財務(wù)、醫(yī)保管理規(guī)章制度（二篇）

財務(wù)、醫(yī)保管理規(guī)章制度（精品二篇）

財務(wù)、醫(yī)保管理規(guī)章制度（一）

財務(wù)分析制度

一、財務(wù)科負責(zé)醫(yī)院經(jīng)濟活動的財務(wù)分析工作。

二、財務(wù)分析的內(nèi)容和方法按照現(xiàn)行的醫(yī)院會計制度和要求執(zhí)行。

三、財務(wù)分析要做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。有關(guān)數(shù)據(jù)必須計算和核實到每

個項目，必要時要進行單項分析。

四、財務(wù)分析必須在半年和年終后十五天內(nèi)完成。

五、要充分發(fā)揮財務(wù)分析的作用，要簡明扼要，重要問題闡明明確，并提

出合理建議，為院領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

財務(wù)管理工作制度

一、正確貫徹執(zhí)行《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》，醫(yī)

院財務(wù)實行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度、會計管理制度，完善財務(wù)部

門的崗位責(zé)任制。

二、加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。財會人員要堅持原則，以身作則，奉

公守法，與一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。

三、根據(jù)醫(yī)院計劃，正確及時編制年度的財務(wù)預(yù)算。

四、合理組織收入，嚴格控制支出。每口收入的現(xiàn)金要當(dāng)口送存銀行，庫

存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。對各項開支實行預(yù)算管理。對臨時必須的開

支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。

五、凡醫(yī)院對外采購開支等一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，均應(yīng)取得合法的原始憑證。原

始憑證由經(jīng)手人、驗收人和分管院長、院長簽字后，方能據(jù)以報銷。出差或因

公借支，須經(jīng)分管院長、院長批準(zhǔn)，工作完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。

六、正確及時辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的格式和期限，報送會計報表。

七、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析。

八、及時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆賬。

九、財務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期對固定資產(chǎn)、藥品等國有資產(chǎn)進行監(jiān)

督，及時清查庫存，防止國有資產(chǎn)的流失。

十、原始憑證、帳木、工資清冊、財務(wù)決算等會計資料的歸檔，以及會計

人員的交接，均按相關(guān)規(guī)定辦理。

十一、收費價格管理制度

1、嚴格執(zhí)行規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項目及其收費標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格，確保相應(yīng)的

服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)規(guī)范和服務(wù)質(zhì)量。嚴禁自立項目、超標(biāo)準(zhǔn)、分解項目收費及重

復(fù)收費，堅決杜絕各種亂收費、亂加價行為。

2、建立健全醫(yī)療服務(wù)和藥品價格管理制度。完善收費價格管理監(jiān)督機

制。

3、對于新增的醫(yī)療服務(wù)項目，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定實行項目價格申報審批制

度。

4、實行醫(yī)療服務(wù)和藥品價格公示制度、門診、住院費用結(jié)算清單制度，

自覺接受社會和群眾監(jiān)督。

十二、收費票據(jù)管理制度

1、財務(wù)科是收費票據(jù)管理的職能部門，統(tǒng)一負責(zé)收費票據(jù)的中印、購

領(lǐng)、保管、發(fā)放與核銷。其他任何部門不得自行印、購收費票據(jù)和結(jié)算憑證。

2、收費票據(jù)的中印、購領(lǐng)應(yīng)按規(guī)定先審批、后印刷，并依照政府采購的

要求在指定定點單位印制。

3、按照內(nèi)部牽制和定量控制的原則，財務(wù)科應(yīng)指定專人負責(zé)收費票據(jù)管

理工作。設(shè)置專門的票據(jù)庫房，建立票據(jù)的入庫、領(lǐng)用、結(jié)存登記制度。定期

與領(lǐng)用部門、人員核末收費票據(jù)的領(lǐng)用繳銷情況，及時催交長期未繳銷的收費

票據(jù)。

4、醫(yī)院申印、領(lǐng)購的票據(jù)應(yīng)嚴格按照規(guī)定的項目和收費范圍限于本單位

內(nèi)使用。各類票據(jù)不得混用。不得擅自相互轉(zhuǎn)移、借用、代開和轉(zhuǎn)讓票據(jù)。

5、建立健全票據(jù)領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。票據(jù)領(lǐng)用人員必須是財務(wù)科的收費人

員。票據(jù)領(lǐng)用時，必須詳細登記票據(jù)名稱、起止號碼、領(lǐng)取日期，由領(lǐng)用人、

發(fā)放人分別在登記簿上簽字；計算機票據(jù)則由專人將領(lǐng)用票據(jù)輸入計算機，由

領(lǐng)用人使用。票據(jù)繳銷時，應(yīng)及時在登記簿上注明繳銷日期和號碼。

6、對使用過的保存時間在規(guī)定年限以上的或尚未使用但已不再使用的票

據(jù)的銷毀，應(yīng)書面報請主管部門批準(zhǔn)。醫(yī)院不得自行銷毀。

7、病人出院時，收費結(jié)算人員應(yīng)向病人收回預(yù)收醫(yī)療款臨時收據(jù)入病人

若遺失臨時收據(jù)，收費結(jié)算人員應(yīng)要求病人出具相關(guān)遺失證明，方可沖抵醫(yī)藥

費用。病人若遺失醫(yī)藥費收據(jù)，財務(wù)科應(yīng)憑據(jù)病人的相關(guān)證明提供收據(jù)復(fù)印

件。

十三、支出管理控制制度

1、建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、

權(quán)限，加強制約和監(jiān)督。

2、各項支出必須符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度。按照醫(yī)院財務(wù)會計制度

的規(guī)定確認、核算支出。不得由同一部門或個人辦理支出業(yè)務(wù)的全過程。

3、各項支出必須按照年度預(yù)算計戈I],實行歸口管理。

4、制定支出及成本費用的申請、審批、審核、支付程序等制度。按照有

關(guān)要求確定并執(zhí)行開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。明確支出及成本費用審批權(quán)限、程序、責(zé)

任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，經(jīng)辦人必須按照審批

意見辦理。

建立重大經(jīng)濟事項集體決策與責(zé)任追究制度。重大經(jīng)濟事項的支出，應(yīng)組

織專家進行可行性論證，并實行集體決策和審批，必要時應(yīng)召開職工代表大會

審議通過。

5、建立支出審批責(zé)任追究制度。對經(jīng)費支出嚴格把關(guān)，對支出款項的真

實性、合法性負責(zé)。

6、建立支出核算控制制度。建立和規(guī)范成本核算的程序和方法，客觀評

價經(jīng)營成果和經(jīng)營行為，提高醫(yī)院經(jīng)營質(zhì)量。

十四、藥品及庫存物資管理制度

1、建立藥品及庫存物資內(nèi)部管理制度和各類管理人員的崗位責(zé)任制。明

確崗位職責(zé)、權(quán)限，確保請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、

采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與討款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分

離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存

物資業(yè)務(wù)的全過程。

2、藥品及庫存物資管理流程

（1）計劃編制》藥品和物資管理部門應(yīng)按照年度財務(wù)預(yù)算計劃和實際工

作進度編制采購、供應(yīng)計劃。歸口管理部門應(yīng)按照計劃進行采購，如遇特殊情

況需調(diào)整計劃必須提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實施。

（2）審批程序。藥品及庫存物資按計劃進行采購時必須提出申請，由院

長或分管院長審批。大宗超計劃物資采購的審批，應(yīng)由醫(yī)院決策層集體討論決

定。

（3）采購管理

a.藥品及庫存物資必須由單位統(tǒng)一采購。屬于政府采購和藥品集中招標(biāo)采

購范圍的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

b.批量采購招標(biāo)由采購、財務(wù)、審計、使用等部門共同參與。

C.小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門進行采購，并對價格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有

關(guān)內(nèi)容進行審查、篩選，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

d.藥品及庫存物資采購入庫時，庫房驗收人員必須按照采購合同的約定，

對物資品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收并及時入庫。所有藥

品及庫存物資必須經(jīng)過驗收入庫后方能領(lǐng)用。不經(jīng)驗收入庫，不得辦理資金結(jié)

算。會計核算期末時，對物品已到而發(fā)票未到的，可暫估入賬，待次月收到票

據(jù)時據(jù)實調(diào)整。

e.領(lǐng)用手續(xù)。藥品及庫存物資的儲存和保管實行限制接觸控制，指定專人

負責(zé)領(lǐng)用。結(jié)合具體實際，制定使用部門領(lǐng)用限額或定額標(biāo)準(zhǔn)；使用部門領(lǐng)用

人按限額或定額填制領(lǐng)用單，經(jīng)使用部門負責(zé)人審批后方可領(lǐng)用。超限額或定

額領(lǐng)用的，必須經(jīng)院長或分管院長審批。

(4)財務(wù)部門根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì)，制定安全庫存量和儲

備定額，具體定額標(biāo)準(zhǔn)由主管部門確定。

(5)加強藥品及庫存物資的核對管理。財務(wù)部門應(yīng)定期核對賬目，保證

賬賬、賬實相符。

(6)建立高值耗材使用輔助賬，制定高值耗材的采購、領(lǐng)用等各項管理

制度。

(7)建立藥品及庫存物資的缺損、報廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制

度。藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的，應(yīng)填列詳細清單，說明報廢原因，

報分管院長、院長審批。對由于人為原因(如保管不當(dāng)、積壓重復(fù)、霉?fàn)€等)造

成損失的，應(yīng)追究保管人員的責(zé)任。

(8)建立藥品及庫存物資定期盤點制度。藥房每月盤點一次，藥庫每半

年盤點一次。財務(wù)、審計等相關(guān)部門應(yīng)派員監(jiān)盤。

十五、債權(quán)、債務(wù)管理控制制度

1、建立健全債權(quán)、債務(wù)管理崗位責(zé)任制度，明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)

限，加強制約與監(jiān)督，不得由一人辦理債權(quán)和債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。

2、崗位設(shè)置與崗位職責(zé)

(1)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費：由住院結(jié)賬處負責(zé)。將住院病人費用及時匯

總上報財務(wù)部門，財務(wù)科據(jù)此進行會計核算；月末，財務(wù)部門應(yīng)及時與住院結(jié)

賬處核對，保證賬賬相符。

(2)應(yīng)收醫(yī)療款：由財務(wù)科指定專人負責(zé)。按照會計制度的要求設(shè)置二

級明細科目進行會計核算；月末，應(yīng)將明細科目余額與社保局及住院結(jié)賬處等

部門進行核對。

(3)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付社會保障

金：由財務(wù)科指定專人負責(zé)。明確債權(quán)及債務(wù)的記錄、核算、對賬的時間、范

圍和要求。

3、債權(quán)控制措施

(1)應(yīng)收款項控制

a.建立醫(yī)療保險費用結(jié)算制度。財務(wù)科、醫(yī)保辦應(yīng)定期與社保局核對帳

目，保證賬賬相符。加強對社保局核定的退報、外地就診、超總控等費用的核

對工作，及時催收醫(yī)保結(jié)算費用。

b.建立出院病人個人欠費管理制度。指定專人負責(zé)，對個人欠費的審批權(quán)

限作出規(guī)定，對大額債權(quán)必須采取保全措施。設(shè)置相應(yīng)的欠費催收人員，以加

強欠費催收工作。對個人欠費應(yīng)以函證、上門催收等形式進行催收。

c.建立其他應(yīng)收款管理制度。財務(wù)科應(yīng)指定專人負責(zé)其他應(yīng)收款的清理和

催收。應(yīng)規(guī)定結(jié)賬日期，在規(guī)定期限內(nèi)未予報銷的，應(yīng)由債權(quán)管理人員負責(zé)向

借款人員發(fā)出催收通知，及時清理。

4、備用金控制制度

(1)合理確定各類收費人員的備用金數(shù)額，由院長審批。

(2)收費人員不得將備用金抵作他用。收費人員調(diào)出收費崗位時，必須

及時交回備用金。

(3)財務(wù)科在抽查收費人員賬款相符情況時，應(yīng)同時抽查備用金使用情

況。

5、債務(wù)控制措施

(1)長期借款、短期借款、長期應(yīng)付款控制措施。應(yīng)綜合考慮資產(chǎn)總額

及構(gòu)成、還款能力等因素，授權(quán)審批人在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批舉債事項。嚴格

控制借債規(guī)模，大額債務(wù)的舉借必須經(jīng)決策層研究確定。

(2)應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款控制措施。財務(wù)科應(yīng)指定專人負責(zé)應(yīng)付賬

款、其他應(yīng)付款的登記、核銷、對賬工作，建立嚴格的鹵位責(zé)任制度，按費用

類別合理設(shè)置二級明細賬，建立“三核對〃制度，即每月總賬和明細賬余額核

對，明細賬與管理部門核對，年末與供應(yīng)單位核對，以保證賬賬相符。

十六、預(yù)收醫(yī)療款管理制度

1、預(yù)收醫(yī)療款是醫(yī)院為保障業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)而向入院病人預(yù)先收取的醫(yī)療

備用金。應(yīng)根據(jù)不同病種制訂相對統(tǒng)一的預(yù)收醫(yī)療款數(shù)額。

2、病人入院時，應(yīng)繳納一定數(shù)額的預(yù)收醫(yī)療款，由結(jié)算人員出具預(yù)收醫(yī)

療款臨時收據(jù)，臨時收據(jù)一式三份，一份交病人，一份作為收入憑證，一份留

存。

3、財務(wù)部門應(yīng)加強預(yù)收醫(yī)療款的管理，設(shè)置必要的輔助賬。對預(yù)交金收

入逐日登記，指定專人對票據(jù)逐筆核銷。每月終了，財務(wù)部門應(yīng)與住院結(jié)賬處

進行預(yù)收醫(yī)療款余額核對，發(fā)現(xiàn)差錯，及時糾正。

4、建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進行債

務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報告，及時清償債務(wù)，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。

十七、財務(wù)電子信息化管理制度

1、建立健全財務(wù)電子信息化管理制度和崗，立責(zé)任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模

塊，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作

與維護、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理女置崗位，加強制約和監(jiān)督。

2、財務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金、物資、收入、成本費用等方面內(nèi)容

的，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗等事項必須符合財務(wù)

會計內(nèi)部控制的要求。

3、門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合醫(yī)院信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范的要

求。即：

(1)實時監(jiān)控收款員收款、交款情況；

(2)提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù)；

(3)系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改；

(4)預(yù)交款結(jié)莫校驗；

(5)票據(jù)稽核管理；

(6)欠費管理：

(7)價格管理：

(8)退款管理。

4、加強財務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機守則、

操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的控制，實行操作授權(quán)，嚴禁未經(jīng)授

權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯?、糾錯有

效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、

完整性、準(zhǔn)確性和安全性。

5、加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級口令密碼控納入醫(yī)

院內(nèi)部績效考核制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存

儲，加強數(shù)據(jù)存儲、條份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟

失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程

序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認證及網(wǎng)絡(luò)接

入保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)芍輸?shù)陌踩?/p>

6、建立財務(wù)電子信息檔案管理制度，加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)應(yīng)

及時進行雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點。

十八、財務(wù)會計內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度

1、組織由審計、財務(wù)、紀檢等部門參加的監(jiān)督檢查小組負責(zé)財務(wù)會計內(nèi)

部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

2、監(jiān)督檢查小組應(yīng)定期對本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立和實施情

況進行評價，并對財務(wù)會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。對于發(fā)現(xiàn)的

問題和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)采取有效措施加以改進和完善。

3、建立財務(wù)會計內(nèi)部控制制度問責(zé)制度和責(zé)任監(jiān)督制度

（1）對違反財務(wù)會計內(nèi)部控制制度規(guī)定，未造成嚴重后果的，應(yīng)限期糾

正，并對相關(guān)責(zé)任人予以通報批評；

（2）對違反財務(wù)會計內(nèi)部控制制度規(guī)定，造成嚴重后果的，應(yīng)追究相關(guān)

責(zé)任人的行政責(zé)任；本違反法律法規(guī)和財經(jīng)規(guī)章制度的，按照有關(guān)規(guī)定給予處

罰，直至追究刑事責(zé)任。

財務(wù)科安全防范制度

一、財務(wù)科安全管理制度健全，財務(wù)人員安全保衛(wèi)責(zé)任落實。

二、財務(wù)科位置適當(dāng)，墻壁牢固（磚混以上結(jié)構(gòu)），門窗安裝安全防護措

施。

三、財務(wù)科應(yīng)使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜（箱），保險柜過夜

現(xiàn)金不得超出銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，保險柜（箱）鑰匙由財會人員專人保

管。

四、財務(wù)科各類票證和印簽必須分開存入保險柜（箱）內(nèi)，嚴禁亂丟、混

放。

五、切實采取防盜、防火、防蛀、防潮、防曬措施。做好財務(wù)資料的保管

工作。

六、加強財務(wù)窗口安全工作，監(jiān)督檢查窗口安全工作制度的執(zhí)行。

財務(wù)窗口安全工作制度

一、加強安全意識，積極采取防范措施，確保醫(yī)院財產(chǎn)安全。

二、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，及時上繳報表和預(yù)交款，不得私自以白條抵庫、

挪用、借用。

三、工作室內(nèi)嚴禁本科人員以外的閑雜人員入內(nèi)，聯(lián)系業(yè)務(wù)均在窗口。

四、下班后各窗口嚴禁將現(xiàn)金存放在辦公桌內(nèi)。門診各窗口的收款包應(yīng)在

下班后全部集中在急診收費處各自鐵柜內(nèi)，住院窗口的收款包由保衛(wèi)科協(xié)助送

存保險箱內(nèi)。

五、門診收費員各自的鐵柜鑰匙由自己妥善保管。保險箱鑰匙白天由住院

處人員負責(zé)管理，中午、夜間由急診班人員負責(zé)管理。保險箱密碼不定期更

改，且每月不得少于一次。

六、收費員及各窗口的收費印章應(yīng)妥善保管。

七、交班應(yīng)及時清點現(xiàn)金票面和備必要零幣，并記錄于交班簿上，接班人

員按交班簿上的記錄進行清點核對，發(fā)現(xiàn)問題及時向班組K或科長匯報。

八、不定期接受財務(wù)、保衛(wèi)科的安全檢查。

財務(wù)微機管理制度

一、建立班前班后清掃制度，要保持室內(nèi)整齊、清潔。

二、開機前要檢查電源是否符合要求，遇到突然斷電及時關(guān)閉電源，以防

突然加電損傷設(shè)備。

三、不允許微機在無人值班時運轉(zhuǎn)。

四、認真做好數(shù)據(jù)備份，每月結(jié)帳前和結(jié)帳后全部備份一次（至少兩套）。

五、為保證財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性和防止病毒傳入，外來磁盤一律不準(zhǔn)上機。

否則造成的一切損失由違反者負全部責(zé)任。

六、微機一律不許打電子游戲，發(fā)現(xiàn)扣發(fā)獎金。

七、操作人員下班后按操作程序關(guān)閉電源，方可離開。

存貨管理制度

一、本制度所指存貨包括藥品和未達固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的低值易耗品、衛(wèi)生材

料、其他材料等庫存物資。在管理上實行計劃采購供應(yīng)，歸口負責(zé)的原則。

二、藥品及庫存物資等存貨必須由單位統(tǒng)一采購。屬于政府采購和藥品集

中招標(biāo)采購范圍的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門進行采

購。

三、凡購進存貨，必須報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，保管人員，采購人員和驗收人員在

購貨發(fā)票或入庫單上簽字并登記入賬后，方可憑據(jù)到財務(wù)科結(jié)算。期末對物品

已到而發(fā)票未到的，不暫估入賬，待次月收到票據(jù)時據(jù)實調(diào)整。

四、嚴格庫存物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資的領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換，均應(yīng)填寫

物資領(lǐng)發(fā)、收回憑證，并依據(jù)憑證增、減有關(guān)部門的明細賬，調(diào)出或調(diào)入應(yīng)憑

領(lǐng)發(fā)單或上級機關(guān)的物資調(diào)撥單，辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)援手續(xù)，并及時調(diào)整賬目。

五、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格審批及定額消耗的管理辦法。辦

公用品按科室人員定額控制使用，結(jié)余獎勵，超支從科室獎金中扣除。低值易

耗品實行包干使用，以舊換新。

六、建立健全存貨明細賬。按品種、類別分別設(shè)置藥品、低值易耗品、衛(wèi)

生材料、其他材料等明細分戶賬。財務(wù)科每月與歸口管理部門核對賬目，保證

賬賬相符。

七、實行定期清盤與隨時抽查結(jié)合的管理辦法。對醫(yī)院的存貨，歸口管理

部門要定期組織人員進行清盤，財務(wù)科每年不定期派員監(jiān)盤，保證賬實相符。

盤盈盤虧要及時查明原因，分清責(zé)任，報院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后及時調(diào)整賬目。

八、加強存貨倉庫的管理。保管員對倉庫存貨要做到心中有數(shù)，確保無

蟲、無鼠、無霉?fàn)€，要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用的存貨要及時向

領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見，按規(guī)定批準(zhǔn)后及時處理。

固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)范圍主要指房屋建筑物和使用年限在一年以上，醫(yī)用

設(shè)備單價在1500元以上、通用設(shè)備單價在1000元以上，在使用過程中基本

保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單價雖不夠固定資產(chǎn)的起點，而耐用時間在一年以

I：的大批同類物資，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)實行歸口管理.，科室負責(zé)，責(zé)任到人的管理體制。大型設(shè)備

要制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和維護、保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度。

三、固定資產(chǎn)歸口管理范圍：醫(yī)療設(shè)備及一股電子儀器設(shè)備類（電話、電

視、電冰箱、微機、聲像），歸設(shè)備科管理。房屋建筑物、家具、交通工具、壓

力容器、空調(diào)、消防器材、生活衛(wèi)生設(shè)備，機械、被服裝具、其他通用設(shè)條歸

總務(wù)科管理。

四、對固定資產(chǎn)實行三級賬卡制，即財務(wù)科設(shè)固定資產(chǎn)總賬，固定資產(chǎn)管

理科室設(shè)固定資產(chǎn)明細賬，使用科室建立卡片賬（臺賬）。固定資產(chǎn)總賬科目的

登記內(nèi)容及方向，要與明細賬的登記內(nèi)容、記賬方向一致。

五、各科需增加醫(yī)療設(shè)備及其他固定資產(chǎn)是首先寫出申請報告，按醫(yī)院決

策審批程序，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購置與供應(yīng)。

六、購入、調(diào)入、自制等增加時，憑購入發(fā)票、調(diào)入單和自制固定資產(chǎn)核

算單，及時進行固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理。

七、處理、調(diào)出、報廢等減少固定資產(chǎn)時，首先要按醫(yī)院與國家有關(guān)規(guī)定

提出書面報告，經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后，做固定資產(chǎn)減少的賬務(wù)處理。

八、各科室對所屬固定資產(chǎn)每年進行一次清查，對賬物不符出現(xiàn)盤盈盤虧

時，應(yīng)查明原因并寫出書面報告交由經(jīng)管部門，農(nóng)院領(lǐng)導(dǎo)和主管部門審批后作

賬務(wù)處理。

九、在用的各種固定資產(chǎn)不準(zhǔn)隨意變動，如應(yīng)工作需要在科室之間進行調(diào)

配時，持科室固定資產(chǎn)保管卡到管理科室辦理過戶手續(xù)，對科室多余、閑置及

使用效益不好的設(shè)備物資，管理部門應(yīng)及時調(diào)整防止積壓浪費。

十、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用及交回，均需辦理領(lǐng)退手續(xù)，交貨人，收貨人要簽

字，以示負責(zé)。

十一、總賬會計、明細賬會計及使用科室要定期核對余額，做到賬賬相

符、賬實相符。

十二、固定資產(chǎn)的管理和使用要作為科室工作的重要內(nèi)容，做到專人管理

使用，保管維護責(zé)任到人，對玩忽職守，違反操作規(guī)整，造成財產(chǎn)損失者，責(zé)

任人及科室必須立即寫出書面報告，根據(jù)情節(jié)處理，對隱瞞不報者應(yīng)加重處

罰。

會計檔案管理制度

一、為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和

國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。

二、加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保

管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、

嚴防毀損、散失和泄密。

三、每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)科按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，

裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

四、保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責(zé)人批準(zhǔn)，可

以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁

在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

五、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、

5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終

了后的第一天算起。

六、會計檔案保管期限按相關(guān)規(guī)定妥善保管。不得提前銷毀。

七、保管期滿的會計檔案，除另有規(guī)定外，可按照以下程序銷毀:

（一）由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清

冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起上年度和檔案編號、應(yīng)保管期

限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

（二）單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

（三）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點

核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并

將監(jiān)銷情況報告本單位負責(zé)人。

八、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑

證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立

卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

九、采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔

案0

附表一：行政、事業(yè)單位會計檔案保管期限表

序號檔案名稱保管期限備注

—?會計憑證類

1各種會計憑證15年包括：原始憑證、記賬憑證和傳

票匯總表。

會計賬簿類

2日記賬15年

3總賬15年

4明細分類、分戶賬或登記15年

簿

5現(xiàn)金出納賬、銀行存款賬25年

6固定資產(chǎn)明細賬（卡片）固定資產(chǎn)報廢清理后保管5

年。

二財務(wù)報告類

7單位決算永久

8基本建設(shè)撥、貸款年報10年

（決算）

9會計月、季度報表5年所屬單位報送的保管2年。

會計稽核制度

一、對原始憑證的審核

一、原始憑證要在填制記賬憑證前加以審核。應(yīng)審核以下五個基本要素：

①憑證的名稱；②填制的日期及編號；③接受憑證單位的名稱；④經(jīng)濟業(yè)務(wù)

的內(nèi)容，實物數(shù)量和金額；⑤填制憑證的單位財務(wù)專用章、經(jīng)手人員簽章。

二、原始憑證的真實性和合法性，要進行審核。外來原始憑證應(yīng)有稅務(wù)監(jiān)

制章，字跡清楚。

三、原始憑證須有經(jīng)辦人、審批人的簽章。

四、對不符合規(guī)定的原始憑證，有權(quán)拒絕接受，并對有懷疑的問題，及時

向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

二、對記賬憑證的審核

一、審核填制憑證的日期編號，是否齊全、正確。

二、審核摘要的內(nèi)容，是否達到簡明扼要、概括。

三、審核使用科目名稱應(yīng)借、應(yīng)貸以及金額是否正確。所附原始憑證張數(shù)

是否填寫和相符。

四、審核憑證的填制、記賬和會計主管人員的簽章是否齊全。

五、不經(jīng)審核的記賬憑證，不得登記入賬。

三、對會計報告的復(fù)核

一、復(fù)核編制的報告種類是否齊全，封面和農(nóng)告的日期內(nèi)容是否完備，簽

章是否齊全。

二、復(fù)核報告內(nèi)容是否完整，各個報告是否完整排列，不能漏編、漏報、

補充資料也必須填列齊全。

三、復(fù)核數(shù)字是否準(zhǔn)確，報告中數(shù)字是否與賬面銜接一致，有無篡改報告

的情況。

四、笈核報告的編報是否及時

會計監(jiān)督制度

一、要對原始憑證進行審核和監(jiān)督，對不真實不合法的原始憑證不予受

理，對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證不予受理，同時應(yīng)予以扣留，并及時向

院領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原

始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正補充。

二、對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾

正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管部門報告，請求作出處理。

三、對實物、款項進行監(jiān)督、督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬

簿記錄與實物款項不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。

四、對財務(wù)收支進行監(jiān)督。

1、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回。

2、對違法規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

3、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度的收支不予處理.，應(yīng)當(dāng)制止

和糾正，制止無效的應(yīng)當(dāng)向院領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見請求處理，院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到

書面意見十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。

4、對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或

者財政審計、稅務(wù)機關(guān)報告。

5、對違反醫(yī)院內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和

糾正無效的向院領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理。

6、對醫(yī)院制訂的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況監(jiān)

督。

7、醫(yī)院必須按規(guī)定接受財務(wù)、稅務(wù)、審計等機關(guān)的監(jiān)督檢查，并如實地

提供會計憑證、賬簿、報表等會計資料、不得拒絕、隱瞞、謊報。

貨幣資金管理制度

一、按照國務(wù)院批準(zhǔn)施行的《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金的收

支業(yè)務(wù)。除對職工個人發(fā)放工資、獎金、津貼、福利費、夜班費、救濟費、差

旅費等，可使用現(xiàn)金支付外，其他應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)，不允許使用現(xiàn)金。

二、現(xiàn)金收支由財務(wù)科統(tǒng)一管理?，F(xiàn)金必須由財會科現(xiàn)金出納行使結(jié)算職

能，除財會部門和經(jīng)財會部門專門委托的單位外，其他任何部門和個人都不得

辦理現(xiàn)金結(jié)算。

三、現(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不允許坐支現(xiàn)金。收款、住院、掛號所收

入的現(xiàn)金，應(yīng)在當(dāng)日送存銀行并及時入賬。支付現(xiàn)金時，必須通過現(xiàn)金支票從

銀行提取。

四、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額，超過部分應(yīng)及時送存銀

行。找零用的備用金單獨另行核定，不得以白條詆充庫存現(xiàn)金。

五、外出采購或出差人員在外活動應(yīng)盡量采取非現(xiàn)金方式進行交易，使用

現(xiàn)金時，應(yīng)事先提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可用現(xiàn)金結(jié)算。

六、現(xiàn)金出納應(yīng)每日登記現(xiàn)金日記賬，每日核對庫存現(xiàn)金，做到日清E

結(jié)。

七、嚴禁其他單位或個人在本單位套取現(xiàn)金，嚴禁職工個人私借公款。嚴

禁挪用公款，不得將公款帶至自己家中存放、保管。

八、嚴格稽核制度，加強對庫存現(xiàn)金的盤點核查。每季抽查出納、門診、

住院收費人員的庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金是否賬實相符。對庫存現(xiàn)金的長

短款，要查明原因，落實責(zé)任，按相關(guān)規(guī)定進行處理。

銀行存款管理制度

一、按照中國人民銀行印發(fā)的《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理銀行結(jié)算的

收支業(yè)務(wù)。

二、按規(guī)定范圍辦理銀行存款的收入，如上級撥入、門診、住院收入和其

他各項收入資金等。業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金，應(yīng)在當(dāng)日送存銀行。

三、按照規(guī)定范圍辦理銀行存款的支付。如：藥品款、設(shè)備款、基建用款

等。支付工資、津貼等所需現(xiàn)金，可從銀行存款中提取。其他超過現(xiàn)金支付限

額的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

四、嚴禁開具空頭支票和遠期支票，嚴禁出租和出借賬戶，嚴禁挪用公

款。

五、建立健全銀行存款日記賬簿，對已辦理收付的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，由銀行出納

逐日逐筆登記入賬。

六、由銀行出納和電腦制證崗位或?qū)徍藣徫坏臅嬋藛T每月核對銀行賬

戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)不符的應(yīng)查明原因，對長期未達的賬項

應(yīng)及時向財務(wù)科長報告。

七、加強銀行預(yù)留印簽的管理。財務(wù)專用章必須由專人保管；個人印章應(yīng)

由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴

禁一人保管支付款項所需的全部印章。

銀行支票使用制度

一、支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人結(jié)算或委托開戶銀行支付給收款人

的票據(jù)，分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。

二、單位和個人辦理結(jié)算必須嚴格遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，不準(zhǔn)出租、

出借賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或遠期支票，不準(zhǔn)套用銀行信用，確實無法開具

定額支票的應(yīng)開具限額支票。

三、每月簽發(fā)的支票應(yīng)在當(dāng)月入賬，一般不得跨月，做到日清月結(jié)。

四、為了加強支票管理，銀行預(yù)留印簽應(yīng)由兩人分別保管。

五、建立支票使用登記簿，由出納人員認真記錄，財務(wù)科指定專人定期審

核，防止重要空白票據(jù)的遺失和盜用。

禁止設(shè)立帳外帳、小金庫的管理制度

一、為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護國有資產(chǎn)的安全與完

整，堵塞管理漏洞，規(guī)范經(jīng)濟核算與分配管理，根據(jù)衛(wèi)生部、江蘇省衛(wèi)生廳印

發(fā)的《關(guān)于加強醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)部門管理職能、規(guī)范經(jīng)濟核算與分配管理的規(guī)定》

（衛(wèi)規(guī)財發(fā)（2004）410號），結(jié)合我院具體情況，制定本制度。

二、醫(yī)院的所有收入由財務(wù)科嚴格按照醫(yī)院財務(wù)會計制度規(guī)定確認、核算

收入。其他任何部門和個人不得收取款項，禁止設(shè)立賬外賬、小金庫。

三、醫(yī)院的醫(yī)療、藥品收入由財務(wù)科下屬的門診、住院收費處負責(zé)收取，

所收款項應(yīng)每天及時足額上繳出納人員。

四、醫(yī)院的實習(xí)培訓(xùn)、住宿收入，資產(chǎn)報廢殘值收入，廢品變價收入等其

他收入，由相關(guān)部門出具收款通知后，上交醫(yī)院財務(wù)科。

五、科室獎金的二級分配應(yīng)建立明細臺賬、清單，并有個人簽名，做到公

開、透明。臺賬和現(xiàn)金應(yīng)分別指定專入保管。

六、財務(wù)科平時不定期組織抽查。并將檢查情況及時整理歸檔。

七、違反上述規(guī)定，情節(jié)較輕的，應(yīng)限期糾正，并經(jīng)院部同意后納入醫(yī)院

內(nèi)部績效考核；情節(jié)嚴重的，由院部上報主管部門和公安部門處理。

經(jīng)濟活動決策審批制度

一、決策和審批原則

堅持勤儉辦院方針，實行集體研究、分工負責(zé)和〃一支筆〃審批原則，嚴格

按照財務(wù)管理規(guī)定合理規(guī)范開支。

二、經(jīng)濟活動的決策程序

1、凡一次性支出2萬元以下，設(shè)備購置10萬元以下及每月的水、

電、氣消耗，由分管院領(lǐng)導(dǎo)同意后實施。

2、凡一次性支出2萬元以上，零星基建改造項目，必須經(jīng)黨政聯(lián)席會或

醫(yī)院管理委員會集體討論通過后方能實施。

3、10萬元以上的設(shè)備、設(shè)施等，由使用科室向相關(guān)職能科室提出申

請，職能科室組織可行性論證，然后提交黨政聯(lián)席會研究，并召開設(shè)備管理委

員會或后勤管理委員會討論通過，報上級主管部門批準(zhǔn)后，由相關(guān)主管部門組

織招標(biāo)采購。

4、基建項目應(yīng)先委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計咨詢機構(gòu)和專家進行可行性論

證，同時編制設(shè)計概算，然后由醫(yī)院管理委員會和黨政聯(lián)席會研究，最后經(jīng)職

代會討論通過后，報市發(fā)改局等管理部門立項。所有工程項目由市招投標(biāo)中心

進行招標(biāo)。

三、經(jīng)濟開支的審批程序

1、堅持”先審后批〃。

2、每一張原始憑證必須由經(jīng)辦人簽字。

3、屬于固定資產(chǎn)及藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等存貨的，要先辦理入

庫手續(xù)。

4、其他憑證必須先到核算辦登記入帳，由財務(wù)科長審核簽章；

5、以上手續(xù)完備后，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字；

6、最后由院長簽字核報。

四、經(jīng)濟開支的監(jiān)管

1、各種支出必須憑合法有效的憑證，除國家稅務(wù)發(fā)票、財政局印發(fā)的收

據(jù)，其余憑證一律不得簽報；出租車費原則上不準(zhǔn)報銷，少數(shù)出差在外地確因

趕時間，或攜帶重物搭乘出租車的發(fā)票，經(jīng)辦人要在發(fā)票上注明事由，所在科

室負責(zé)人證明，然后按程序報批。

2、財務(wù)科人員有監(jiān)督財務(wù)審批制度執(zhí)行的權(quán)利，要積極、主動發(fā)現(xiàn)和糾

正制度執(zhí)行過程中的不規(guī)范行為，要堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為。對不符合

經(jīng)濟活動的實施程序和審批程序的，財務(wù)人員有雙不予支付。

欠費管理規(guī)定

一、對急、危重病人，應(yīng)先搶救，后收費，不能因費用問題延誤搶救，同

時需立即匯報（白天：醫(yī)務(wù)科，夜間：行政總值班）。

二、病人收治入院或留觀后，簽字者應(yīng)主動與相關(guān)科室或部門取得聯(lián)系，

跟蹤落實并督促科室催費，對入院前檢查等所欠費用及時入賬。若涉及到公

安、司法、交警等部門，應(yīng)立即與相關(guān)部門取得聯(lián)系，及時匯報。

三、對在院欠費病人，病區(qū)或科室應(yīng)高度重視，在不影響基本醫(yī)療的情況

下，針對具體情況及時催款，控制欠費金額。

四、加強出院病人欠費催收工作。財務(wù)科指定專人負責(zé)，及時向病區(qū)或科

室收集出院欠費病人信息，以電話、函證、上門催收等形式向相關(guān)部門或個人

進行催收。按月清理匯總出院病人欠費情況，配合醫(yī)務(wù)科定期進行考核。

收費管理規(guī)定

一、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格管理辦法，對新增醫(yī)療

服務(wù)項目必須向物價局收費管理辦公室辦理收費標(biāo)準(zhǔn)的報批、備案手續(xù)。

二、病人住院期間的醫(yī)藥費，采取先收預(yù)交費，然后將發(fā)生的一切費用分

別記入住院病人的分戶賬。對已記入的費用任何部門、個人不得隨意更改，如

遇特殊情況，由科室向財務(wù)科申請，再由財務(wù)科農(nóng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，其他單位和個

人不得擅自給病員減免費用。發(fā)生錯收的由科室向財務(wù)科匯報，由財務(wù)科核實

處理。

三、住院處在病區(qū)做好出院標(biāo)記后為病人辦理結(jié)帳手續(xù)，開具正式住院費

結(jié)算收據(jù)，同時提供費用清單。有關(guān)病人住院期間的手工記費資料，至少保管

三年，電腦記費資料每年度由信息科刻錄成光盤保管。

四、除財務(wù)部門外，任何部門或個人不得以任何理由向病人收取現(xiàn)金，一

旦發(fā)生收取現(xiàn)金，按醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定處理。

五、本單位的醫(yī)療業(yè)務(wù)收費，?律使用印有財政監(jiān)制章的醫(yī)療收費票據(jù)，

票據(jù)由財務(wù)科指派專人進行保管、使用、銷號、登記管理，該票據(jù)不能用于其

他部門或單位的經(jīng)營活動。

六、堅持合理檢查、合理用藥，使用貴重藥品、自費藥品及大型檢查、治

療項目時，應(yīng)告知病員或家屬，對未用藥品或未查項目應(yīng)憑相關(guān)單據(jù)、收據(jù)正

附件，由有關(guān)臨床、醫(yī)技、藥房等業(yè)務(wù)部門簽具退費原因，當(dāng)日退費由收費人

員審核辦理.，隔日退費交門診值班主任審批。特殊情況需由醫(yī)務(wù)科長、財務(wù)科

長或院長審批。

七、加強收費考評工作，醫(yī)院財經(jīng)紀律檢查組每月應(yīng)組織檢查考評一次，

指導(dǎo)科室規(guī)范收費，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的收費行為給予處罰：

1、內(nèi)部檢查發(fā)現(xiàn)的每一項扣科室綜合考評分2分；

2、財務(wù)、藥房錯收的，門急診和醫(yī)技科室各類收費發(fā)生多收少收現(xiàn)象

的，每次按差錯金額的50%扣獎，扣獎額不足50元的按50元扣獎，同時

扣科室綜合考評分1分；

3、群眾投訴經(jīng)查確實多收的，由財務(wù)科負責(zé)辦理退還手續(xù)。

4、如果發(fā)現(xiàn)少收的，由當(dāng)事人或有關(guān)科室按實際少收金額補交。

八、建立收費公示制度、加強收費透明度、自覺接受社會監(jiān)督：

1、主要和常用藥品、醫(yī)療服務(wù)項目、衛(wèi)生材料，通過電子觸摸屏、公示

欄、公示簿等形式進行公示。

2、門急診病人由藥房發(fā)藥時打印藥品清單。住院病人由各病區(qū)打印發(fā)放

每日清單，病人出院時由住院處打印總費用清單。

收入管理制度

一、醫(yī)院收入指為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。具體包

括：財政補助收入，上級補助收入，醫(yī)療收入，藥品收入，其他收入。

二、醫(yī)院收入由財務(wù)科統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理…其他任何部門和個人不得收

取款項，嚴禁設(shè)立賬外賬。

三、醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家價格政策，合理組織收入，建立健全各項收費管

理及公示制度。

四、門診、住院收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)并切實加強收

費票據(jù)的管理。

五、醫(yī)院收費項目標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范于計算機網(wǎng)絡(luò)中，規(guī)范收費，為病員提供費用

清單及咨詢窗口。

六、醫(yī)藥費的收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時結(jié)算。門診、住院的

現(xiàn)金收入不得坐支。

退費管理規(guī)定

退費審批程序。

一、門診病人退費的審批。

由有關(guān)門診、醫(yī)技、藥房等業(yè)務(wù)部門簽具退費原因，當(dāng)日退費由收費人員

審核辦理，隔日退費由財務(wù)科長或院長審批。

二、住院病人退費的審批。

1、病區(qū)記賬項目退費，項目在5項以上或單項金額300元以上2030

元以下的，憑各科室主任或護士長簽字通知單退費由住院處辦理退費；項目在

5項以下或單項金額300元以下的，電話聯(lián)系病區(qū)確認后由住院處辦理退費，

住院處同時登記病區(qū)確認人的姓名以便備查。

2、單項金額2000元以上及特殊情況退費，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意后，憑財務(wù)科

長或醫(yī)務(wù)科長通知辦理。

3、醫(yī)技檢查項目退費，己核輸項目退費憑相關(guān)科室主任簽字的通知單由

住院處辦理退費；未核輸項目退費參照）〃執(zhí)行。

三、退費中請者必須向收費人員提供檢查申請單、收據(jù)及附件等相關(guān)單

據(jù)，審批手續(xù)齊全后方可辦理退費。

四、收費人員在辦理退費時必須核對原始憑證和原始記錄。退費工作完成

后，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。

五、財務(wù)科每月本退費情況進行考核。發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的退費，由當(dāng)事人

或有關(guān)科室按實際退費金額補交，并按退費金額的50%扣獎，扣獎額不足50

元的按50元扣獎，同時扣科室綜合考評分1-2分。情節(jié)嚴重的匯報院部處

理。

預(yù)算管理制度

醫(yī)院預(yù)算是醫(yī)院根據(jù)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計

劃，是對計劃年度內(nèi)醫(yī)院財務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的估計，是醫(yī)院

各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映，是對醫(yī)院財務(wù)活動進

行管理和調(diào)控的基本依據(jù)。預(yù)算編制涉及到醫(yī)院各部門，涉及到全體員工，需

要相互間加強協(xié)調(diào)、深入溝通，給予充分理解和支持。為了使年度預(yù)算編制得

更科學(xué)、更切合醫(yī)院發(fā)展實際，特制訂以下制度，請遵照執(zhí)行。

一、預(yù)算編制的原則

1、實行綜合預(yù)算原則

醫(yī)院按照有關(guān)規(guī)定將組織的各項收入及安排的各項支出全部納入單位預(yù)

算，統(tǒng)一編制，統(tǒng)籌安排各項收支。其他任何部門、科室不得設(shè)置賬外賬、〃小

金庫〃。

2、堅持統(tǒng)籌兼顧、保障基本運轉(zhuǎn)原則

預(yù)算應(yīng)首先保障醫(yī)院的基本運轉(zhuǎn)，嚴格按照先人員、后公用、再項目的順

序安排支出。嚴格控制無預(yù)算的支出。醫(yī)院各部門在醫(yī)療服務(wù)過程中構(gòu)成了一

個不可分割的有機整體，財務(wù)預(yù)算編制必須周密安排、統(tǒng)籌兼顧。同時考慮到

醫(yī)院在每一階段有其重點發(fā)展目標(biāo)、項目，預(yù)算中還必須相對集中財力，預(yù)先

安排年度重點項目發(fā)展資金。

3、堅持量入為出、勤儉節(jié)約原則

編制預(yù)算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。要求各部門必須

發(fā)揚厲行節(jié)約、勤儉辦院的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細算，勤儉辦事，反對奢侈，制止

浪費。

二、預(yù)算編制的程序和方法

醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，科學(xué)、合理地編制預(yù)算，是醫(yī)院預(yù)

算管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。應(yīng)建立由院長全面負責(zé)、財務(wù)部門牽頭、各部門參與和分

工合作的預(yù)算管理工作機制。按照主管部門確定的預(yù)算編制程序組織編制年度

預(yù)算。一般采用零基預(yù)算的編制方法。但對不同項目，也可采用不同的預(yù)算編

制方法。具體應(yīng)遵循以下步驟和方法。

1、預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作

（1）探尋財務(wù)收支和有關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的變化規(guī)律。根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)

行情況，分析、總結(jié)和預(yù)測預(yù)算年度的收支增減趨勢，為編制年度預(yù)算奠定基

礎(chǔ)。

（2）核實基本數(shù)字。核實在職和離退人員數(shù)、床位編制、門診人次、出

院人次、人均床日數(shù)、人均收費水平等，提高預(yù)算編制的質(zhì)量。

（3）正確預(yù)測各種因素對醫(yī)院收支的影響。一是要分析預(yù)測預(yù)算年度政

策變動對收支的影響程度；二是要分析預(yù)測預(yù)算年度醫(yī)院擴大業(yè)務(wù)量、引進新

技術(shù)、增加新投入等因素對收支和資金需求的影響。

（4）準(zhǔn)確掌握財政部門和上級衛(wèi)生主管部門對編制年度預(yù)算的要求，熟

悉預(yù)算科目內(nèi)涵以及表格之間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系。

2、預(yù)算編制的方法

針對不同的收支項目，選用零基預(yù)算法或基數(shù)增長法編制年度預(yù)算。

（1）收入預(yù)算的編制

財政補助收入，按照上級衛(wèi)生主管部門核定的定額補助和定項補助編列，

項目補助按照醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃和上級衛(wèi)生、財政部門安排的可能性合理測算

后編列。

上級補助收入，可根據(jù)主管部門安排的可能性合理預(yù)計編列。

醫(yī)療收入，包含門診醫(yī)療收入和住院醫(yī)療收入。門診醫(yī)療收入按照計劃門

診人次和預(yù)計平均醫(yī)療收費水平計算編列，住院醫(yī)療收入按計劃住院病人占床

日數(shù)和預(yù)計平均醫(yī)療收費水平計算編列。

藥品收入，包含門診藥品收入和住院藥品收入。門診藥品收入按照計劃門

診人次和預(yù)計平均藥品收費水平計算編列，住院藥品收入按照計劃住院病人占

床日數(shù)和預(yù)計平均藥品收費水平計算編列。編列時還需結(jié)合醫(yī)院藥占比控制指

標(biāo)作適當(dāng)調(diào)整。

其他收入，可根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃，逐項計算匯

總后編列，也可參照以前年度收入完成的實際情況，考慮增減變動因素后合理

預(yù)測編列。

（2）支出預(yù)算的編制

醫(yī)院的支出預(yù)算包括工資福利費支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補

助支出預(yù)算。醫(yī)院支配預(yù)算編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理

節(jié)約的精神，以預(yù)算年度計劃工作任務(wù)和節(jié)支要求、人員編制、開支定額和標(biāo)

準(zhǔn)、物價因素等為基本依據(jù)。

工資福利費支出中：

在職人員費用支出，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)調(diào)整工資、增加津貼補貼的政策標(biāo)準(zhǔn)

以及養(yǎng)老金、失業(yè)金、醫(yī)療保險金的計提基數(shù)增長和計提標(biāo)準(zhǔn)、勞務(wù)獎預(yù)計增

長情況計算編列。

商品和服務(wù)支出中：

水電汽支出部分應(yīng)根據(jù)預(yù)算年度預(yù)計消耗量和各自單位價格計算編列；辦

公費、差旅費、招待費、會議費、培訓(xùn)費、交通費、福利費、物業(yè)管理費支出

部分，可根據(jù)年度人均實際支出水平為基礎(chǔ)，按照年度職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計

劃和節(jié)支要求、經(jīng)費開支定額計算編列，也可在上年實際開支的基礎(chǔ)上，根據(jù)

年度業(yè)務(wù)工作量計劃合理計算。維修費支出，可根據(jù)醫(yī)療設(shè)備維修等上年實際

開支、零星改造實際需要和修購基金提取形成的財力可能性測算編列；專項材

料支出部分，藥品支出按照藥品購進支出結(jié)合上年藥品進銷差價計算編列；衛(wèi)

生材料支出按照衛(wèi)生材料購進支出測算編列；其他商品和服務(wù)支出可在上年實

際開支的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作量計劃和節(jié)支要求合理計算編列，其中提

取壞賬準(zhǔn)備可在上年實際開支的基礎(chǔ).上，結(jié)合年度業(yè)務(wù)工作量計劃，分析預(yù)測

應(yīng)收款增長情況的基礎(chǔ)上測算編列。其他支出，可參考上年度實際開支情況，

考慮預(yù)算年度內(nèi)可能發(fā)生影響的相關(guān)因素，合理測算編列。

對個人和家庭補助支出中：

離退休費部分應(yīng)根據(jù)國家對離退休人員有關(guān)調(diào)整工資、增加津貼補貼的政

策標(biāo)準(zhǔn)計算編列；住房公積金支出根據(jù)計提基數(shù)增長和計提標(biāo)準(zhǔn)情況計算編

列；其他對個人和家庭補助支出，可在上年實際開支的基礎(chǔ)上，考慮預(yù)算年度

變動影響因素合理測算編列。

財政專項支出按照具體項目預(yù)算編列C

三、預(yù)算編報和審批

為了科學(xué)、合理、完整地安排醫(yī)院預(yù)算年度的財務(wù)收支，財務(wù)部門需要向

院職代會編報年度預(yù)算。職代會討論通過后報上級主管部門審批。

1、財務(wù)部門提出年度預(yù)算草案

在對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進行認真分析、研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度衛(wèi)

生事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)以及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，測算編制下一年度預(yù)算草案。

2、提交職代會討論表決

每年年初，財務(wù)部門須向院職代表匯報上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和下一年度

預(yù)算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會討論表決。

3、在職代會批復(fù)后報上級主管部門審批。

四、預(yù)算的調(diào)整

年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因?qū)?/p>

預(yù)算執(zhí)行有較大影響的預(yù)算調(diào)整事項須報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，并在職代會上進行

通報。

五、預(yù)算的分析和考評

應(yīng)及時分析預(yù)算執(zhí)行情況，研究預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進的建

議，確保年度預(yù)算的完成。同時加強醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行考評，提高預(yù)算資金的

利用效益和效率。

債權(quán)債務(wù)管理制度

一、建立健全往來款核算的賬簿記錄，及時清查往來款項，及時處理債權(quán)

債務(wù)。

二、加強應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費管理。由住院結(jié)算處負責(zé)，每日終了，負責(zé)

將當(dāng)日住院病人發(fā)生費用匯總上報財務(wù)科，財務(wù)科應(yīng)及時與住院結(jié)賬處核充，

保證賬賬相符。臨床科室應(yīng)及時與病人或家屬溝通和催交。

三、加強醫(yī)療保險費用結(jié)算管理。建立醫(yī)療保險費用結(jié)算制度，定期與市

醫(yī)保辦和農(nóng)保辦核對賬目，保證賬賬相符，對市醫(yī)保辦和農(nóng)保辦核定的退報費

用、外地就診費用、超總控費用要加強核對工作，醫(yī)保結(jié)算費用要及時催收，

對醫(yī)保費用核對情況應(yīng)定期向院領(lǐng)導(dǎo)報告。

四、加強對出院病人欠費的管理。建立出院病人欠費管理制度，加強欠費

催收工作，指定專人負責(zé)，由財務(wù)科和臨床科共同執(zhí)行欠費催收工作，對個人

欠費要進行賬齡分析，將分析情況交催收人員采用函證、上門催收等形式進行

催收，定期將出院病人欠費情況編制報表向院領(lǐng)導(dǎo)報告。

五、認真做好其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款包括個人長期借款、欠費、應(yīng)付社

會保障金等的管理和催收工作。建立其他應(yīng)收款管理制度，指定專人負責(zé)其他

應(yīng)收款的清理和催收，其他應(yīng)收款發(fā)生后，應(yīng)規(guī)定結(jié)賬日期，在規(guī)定期限內(nèi)未

予報銷的，應(yīng)由債權(quán)管理人員負責(zé)向借款人員發(fā)出催收通知，必要報告領(lǐng)導(dǎo)，

協(xié)調(diào)解決。

六、嚴格執(zhí)行醫(yī)院決策審批制度，加強長期借款、短期借款、長期應(yīng)付款

管理。嚴格控制借債規(guī)模，大額債務(wù)的舉借必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策后，授權(quán)審批

人在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。

七、加強應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款管理。財務(wù)科指定專人負責(zé)應(yīng)付賬款、其

他應(yīng)付款的登記、核銷、對賬工作，建立嚴格的崗位責(zé)任制度，按費用類別合

理設(shè)置二級明細賬，建立“三核對〃制度，即每月總賬和明細賬余額核對，明細

賬與管理部門核對，年末與供應(yīng)單位核對，以保證賬賬相符。

八、加強備用金管理。合理確定各類收費人員的備用金數(shù)額，由院長審

批。收費人員不得將備用金抵作他用。收費人員調(diào)出收費崗位時，必須及時交

回備用金。財務(wù)科應(yīng)定期抽查備用金使用情況。

支出管理制度

一、醫(yī)院支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中發(fā)生的資金耗費和損失，

具體包括：醫(yī)療支出，藥品支出，其他支出，財政專項支出。

二、醫(yī)院支出應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)

準(zhǔn)。

三、醫(yī)院支出應(yīng)嚴格執(zhí)行醫(yī)院決策審批程序。重大經(jīng)濟事項的支出，應(yīng)組

織專家進行可行性論證，并實行集體決策和審批，必要時應(yīng)召開職工代表大會

審議通過。

四、所有支出必須有合法的原始憑證，做到內(nèi)容真實，手續(xù)完整。

五、嚴格控制費用性支出。建立健全相關(guān)制度，努力降低非生產(chǎn)性開支。

財務(wù)科工作制度

一、在院長領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)制訂和完善醫(yī)院財務(wù)管理制度、崗位責(zé)任制等財

務(wù)規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行財務(wù)法規(guī)和財經(jīng)紀律。

二、根據(jù)醫(yī)院發(fā)展計劃，編制年度財務(wù)收支預(yù)算并嚴格執(zhí)行。參與醫(yī)院各

種經(jīng)濟活動的決策和經(jīng)濟合同的簽訂。

三、按照物價規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)，合理地組織收入。貫徹節(jié)約辦院的原則，

做好節(jié)支工作，降低運行成本。

四、做好醫(yī)院的經(jīng)濟核算工作，按照規(guī)定的格式和期限報送各類會計報

表，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。。

五、定期清理債權(quán)債務(wù)，防止拖欠，嚴格控制呆賬。

六、加強醫(yī)院資產(chǎn)管理，定期督促協(xié)助管理部門對固定資產(chǎn)、藥品、庫存

物資的清查盤點和核木?，做到賬賬相符、賬實相符。

七、負責(zé)做好有關(guān)會計檔案的形成、收集、整理、歸檔及保管。

八、做好院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項工作。

內(nèi)部審計工作制度

為加強醫(yī)院內(nèi)部的審計工作，根據(jù)審計部門《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的

要求，制定本制度。

一、醫(yī)院實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，改

善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益和社會效益。

二、審計工作由醫(yī)院審計科負責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和

政策，負責(zé)本院經(jīng)濟部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使

內(nèi)部審計職權(quán)，對院長負責(zé)并報告工作。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并枕、助

上級審計機關(guān)對醫(yī)院審計。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列專項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：

1、醫(yī)院財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。

2、與醫(yī)院財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

3、內(nèi)部控制制度的健全、有效。

4、醫(yī)院財產(chǎn)、物資的管理情況。

5、專項資金的提取、使用。

6、國家財經(jīng)政策、計劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

7、醫(yī)院院長交辦或?qū)徲嫏C關(guān)委托的其他審計事項。

五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用

及其效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

六、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行審簽制度。

七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計工作的需要，被審計部門應(yīng)按時向?qū)徲嫏C構(gòu)報送有

關(guān)的計劃、預(yù)決算、報表和文件資料等。

八、醫(yī)院內(nèi)部審計的主要職權(quán)是：

1、檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

2、參加有關(guān)的會議。

3、對審計的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取證明材料。

4、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制

止決定。

5、對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準(zhǔn)，可以

采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

6、提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為

的意見。

7、對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建

議。

8、對審計工作中的重大事項，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)反映。

九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)

限。

十、醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序是：

1、根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經(jīng)院長批準(zhǔn)后

實施。

2、實施審計時，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計部門。

3、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進意見。審計

終結(jié)，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經(jīng)批準(zhǔn)的審計結(jié)

論和決定，被審計部門必須執(zhí)行。

4、被審計部門對審計結(jié)論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。

十一、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)

定管理。

十二、醫(yī)院內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的

財務(wù)工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令

和制度。

十三、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的負責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并

應(yīng)事前征求上級主管部門的意見。

十四、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，

廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護，醫(yī)院任何部門

及個人不得打擊報復(fù)。

十六、對違反本規(guī)定的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟

處罰或者提請有關(guān)部門處理

參保病人就診制度

一、參保病人門診就診時，掛號室工作人員和接診醫(yī)生根據(jù)〃醫(yī)?？?、身份

證〃進行身份識別，臨床醫(yī)生按規(guī)范要求認真書寫醫(yī)保病歷，杜絕冒名就診現(xiàn)

象。凡未按要求造成冒名就診，按醫(yī)保相關(guān)規(guī)定追回套用的醫(yī)保統(tǒng)籌資金；對

負有直接責(zé)任的掛號室工作人員、接診醫(yī)生按套用醫(yī)保資金數(shù)額為標(biāo)準(zhǔn)"有一罰

二〃追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任。

門診接診醫(yī)生應(yīng)按照各類參保人員門診限額結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，控制好門診處

方值，杜絕大費用、超劑量處方。對違反醫(yī)院藥物管理規(guī)定造成超劑量、大費

用處方，將追究直接責(zé)任醫(yī)生責(zé)任，按該處方金額為標(biāo)準(zhǔn)“有一罰二〃進行處

罰，年度對科室在各類參保人員門診限額超結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)部分按相關(guān)考核辦法處

罰。

二、參保病人住院時，住院處工作人員、接診醫(yī)生和當(dāng)班護士應(yīng)仔細核對

病人的醫(yī)?！ㄗC、卡〃，進行身份識別，杜絕冒名住院現(xiàn)象。凡未按要求造成冒

名住院，按醫(yī)保相關(guān)規(guī)定追回套用的醫(yī)保統(tǒng)籌資金；對負有直接責(zé)任的住院處

工作人員、醫(yī)生和護士按套用醫(yī)保資金數(shù)額為標(biāo)準(zhǔn)〃有一罰二〃追究當(dāng)事人的經(jīng)

濟責(zé)任。

參保病人住院的有關(guān)規(guī)定

一、嚴格按照住院標(biāo)準(zhǔn)收治病人，凡不具備住院條件而掛名住院、分解住

院或符合出院標(biāo)準(zhǔn)而掛名在院的，一經(jīng)查實，按醫(yī)保相關(guān)規(guī)定追回套用的醫(yī)保

統(tǒng)籌資金；對負有直接責(zé)任的醫(yī)生和科室按套用醫(yī)保資金數(shù)額為標(biāo)準(zhǔn)〃有一罰

二〃進行處罰。

二、嚴格執(zhí)行“合理檢查、合理用藥、合理治療、合理收費〃的規(guī)定。各臨

床科室的科主任應(yīng)積極參與管理，把"合理檢查、合理用藥、合理治療〃列入臨

床三級查房內(nèi)容，及時糾正一些不合理的檢查、不合理的用藥和不合理的治

療。

床位醫(yī)生向患者介紹基本醫(yī)保政策，應(yīng)以降低參保人員的個人負擔(dān)為原

則，優(yōu)先推薦基本醫(yī)療、基本藥物和適宜技術(shù)。病人做大金額的特殊檢查及特

殊治療時，床位醫(yī)生提出申請，須匯報科主任經(jīng)同意后才能開出檢查單及醫(yī)

囑；病人需要使用自費藥物或到外院作自費檢查時，床位醫(yī)生必須告知病人或

其委托人，填寫《自費檢查、自費用藥通知單》，得到病人或其委托人同意簽名

后進行檢查和治療。

床位醫(yī)生根據(jù)病人病情，當(dāng)需要使用醫(yī)保《藥品目錄》中支付限定范圍內(nèi)藥

品時，填寫《限定用藥范圍藥品審批表》，經(jīng)醫(yī)保辦公室審核同意后才能使用。

凡以不正當(dāng)理由不按規(guī)定辦理的，一經(jīng)查實，對負有直接責(zé)任的科室、醫(yī)生按

套用醫(yī)保資金數(shù)額為標(biāo)準(zhǔn)“有一罰二〃進行處罰。

嚴格按照醫(yī)院藥物管理規(guī)定使用藥物。凡利用權(quán)力將病人的藥物占為己

有、為自己或他人的利益以藥換藥等形式隨意變更藥物報銷范圍的，一經(jīng)查

實，當(dāng)事人按〃有一退二罰十〃處罰，同時按《無錫市衛(wèi)生局對被投訴職工進行下

崗處理的暫行辦法》處理。

各科室按規(guī)定進行收費。發(fā)現(xiàn)巧立名目收費、亂收費、漏收費、記賬與實

際醫(yī)囑不一致及將不可報銷的費用納入醫(yī)?；鹬Ц兜?，一經(jīng)查實，按"有一罰

二〃追究當(dāng)事人和當(dāng)事科室的經(jīng)濟責(zé)任。

三、加強出院管理，病人出院可帶與疾病治療有關(guān)的藥品（限口服藥，不得

帶檢查和治療項目出院），急性病不得超過三天常用量，慢性病不得超過七天常

用量，中藥不得超過七帖。凡未按要求進行不合理檢查、治療及用藥所產(chǎn)生的

醫(yī)療費用從科室績效工資中扣除作為處罰。

參保病人因外傷住院規(guī)定

一、按規(guī)定可用于醫(yī)保支付的意外傷害患者包括：因年邁行動不便、因病

（如高血壓、低血糖、骨質(zhì)疏松、腦血管意外后遺癥等）及一些意外原因造成的

傷害。對因工傷、生育、他傷、犯罪、吸毒、交通、醫(yī)療事故等原因造成的傷

害不屬于可用醫(yī)保支付的意外傷害范疇。

二、外傷病人入院按醫(yī)療保險規(guī)定收治。接診醫(yī)生和住院處工作人員要詳

細詢問受傷原因，實事求是記錄。由病人填寫《醫(yī)療保險外傷病人情況登記、市

批表》，首診醫(yī)生確認簽名，經(jīng)醫(yī)保辦公室審核同意后按類別性質(zhì)辦理住院手

續(xù)。凡以不正當(dāng)理由不按規(guī)定辦理醫(yī)保住院的，一經(jīng)查實，按醫(yī)保相關(guān)規(guī)定追

同套用的醫(yī)保統(tǒng)籌資金；對負有直接責(zé)任的科室、住院處工作人員、醫(yī)生按套

用醫(yī)保資金數(shù)額為標(biāo)準(zhǔn)〃有一罰二〃進行處罰。對首診醫(yī)生違反病歷書寫要求造

成不良后果的，將按照《關(guān)于參保病人外傷病歷書寫規(guī)定》進行處罰。

醫(yī)保目錄庫管理規(guī)定

一、為了規(guī)范醫(yī)院目錄庫的對照與上傳工作，醫(yī)院成立醫(yī)保目錄庫管理小

組，涉及醫(yī)保辦、財務(wù)科、信息科、藥劑科，要求各科室小組人員固定，經(jīng)過

培訓(xùn)上崗，不得隨意更換。

二、相關(guān)科室具體分工：藥劑科負責(zé)藥品項目對照、財務(wù)科負責(zé)診療項目

對照、信息科負責(zé)已走照信息上傳、醫(yī)保辦負責(zé)協(xié)調(diào)工作。

三、對違反規(guī)定造成醫(yī)保目錄對照或信息上喳錯誤，醫(yī)院醫(yī)保結(jié)算損失

的，將追究當(dāng)事人和責(zé)任科室的責(zé)任。

單病種限額結(jié)算規(guī)定

門診醫(yī)師接診后，經(jīng)初步診斷為按病種限額結(jié)算相關(guān)疾病，開具入院通知

單，注明單病種，病人持單辦理住院手續(xù)。

一、病人入院后，經(jīng)進一步明確診斷（入院三日內(nèi)），符合限額結(jié)算條件

者，床位醫(yī)生按〃單病種住院限額結(jié)算同意書〃告知，需要病人自費的項目必須

填寫〃知情同意書〃，并讓患者或家屬簽字。

二、發(fā)現(xiàn)新的疾病或修改診斷，不符合限額結(jié)算條件時，床位醫(yī)生應(yīng)告知

病人或家屬，做好解釋工作，并簽訂〃住院限額結(jié)算變更同意書〃，出院時按實

際費用結(jié)算。

三、住院病歷除原有內(nèi)容外，要將〃限額結(jié)算告知書〃、“知情同意書〃、“住

院限額結(jié)算變更同意書〃，納入住院病歷存檔。

四、嚴格按照限額結(jié)算的有關(guān)要求，不得隨意增加患者的費用負擔(dān)（如費用

向門診轉(zhuǎn)移、暗示患者增加自費服務(wù)項目、濫用進口器材和自費藥品等）。

五、醫(yī)保辦對限額結(jié)算病種進行科室考核，制訂限額結(jié)算質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，

年終對各病區(qū)執(zhí)行限額結(jié)算情況進行考核。對科室有意規(guī)避限額結(jié)算或未按結(jié)

算規(guī)定造成被上級處罰的，要追究責(zé)任科室責(zé)任并給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰。

對全市低保人員減免部分住院醫(yī)療費用的制度

為進一步關(guān)心全市弱勢群體，經(jīng)研究決定對全市最低生活保障人員減免部

分住院醫(yī)療費用，具體辦法如下：

一、減免對象指宜興市城鎮(zhèn)、農(nóng)村最低生活保障人員。

二、減免對象來本院住院辦理入院手續(xù)時需提交市民政局發(fā)的《最低生活保

障金領(lǐng)取證》。

三、減免對象在住院期間享有同等醫(yī)療服務(wù)的權(quán)利，同時須遵照醫(yī)囑合理

檢查合理治療。

四、減免對象出院結(jié)帳時，醫(yī)院可減免住院期間的床位費、診療費、護理

費、注射費、陪客費、空調(diào)費、血常規(guī)、小便常規(guī)、大便常規(guī)、全胸片等十項

費用，由財務(wù)科負責(zé)實施。

五、減免對象的《最低生活保障金領(lǐng)取證》只能本人使用，不得轉(zhuǎn)借他人。

醫(yī)保財務(wù)管理制度（二）

目錄

第一章銷售款的結(jié)賬、存儲

第二章收銀備用金

第三章門店其他業(yè)務(wù)收入

第四章醫(yī)保財務(wù)票據(jù)管理

第五章采購付款管理

第六章存貨盤點

第七章固定資產(chǎn)、低值易耗品管理

固定資產(chǎn)范圍、管理部門

固定資產(chǎn)購置、驗收

固定資產(chǎn)的使用

固定資產(chǎn)的報廢

低值易耗品采購

低值易耗品使用

罰則

第九章費用結(jié)算管理

第十章備品的管理