公共經(jīng)濟(jì)學(xué)(第三版)課件：公共收入

公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）

公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）公共收入公共收入的原則1稅收：公共收入的主要形式2公債：有償性的公共收入形式3其他公共收入形式4公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.1公共收入的原則7.1.1受益原則公共收入（publicrevenue），亦稱財(cái)政收入或政府收入，系指政府為履行其職能而取得的所有社會資源的總和。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.1公共收入的原則7.1.1受益原則受益原則（benefitprinciple）指的是，政府所生產(chǎn)或提供的公共物品或服務(wù)成本費(fèi)用的分配，要與社會成員從政府所生產(chǎn)或提供的公共物品或服務(wù)中獲得的效益相聯(lián)系。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.1公共收入的原則7.1.1受益原則若可成功貫徹，則政府所生產(chǎn)或提供的公共物品或服務(wù)的單位成本，可以同這些物品或服務(wù)的邊際效益掛鉤。優(yōu)點(diǎn)政府所提供的大多數(shù)物品或服務(wù)，屬于聯(lián)合消費(fèi)或共同受益的性質(zhì)。客觀上很難說清每一社會成員受益的多少。問題公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.1公共收入的原則7.1.2支付能力原則支付能力原則（abilitytopayprinciple）指的是，政府所提供的物品或服務(wù)的成本費(fèi)用的分配，要與社會成員的支付能力相聯(lián)系。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.1公共收入的原則7.1.2支付能力原則若可成功貫徹，則政府所提供物品或服務(wù)的成本費(fèi)用的分配可以使社會成員的境況達(dá)到一種相對公平的狀態(tài)。優(yōu)點(diǎn)按照社會成員的支付能力確定其所承擔(dān)的政府支出成本的份額是一回事，怎樣測度其支付能力又是另一回事。問題公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.1公共收入的原則7.1.3小結(jié)：線索和依循

公共支出的成本要通過公共收入去彌補(bǔ)，公共收入又要從社會成員那里去取得，最終還是要落實(shí)到社會成員身上。因此，公共收入的取得和落實(shí)，總要有相應(yīng)的線索，總要有一定的依循。上面述及的受益原則也好，支付能力原則也罷，都是從某一特定角度探尋公共收入的分?jǐn)偦蚍峙渚€索和依循的。它們的作用，說到底，就是為我們設(shè)計(jì)公共收入制度提供思維線索和操作依循。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.2稅收：公共收入的主要形式7.2.1什么是稅收特點(diǎn)（1）稅收是由政府來征收的。（2）政府征稅憑借的是其政治權(quán)力。（3）稅收是強(qiáng)制征收的。（4）稅收是無償征收的。（5）稅收的征收有固定限度。（6）稅收是為了滿足政府經(jīng)費(fèi)開支的需要而征收的。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.2稅收：公共收入的主要形式7.2.1什么是稅收稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)力，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉霉彩杖氲囊环N形式。定義公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.2稅收：公共收入的主要形式7.2.2課稅主體、課稅客體和稅率課稅主體稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人。課稅主體是稅制構(gòu)成的一項(xiàng)最基本要素。在稅法上規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的，可以是自然人，也可以是法人。納稅人和負(fù)稅人不一致的情況是經(jīng)常發(fā)生的。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.2稅收：公共收入的主要形式7.2.2課稅主體、課稅客體和稅率課稅客體課稅的目的物，也就是對什么課稅。課稅對象是稅收制度的核心要素。課稅客體或課稅對象不一定就是稅收的源泉即稅源。課稅對象解決的是課稅的直接依據(jù)問題，稅源則是稅收收入的最終來源。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.2稅收：公共收入的主要形式7.2.2課稅主體、課稅客體和稅率稅率所課征的稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例稅率也是稅收制度的核心要素稅率通常用百分比的形式表示具體分為比例稅率、累進(jìn)稅率和累退稅率等三種形式引入兩個(gè)概念，即平均稅率和邊際稅率公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.2稅收：公共收入的主要形式7.2.2課稅主體、課稅客體和稅率平均稅率=（全部應(yīng)征稅額/課稅對象數(shù)額）×100%邊際稅率=（Δ全部應(yīng)征稅額/Δ課稅對象數(shù)額)×100%公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.2稅收：公共收入的主要形式7.2.2課稅主體、課稅客體和稅率

比例稅率對課稅對象規(guī)定的課稅比率，不隨課稅對象數(shù)額的變化而變化，而保持在一個(gè)不變的水平上。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.2稅收：公共收入的主要形式7.2.2課稅主體、課稅客體和稅率O課稅對象數(shù)額平均稅率=邊際稅率稅率（%）圖7-1比例稅率結(jié)構(gòu)公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.2稅收：公共收入的主要形式7.2.2課稅主體、課稅客體和稅率

累進(jìn)稅率按照課稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率，課稅對象數(shù)額越大，稅率越高。分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.2稅收：公共收入的主要形式7.2.2課稅主體、課稅客體和稅率

累退稅率按照課稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率，課稅對象數(shù)額越大，稅率越低。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.2稅收：公共收入的主要形式7.2.3稅收是政府取得公共收入的最佳形式政府可以通過直接增發(fā)貨幣來取得公共收入。政府還可以通過收費(fèi)的形式來取得公共收入。政府也可以通過舉借公債來取得公共收入。231公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.3公債：有償性的公共收入形式7.3.1什么是公債特征（1）公債的發(fā)行或認(rèn)購是建立在資金持有者自愿承受的基礎(chǔ)上的。（2）公債的發(fā)行是有償?shù)摹＃?）公債的發(fā)行較為靈活。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.3公債：有償性的公共收入形式7.3.1什么是公債公債是政府舉借的債，是政府為履行其職能的需要，依據(jù)信用原則，有償、靈活地取得公共收入的一種形式。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.3公債：有償性的公共收入形式7.3.2公債的基本功能是彌補(bǔ)財(cái)政赤字以稅收和通過中央銀行增發(fā)通貨的方式來彌補(bǔ)財(cái)政赤字存在缺陷。以發(fā)行公債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，只是社會資金的使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，既不會招致納稅人的不滿，又不會無端增加流通中的貨幣總量，造成無度的通貨膨脹，還可以迅速地取得所需資金。公債的發(fā)行或認(rèn)購?fù)ǔ＝⒃谫Y金持有者自愿承受的基礎(chǔ)上，通過發(fā)行公債籌集資金持有者暫時(shí)閑置不用的資金，在正常情況下不會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成不利的影響。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.3公債：有償性的公共收入形式7.3.3公債與政府的資本性支出用發(fā)行公債的方式為資本性支出開辟財(cái)源，是有其經(jīng)濟(jì)合理性的。這主要是基于前述受益原則以及公平原則的考慮。例如公共設(shè)施的建設(shè)。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.4其他公共收入形式7.4.1政府引致的通貨膨脹政府引致的通貨膨脹（government

inducedinflation）指的是這樣一種情況：為了彌補(bǔ)政府提供的物品或服務(wù)的費(fèi)用而擴(kuò)大貨幣供給，從而造成物價(jià)的普遍上漲。實(shí)質(zhì)上是一種社會資源的再分配。其凈效應(yīng)也是將私人部門占有的一部分資源轉(zhuǎn)移到公共部門，只不過它采取的是一種隱蔽的形式。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.4其他公共收入形式7.4.1政府引致的通貨膨脹OB2B1T'黃油

大炮TG2G1CIA圖7-4政府引致的通貨膨脹公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.4其他公共收入形式7.4.2捐贈政府有時(shí)也能得到來自個(gè)人或組織的捐贈（donations），這往往發(fā)生在政府為某些特定的支出項(xiàng)目融資的情況下。但只有在那些由具有相同的偏好或目標(biāo)的人們所組成的規(guī)模較小的社會中，人們的自愿捐贈才有可能成為主要的籌資手段，而發(fā)揮值得稱道的作用。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.4其他公共收入形式7.4.3使用費(fèi)使用費(fèi)政府所提供的特定公共設(shè)施的使用者按照一定的標(biāo)準(zhǔn)收取使用費(fèi)使用費(fèi)通常實(shí)行的是專款專用原則使用費(fèi)通常低于其提供該種物品或服務(wù)的平均成本有利于促進(jìn)政府提供的公共設(shè)施的使用效率有助于避免經(jīng)常發(fā)生在政府提供的公共設(shè)施上的所謂擁擠問題公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.4其他公共收入形式7.4.1政府引致的通貨膨脹OQQ*垃圾清理設(shè)施使用費(fèi)和補(bǔ)貼C*+S*C*Z*MSCMSB=MPB+MEBMPBZS*圖7-5使用費(fèi)與效率公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.4其他公共收入形式7.4.4規(guī)費(fèi)司法規(guī)費(fèi)行政規(guī)費(fèi)規(guī)費(fèi)填補(bǔ)主義數(shù)額確定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)償主義公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）7.4其他公共收入形式專欄7—1稅費(fèi)改革在中國的實(shí)踐資料來源：高培勇主持：《中國稅費(fèi)改革問題研究》，北京，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2004。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）本章小結(jié)1.公共收入是指政府為履行其職能而取得的所有社會資源的總和。2.稅收是公共收入的主要形式，公債則主要作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字和資本性支出的來源而發(fā)揮作用。然而，政府也通過其他形式來取得公共收入。3.公共收入的一個(gè)基本問題，是如何將公共支出的費(fèi)用在社會成員之間分配。對此，可有兩個(gè)重要的線索和依循：一是所謂受益原則，二是所謂支付能力原則。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（第三版）關(guān)鍵術(shù)語公共收入受益原則支付能力原則稅收公債使用費(fèi)規(guī)費(fèi)捐贈