(jìn)行如下事項(xiàng)的登記：

1）合同編號：根據(jù)已審批通過的額度合同的編號進(jìn)行登記：

2）錄入保理合同中批復(fù)的保理總額度和按買方分配的分配額度；

3）業(yè)務(wù)類型：按是否有追索權(quán)，填寫“無追索權(quán)保理”業(yè)務(wù)。

6、相關(guān)制度提示

1）若買方企業(yè)非我行授信客戶，且買方企業(yè)為經(jīng)營情況良好的全球500強(qiáng)企業(yè)或大型

公司，則采用名單制方式，由經(jīng)辦行申請，經(jīng)總行有權(quán)評審機(jī)構(gòu)審批，直接為其核

定國內(nèi)保理專項(xiàng)授信額度，專門用于各分/支行為這些客戶的上游供應(yīng)商辦理無追

索權(quán)保理業(yè)務(wù)時所需的信用風(fēng)險擔(dān)保額度。

2）若賣方企業(yè)需要增加或減少已經(jīng)簽署合同中的買方數(shù)量或變更已經(jīng)核準(zhǔn)的額度（實(shí)

方保理融資額度或/和買方信用風(fēng)險擔(dān)保額度）需要進(jìn)行合同變更，合同變更操作

流程參照我行流動資金循環(huán)貸款的合同變更流程。

3）在額度有效期內(nèi)若申請人發(fā)生違約行為，或我行降低對申請人的信用等級，或

申請人所在行業(yè)發(fā)生不利的政策調(diào)整，或申請人經(jīng)營或財務(wù)狀況發(fā)生不利變化

等情況下，我行有權(quán)隨時調(diào)整申請人尚未使用的保理融資額度，并書面通知申

請人。調(diào)整的內(nèi)容包括額度金額、額度期限、額度性質(zhì)等內(nèi)容。

4）在額度有效期內(nèi)若買方發(fā)生違約行為，或我行降低對買方的信用等級，或買方

所在行業(yè)發(fā)生不利的政策調(diào)整，或買方經(jīng)營或財務(wù)狀況發(fā)生不利變化等情況

下，我行有權(quán)隨時調(diào)整尚未被使用的買方信用風(fēng)險擔(dān)保額度，并書面通知申請

人。調(diào)整的內(nèi)容包括額度金額、額度期限、額度性質(zhì)等內(nèi)容。

5）額度變更后，客戶經(jīng)理填寫《保理額度變更通知書》并送達(dá)申請人處。若因額

度變更發(fā)生申請人發(fā)生的融資款余額超出了額度限制，則需要申請人回購超出

額度部分的應(yīng)收賬款，此時客戶經(jīng)理需同時打印《應(yīng)收賬款回購?fù)ㄖ獣?，?/p>

將《保理額度變更通知書》和《應(yīng)收賬款回購?fù)ㄖ獣芬黄鹚瓦_(dá)申請人，并督

促申請人還款。

6）在額度有效期內(nèi)，申請人融資金額不得超過申請人保理融資額度的余額，且對

應(yīng)每一個買方的買受應(yīng)收賬款（即對應(yīng)每一個買方的融資金額）不得超過額度

分配中分配給該買方的額度金額的余額（即買方信用風(fēng)險擔(dān)保額度的余額）。

7）在額度有效期以外（合同終止或額度臨時凍結(jié)），且未簽署新的合同之前，申

請人不得再進(jìn)行新增融資。未償還的融資繼續(xù)按照融資的約定進(jìn)行管理和操

作，同時客戶實(shí)際占用的額度以未歸還的融資金額為準(zhǔn)。在客戶還款時，還款

金額不用于額度還原，余額始終為零。

8）在簽署新的保理合同之后，新合同的額度占用金額為申請人未償還的融資金

額，額度余額為新合同的保理總額度扣除占用額度后的金額。若有客戶還款，

對應(yīng)的額度需還原到新合同的額度余額中。

第四章應(yīng)收賬款受讓與融資

1、一般操作流程

1）客戶填寫并提交《額度支用申請書》，額度支用申請書中需要明確應(yīng)收賬款所對應(yīng)

的商務(wù)合同、發(fā)票號碼、合同金額，已經(jīng)支付金額、應(yīng)收賬款凈值等關(guān)鍵信息。為

便于后續(xù)會計處理和風(fēng)險監(jiān)控，客戶經(jīng)理在客戶在填寫額度支用申請書時需按照買

方名稱進(jìn)行發(fā)票號碼和應(yīng)收賬款金額等信息的登記。

2）客戶填寫并提交《額度支用申請書》時，需要附上應(yīng)收賬款證明文件。應(yīng)收賬款證

明文件如第三章中的合同審批中的相關(guān)內(nèi)容。

3）客戶經(jīng)理對《額度支用申請書》和應(yīng)收賬款證明文件進(jìn)行審查，審查要點(diǎn)如第三章

中的合同審批中的相關(guān)內(nèi)容。

4）客戶經(jīng)理審查無誤后，提交上級主管審批。審批流程及權(quán)限參照我行流動資金貸款

業(yè)務(wù)的相關(guān)審批流程。

5）若審查不通過，客戶根據(jù)審批意見通知客戶。

6）若審查通過，則客戶經(jīng)理通知客戶，并在中國人民銀行征信中心的“應(yīng)收賬款質(zhì)押

登記公示系統(tǒng)”中登記上該筆應(yīng)收賬款已經(jīng)轉(zhuǎn)讓給北京銀行。

7）在完成應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓后，客戶經(jīng)理打印《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書》要求申請人按照北

京銀行認(rèn)可的方式向買方發(fā)送通知。北京銀行認(rèn)可的方式包括以下三種：

a.獲取買方簽字蓋章的回執(zhí)；

b.在寄送通知時辦理公證，并及時進(jìn)行杳詢以確保郵件送達(dá)買方；

c.經(jīng)北京銀行法律部門認(rèn)可的符合行業(yè)慣例并能保證通知法律效力的其他方

式。

8）若客戶與我行約定的保理業(yè)務(wù)為隱蔽保理，即不將客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓事宜公開通知

債務(wù)人時，客戶經(jīng)理打印《賬號更改通知書》并由申請人按我行認(rèn)可的方式送達(dá)債

務(wù)人。對r隱蔽保理在我行保理業(yè)務(wù)開辦初期，各經(jīng)辦行需盡量少做。如確需辦理

隱蔽型保理，則應(yīng)另報總行公司銀行總部、評審部門批準(zhǔn)后，報法律部門根據(jù)具體

情況審核修訂有關(guān)條款后方可簽訂合同及使用《賬號更改通知書》等方式操作。

9）在獲得客戶回執(zhí)或按照我行認(rèn)可的方式將通知書送達(dá)買方企業(yè)后，客戶經(jīng)理才能打

印《放款通知書》給會計進(jìn)行放款。

10）在計算放款金額時，客戶經(jīng)理需以買方為單位，按照發(fā)票的應(yīng)收賬款凈值和相應(yīng)的

融資比例計算該筆發(fā)票對應(yīng)的放款金額，然后將多筆發(fā)票的金額進(jìn)行累計加總，形

成對應(yīng)各買方的放款金額小計和對申請人的放款金額總計。

11）客戶經(jīng)理打印《放款通知書》并將審批通過的審批文件作為附件一起提交給會計人

員。

12）會計人員按照客戶經(jīng)理送達(dá)的審批文件，記賬、放款，將資金劃撥到申請人的融資

專戶，并按保理合同約定扣除相應(yīng)的管理費(fèi)。（若客戶選擇先收息模式，則在劃撥

資金后再從客戶賬戶中扣除相應(yīng)的先收利息）并打印相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證、收費(fèi)憑證和

/或客戶回單交客戶經(jīng)理。

13）客戶經(jīng)理將會計提供的放款相關(guān)的轉(zhuǎn)賬憑證和/或客戶回單等一起送交客戶。

14）客戶經(jīng)理在會計人員完成放款后，需在保理業(yè)務(wù)臺賬中記錄于何時完成保理融資款

發(fā)放、發(fā)放金額、幣種、利率、期限、對應(yīng)的發(fā)票號碼等信息、。同時將客戶提交的

申請材料和我行為審批材料存檔。

15）會計人員在保理業(yè)務(wù)臺賬中登記相關(guān)放款信息。

2、風(fēng)險控制要點(diǎn)

1）在應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓前，客戶經(jīng)理需嚴(yán)格審查應(yīng)收賬款的相關(guān)證明材料；

2）融資金額不得大于客戶保理融資額度的余額，且對應(yīng)各買方的融資金額也不超過

該買方的信用風(fēng)險擔(dān)保額度余額；

3）融資的發(fā)票必須是已轉(zhuǎn)計的發(fā)票,該發(fā)票未到期，口無未償付的融資款：

4）記錄每一筆已經(jīng)放款的發(fā)票及放款金額，防止分次放款中出現(xiàn)的單筆超額放款或重

復(fù)融資。

3、額度管理

1）扣減客戶保理融費(fèi)額度，扣減額度金額為保理融資款金額；

2）扣減融資對應(yīng)買方的信用風(fēng)險擔(dān)保額度，扣減金額為該買方對應(yīng)應(yīng)收賬款項(xiàng)下的融

資金額。

4、會計帳務(wù)處理

1）應(yīng)收賬款受讓的會計處理

收：74101****應(yīng)收無追索權(quán)國內(nèi)保理款項(xiàng)xx保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款凈值

2）保理融資的會計帳務(wù)處理如下：

付；60301**綜合授信一一融資款金額賣家

借：14601****KX客戶無追索權(quán)保理融資款

貸：單位活期存款一賣方結(jié)算賬戶實(shí)際付款

貸：146021000無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)-利息調(diào)整一利息先收

同時，收取相關(guān)手續(xù)費(fèi)或相關(guān)費(fèi)用：

借：單位活期存款一賣方結(jié)算賬戶

貸：26201002保理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金遞延收入

5、臺賬登記

1）交易類型：應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓與保理融資；

2）交易日期：應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓日、保理融資款發(fā)放日；

3）發(fā)票號碼：將本次辦理保理融資業(yè)務(wù)的發(fā)票號碼填入；

4）商務(wù)合同編號：將發(fā)票對應(yīng)的商務(wù)合同編號填入；

5）發(fā)票日/驗(yàn)貨日：發(fā)票出票日期或買方驗(yàn)貨后出具驗(yàn)貨通知的日期；

6）應(yīng)收賬款凈值；

7）債務(wù)人付款到期口：商務(wù)合同中約定的每筆發(fā)票的付款日期：

8）到期口：指北京銀行與申請人約定的本筆/批業(yè)務(wù)中，正常保理融資款最遲還款口；

9）融資金額；

10）扣減賣方融資額度、扣減對應(yīng)各買方的分配額度；

11）費(fèi)率：管理費(fèi)比率、利率；

12）收入：管理費(fèi)收入、利息收入。

6、相關(guān)制度提示

1）客戶向北京銀行轉(zhuǎn)讓商務(wù)合同下賣方的應(yīng)收賬款權(quán)利和利益；賣方在商務(wù)合同項(xiàng)下

的任何承諾、保證、義務(wù)、責(zé)任都不轉(zhuǎn)讓給北京銀行而仍由申請人承擔(dān)，北京銀行

無義務(wù)予以接受或代為履行。

2）客戶提交轉(zhuǎn)讓申請的應(yīng)收賬款金額以應(yīng)收賬款凈額為認(rèn)定基準(zhǔn)。應(yīng)收賬款凈值應(yīng)為

發(fā)票票面價值扣除申請人聲明給予買方的任何折扣、減讓和買方已付款額后的凈

值。申請人有義務(wù)在申請轉(zhuǎn)讓時將以上信息告斯北京儂行。

3）我行保理業(yè)務(wù)管理費(fèi)在應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓時一次性L攵取。為使法律關(guān)系明確清晰，我行

不從支付給申請人的保理融資款中直接抵扣管理費(fèi)，但我行可以按保理合同約定從

申請人賬戶內(nèi)主動扣收。

4）保理業(yè)務(wù)管理費(fèi)在一次性收取后，原則上不再退回給申請人。即若發(fā)生申請人提前

【可購應(yīng)收賬款或買方提前還款等情形時，我行不退I可管理費(fèi)。

5）在先收息模式下，保理融資利息在發(fā)放保理融資款后立即從申請人賬戶中直接扣

收，保理合同另有明確約定時也可以在支付給曰請人的保理融資款中扣除。先收的

利息原則上不再退【可給申請人，即在發(fā)生申請人或買方于到期日之前還款時，我行

不退回已經(jīng)先收取的利息。

6）對于在以上保理融資額度和買方信用風(fēng)險擔(dān)保額度余額范圍內(nèi)的合格應(yīng)收賬

款，在滿足融資比例不大于保理合同約定的碩資比例的情況下，北京限行對核

定的應(yīng)收賬款核定為買受應(yīng)收賬款，并提供相應(yīng)的買方信用風(fēng)險擔(dān)保、保理融

資、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)收賬款催收服務(wù)。買受應(yīng)收賬款之外的合格應(yīng)收賬款，

北京銀行核定為記受應(yīng)收賬款，并提供應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收賬款催收服務(wù)，不

提供買方信用風(fēng)險擔(dān)保和保理融資服務(wù)。

7）北京銀行對申請人提供的買方信用風(fēng)險擔(dān)保服務(wù)是指在保理合同規(guī)定到期日

時，若買方因?yàn)楹贤?guī)定的買方信用風(fēng)險而不能全額償付應(yīng)收賬款，則北京

銀行履行買方信用風(fēng)險擔(dān)保責(zé)任，履行責(zé)任的方式為不再向申請人索要相應(yīng)的

保理融資款本金。若買方是因?yàn)樯暾埲诉`約或者應(yīng)收賬款存在瑕疵，則北京不

承擔(dān)買方信用風(fēng)險擔(dān)保責(zé)任，并有權(quán)要求申請人在本協(xié)議規(guī)定的到期日回購已

轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款并償還相應(yīng)的保理融資款和利息。

8）北京銀行保理業(yè)務(wù)管理規(guī)范和法律文本中規(guī)定的信用風(fēng)險是指在沒有發(fā)生不可

抗力及申請人沒有違反買賣方商務(wù)合同的情況下，因買方破產(chǎn)、倒閉、無支付能力

等原因致使買方不能在到期日全額付款的風(fēng)險。

第五章日常管理

（一）應(yīng)收賬款監(jiān)控

1、一般業(yè)務(wù)流程

1）在完成應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓與保理融資后，客戶經(jīng)理需要根據(jù)業(yè)務(wù)臺賬的信息經(jīng)常檢查各

項(xiàng)應(yīng)收賬款的情況。

2）在商務(wù)合同中約定的債務(wù)人付款日到期前10天要重點(diǎn)關(guān)注這些快到期的應(yīng)收賬

款。在到期前五天要主動向債務(wù)人發(fā)出還款提示。

3）對于已經(jīng)到期的應(yīng)收賬款要及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并及時了解債務(wù)人和申請人的動

態(tài)，特別是申請人和債務(wù)之間的商業(yè)糾紛或者售貨退回等相關(guān)導(dǎo)致應(yīng)收賬款金額減

少的情形。

2、風(fēng)險監(jiān)控要點(diǎn)

1）債務(wù)人信用狀況；

2）其中有可能發(fā)生的商業(yè)糾紛；

3）可能發(fā)生的應(yīng)收賬款金額變更。

（-）放款后跟蹤

1、一般業(yè)務(wù)流程

1）跟進(jìn)申請人對保理融資款的使用情況及去向。

2）以保理合同中約定的“到期日”為基準(zhǔn)，密切注意到期前10的債項(xiàng)信息以及債務(wù)

人經(jīng)營情況。

3）對逾期債項(xiàng)分別從申請人、債務(wù)人角度統(tǒng)計分析，并提出解決方案。

4）做好對各項(xiàng)保理融資款的賬齡分析。

2、風(fēng)險監(jiān)控要點(diǎn)

1）資金使用方向；

2）買方客戶信用風(fēng)險；

3）擔(dān)保付款的可能性。

3、額度管理

一旦出現(xiàn)擔(dān)保付款或影響買方經(jīng)營績效的重大事件發(fā)生，即刻上報上級領(lǐng)導(dǎo)申請臨時

凍結(jié)買方的信用風(fēng)險擔(dān)保額度余額，并視情形向申請人送達(dá)《額度變更通知書》。

（三）后收利息計提

1、一般業(yè)務(wù)流程

1）客戶經(jīng)理與會計人員每個自然月的最后一天需檢查保理融資中后收息的融資款，并

對這部分融資款做一次利息計算。當(dāng)月發(fā)生的利息為：本金余額+當(dāng)月實(shí)際賬期天

數(shù)X融資利率/3￡0。若保理融資發(fā)生在當(dāng)月或當(dāng)月已經(jīng)完成過結(jié)息，則當(dāng)月實(shí)際賬

期天數(shù)自融資當(dāng)日或結(jié)息日起至當(dāng)月末期間的自然日天數(shù)。若保理融資發(fā)生日在當(dāng)

月前且當(dāng)月未做過結(jié)息處理，則當(dāng)月的自然口天數(shù)即為當(dāng)月實(shí)際賬期天數(shù)。當(dāng)月累

計利息余額為：當(dāng)月發(fā)生利息+月初利息余額。

2）確定計提數(shù)據(jù)后，由會計人員在帳務(wù)系統(tǒng)中錄入當(dāng)月應(yīng)收利息余額。

2、帳務(wù)處理

每期計提利息的會計分錄：

借：133D21258保理融資款應(yīng)收利息一利息后收

貸：5D1151004保理融資款利息收入

（四）費(fèi)用和先收利息攤銷

1、一般業(yè)務(wù)流程

1）客戶經(jīng)理與會計人員在每個自然月的最后一天需檢查保理融資中的費(fèi)用和先收取

的利息，并對這部分先收的費(fèi)用和利息做一次攤銷，攤銷的方式為以保理融資期限

為基礎(chǔ)按月平均攤銷。即若保理融資期限橫跨3個月，則按照3個月進(jìn)行平均分?jǐn)?

共攤俏三次。前兩次攤俏為自然月的最后一天。最后一個月，如果當(dāng)月有客戶還款,

則在還款時直接攤銷，若沒有客戶還款，則在自然月的最后一天攤銷。

2）確定攤銷數(shù)據(jù)后由會計人員在帳務(wù)系統(tǒng)中錄入當(dāng)月攤俏利息和費(fèi)用。

2、帳務(wù)處理

1）管理費(fèi)攤銷的會計處理：

借：262061D02保理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金遞延收入

貸:511101002保理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及傭金

2）先收利息攤銷的會計處理：

借：146021000無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)一利息調(diào)整

貸：501151004保理融資額利息收入

（五）結(jié)息

1、一般業(yè)務(wù)流程

1）客戶經(jīng)理與會計人員按照保理合同的約定，對于月結(jié)息的保理融資于每月21口,

對于季度結(jié)息的保理融資于每個季度最后一個月的21日，做一次結(jié)息利息計算。

2）結(jié)息利息數(shù)據(jù)確定后，由會計人員在帳務(wù)系統(tǒng)中錄入并由系統(tǒng)自動從申請人保理融

資專戶中扣除相應(yīng)的利息。若申請人保理融資專戶中有足夠資金，則結(jié)息成功，且

形成結(jié)息帳務(wù)。若申請人保理融資專戶中沒有足夠額資金，則結(jié)息不成功，待結(jié)息

的利息累計下個月結(jié)息或在客戶還款時一并支付。

3）結(jié)息處理成功后，客戶經(jīng)理從會計人員處獲得結(jié)息處理的相關(guān)憑證或回單，并打印

《結(jié)息回單》并視合同約定和具體情況將《結(jié)息P1單》加蓋公章，送達(dá)申請人處。

2、帳務(wù)處理

1）客戶保理融資專戶中有足夠資金、結(jié)息成功的會計處理：

借：單位活期存款賣方結(jié)算賬戶

貸：501151004保理融資款利息收入

2）客戶保理融資專戶中沒有足夠額資金、結(jié)息不成功的會計處理：

借：133021258保理融資款應(yīng)收利息

貸：501151004保理融資款利息收入

次月，當(dāng)客戶保理融資專戶中有足夠資金，利息可以扣收時的會計處理：

借：單位活期存款賣方結(jié)算賬戶

貸：133021258保理融資款應(yīng)收利息

第六章債務(wù)人還款

1、一般業(yè)務(wù)流程

1）在保理合同約定的到期日前及當(dāng)日，如果債務(wù)人將貨款資金劃撥到我行保理特戶則

定義為債務(wù)人還款。

2）會計人員在帳務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中獲得保理特戶有資金匯入時需及時通知客戶經(jīng)理了解資

金來源及用途?；蚩蛻艚?jīng)理從客戶處獲得債務(wù)人還款的信息后，需于當(dāng)日于會計人

員聯(lián)系確認(rèn)資金是否到賬。

3）客戶經(jīng)理需要針對這筆回款確定所對應(yīng)的具體債務(wù)人和應(yīng)收賬款，以及該筆應(yīng)收賬

款項(xiàng)下的保理融資款金額，并進(jìn)行比對。需要匕對的主要內(nèi)容如下：

＞還款人與債務(wù)人是否一致：

＞還款金額與所對應(yīng)的應(yīng)收賬款凈值是否一致：

＞還款金額與應(yīng)收賬款、保理融資款的幣種是否一致。

4）若以上比對信息存在不一致則按以下方式進(jìn)行處理

＞若還款人與債務(wù)人不一致，則與客戶確認(rèn)原因，并形成記錄；

＞若還款金額大于我行支付給申請人的保理融資款和利息的總和，則直接沖銷我

行支付給申請人的保理融資款利息和本金，并結(jié)合與申請人簽署的保理合同中

的約定與申請人確認(rèn)原因以及處理方式。

＞若還款金額小于我行支付給申請人的保理融資款和利息的總和，則需要于還款

人及申請人我系，了解具體原因。并視保理合同的相關(guān)約定以及當(dāng)時的實(shí)際情

況決定處理方式，相關(guān)的處理方式可根據(jù)本章節(jié)的相關(guān)制度提示確定。

＞若還款金額與應(yīng)收賬款、保理融資款的幣種不一致，則按照保理合同的相關(guān)約

定進(jìn)行處埋，相關(guān)的處埋方式可根據(jù)本章節(jié)的相關(guān)制度提示確定。

5）按照保理合同在我行無權(quán)要求申請人回購應(yīng)收賬款或追償保理融資款情況下（即應(yīng)

收賬款無瑕疵，且未發(fā)生不可抗力等情況。），客戶經(jīng)理在確定還款信息后協(xié)助會計

人員完成對該筆還款的帳務(wù)處理。即先扣除融資利息，再扣除融資本金。（若申請

人是先收息模式，則不再扣除利息，也不將多收的利息退還給申請人，除非保理額

度主合同有明確約定要退還多收的利息）還款時利息的計算公式為：前期利息計提

余額+當(dāng)期發(fā)生利息，當(dāng)期發(fā)生利息=當(dāng)期時間X融資利率/360）,當(dāng)期時間為上

次計提日至還款到賬日。

＞若有余款，則將余款轉(zhuǎn)賬至申請人的結(jié)算賬戶（即申請人保理融資專戶）。

＞若余額足以償付本金和利息，則要求申請人在保理合同規(guī)定的應(yīng)收賬款當(dāng)期日

時償還利息余額。即使有本金余額，也不向申請人索償剩余的本金余額。

9）按照保理合同在我行有權(quán)要求申請人回購應(yīng)收賬款或追償保理融資款情況下（即應(yīng)

收賬款產(chǎn)生瑕疵或發(fā)生不可抗力等情況），客戶經(jīng)理在確定還款信息后協(xié)助會計人

員完成對該筆還款的帳務(wù)處理即先扣除融資利息，再扣除融資本金（若申請人是

先收息模式，則不再扣除利息，也不將多收的利息退還給申請人，除非保理額度主

合同有明確約定要退還多收的利息）。還款時利息的計算公式為：前期利息計提余

額+當(dāng)期發(fā)生利息，當(dāng)期發(fā)生利息=當(dāng)期時間X融資利率/360）,當(dāng)期時間為上次

計提日至還款到賬日。

若有余款，則余款的處理方式如下：

＞若保理合同中沒有明確的約定，將余款轉(zhuǎn)賬至申請人的結(jié)算賬戶（即申請人保

理融資專戶）。

＞若保理合同有明確約定我行可以將剩余資金沖銷其他保理融資款項(xiàng)，則直接逐

一沖銷其他保理融資的利息和本金。

若余額不足以償付利息和本金，則先扣除利息再扣除本金，剩余本金繼續(xù)計息。

10）客戶經(jīng)理在會計人員完成還款相關(guān)帳務(wù)處理后，需在保理業(yè)務(wù)臺賬中記錄債務(wù)人還

款的相關(guān)信息。

II）客戶經(jīng)理打印《還款回單》，視具體需要加蓋公章、送達(dá)申請人處。

12）若客戶全額還款或還款，則客戶經(jīng)理應(yīng)在人民銀行“應(yīng)收賬款查詢系統(tǒng)”對該應(yīng)收

賬款登記注銷。

2、風(fēng)險控制要點(diǎn)

1）需明確還款對應(yīng)的應(yīng)收賬款；

2）需保持還款處理方式與保理額度主合同約定的一致性，若存在不一致的地方，需在

申請人確認(rèn)同意的情況下方可執(zhí)行；

3）根據(jù)我行是否有權(quán)索償保理融資款進(jìn)行不同的處理方式。

3、額度管理

1）還原申請人保理融資額度，還原金額為實(shí)際還款金額中沖銷本金的那部分金額。對

于利息的還款不影響額度。

2）在我行無權(quán)向申請人索償保理融資款的情況下，還原買方信用風(fēng)險擔(dān)保額度。若還

款金額大于保理融資款或在應(yīng)收賬款受讓與融資環(huán)節(jié)中扣減的買方信用風(fēng)險擔(dān)保

額度，則還原之前扣減的買方信用風(fēng)險擔(dān)保額度。若還款金額小于保理融資款或在

應(yīng)收賬款受讓與融資環(huán)節(jié)中扣減的買方信用風(fēng)險擔(dān)保額度，則還原金額為實(shí)際還款

金額。

3）在我行有權(quán)向申請人索償保理融資款的情況卜，還原在應(yīng)收賬款受讓與融資環(huán)節(jié)中

扣減的買方信用風(fēng)險擔(dān)保額度。

4、帳務(wù)處理

1）申請人保理總額度調(diào)整

收：60301**綜合授信一一賣家

2）應(yīng)收賬款調(diào)整

付：74101****應(yīng)收無追索權(quán)國內(nèi)保理款項(xiàng)xx保理業(yè)務(wù)客戶還款額

3）還款帳務(wù)處理

借：261021114待劃轉(zhuǎn)保理業(yè)務(wù)收款

貸：1330212S8保理融資款應(yīng)收利息一利息后收

貸：14601****XX客戶無追索權(quán)保理融資款

4）余額劃撥給申請人

若債務(wù)人還款金額超出了我行融資的金額和利息，則將余款支付給申請人（即

賣方），同時消減轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款余額（若債務(wù)人還款金額小于實(shí)際轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款

凈值，才存在應(yīng)收賬款余額，若不小于，則應(yīng)收賬款余額為零

借:261021114待劃轉(zhuǎn)保理業(yè)務(wù)收款

貸：單位活期存款一賣家結(jié)算賬戶

付：74101****應(yīng)收無追索權(quán)國內(nèi)保理款項(xiàng)xx保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款余額

5、臺賬登記

1）交易類型：根據(jù)債務(wù)人還款的不同情形分別填寫“債務(wù)人還款”；

2）交易R期：以會計部門進(jìn)行賬務(wù)處理的日期進(jìn)行登記；

3）交易金額：債務(wù)人實(shí)際還款到賬的金額；

3）砸資余額：在“正常金額”欄內(nèi)填寫實(shí)際融資金額減去累計還款金額后的余額，若

該筆發(fā)票項(xiàng)下債務(wù)人已按凈值金額還款，則此處為零；

4）融資額度：①在“已用金額”欄內(nèi)，按實(shí)際融資金額減去累計還款金額后的余額填

寫，若該筆發(fā)票項(xiàng)下債務(wù)人已按凈值金額還款，則此處為零；“可用金額”為“核定

金額”與“已用金額”的差額；②還原該買方的分解額度。

5）應(yīng)收賬款余額：為該發(fā)票項(xiàng)下應(yīng)收賬款凈值減去該發(fā)票項(xiàng)下應(yīng)收帳款累計收回金額。

6、相關(guān)制度提示

1）按照保理合同約定，債務(wù)人償還北京銀行承做的無追索權(quán)保理項(xiàng)下的應(yīng)收賬款優(yōu)先

用于償還北京銀行核定的買受賬款，多出部分用于償還北京銀行核定的記受賬款。

即在按保理合同約定北京銀行無權(quán)要求申請人償還保理融資款的情況下，若債務(wù)人

在保理合同約定的到期口前還款至北京銀行保理特戶，則北京銀行扣除申請人對應(yīng)

應(yīng)收賬款項(xiàng)下的保理融資款和利息，并將余額返還給申請人。若債務(wù)人的還款不足

以償付申請人對應(yīng)應(yīng)收賬款項(xiàng)下的保理融資款和利息，北京銀行先扣除融資本金，

再扣除融資利息、。不管債務(wù)人還款是否能夠沖抵融資本金和融資利息，在到期口時,

北京銀行僅向申請人索取相應(yīng)的融資利息余額。

2）在按保埋合同約定北京銀行有權(quán)要求申請人償還保埋融資款的情況下，若債務(wù)人在

保理合同約定的到期日前還款至北京銀行保理特戶，則北京銀行扣除申請人對應(yīng)應(yīng)

收賬款項(xiàng)下的保理融資款和利息，并將余額返還給申請人。若債務(wù)人的還款不足以

償付申請人對應(yīng)應(yīng)收賬款項(xiàng)下的保理融資款和利息，則北京銀行先扣除融資利息，

再扣除融資本金，并對剩余本金進(jìn)行計息。

3）債務(wù)人支付的幣種不是應(yīng)收賬款賬面金額的幣種時，申請人應(yīng)負(fù)責(zé)兌換為與應(yīng)

收賬款賬面金額相同的幣種并轉(zhuǎn)付給北京銀行，并自行承擔(dān)由于申請人兌換適

用的匯價和債務(wù)人付款適用的匯價不同而產(chǎn)生的損益，申請人完成兌換后付至

北京銀行保理特戶日視為實(shí)際償付日。

第七章應(yīng)收賬款催收

1、一般操作流程

1）在買賣方簽署的商務(wù)合同中約定的買方付款FI或申請人商'業(yè)發(fā)票中確定的買方付

款日到期前10天，客戶經(jīng)理應(yīng)直接或委托申請人向債務(wù)人催收，要求債務(wù)人在約

定的付款日將款項(xiàng)付至我行保理特戶。

2）必要的情況下，客戶經(jīng)理可以要求申請人對債務(wù)人進(jìn)行催款。

3）在債務(wù)人約定付款日到期時，若債務(wù)人還不能按時付款或給出明確的付款日期，客

戶經(jīng)理需分析債務(wù)人的經(jīng)營情況，并提出建議和解決方案。解決方案的重點(diǎn)內(nèi)容包

括買賣雙方商業(yè)糾紛的可能性分析、擔(dān)保付款的可能性分析以及向買方索要應(yīng)收賬

款的策略和方法。

4）不管客戶經(jīng)理建議的是哪個方案，客戶經(jīng)理都應(yīng)及時通知申請人債務(wù)人不能圻期還

款的事實(shí)，同時需向主管領(lǐng)導(dǎo)建議是否采用法律或其他手段向債務(wù)人索償應(yīng)收賬

款。

5）在債務(wù)人約定付款日至保理合同中約定的到期日之間，客戶經(jīng)理需與申請人一起做

好對債務(wù)人的催款工作，并要求申請人按我行要求填寫《逾期應(yīng)收賬款通知書》至

債務(wù)人。

2、風(fēng)險控制要點(diǎn)

1）客戶經(jīng)理需做好對債務(wù)人的付款能力和拒付可能性監(jiān)控與分析；

2）客戶經(jīng)理需做好對債務(wù)人經(jīng)營狀況和償付能力的監(jiān)控與分析；

3）客戶經(jīng)理需做好對申請人與債務(wù)人之間發(fā)生商業(yè)糾紛的監(jiān)控與分析。關(guān)于出現(xiàn)商業(yè)

糾紛時的處理工作參見“第十二章商業(yè)糾紛處理”。

第八章間接還款

1、一般操作流程

1）當(dāng)債務(wù)人將應(yīng)付款項(xiàng)劃撥至申請人其他賬戶（非《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書》或《賬戶

變更通知書》中指定的收款賬戶，即不是保理特戶）時,若申請人履行了義務(wù)通知

客戶經(jīng)理，或申請人未履行義務(wù)，客戶經(jīng)理從其他渠道獲得信息（例如在債務(wù)人預(yù)

定付款日前10天客戶經(jīng)理需要催收，可獲得相應(yīng)信息）。客戶經(jīng)理應(yīng)要求申請人將

債務(wù)人支付的全額資金劃撥到我行保理特戶當(dāng)中。

2）若申請人按要求將全額自己劃撥到我行指定的保理特戶，則客戶經(jīng)理與會計人員按

照本文“第六章債務(wù)人還款”的操作處理相關(guān)操作。

3）若申請人不能將全額付款，只能將部分付款劃撥到我行保理特戶，則該部分資金需

超過我行提供給申請人的保理融資款余額與利息余額，且需征得我行同意。在我行

同意的情況卜.，申請人將該部分款項(xiàng)劃撥到我行保理特戶。則客戶經(jīng)理與會計人員

按照本文“第六章債務(wù)人還款”的操作處理相關(guān)操作。

4）完成操作后，客戶經(jīng)理需要在保理業(yè)務(wù)臺賬登記相關(guān)記錄。

5）客戶經(jīng)理據(jù)在人民銀行“應(yīng)收賬款杳詢系統(tǒng)”對該應(yīng)收賬款登記注銷。

2、風(fēng)險控制要點(diǎn)

1）客戶經(jīng)理必須做好催款工作，以防知曉時間過晚；

2）客戶經(jīng)理需要關(guān)注申請人的經(jīng)營情況；

3）客戶經(jīng)理需要經(jīng)常保持與債務(wù)人的溝通。

3、額度管理

1）還原申請人保理融資額度，還原金額為實(shí)際還款金額中沖銷本金的那部分金額。對

于利息的還款不影響額度。

2）在我行無權(quán)向申請人索償保理融資款的情況下，還原買方信用風(fēng)險擔(dān)保額度。若還

款金額大于保理融費(fèi)款或在應(yīng)收賬款受讓與融資環(huán)節(jié)中扣減的買方信用風(fēng)險擔(dān)保

額度，則還原之前扣減的買方信用風(fēng)險擔(dān)保額度。若還款金額小于保理融資款或在

應(yīng)收賬款受讓與融資環(huán)節(jié)中扣減的買方信用風(fēng)險擔(dān)保額度，則還原金額為實(shí)際還款

金額。

3）在我行有權(quán)向申請人索償保理融資款的情況下，還原在應(yīng)收賬款受讓與融資環(huán)節(jié)中

扣減的買方信用風(fēng)險擔(dān)保額度。

4、帳務(wù)處理

1）若資金劃撥到保理特戶則帳務(wù)處理方式和“債務(wù)人提前還款與正常還款”的相同。

2）若資金劃撥到申請人保理融資專戶情況下的會計帳務(wù)處理方式如下：

收：60301**綜合授信一一XX綜合授信賣家

借：單位活期存款賣方結(jié)算賬戶

貸：133021258保理融資款應(yīng)收利息一利息后收

貸：14601****XX客戶無追索權(quán)保理融資款

沖減應(yīng)收賬款：

付：74101****應(yīng)收無追索權(quán)國內(nèi)保理款項(xiàng)xx保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款余額

5、臺賬登記

1）交易類型：間接還款；

2）交易日期：以會計部門進(jìn)行賬務(wù)處理的日期進(jìn)行登記；

3）交易金額：債務(wù)人實(shí)際還款到賬的金額；

3）融資余額：在“正常金額”欄內(nèi)填寫實(shí)際融資金額減去累計還款金額后的余額，若

該筆發(fā)票項(xiàng)下債務(wù)人已按凈值金額還款，則此處為零；

4）融資額度：①在“己用金額”欄內(nèi)，按實(shí)際融資金額減去累計還款金額后的余額填

寫，若該筆發(fā)票項(xiàng)下債務(wù)人已按凈值金額還款，則此處為零；“可用金額”為“核定

金額”與“已用金額”的差額；②還原該買方的分解額度。

5）應(yīng)收賬款余額：為該發(fā)票項(xiàng)下應(yīng)收賬款凈值減去或發(fā)票項(xiàng)下應(yīng)收帳款累計收回金額。

6、相關(guān)制度提示

如果債務(wù)人付款至申請人的其他賬戶，申請人應(yīng)于當(dāng)口立即無條件全額轉(zhuǎn)付至北京銀

行的保理特戶。債務(wù)人支付的款項(xiàng)交付北京銀行方前在申請人或其代理人/結(jié)算行控制的期

間內(nèi)，應(yīng)屬申請人完全為北京銀行的排他利益而收取和持有，有待于盡快轉(zhuǎn)付給北京銀行并

在無法立即轉(zhuǎn)付給北京銀行時需按北京銀行的指令處理:

第九章應(yīng)收賬款回購與申請人還款

1、一般操作流程

1）當(dāng)中請人主動提出回購要求時，需填寫并向我行提交《應(yīng)收賬款回購中請書》，并需

在回購當(dāng)天前將我行已付的保理融資款及利息劃撥到我行保理特戶，或?qū)⑦€款資金

劃撥到申請人保理融資專戶。

2）當(dāng)我行依照保理合同約定要求申請人回購應(yīng)收賬款時，客戶經(jīng)理需向客戶送達(dá)《應(yīng)

收賬款回購?fù)ㄖ獣?，申請人?yīng)按照通知書要求將我行已付的保理融資款及利息劃

撥到我行保理特戶。

3）若申請人將自己劃撥至我行保理特戶，在資金到賬當(dāng)天，客戶經(jīng)理和會計人員參照

本文“第六章債務(wù)人還款”的操作處理相關(guān)操作。

4）若申請人將資金劃撥至在我行設(shè)立的保理融資專戶，在資金到賬當(dāng)大，客戶經(jīng)理和

會計人員可以參照本文“第六章債務(wù)人還款”的操作程序處理，但會計帳務(wù)處理

會不同。

5）若申請人申請了合理延期，且還款資金到達(dá)我行保理特戶當(dāng)FI在合理延期之內(nèi)，不

管是先收利息還是后收利息，均需按照先息后本的原則加扣合理延期的利息。

7）若申請人還款資金到達(dá)我行保理特戶當(dāng)口在合理延期之后（若無合理延期，貝!為保

理合同約定的到期日之后），則不管是先收利息還是后收利息，原則上需按照先木

后息的原則，扣除相應(yīng)的融資款本金和利息。此時的利息包括逾期前利息和逾期后

利息兩個部分。逾期后利息為更息計算模式，利率為逾期利率（若申請人申請并獲

得了催賬期，則在催賬期的利率為催賬期利率）。

8）完成應(yīng)收賬款回購處理后，客戶經(jīng)理在保理業(yè)務(wù)臺賬中錄入相關(guān)信息。

9）客戶經(jīng)理在人民銀行“應(yīng)收賬款杳詢系統(tǒng)”對該應(yīng)收賬款登記注銷。

2、風(fēng)險控制要點(diǎn)

1）客戶經(jīng)理要做好對客戶回購條件的認(rèn)定和監(jiān)控.

3、額度管理

1）在申請人主動提出的回購的情況下，還原申請人保理融資額度，還原金額為實(shí)際還

款金額中沖銷本金的那部分金額。對于利息的還款不影響額度。同時還原在應(yīng)收賬

款受讓與保理融資時扣除的買方信用風(fēng)險擔(dān)保額度。

2）在我行要求申請人回購的情況下，視1可購原因需要考慮是否暫時凍結(jié)申請人的保理

融資額度，并暫停為其提供保理融資服務(wù)。同時在要求申請人回購的同時，還原在

應(yīng)收賬款受讓與保理融資時扣除的買方信用風(fēng)險擔(dān)保額度。

4、帳務(wù)處理

1）在申請人將還款資金劃撥到我行保理特戶情況下的會計帳務(wù)處理方式如下：

收：60301**綜合授信——XX綜合授信賣家

借：261021114待劃轉(zhuǎn)保理業(yè)務(wù)收款

貸；133021258保理融資款應(yīng)收利息一利息后收

貸：14601****XX客戶無追索權(quán)保理融資款

沖減應(yīng)收賬款：

付：74101****應(yīng)收無追索權(quán)國內(nèi)保理款項(xiàng)xx保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款余額

2）在申請人將還款資金劃撥到申請人保理融資專戶情況下的會計帳務(wù)處理方式如下：

收：60301**綜合授信一一XX綜合授信賣家

借：單位活期存款賣方結(jié)算賬戶

貸：133021258保理融資款應(yīng)收利息一利息后收

貸：14601****XX客戶無追索權(quán)保理融資款

沖減應(yīng)收賬款：

付：74101****應(yīng)收無追索權(quán)國內(nèi)保理款項(xiàng)）:x保理.業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款余額

5、臺賬登記

在交易類型欄內(nèi)填寫“申請人回購”或“申請人逾期還款”，其余要素的登記與“債務(wù)

人提前還款和正常還款”及“債務(wù)人逾期還款”的登記相同。

6、相關(guān)制度提示

1）應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的標(biāo)的物是申請人對債務(wù)人的合格應(yīng)收賬款。申請人承諾并保證

每一筆應(yīng)收賬款均符合以下全部條件：

＞商務(wù)合同真實(shí)、合法，沒有禁止或限制保理合同項(xiàng)下的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓；

＞應(yīng)收賬款基于善意且正常的商業(yè)交易而產(chǎn)生，依照中國的有關(guān)法律法規(guī)和會計

準(zhǔn)則以及申請人應(yīng)適用的其他國家/地區(qū)的法律和會計準(zhǔn)則，應(yīng)收賬款于轉(zhuǎn)讓

FI已經(jīng)被合法地確認(rèn)為真實(shí)存在且其金額和應(yīng)收R期以及債務(wù)人的付款義務(wù)

均屬正確無誤且合法有效；

＞在申請R及轉(zhuǎn)讓R,商務(wù)合同項(xiàng)下未發(fā)生任何涉及或不利于應(yīng)收賬款回收的違

約、爭議、異議或索賠；

＞在申請日及其后的任何時候，應(yīng)收賬款均屬合法有效且無瑕疵，不存在其他任

何第三方的權(quán)益，任何債務(wù)人都無權(quán)將應(yīng)收賬款用于抵銷或扣減也無權(quán)主張反

訴、索賠或抗辯（無論北京銀行是否已經(jīng)知悉或認(rèn)可）；

＞截至中請日及轉(zhuǎn)讓日，中請人已履行了商務(wù)合同項(xiàng)下的主要義務(wù)和其他已到期

的義務(wù)。

2）申請人保證轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款無瑕疵，在應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓后的任何時間，發(fā)生下列任

一情形的，北京銀行均有權(quán)隨時行使追索權(quán)，發(fā)出《應(yīng)收賬款回購?fù)ㄖ獣芬笊暾埲?/p>

回購已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款。

＞申請人發(fā)生保理合同規(guī)定的違約事件；

＞由于不可抗力或由于申請人未能完全適當(dāng)?shù)芈男衅湓谏虅?wù)合同項(xiàng)下的承諾、保

證、義務(wù)或責(zé)任，導(dǎo)致債務(wù)人提出任何異議、扣減、抗辯、抵銷或反索賠，或

不支付/延期支付應(yīng)收賬款的仝部或任何部分的；

>應(yīng)收賬款的全部或任何部分被司法或行政機(jī)關(guān)采取查封、凍結(jié)、執(zhí)行等強(qiáng)制措

施（但該等強(qiáng)制措施系北京銀行申請采取的情況除外）；或/及申請人/債務(wù)人

聲明或以自己的行動表明其將不履行商務(wù)合同項(xiàng)下的主要義務(wù)。

3）在保理合同約定的到期日前，申請人有權(quán)隨時主動要求回購已轉(zhuǎn)讓給北京銀行

的應(yīng)收賬款，并填寫《應(yīng)收賬款回購申請書》申請人應(yīng)于回購口之前提前至少五個工作

日向北京銀行送達(dá)書面通知，由北京銀行在回購日前書面回復(fù)確認(rèn)。

4）在申請人回購應(yīng)收賬款前，需全額償付保理融資款余額和利息余額。

5）申請人完全履行上述義務(wù)后，北京銀行應(yīng)將其仍持有的相應(yīng)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)回給申

請人。需要就此向債務(wù)人發(fā)送通知或出具有關(guān)證明文件的，北京銀行應(yīng)給予必要的配合,

有關(guān)費(fèi)用由申請人承擔(dān)。

第十章合理延期

1、一般操作流程

1）按照保理合同，在我行有權(quán)向申請人追索應(yīng)收賬款的情況下，如果申請人預(yù)先判斷

自身無法在保理合同約定的到期日前將款項(xiàng)付至我行保理特戶的情況下，可以在

到期日前15個工作日向我行提交《合理延期申請書》申請合理延期。

2）客戶經(jīng)理對合理延期申請書進(jìn)行初步審查，審杳重點(diǎn)如下：

>內(nèi)容填寫是否完整、合規(guī)、真實(shí)；

>申請人申請延期的理由是否合理；

>申請人的經(jīng)營狀況是否合適給予延期；

>申請人申請延期的期限是否合適；

>申請人申請延期保理融資金額是否過大；

>其他因素。

3）我行給予申請人合作延期的必要條件包括但不限于如下幾個方面：

>申請人經(jīng)營情況良好；

>申請人無違約記錄；

>申請人無法到期償還保理融資款不是因?yàn)橹卮筘攧?wù)問題所致：

>申請人將能力并在申請的合理延期內(nèi)償還融資款和利息;

>申請人提供其他有效擔(dān)保條件擔(dān)保在合理延期內(nèi)償還融資款和利息。

4）客戶經(jīng)理審查確認(rèn)無問題后上報上級主管領(lǐng)導(dǎo)或委員會審批。

5）上級主管領(lǐng)導(dǎo)或委員會審批通過后，客戶經(jīng)理打印《合理延期同意書》并蓋章，然

后送交申請人。

6）《合理延期同意書》送交申請人后，合理延期正式生效。

7）客戶經(jīng)理需在保理業(yè)務(wù)臺賬中記錄相關(guān)信息，并記錄合理延期期間的保理融資款利

率，并將合理延期內(nèi)的利率和《合理延期同意書》一同提交給會計人員。

2、風(fēng)險控制要點(diǎn)

1）在無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中合理延期是指在按照保理合同我行有權(quán)向申請人索償保理

融資款前提下，才會發(fā)生。

2）分析判斷客戶申請合理延期的真實(shí)原因。

3）對合理延長期的保理融資規(guī)模的控制。

3、臺賬登記

合理延期時，在交易類型中填寫“合理延期”，并將廷期后的保理融資到期日填寫在“應(yīng)

收賬款融資到期FI”欄內(nèi)，其余要素與延期前一致。

4、相關(guān)制度提示

1）在保理合同