國(guó)際稅收基礎(chǔ)知識(shí)單選題100道及答案解析

國(guó)際稅收基礎(chǔ)知識(shí)單選題100道及答案解析1.國(guó)際稅收的本質(zhì)是（）A.國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系B.國(guó)際組織與國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系C.企業(yè)與企業(yè)之間的稅收分配關(guān)系D.個(gè)人與個(gè)人之間的稅收分配關(guān)系答案：A解析：國(guó)際稅收的本質(zhì)是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。2.下列不屬于國(guó)際稅收研究范圍的是（）A.所得稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.資源稅D.關(guān)稅答案：D解析：關(guān)稅通常不屬于國(guó)際稅收的研究范圍，國(guó)際稅收主要研究所得稅和財(cái)產(chǎn)稅等直接稅。3.國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是（）A.各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉B.各國(guó)稅收制度的差異C.經(jīng)濟(jì)全球化D.跨國(guó)公司的發(fā)展答案：A解析：各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉是國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因。4.避免國(guó)際重復(fù)征稅的基本方法不包括（）A.免稅法B.扣除法C.低稅法D.加成法答案：D解析：加成法不是避免國(guó)際重復(fù)征稅的基本方法，免稅法、扣除法和低稅法是常見(jiàn)的方法。5.居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國(guó)稅法規(guī)定補(bǔ)征，這屬于（）A.直接抵免B.間接抵免C.稅收饒讓D.稅收豁免答案：C解析：這屬于稅收饒讓。6.判定自然人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)不包括（）A.住所標(biāo)準(zhǔn)B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C.意愿標(biāo)準(zhǔn)D.籍貫標(biāo)準(zhǔn)答案：D解析：判定自然人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)通常包括住所標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)和意愿標(biāo)準(zhǔn)，籍貫標(biāo)準(zhǔn)不在其中。7.判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)不包括（）A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)C.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D.員工人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D解析：?jiǎn)T工人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)不是判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)。8.跨國(guó)公司利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行國(guó)際避稅的核心是（）A.降低成本B.轉(zhuǎn)移利潤(rùn)C(jī).擴(kuò)大市場(chǎng)份額D.提高競(jìng)爭(zhēng)力答案：B解析：核心是轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，將利潤(rùn)從高稅國(guó)轉(zhuǎn)移到低稅國(guó)。9.國(guó)際避稅地的類(lèi)型不包括（）A.不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國(guó)家和地區(qū)B.征收所得稅但稅率較低的國(guó)家和地區(qū)C.所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)D.實(shí)行單一地域管轄權(quán)的發(fā)達(dá)國(guó)家答案：D解析：實(shí)行單一地域管轄權(quán)的發(fā)達(dá)國(guó)家通常不是國(guó)際避稅地。10.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.可以減少?lài)?guó)際重復(fù)征稅B.可以消除國(guó)際重復(fù)征稅C.可以防止國(guó)際偷漏稅D.可以協(xié)調(diào)國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系答案：B解析：國(guó)際稅收協(xié)定可以減少但不能完全消除國(guó)際重復(fù)征稅。11.在國(guó)際稅收中，消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法中，應(yīng)用最為普遍的是（）A.免稅法B.扣除法C.抵免法D.低稅法答案：C解析：抵免法在消除國(guó)際重復(fù)征稅中應(yīng)用最為普遍。12.下列不屬于國(guó)際稅收協(xié)定主要內(nèi)容的是（）A.稅收管轄權(quán)的劃分B.避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法C.國(guó)際稅收征管協(xié)作D.各國(guó)具體的稅收制度答案：D解析：國(guó)際稅收協(xié)定不涉及各國(guó)具體的稅收制度。13.跨國(guó)自然人進(jìn)行國(guó)際避稅的方式不包括（）A.改變國(guó)籍B.轉(zhuǎn)移住所C.虛構(gòu)避稅地營(yíng)業(yè)D.增加成本費(fèi)用答案：D解析：增加成本費(fèi)用不是跨國(guó)自然人常見(jiàn)的國(guó)際避稅方式。14.下列國(guó)家中，不是國(guó)際避稅地的是（）A.瑞士B.美國(guó)C.百慕大D.開(kāi)曼群島答案：B解析：美國(guó)不是典型的國(guó)際避稅地。15.國(guó)際稅收協(xié)定中的“無(wú)差別待遇”不包括（）A.國(guó)籍無(wú)差別B.常設(shè)機(jī)構(gòu)無(wú)差別C.費(fèi)用扣除無(wú)差別D.企業(yè)規(guī)模無(wú)差別答案：D解析：企業(yè)規(guī)模無(wú)差別不屬于國(guó)際稅收協(xié)定中的“無(wú)差別待遇”。16.稅收管轄權(quán)的種類(lèi)不包括（）A.地域管轄權(quán)B.公民管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)D.行業(yè)管轄權(quán)答案：D解析：稅收管轄權(quán)的種類(lèi)包括地域管轄權(quán)、公民管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。17.國(guó)際重復(fù)征稅的類(lèi)型不包括（）A.法律性國(guó)際重復(fù)征稅B.經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅C.政治性國(guó)際重復(fù)征稅D.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅答案：C解析：國(guó)際重復(fù)征稅的類(lèi)型包括法律性國(guó)際重復(fù)征稅、經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅和稅制性國(guó)際重復(fù)征稅。18.下列關(guān)于國(guó)際稅收中“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的表述，錯(cuò)誤的是（）A.建筑工地構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)B.裝配工程構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)C.專(zhuān)為儲(chǔ)存、陳列本企業(yè)貨物的目的而使用的設(shè)施不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)D.管理場(chǎng)所不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)答案：D解析：管理場(chǎng)所構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。19.國(guó)際稅收中的“受益所有人”概念主要用于（）A.避免國(guó)際重復(fù)征稅B.防止國(guó)際偷漏稅C.確定稅收優(yōu)惠的享受資格D.劃分稅收管轄權(quán)答案：C解析：“受益所有人”概念主要用于確定稅收優(yōu)惠的享受資格。20.國(guó)際反避稅的措施不包括（）A.完善稅收立法B.加強(qiáng)稅收征管C.提高稅率D.加強(qiáng)國(guó)際稅收合作答案：C解析：提高稅率不是國(guó)際反避稅的主要措施。21.跨國(guó)公司進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的主要手段是（）A.利用國(guó)際稅收協(xié)定B.選擇有利的組織形式C.合理安排關(guān)聯(lián)交易D.以上都是答案：D解析：以上選項(xiàng)都是跨國(guó)公司進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的主要手段。22.下列關(guān)于國(guó)際稅收抵免限額的計(jì)算方法，錯(cuò)誤的是（）A.分國(guó)限額法B.綜合限額法C.分項(xiàng)限額法D.平均限額法答案：D解析：國(guó)際稅收抵免限額的計(jì)算方法包括分國(guó)限額法、綜合限額法和分項(xiàng)限額法，沒(méi)有平均限額法。23.在國(guó)際稅收中，預(yù)約定價(jià)安排主要用于（）A.解決轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題B.確定稅收管轄權(quán)C.避免國(guó)際重復(fù)征稅D.享受稅收優(yōu)惠答案：A解析：預(yù)約定價(jià)安排主要用于解決轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題。24.國(guó)際稅收中的資本弱化規(guī)則主要是為了（）A.防止企業(yè)通過(guò)增加債務(wù)融資減少應(yīng)稅所得B.保護(hù)債權(quán)人利益C.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)D.促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)展答案：A解析：資本弱化規(guī)則主要是為了防止企業(yè)通過(guò)增加債務(wù)融資減少應(yīng)稅所得。25.下列關(guān)于國(guó)際稅收情報(bào)交換的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.有助于打擊國(guó)際偷漏稅B.應(yīng)遵循保密原則C.可以隨意交換納稅人的個(gè)人信息D.需在稅收協(xié)定的框架下進(jìn)行答案：C解析：國(guó)際稅收情報(bào)交換不能隨意交換納稅人的個(gè)人信息，應(yīng)遵循保密原則。26.國(guó)際稅收中的“受控外國(guó)公司”規(guī)則主要針對(duì)的是（）A.跨國(guó)公司在低稅國(guó)設(shè)立的子公司B.跨國(guó)公司在高稅國(guó)設(shè)立的子公司C.跨國(guó)公司在避稅地設(shè)立的分公司D.跨國(guó)公司在國(guó)內(nèi)設(shè)立的子公司答案：A解析：“受控外國(guó)公司”規(guī)則主要針對(duì)跨國(guó)公司在低稅國(guó)設(shè)立的子公司。27.國(guó)際稅收中的“稅收居所”通常指的是（）A.住所B.居所C.習(xí)慣性居住場(chǎng)所D.以上都是答案：D解析：“稅收居所”通常包括住所、居所和習(xí)慣性居住場(chǎng)所。28.下列關(guān)于國(guó)際稅收中性原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.包括資本輸出中性和資本輸入中性B.旨在消除國(guó)際投資的稅收障礙C.要求各國(guó)稅收政策完全一致D.是國(guó)際稅收的重要原則之一答案：C解析：國(guó)際稅收中性原則并不要求各國(guó)稅收政策完全一致。29.國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收饒讓條款（）A.使居住國(guó)減少了稅收收入B.使來(lái)源國(guó)增加了稅收收入C.有利于發(fā)展中國(guó)家吸引外資D.以上都是答案：D解析：稅收饒讓條款使居住國(guó)減少了稅收收入，使來(lái)源國(guó)增加了稅收收入，有利于發(fā)展中國(guó)家吸引外資。30.國(guó)際稅收中的關(guān)聯(lián)企業(yè)是指（）A.存在直接控制關(guān)系的企業(yè)B.存在間接控制關(guān)系的企業(yè)C.存在重大影響關(guān)系的企業(yè)D.以上都是答案：D解析：存在直接控制關(guān)系、間接控制關(guān)系和重大影響關(guān)系的企業(yè)都屬于國(guó)際稅收中的關(guān)聯(lián)企業(yè)。31.下列關(guān)于國(guó)際稅收征管互助的說(shuō)法，正確的是（）A.只包括情報(bào)交換B.只包括稅款追繳協(xié)助C.包括情報(bào)交換和稅款追繳協(xié)助等D.以上都不對(duì)答案：C解析：國(guó)際稅收征管互助包括情報(bào)交換和稅款追繳協(xié)助等。32.國(guó)際稅收中的一般反避稅規(guī)則（）A.具有明確的法律條文規(guī)定B.是針對(duì)特定避稅行為的規(guī)定C.賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)較大的自由裁量權(quán)D.以上都不對(duì)答案：C解析：國(guó)際稅收中的一般反避稅規(guī)則賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)較大的自由裁量權(quán)。33.跨國(guó)企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，需要考慮的因素不包括（）A.稅收政策B.外匯管制C.企業(yè)文化D.經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略答案：C解析：企業(yè)文化通常不是跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)需要重點(diǎn)考慮的因素。34.國(guó)際稅收中，判定勞務(wù)所得來(lái)源地的標(biāo)準(zhǔn)通常是（）A.勞務(wù)提供地B.勞務(wù)報(bào)酬支付地C.勞務(wù)提供者居住地D.以上都可以答案：A解析：判定勞務(wù)所得來(lái)源地的標(biāo)準(zhǔn)通常是勞務(wù)提供地。35.下列關(guān)于國(guó)際稅收爭(zhēng)議解決的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.可以通過(guò)協(xié)商解決B.可以通過(guò)仲裁解決C.可以通過(guò)司法訴訟解決D.只能通過(guò)協(xié)商解決答案：D解析：國(guó)際稅收爭(zhēng)議解決可以通過(guò)協(xié)商、仲裁和司法訴訟等方式。36.國(guó)際稅收中的稅收協(xié)定優(yōu)先原則是指（）A.稅收協(xié)定的規(guī)定優(yōu)先于國(guó)內(nèi)稅法B.國(guó)內(nèi)稅法的規(guī)定優(yōu)先于稅收協(xié)定C.兩者具有同等效力D.以上都不對(duì)答案：A解析：稅收協(xié)定優(yōu)先原則是指稅收協(xié)定的規(guī)定優(yōu)先于國(guó)內(nèi)稅法。37.跨國(guó)公司在全球配置資源時(shí)，稅收因素的影響主要體現(xiàn)在（）A.投資決策B.融資決策C.利潤(rùn)分配決策D.以上都是答案：D解析：稅收因素對(duì)跨國(guó)公司的投資決策、融資決策和利潤(rùn)分配決策等都有重要影響。38.國(guó)際稅收中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法不包括（）A.可比非受控價(jià)格法B.再銷(xiāo)售價(jià)格法C.成本加成法D.平均價(jià)格法答案：D解析：國(guó)際稅收中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法和成本加成法，不包括平均價(jià)格法。39.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定濫用的說(shuō)法，正確的是（）A.是一種合法的稅收籌劃行為B.是違反國(guó)際稅收協(xié)定的行為C.難以有效監(jiān)管和防范D.以上都不對(duì)答案：B解析：國(guó)際稅收協(xié)定濫用是違反國(guó)際稅收協(xié)定的行為。40.國(guó)際稅收中，對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)通常是（）A.特許權(quán)使用地B.特許權(quán)所有者居住地C.特許權(quán)使用費(fèi)支付地D.以上都可以答案：A解析：對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)通常是特許權(quán)使用地。41.國(guó)際稅收中，關(guān)于財(cái)產(chǎn)所得的征稅權(quán)劃分，通常遵循（）A.來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)先B.居民管轄權(quán)優(yōu)先C.公民管轄權(quán)優(yōu)先D.由雙方協(xié)商確定答案：A解析：關(guān)于財(cái)產(chǎn)所得的征稅權(quán)劃分，通常遵循來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)先。42.下列關(guān)于國(guó)際稅收中稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.可以吸引外資B.可能導(dǎo)致稅收競(jìng)爭(zhēng)C.總是有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展D.需合理設(shè)計(jì)和運(yùn)用答案：C解析：稅收優(yōu)惠并非總是有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，需要合理設(shè)計(jì)和運(yùn)用。43.國(guó)際稅收中，對(duì)利息所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)通常是（）A.利息支付地B.貸款發(fā)放地C.借款人居住地D.以上都可以答案：A解析：對(duì)利息所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)通常是利息支付地。44.跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施不包括（）A.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制B.忽視稅收政策變化C.加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)D.培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)人才答案：B解析：跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)忽視稅收政策變化。45.國(guó)際稅收中的稅收遞延政策（）A.一定時(shí)期內(nèi)推遲納稅B.永久免除納稅義務(wù)C.減少應(yīng)納稅額D.以上都不對(duì)答案：A解析：稅收遞延政策是指在一定時(shí)期內(nèi)推遲納稅。46.下列關(guān)于國(guó)際稅收中反避稅調(diào)查的說(shuō)法，正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)具有主動(dòng)權(quán)B.納稅人具有主動(dòng)權(quán)C.雙方具有同等主動(dòng)權(quán)D.以上都不對(duì)答案：A解析：在反避稅調(diào)查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)具有主動(dòng)權(quán)。47.國(guó)際稅收中，關(guān)于動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的征稅權(quán)劃分，通常（）A.轉(zhuǎn)讓者的居住國(guó)擁有征稅權(quán)B.轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生地所在國(guó)擁有征稅權(quán)C.由雙方協(xié)商確定D.以上都不對(duì)答案：B解析：關(guān)于動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的征稅權(quán)劃分，通常轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生地所在國(guó)擁有征稅權(quán)。48.跨國(guó)公司在國(guó)際稅收中進(jìn)行利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的主要?jiǎng)訖C(jī)是（）A.降低稅負(fù)B.提高市場(chǎng)份額C.優(yōu)化資源配置D.以上都是答案：A解析：降低稅負(fù)是跨國(guó)公司進(jìn)行利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的主要?jiǎng)訖C(jī)。49.國(guó)際稅收中的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)（）A.促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易和投資B.增加了稅收征管難度C.限制了各國(guó)稅收主權(quán)D.以上都不對(duì)答案：A解析：國(guó)際稅收中的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易和投資。50.下列關(guān)于國(guó)際稅收中稅收管轄權(quán)沖突的解決方式，錯(cuò)誤的是（）A.協(xié)商解決B.依照國(guó)際法原則解決C.由一方強(qiáng)制決定D.以上都不對(duì)答案：C解析：稅收管轄權(quán)沖突不能由一方強(qiáng)制決定，通常通過(guò)協(xié)商或依照國(guó)際法原則解決。51.國(guó)際稅收中，關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)所得的征稅權(quán)通常歸屬于（）A.不動(dòng)產(chǎn)所在國(guó)B.不動(dòng)產(chǎn)所有者居住國(guó)C.由雙方協(xié)商確定D.以上都不對(duì)答案：A解析：關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)所得的征稅權(quán)通常歸屬于不動(dòng)產(chǎn)所在國(guó)。52.跨國(guó)企業(yè)在國(guó)際稅收中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）A.匯率風(fēng)險(xiǎn)B.政治風(fēng)險(xiǎn)C.法律風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一般不是跨國(guó)企業(yè)在國(guó)際稅收中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。53.國(guó)際稅收中的稅收情報(bào)保密期限一般為（）A.5年B.10年C.15年D.20年答案：B解析：國(guó)際稅收中的稅收情報(bào)保密期限一般為10年。54.下列關(guān)于國(guó)際稅收中預(yù)提所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.是源泉扣繳的一種形式B.稅率通常較低C.可以避免國(guó)際重復(fù)征稅D.以上都不對(duì)答案：C解析：預(yù)提所得稅本身不能避免國(guó)際重復(fù)征稅。55.國(guó)際稅收中，對(duì)租金所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)通常是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃地B.租金支付地C.租賃財(cái)產(chǎn)所有人居住地D.以上都可以答案：A解析：對(duì)租金所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)通常是財(cái)產(chǎn)租賃地。56.避免國(guó)際稅收協(xié)定被濫用的方法不包括（）A.受益所有人測(cè)試B.商業(yè)目的測(cè)試C.稅收優(yōu)惠限制D.增加稅收種類(lèi)答案：D解析：增加稅收種類(lèi)不是避免國(guó)際稅收協(xié)定被濫用的方法。57.國(guó)際稅收中的視同已納稅款抵免（）A.增加了納稅人的負(fù)擔(dān)B.減少了納稅人的負(fù)擔(dān)C.對(duì)納稅人沒(méi)有影響D.以上都不對(duì)答案：B解析：視同已納稅款抵免減少了納稅人的負(fù)擔(dān)。58.下列關(guān)于國(guó)際稅收中稅收饒讓抵免的說(shuō)法，正確的是（）A.對(duì)來(lái)源國(guó)稅收優(yōu)惠的肯定B.對(duì)居住國(guó)稅收利益的損害C.不利于吸引外資D.以上都不對(duì)答案：A解析：稅收饒讓抵免是對(duì)來(lái)源國(guó)稅收優(yōu)惠的肯定。59.國(guó)際稅收中，判定股息所得來(lái)源地的標(biāo)準(zhǔn)通常是（）A.股息支付公司的居住地B.股息支付地C.股東的居住地D.以上都可以答案：A解析：判定股息所得來(lái)源地的標(biāo)準(zhǔn)通常是股息支付公司的居住地。60.跨國(guó)公司在國(guó)際稅收中利用無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行避稅的方式不包括（）A.高估無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值B.轉(zhuǎn)移無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)C.研發(fā)費(fèi)用過(guò)度資本化D.低估無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值答案：D解析：跨國(guó)公司通常會(huì)高估而非低估無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值來(lái)避稅。61.國(guó)際稅收中的稅收協(xié)定范本不包括（）A.OECD范本B.UN范本C.美國(guó)范本D.中國(guó)范本答案：D解析：國(guó)際稅收中的稅收協(xié)定范本主要有OECD范本和UN范本，沒(méi)有中國(guó)范本。62.下列關(guān)于國(guó)際稅收中關(guān)聯(lián)交易的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.一定是不公平的交易B.可能導(dǎo)致稅收流失C.需進(jìn)行合理的稅務(wù)調(diào)整D.以上都不對(duì)答案：A解析：關(guān)聯(lián)交易不一定是不公平的交易。63.國(guó)際稅收中，稅收協(xié)定的談簽主體通常是（）A.各國(guó)稅務(wù)部門(mén)B.各國(guó)政府C.國(guó)際組織D.以上都可以答案：B解析：稅收協(xié)定的談簽主體通常是各國(guó)政府。64.避免國(guó)際重復(fù)征稅的抵免法中，綜合抵免限額的計(jì)算公式是（）A.國(guó)外全部應(yīng)稅所得×居住國(guó)稅率B.國(guó)外應(yīng)稅所得×居住國(guó)稅率C.國(guó)外應(yīng)稅所得×來(lái)源國(guó)稅率D.以上都不對(duì)答案：A解析：綜合抵免限額=國(guó)外全部應(yīng)稅所得×居住國(guó)稅率。65.國(guó)際稅收中，稅收饒讓的實(shí)施方式不包括（）A.差額饒讓B.定率饒讓C.全額饒讓D.平均饒讓答案：D解析：稅收饒讓的實(shí)施方式包括差額饒讓、定率饒讓和全額饒讓?zhuān)瑳](méi)有平均饒讓。66.跨國(guó)公司在國(guó)際稅收中進(jìn)行稅收籌劃的前提是（）A.熟悉各國(guó)稅收制度B.擁有大量資金C.具有先進(jìn)技術(shù)D.以上都不對(duì)答案：A解析：熟悉各國(guó)稅收制度是跨國(guó)公司進(jìn)行稅收籌劃的前提。67.國(guó)際稅收中的資本弱化法規(guī)主要針對(duì)的是（）A.債務(wù)融資B.股權(quán)融資C.內(nèi)部融資D.以上都不對(duì)答案：A解析：資本弱化法規(guī)主要針對(duì)債務(wù)融資。68.下列關(guān)于國(guó)際稅收中稅收協(xié)定的適用范圍，錯(cuò)誤的是（）A.僅適用于所得稅B.包括財(cái)產(chǎn)稅C.包括商品稅D.以上都不對(duì)答案：C解析：國(guó)際稅收協(xié)定通常不包括商品稅。69.國(guó)際稅收中，對(duì)獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)通常是（）A.勞務(wù)提供地B.勞務(wù)所得支付地C.勞務(wù)提供者居住地D.以上都可以答案：A解析：對(duì)獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)通常是勞務(wù)提供地。70.跨國(guó)企業(yè)在國(guó)際稅收中進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的期限通常由（）A.居住國(guó)規(guī)定B.來(lái)源國(guó)規(guī)定C.稅收協(xié)定規(guī)定D.以上都可以答案：C解析：跨國(guó)企業(yè)在國(guó)際稅收中進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的期限通常由稅收協(xié)定規(guī)定。71.國(guó)際稅收中的分國(guó)抵免限額（）A.有利于納稅人B.不利于納稅人C.對(duì)納稅人無(wú)影響D.以上都不對(duì)答案：B解析：分國(guó)抵免限額不利于納稅人。72.下列關(guān)于國(guó)際稅收中稅收管轄權(quán)的表述，錯(cuò)誤的是（）A.具有獨(dú)立性B.可以相互協(xié)商C.具有排他性D.可以隨意放棄答案：D解析：稅收管轄權(quán)不可以隨意放棄。73.國(guó)際稅收中，關(guān)于跨國(guó)電子商務(wù)的稅收問(wèn)題，主要爭(zhēng)議點(diǎn)在于（）A.稅收管轄權(quán)的確定B.稅率的高低C.稅收優(yōu)惠的給予D.以上都不對(duì)答案：A解析：關(guān)于跨國(guó)電子商務(wù)的稅收問(wèn)題，主要爭(zhēng)議點(diǎn)在于稅收管轄權(quán)的確定。74.國(guó)際避稅地吸引跨國(guó)公司的主要因素是（）A.低稅率B.良好的投資環(huán)境C.嚴(yán)格的保密制度D.以上都是答案：D解析：低稅率、良好的投資環(huán)境和嚴(yán)格的保密制度等都是國(guó)際避稅地吸引跨國(guó)公司的主要因素。75.國(guó)際稅收中，對(duì)非居民企業(yè)的征稅方法通常是（）A.源泉扣繳B.自行申報(bào)C.核定征收D.以上都是答案：A解析：對(duì)非居民企業(yè)的征稅方法通常是源泉扣繳。76.下列關(guān)于國(guó)際稅收中稅收協(xié)定爭(zhēng)議的解決途徑，錯(cuò)誤的是（）A.相互協(xié)商程序B.國(guó)際仲裁C.國(guó)內(nèi)訴訟D.以上都不對(duì)答案：C解析：國(guó)際稅收協(xié)定爭(zhēng)議一般不通過(guò)國(guó)內(nèi)訴訟解決。77.國(guó)際稅收中，對(duì)合伙企業(yè)的稅收處理通常取決于（）A.合伙人的身份B.合伙企業(yè)的注冊(cè)地C.合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍D.以上都不對(duì)答案：A解析：對(duì)合伙企業(yè)的稅收處理通常取決于合伙人的身份。78.跨國(guó)公司在國(guó)際稅收中進(jìn)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的主要目的是（）A.合理分配成本B.降低稅負(fù)C.提高效率D.以上都是答案：D解析：跨國(guó)公司進(jìn)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的主要目的包括合理分配成本、降低稅負(fù)和提高效率等。79.國(guó)際稅收中的稅收中性原則強(qiáng)調(diào)（）A.稅收不應(yīng)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策B.稅收應(yīng)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展C.稅收應(yīng)增加政府的財(cái)政收入D.以上都不對(duì)答案：A解析：稅收中性原則強(qiáng)調(diào)稅收不應(yīng)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。80.下列關(guān)于國(guó)際稅收中常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)歸屬的方法，錯(cuò)誤的是（）A.實(shí)際聯(lián)系法B.引力原則C.平均分配法D.以上都不對(duì)答案：C解析：常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)歸屬的方法通常是實(shí)際聯(lián)系法和引力原則，沒(méi)有平均分配法。81.國(guó)際稅收中，對(duì)稅收協(xié)定的解釋?xiě)?yīng)遵循（）A.締約國(guó)的國(guó)內(nèi)法B.國(guó)際慣例C.最有利于納稅人的原則D.以上都不對(duì)答案：B解析：對(duì)稅收協(xié)定的解釋?xiě)?yīng)遵循國(guó)際慣例。82.跨國(guó)企業(yè)在國(guó)際稅收中進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則不包括（）A.合法性原則B.前瞻性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.隨意性原則答案：D解析：跨國(guó)企業(yè)在國(guó)際稅收中進(jìn)行稅收籌劃時(shí)不應(yīng)遵循隨意性原則。83.國(guó)際稅收中的稅收優(yōu)惠政策可能帶來(lái)的負(fù)面影響不包括（）A.稅收收入減少B.地區(qū)發(fā)展不平衡C.企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力下降D.以上都不對(duì)答案：C解析：稅收優(yōu)惠政策一般不會(huì)導(dǎo)致企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力下降。84.國(guó)際稅收中，對(duì)稅收協(xié)定的修訂通常需要（）A.締約國(guó)雙方協(xié)商一致B.單方面決定C.國(guó)際組織批準(zhǔn)D.以上都不對(duì)答案：A解析：對(duì)稅收協(xié)定的修訂通常需要締約國(guó)雙方協(xié)商一致。85.下列關(guān)于國(guó)際稅收中稅收情報(bào)交換的表述，正確的是（）A.僅限于書(shū)面形式B.應(yīng)無(wú)條件進(jìn)行C.遵循對(duì)等原則D.以上都不對(duì)答案：C解析：國(guó)際稅收中稅收情報(bào)交換遵循對(duì)等原則。86.國(guó)際稅收中，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)調(diào)整方法不包括（）A.可比利潤(rùn)法B.利潤(rùn)分割法C.凈利潤(rùn)法D.以上都不對(duì)答案：C解析：對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)調(diào)整方法包括可比利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法等，沒(méi)有凈利潤(rùn)法。87.跨國(guó)公司在國(guó)際稅收中進(jìn)行組織形式選擇時(shí)，需要考慮的因素不包括（）A.稅收政策B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.企業(yè)文化D.以上都不對(duì)答案：C解析：企業(yè)文化一般不是跨國(guó)公司在進(jìn)行組織形式選擇時(shí)主要考慮的因素。88.國(guó)際稅收中的受控外國(guó)企業(yè)規(guī)則旨在防止（）A.企業(yè)對(duì)外投資B.企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)C(jī).企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模D.以上都不對(duì)答案：B解析：受控外國(guó)企業(yè)規(guī)則旨在防止企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。89.下列關(guān)于國(guó)際稅收中預(yù)約定價(jià)安排的表述，錯(cuò)誤的是（）A.具有確定性B.可以減少稅務(wù)爭(zhēng)議C.適用范圍廣泛D.以上都不對(duì)答案：C解析：預(yù)約定價(jià)安排有一定的適用條件，并非適用范圍廣泛。90.國(guó)際稅收中，對(duì)稅收協(xié)定的適用遵循（）A.最惠國(guó)待遇原則B.國(guó)民待遇原則C.實(shí)質(zhì)重于形式原則D.以上都不對(duì)答案：D解析：國(guó)際稅收中，對(duì)稅收協(xié)定的適用不遵循最惠國(guó)待遇原則