內(nèi)部審計所需資料清單（五篇）

內(nèi)部審計所需資料清單（五篇）第一篇：內(nèi)部審計所需資料清單1.一到末級的科目余額表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表2.開戶銀行許可證、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表3.2013年現(xiàn)金盤點(diǎn)表4.支票登記簿5.保險經(jīng)紀(jì)收入發(fā)票存根、發(fā)票使用情況匯總表6.報銷憑證、字據(jù)等7.現(xiàn)有財務(wù)會計制度、報銷流程8.固定資產(chǎn)明細(xì)表（含計提折舊）9.往來款明細(xì)表10.2012年的年檢審計報告11.納稅申報表及繳款書12.長短期投資、投資協(xié)議、長短期借款合同第二篇：審計所需資料清單湖南省建筑工程集團(tuán)總公司審計所需資料清單貴公司委托利安達(dá)會計師事務(wù)所（以下稱“本所、我們”）對貴公司編制的2011年12月31日財務(wù)報表進(jìn)行審計。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行的，該執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求我們對影響貴公司財務(wù)報表進(jìn)行公允反映的因素進(jìn)行全面了解和評估，以執(zhí)行相應(yīng)的審計程序。為了審計工作的順利進(jìn)行，煩請貴公司向我們提交以下資料。對于貴公司的配合，我們將不勝感激。進(jìn)場前和企業(yè)溝通事項(xiàng)1、上報合并范圍的備案資料；2、審計報告、財務(wù)決算專項(xiàng)說明、審計情況說明出具報告的層級要求；3、是否存在需要出具其他報告及出具層級；4、是否存在其他要求；一基本資料1.基本情況資料（1）歷史沿革及改制重組情況，主要包括：貴單位改制設(shè)立具體情況及方式、歷次股本形成及股權(quán)變化情況；（2）貴單位基本情況介紹（包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營特點(diǎn)等）；（3）歷次工商變更登記資料：驗(yàn)資報告、評估報告、章程、營業(yè)執(zhí)照；（4）行業(yè)特許經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證、貸款證；（5）集團(tuán)公司下發(fā)的業(yè)績考核責(zé)任書、決算批復(fù)文件；（6）以前審計報告；（包括專項(xiàng)報告，電子版和紙板）（7）成立及歷次股權(quán)變更時政府等部門相關(guān)批文、投資協(xié)議；（8）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖；包括發(fā)起人或股東及其分公司、子公司和參股公司（或聯(lián)營公司），發(fā)起人或股東的實(shí)際控制人，貴單位對外投資形成的子公司、參股公司及其他合營企業(yè)，以及有重要影響的關(guān)聯(lián)方等。同時應(yīng)標(biāo)明組織結(jié)構(gòu)的具體組織聯(lián)系。（9）主要管理人員基本資料；（10）財務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。2.貴公司股權(quán)被質(zhì)押或其他有爭議的情況。如發(fā)起人或股東為企業(yè)法人，則應(yīng)披露其主要業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機(jī)構(gòu)的名稱。若涉及自然人股東，應(yīng)披露該自然人的姓名、簡要背景及其所持有的貴單位股權(quán)被質(zhì)押的情況等。3.分支機(jī)構(gòu)設(shè)立情況及分支機(jī)構(gòu)營業(yè)地點(diǎn)、營業(yè)范圍等基本情況介紹。4.子公司設(shè)立情況，子公司營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報告、章程合同、投資協(xié)議等。5.內(nèi)部控制制度建立情況、內(nèi)部控制制度及流程圖。6.股東大會、董事會、管理層會議記錄及會議決議。7.稅收資料：（1）簡述貴單位及分子公司的繳納稅種、稅率；（2）所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準(zhǔn)文件；（3）各稅納稅申報表及稅收匯算清繳資料；（4）稅收繳款書8.生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的權(quán)屬（1）土地使用權(quán)、房產(chǎn)權(quán)證；（2）商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬；9.場地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。10.員工及其社會保障情況，主要包括：員工人數(shù)及變化情況、員工專業(yè)結(jié)構(gòu)、員工受教育程度、員工年齡分布、執(zhí)行社會保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。11.簡述所處行業(yè)及競爭情況：（1）主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競爭狀況、市場容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢；（2）所在行業(yè)享受國家及地方政府優(yōu)惠扶植政策；（3）影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。（4）面臨的主要競爭狀況：包括自身的競爭優(yōu)勢及劣勢，市場份額變動的情況及趨勢，同行業(yè)競爭的情況。12.簡述生產(chǎn)經(jīng)營情況:（1）前三年的主要產(chǎn)品（或服務(wù)）及其生產(chǎn)能力；（2）主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖；（3）主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的重置成本；（4）主要生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性及還能安全運(yùn)行的時間；（5）每種主要產(chǎn)品的成本構(gòu)成情況及主要原材料和能源供應(yīng)；（6）高危險、重污染單位對人身、財產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施。（7）核心技術(shù)的來源和方式，說明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)，擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)性。13.簡述市場銷售情況：（1）產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、主要銷售市場、國內(nèi)市場的占有率和銷售額等；（2）每種主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售情況和產(chǎn)銷率；（3）每種主要產(chǎn)品的、市場競爭產(chǎn)品或服務(wù)的平均價格及定價策略定價政策；（4）前5名客戶的銷售額占銷售總額的百分比，如主要客戶所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險；（5）各進(jìn)口國對進(jìn)口公司產(chǎn)品的具體政策和管理制度，并提供進(jìn)口國的進(jìn)口許可證或其他類似的證書。14.主要客戶及供應(yīng)商的資料；前5名供應(yīng)商合計的采購額占采購總額的百分比，主要供應(yīng)商所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險。二財務(wù)會計資料—會計報表層面15.審計期間所執(zhí)行會計政策、會計估計及變更的說明。16.審計期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表及其他附表（蓋章簽字）。17.審計期間總賬、各明細(xì)分類賬、備查賬及會計憑證。18.審計期間重大交易長期合同。19.審計期間經(jīng)批準(zhǔn)的收購兼并及對外擴(kuò)充計劃、投資計劃（含固定資產(chǎn)、大修理計劃）、融資計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃及各工作總結(jié)。20.審計期間內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計報告。三財務(wù)會計資料—會計科目層面21.貨幣資金（1）銀行對賬單(包括外部銀行和集團(tuán)資金結(jié)算中心)；（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（3）三個月以上的銀行定期存單；（4）受限制使用資金（包括抵押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險的款項(xiàng)）；（5）現(xiàn)金盤點(diǎn)表；（6）外匯批準(zhǔn)證書和申請文件；22.交易性金融資產(chǎn)（1）股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料、對賬單、資金及交易流水單；（2）外部單位代為保管有價證券的保管合同；（3）變現(xiàn)受到重大限制的交易性金融資產(chǎn)投資。23.應(yīng)收票據(jù)（1）應(yīng)收票據(jù)的合同；（2）截止日已背書有追索權(quán)的票據(jù)情況；（3）應(yīng)收票據(jù)已貼現(xiàn)、已抵押情況。（4）因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)。24.應(yīng)收賬款（1）壞帳準(zhǔn)備計提政策；（2）個別項(xiàng)目計提壞帳準(zhǔn)備的批準(zhǔn)文件；（3）與客戶的對帳單；（4）壞帳內(nèi)部核銷批準(zhǔn)、稅務(wù)核銷手續(xù)。（5）銷售合同；25.預(yù)付賬款（1）期末尚未結(jié)算的大額預(yù)付賬款相關(guān)合同協(xié)議；（2）賬齡超過1年的預(yù)付賬款的合同、付款憑證及未結(jié)算的原因。；26.應(yīng)收利息（1）應(yīng)收利息的投資協(xié)議或貸款合同；（2）超過1年的應(yīng)收利息未收回的原因和對相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值所作的判斷列示；（3）應(yīng)收股利日后收款的憑證；27.應(yīng)收股利（1）提供相應(yīng)的利潤分配方案；（2）預(yù)計收款日期；（3）超過1年的應(yīng)收股利未收回的原因和對相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值的判斷。28.其他應(yīng)收款（1）已計提的壞賬準(zhǔn)備、可收回性；（2）長期未能收回的項(xiàng)目的原因；（3）已核銷的應(yīng)收賬款明細(xì)及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。29.存貨及存貨跌價準(zhǔn)備（1）提供生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用在產(chǎn)成品之間、產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的分配方法；（2）與其他單位簽訂的委托代管存貨合同。（3）存貨盤點(diǎn)的相關(guān)資料，包括：存貨盤點(diǎn)計劃、存貨盤點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤點(diǎn)報告，殘次、毀損、滯銷積壓的存貨明細(xì)表及閑置的時間。（4）存貨跌價準(zhǔn)備計提的政策、存貨跌價準(zhǔn)備明細(xì)計算單及依據(jù)、轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備的原因；（5）存貨期末余額中含有借款費(fèi)用資本化金額。（6）采購合同、訂單、報關(guān)出口單（7）存貨出入庫單30.可供出售金融資產(chǎn)（1）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；（2）存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。31.持有至到期投資（1）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；（2）存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。32.投資性房地產(chǎn)（1）房地產(chǎn)用途（出租、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓）、計量模式；（2）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)證明賺取租金或資本增值合同等文件；（3）采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)存在持續(xù)減值情況的證據(jù)；（4）采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)公允價值能夠持續(xù)可靠取得證據(jù)。33.長期股權(quán)投資（1）提供有關(guān)長期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗(yàn)資、審計、評估報告等文件；（2）提供被投資單位審計期間業(yè)經(jīng)審計的會計報表，如無法提供，請說明原因說明；（3）提供計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)。34.長期應(yīng)收款（1）提供長期應(yīng)收款合同、發(fā)生的原始憑證、資金占用利率；（2）長期未收回款項(xiàng)的原因；（3）確認(rèn)為壞賬損失的證明文件。35.固定資產(chǎn)及累計折舊（1）固定資產(chǎn)折舊政策及計算方法；（2）固定資產(chǎn)采購合同及采購、付款憑證；（3）固定資產(chǎn)抵押、擔(dān)保合同；（4）固定資產(chǎn)報廢、處置審批文件；（5）固定資產(chǎn)出租、出售、報廢等的內(nèi)部批準(zhǔn)文件；（6）報廢資產(chǎn)稅務(wù)備案情況；（7）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的政策、依據(jù)及明細(xì)計算單；（8）固定資產(chǎn)無減值跡象的證明文件；（9）固定資產(chǎn)報廢、處置清單及相應(yīng)的支持文件；（10）固定資產(chǎn)改良支出的施工合同、驗(yàn)收報告；（11）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計劃、盤點(diǎn)報告、使用情況清理。36.在建工程（1）建設(shè)工程的可行性研究報告；（2）建筑施工招投標(biāo)合同；（3）勘察合同、設(shè)計合同、工程承包合同及分包合同、委托監(jiān)理合同；（4）重大建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額及建設(shè)批準(zhǔn)文件；（5）建筑企業(yè)資質(zhì)證書，施工許可證等；（6）現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報告、工程進(jìn)度驗(yàn)收報告；（7）工程竣工工驗(yàn)收保告（含消防/環(huán)保等）、竣工決算報告等業(yè)務(wù)資料；（8）在建工程存在減值情況的證明文件；（9）在建工程完工轉(zhuǎn)固報告；（10）施工單位簽署的工程質(zhì)量保修合同；（11）在建工程盤點(diǎn)報告。37.工程物資（1）工程物資采購合同；（2）工程物資的采購、入庫憑證；（3）工程物資出庫的領(lǐng)用憑證；（4）工程物資盤點(diǎn)報告，列明無使用價值的工程物資。38.無形資產(chǎn)（1）無形資產(chǎn)攤銷政策；（2）無形資產(chǎn)的購置合同協(xié)議、發(fā)票等憑證；（3）自制形成無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)；（4）資產(chǎn)原始價值以評估值入賬的，提供評估報告；（5）無形資產(chǎn)計提的政策、存在減值情況的證明文件及依據(jù)及明細(xì)計算單。39.開發(fā)支出（1）內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目支出總額，以及計入研究階段支出金額和計入開發(fā)階段的金額；（2）重大開發(fā)項(xiàng)目的公司管理層可行性研究、立項(xiàng)、預(yù)算總額批準(zhǔn)等文件。40.商譽(yù)（1）對于通過非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，應(yīng)列示商譽(yù)的計算過程；（2）本期商譽(yù)存在減值情況的證明文件；41.長期待攤費(fèi)用（1）購置相關(guān)合同及憑證；（2）攤銷的期限。42.其他流動資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)（1）其他流動資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)發(fā)生的合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。43.遞延所得稅資產(chǎn)按項(xiàng)目明細(xì)列示期初余額、本期新增金額、本期轉(zhuǎn)回金額、期末余額。44.長短期借款（1）長短期借款的授信額度；（2）長短期借款合同以及相應(yīng)的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同；45.交易性金融負(fù)債（1）交易性金融負(fù)債的協(xié)議、合同等資料；（2）證券賬戶交易流水單、期末對賬單。46.應(yīng)付票據(jù)（1）承兌匯票；（2）期后還款憑證。47.應(yīng)付賬款（1）采購合同、訂單（見存貨清單）；（2）期后還款憑證。48.預(yù)收賬款（1）尚未結(jié)算的大額預(yù)收賬款的相關(guān)合同、協(xié)議等文件；（2）1年以上未結(jié)算的原因。49.應(yīng)付職工薪酬（1）有關(guān)部門確認(rèn)的工效掛鉤批文；（2）公司對于員工內(nèi)退、離退休人員福利補(bǔ)貼的有關(guān)文件及職工辭退計劃，提供內(nèi)退、辭退福利折現(xiàn)率選取的原則；（3）政府當(dāng)局有關(guān)社會保險、住房公積金繳納政策的法定文件；（4）公司對在職職工的福利政策；（5）職工名冊、工資結(jié)構(gòu)及支付等制度；（6）屬于拖欠性質(zhì)或工效掛鉤的部分的金額；（7）股份支付等管理層激勵實(shí)施方案。50.應(yīng)繳稅費(fèi)（1）提供公司目前正享受的稅收優(yōu)惠政策說明、相關(guān)的批復(fù)；（2）地方稅收政策(車船使用稅、城建稅、耕地占用稅，教育附加費(fèi)等)及申報表（3）經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局批準(zhǔn)的企業(yè)所得稅納稅申報表；（4）研發(fā)費(fèi)用、壞賬核銷、資產(chǎn)盤虧及報廢等稅務(wù)局備案文件；（5）已繳稅金的交款憑證（6）期后付款憑證51.其他應(yīng)付款（1）提供尚未結(jié)算的大額其他應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；（2）長期未付款的原因。52.預(yù)計負(fù)債計提依據(jù)及計算明細(xì)表53.長期應(yīng)付款（1）提供尚未支付完畢的大額長期應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；（2）融資租入固定資產(chǎn)的租賃合同。54.專項(xiàng)應(yīng)付款提供專項(xiàng)應(yīng)付款有關(guān)撥款文件、撥款項(xiàng)目完工報告和批復(fù)資料。55.營業(yè)收入、營業(yè)成本（1）營業(yè)收入確認(rèn)的會計政策及具體方法；（2）提供主要產(chǎn)品、主要客戶的銷售定價政策、銷售合同、結(jié)算方式；（3）主要原材料、供應(yīng)商的采購定價政策、采購合同、結(jié)算方式。56.營業(yè)外收入、支出（1）大額收入相關(guān)的國家技改，研究撥款相關(guān)批準(zhǔn)文件；（2）大額支出的批準(zhǔn)文件。57.審計期間編制現(xiàn)金流量表的方法和基礎(chǔ)資料，經(jīng)營活動收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，投資活動收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，籌資活動收到或支付的明細(xì)；及現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計。四其他資料58.關(guān)聯(lián)方資料：（1）提供關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系清單，必要時提供律師意見；（2）關(guān)鍵管理人員和核心技術(shù)人員；（3）主要關(guān)聯(lián)方或持股5％以上的股東在主要供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益；（4）關(guān)聯(lián)交易定價原則及相關(guān)審批程序。59.截至審計日有無正在進(jìn)行或正在籌劃中的法律訴訟，請?zhí)峁┯嘘P(guān)資料、所賠償（牽涉）的金額。60.資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)，如對外擔(dān)保、未決仲裁等，如有，貴單位需說明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對貴單位財務(wù)狀況的影響。如無，貴單位需提供聲明。61.資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)，如有，貴單位需說明存在金額及性質(zhì)。如無，貴單位需提供聲明。62.貴單位資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大事項(xiàng)，需提供說明及對貴單位財務(wù)狀況的重大影響。上述資料清單是我們需要的一般清單，在現(xiàn)場審計時尚需根據(jù)具體發(fā)現(xiàn)的問題，公司也應(yīng)準(zhǔn)備進(jìn)一步提供資料。利安達(dá)會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司湖南分所2011年12月23日第三篇：審計所需資料清單使用指引：該模版系根據(jù)上市公司信息披露要求制定的標(biāo)準(zhǔn)模版，使用者在提交該資料清單時應(yīng)根據(jù)委托范圍、委托期間視不同類型客戶及其適用科目進(jìn)行修改。審計所需資料清單我們接受委托，對貴公司2014年1月1日至2016年1月31日的財務(wù)報表進(jìn)行審計。根據(jù)計劃的時間及工作安排，本所預(yù)計自2016年2月25日外勤進(jìn)場，煩請貴公司于審計外勤進(jìn)場前提供如下資料。一、基本資料（常年審計客戶僅提供期內(nèi)變化資料）1.公司基本情況介紹（包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營特點(diǎn)等）。2.公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖以及主要管理人員基本資料。3.公司財務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。4.公司成立時政府批文、合同章程及投資協(xié)議。5.公司歷史沿革及經(jīng)歷的改制重組情況，主要包括：公司改制設(shè)立具體情況及方式、發(fā)起人、歷次股本形成及股權(quán)變化情況、發(fā)行前最大10名股東名稱及其持股數(shù)量和比例、相關(guān)批復(fù)文件。6.公司發(fā)起人（應(yīng)追溯至實(shí)際控制人）的基本情況，主要包括：股東或?qū)嶋H控制人名稱及其股權(quán)的構(gòu)成情況、所持有的貴公司股權(quán)被質(zhì)押或其他有爭議的情況、如發(fā)起人或股東為企業(yè)法人，則應(yīng)披露其主要業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機(jī)構(gòu)的名稱。若涉及自然人股東，應(yīng)披露該自然人的姓名、簡要背景及其所持有的公司股權(quán)被質(zhì)押的情況等。7.公司歷次驗(yàn)資報告、評估報告、營業(yè)執(zhí)照、章程、以前審計報告。8.公司分支機(jī)構(gòu)設(shè)立情況及分支機(jī)構(gòu)營業(yè)地點(diǎn)、營業(yè)范圍等基本情況介紹。9.公司子公司設(shè)立情況，子公司營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報告、章程合同、投資協(xié)議等。10.公司內(nèi)部控制制度建立情況及內(nèi)部控制制度，包括采購、生產(chǎn)、銷售、設(shè)備管理、財務(wù)會計等方面。11.公司股東大會、董事會、管理層會議記錄及會議決議。12.公司稅務(wù)登記證、納稅申報表，繳納稅種、稅率；所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準(zhǔn)文件。13.行業(yè)特許經(jīng)營許可證（如有）、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證（如有）、貸款證（如有）。14.公司業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的資產(chǎn)權(quán)屬變更的情況。對公司業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營所必須的商標(biāo)、土地使用權(quán)、房產(chǎn)、專利與非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬情況。15.公司場地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。16.公司員工及其社會保障情況，主要包括：員工人數(shù)及變化情況、員工專業(yè)結(jié)構(gòu)、員工受教育程度、員工年齡分布、執(zhí)行社會保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。17.以方框圖或其他有效形式，全面披露公司組織結(jié)構(gòu)，包括發(fā)起人或股東及其分公司、子公司和參股公司（或聯(lián)營公司）、發(fā)起人或股東的實(shí)際控制人，公司對外投資形成的子公司、參股公司及其他合營企業(yè)，以及有重要影響的關(guān)聯(lián)方等。同時應(yīng)標(biāo)明組織結(jié)構(gòu)的具體組織聯(lián)系。18.公司所處行業(yè)國內(nèi)外基本情況，主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競爭狀況、市場容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢。19.公司所在該行業(yè)是否國家優(yōu)惠扶植政策，公司是否享有地方政府給予的優(yōu)惠扶植政策。20.影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。21.公司面臨的主要競爭狀況，包括自身的競爭優(yōu)勢及劣勢，市場份額變動的情況及趨勢，同行業(yè)競爭的情況。22.公司前三年的主要產(chǎn)品（或服務(wù)）及其生產(chǎn)能力，每種主要產(chǎn)品或服務(wù)的主要用途，主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖，主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的重置成本、先進(jìn)性及還能安全運(yùn)行的時間等，每種主要產(chǎn)品的主要原材料和能源供應(yīng)、定價政策、市場競爭及成本構(gòu)成情況，存在高危險、重污染情況的，應(yīng)披露公司對人身、財產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施，23.公司每種主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售情況和產(chǎn)銷率、產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、產(chǎn)品或服務(wù)的平均價格及定價策略、主要銷售市場、國內(nèi)市場的占有率和銷售額等。前5名客戶的銷售額占營業(yè)額或銷售總額的百分比，如主要客戶所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險。24.公司產(chǎn)品出口的，需詳細(xì)披露各進(jìn)口國對進(jìn)口公司產(chǎn)品的具體政策和管理制度，以及公司是否取得進(jìn)口國的進(jìn)口許可證或其他類似的證書，并予以提供。25.公司主要客戶及供應(yīng)商的資料，主要包括：向前5名供應(yīng)商合計的采購額占采購總額的百分比；如主要供應(yīng)商所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險。26.公司核心技術(shù)的來源和方式，說明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)。說明所擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)性。27.公司高級管理人員和核心技術(shù)人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5％以上股份的股東在主要供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。若無，亦應(yīng)說明。二、財務(wù)報表及有關(guān)資料28.審計期間所執(zhí)行會計政策、會計估計及變更的說明。29.審計期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表及其他附表。30.審計期間的財務(wù)報表附注。31.審計期間及期后的總賬、各明細(xì)分類賬、備查賬及會計憑證。32.審計期間公司各稅納稅申報表、稅收匯算清繳及稅務(wù)局認(rèn)定的享受稅收優(yōu)惠政策的認(rèn)定文件。33.審計期間及期后公司的重大交易合同。34.審計期間及期后公司經(jīng)批準(zhǔn)的收購兼并及對外擴(kuò)充計劃、投資計劃（含固定資產(chǎn)、大修理計劃）、融資計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃及各工作總結(jié)。35.提供審計期間內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計報告。三、報表項(xiàng)目有關(guān)資料36.審計期間貨幣資金分幣種明細(xì)表、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行定期存單明細(xì)。抵押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)說明。37.審計期間交易性金融資產(chǎn)明細(xì)表、股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料及對賬單、資金及交易流水單；外部單位代為保管有價證券的保管合同等。應(yīng)說明交易性金融資產(chǎn)投資變現(xiàn)是否存在重大限制，以及相應(yīng)原因。38.審計期間應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表、提供截止日有追索權(quán)的票據(jù)背書明細(xì)表（附表四）、因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)。39.審計期間應(yīng)收賬款明細(xì)表、審計期間內(nèi)已核銷的應(yīng)收賬款明細(xì)及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。40.審計期間預(yù)付賬款明細(xì)表、尚未結(jié)算的大額預(yù)付賬款相關(guān)合同協(xié)議。41.審計期間應(yīng)收利息明細(xì)表、提供相應(yīng)的債券契約或其他債權(quán)合同。超過1年的應(yīng)收利息未收回的原因和對相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值所作的判斷。42.審計期間應(yīng)收股利明細(xì)表、提供相應(yīng)的利潤分配方案。超過1年的應(yīng)收股利未收回的原因和對相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值的判斷。43.審計期間其他應(yīng)收款明細(xì)表、審計期間內(nèi)已核銷的應(yīng)收賬款明細(xì)及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。44.審計期間存貨及存貨跌價準(zhǔn)備明細(xì)表、生產(chǎn)成本明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表、主要原材料、產(chǎn)成品進(jìn)銷存明細(xì)表、提供生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用在產(chǎn)成品之間、產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的分配方法。與其他單位簽訂的委托代管存貨合同。提供最近日期的存貨盤點(diǎn)的相關(guān)資料，包括：存貨盤點(diǎn)計劃、存貨盤點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤點(diǎn)報告，殘次、毀損、滯銷積壓的存貨明細(xì)表及閑置的時間。計提存貨跌價準(zhǔn)備的依據(jù)及各轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備的原因、各轉(zhuǎn)回金額占該項(xiàng)存貨期末余額的比例。存貨期末余額中是否含有借款費(fèi)用資本化金額。45.審計期間待攤費(fèi)用明細(xì)表、如包括土地、電力使用附加費(fèi)，期初進(jìn)項(xiàng)稅額等請復(fù)印上述合同及稅務(wù)局核定文件。46.審計期間可供出售金融資產(chǎn)明細(xì)表、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件、存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。47.審計期間持有至到期投資明細(xì)表、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件、存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。48.審計期間投資性房地產(chǎn)明細(xì)表（附表十七）、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)證明賺取租金或資本增值合同等文件、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)存在持續(xù)減值情況的證據(jù)、采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)公允價值能夠持續(xù)可靠取得證據(jù)。49.審計期間長期股權(quán)投資明細(xì)表（附表十九）、長期股權(quán)投資情況明細(xì)表（附表二十）、提供有關(guān)長期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗(yàn)資、審計、評估報告等文件；提供被投資單位審計期間業(yè)經(jīng)審計的財務(wù)報表，如無法提供，請說明原因說明；提供計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)。50.審計期間長期應(yīng)收款明細(xì)表（附表二十一）、提供相關(guān)長期應(yīng)收款發(fā)生的原始憑證、確認(rèn)為壞賬損失的證明文件。51.審計期間固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表（附表二十二）、固定資產(chǎn)明細(xì)表（附表二十三）、提供審計期間固定資產(chǎn)出租、出售、報廢等的內(nèi)部批準(zhǔn)文件；報廢資產(chǎn)稅務(wù)備案情況；提供期末固定資產(chǎn)存在減值情況的證明文件。并請?zhí)峁海?）如有融資租入固定資產(chǎn)，請分開列出。（2）所有固定資產(chǎn)增加及報廢清單及相應(yīng)的支持文件。（3）固定資產(chǎn)折舊政策及計算方法。（4）請?zhí)峁┑盅嘿Y產(chǎn)清單(項(xiàng)目原值凈值公允價值貸款額等)52.審計期間在建工程明細(xì)表（附表二十四）、提供重大建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額及建設(shè)批準(zhǔn)文件、施工承包合同、現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報告、項(xiàng)目完工驗(yàn)收保告（含消防/環(huán)保等）、竣工決算報告等業(yè)務(wù)資料、提供期末在建工程存在減值情況的證明文件。53.審計期間工程物資明細(xì)表（附表二十五）、是否存在無使用價值的工程物資。54.審計期間無形資產(chǎn)明細(xì)表（附表二十六）、提供期末無形資產(chǎn)存在減值情況的證明文件。并請?zhí)峁┠陜?nèi)新增無形資產(chǎn)發(fā)生的依據(jù)，如合同協(xié)議、發(fā)票等憑證，如為購入土地使用權(quán)，并請注明是否分期付款，分幾期，每期付款的金額。審計期間內(nèi)發(fā)生的單項(xiàng)價值在100萬元以上的無形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價值是以評估值作為入賬依據(jù)的，提供評估報告。審計期間開發(fā)支出明細(xì)表（附表二十七）、提供重大開發(fā)項(xiàng)目的公司管理層可行性研究、立項(xiàng)、預(yù)算總額批準(zhǔn)等文件。商譽(yù)明細(xì)表（附表二十八）、對于通過非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，應(yīng)列示商譽(yù)的計算過程。55.審計期間長期待攤費(fèi)用明細(xì)表（附表二十九）、56.審計期間其他流動資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)明細(xì)表，并請?zhí)峁┠陜?nèi)新增其他流動資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)發(fā)生的依據(jù)，如合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。57.審計期間遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)表（附表三十）、58.審計期間長短期借款明細(xì)表（附表三十一）、提供長短期借款合同以及相應(yīng)的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同。59.審計期間交易性金融負(fù)債明細(xì)表（附表三十二）、提供證券賬戶交易流水單、有關(guān)交易性金融負(fù)債的協(xié)議、合同等資料。60.審計期間應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表（附表三十三）、61.審計期間應(yīng)付賬款明細(xì)表（附表三十四）、62.審計期間預(yù)收賬款明細(xì)表（附表三十五）、提供尚未結(jié)算的大額預(yù)收賬款的相關(guān)合同、協(xié)議等文件。63.審計期間應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表（附表三十六）、提供公司職工名冊、工資結(jié)構(gòu)及支付等制度、有關(guān)部門確認(rèn)的工效掛鉤認(rèn)定證明、股份支付等管理層激勵實(shí)施方案、社會保險繳納政策、職工辭退計劃，提供辭退福利折現(xiàn)率選取的原則。請?zhí)峁┲蟹焦べY性基金如醫(yī)療費(fèi)、待業(yè)養(yǎng)老保險、房物價補(bǔ)貼明細(xì)表。說明公司在職職工福利政策并提供政府當(dāng)局法定文件復(fù)印件。64.審計期間應(yīng)繳稅費(fèi)明細(xì)表（附表三十七）、提供公司目前正享受的稅收優(yōu)惠政策說明及相關(guān)的批復(fù)。65.審計期間應(yīng)付利息明細(xì)表（附表三十八）、66.審計期間應(yīng)付股利（利潤）明細(xì)表（附表三十九）、67.審計期間其他應(yīng)付款明細(xì)表（附表四十）、審計期間提供尚未結(jié)算的大額其他應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料。68.審計期間預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（附表四十一）、69.審計期間預(yù)計負(fù)債明細(xì)表（附表四十二）、70.審計期間應(yīng)付債券明細(xì)表（附表四十三）、71.審計期間長期應(yīng)付款明細(xì)表（附表四十四）、提供尚未支付完畢的大額長期應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料。72.審計期間專項(xiàng)應(yīng)付款明細(xì)表（附表四十五）、提供專項(xiàng)應(yīng)付款有關(guān)撥款文件、撥款項(xiàng)目完工報告和批復(fù)資料。73.審計期間遞延所得稅負(fù)債明細(xì)表（附表四十六）、74.審計期間所有者權(quán)益明細(xì)表，包括實(shí)收資本（股本）明細(xì)表（附表四十七）、資本公積明細(xì)表（附表四十八）、盈余公積明細(xì)表（附表四十九）、75.審計期間營業(yè)收入、營業(yè)成本明細(xì)表（附表五十）、主營業(yè)務(wù)收入、成本明細(xì)表（附表五十一）、主要產(chǎn)品、主要客戶明細(xì)表（附表五十二）、提供主要產(chǎn)品、主要客戶的銷售定價政策、銷售合同、結(jié)算方式；主要原材料、供應(yīng)商的采購定價政策、采購合同、結(jié)算方式。76.審計期間營業(yè)稅金及附加明細(xì)表（附表五十三）、77.審計期間營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表（附表五十四）、管理費(fèi)用明細(xì)表（附表五十五）、財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表（附表五十六）、78.審計期間投資收益明細(xì)表（附表五十七）、79.審計期間公允價值變動損益明細(xì)表（附表五十八）、80.審計期間資產(chǎn)減值損失明細(xì)表（附表五十九）、81.審計期間營業(yè)外收入明細(xì)表（附表六十）、營業(yè)外支出明細(xì)表（附表六十一）、提供大額收入、支出大額發(fā)生額的相關(guān)合同、協(xié)議、授權(quán)批準(zhǔn)文件。82.審計期間所得稅明細(xì)表（附表六十二）,提供各項(xiàng)所得稅優(yōu)惠政策（稅率優(yōu)惠、國產(chǎn)設(shè)備抵免）的立項(xiàng)文件、批復(fù)文件。83.審計期間編制現(xiàn)金流量表的方法和基礎(chǔ)資料，經(jīng)營活動收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，投資活動收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，籌資活動收到或支付的明細(xì)；及現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計。四、合并報表的相關(guān)資料84.財務(wù)報表的合并過程；(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)85.合并抵銷分錄。86.內(nèi)部購銷未實(shí)現(xiàn)毛利計算表。87.現(xiàn)金流量表合并工作底稿。88.提供合并報表范圍內(nèi)會計主體之間的內(nèi)部交易的對方單位、交易類型，交易品種、數(shù)量、金額（附表六十三）、往來余額、資金收付的性質(zhì)及金額等（附表六十四）、及上述數(shù)據(jù)核對是否一致。五、其他資料89.公司提供審計期間關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)資料，包括：（1）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系明細(xì)表（附表六十五）、必要時需提供律師意見。（2）提供與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易的類別，關(guān)聯(lián)交易定價原則及相關(guān)審批程序，審計期間關(guān)聯(lián)交易占公司同類交易的比例。（3）關(guān)聯(lián)方交易明細(xì)表（附表六十六）、（4）關(guān)聯(lián)方資金占用和往來余額明細(xì)表（附表六十七）、90.截至審計日有無正在進(jìn)行或正在籌劃中的法律訴訟，請?zhí)峁┯嘘P(guān)資料、所賠償（牽涉）的金額。91.資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)，如對外擔(dān)保、未決仲裁等，如有，公司需說明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對公司財務(wù)狀況的影響。如無，公司需提供聲明。92.資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)，如有，公司需說明存在金額及性質(zhì)。如無，公司需提供聲明。93.公司資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大事項(xiàng)，需提供說明及對公司財務(wù)狀況的重大影響。第四篇：審計所需資料清單審計資料清單一基本資料1.基本情況資料（1）歷史沿革及改制重組情況，主要包括：貴單位改制設(shè)立具體情況及方式、歷次股本形成及股權(quán)變化情況；（2）貴單位基本情況介紹（包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營特點(diǎn)等）；（3）歷次工商變更登記資料：驗(yàn)資報告、評估報告、章程、營業(yè)執(zhí)照；（4）行業(yè)特許經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證、貸款證、；（5）以前審計報告；（6）成立及歷次股權(quán)變更時政府等部門相關(guān)批文、投資協(xié)議；（7）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖；（8）主要管理人員基本資料；（9）財務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。2.貴公司股權(quán)被質(zhì)押或其他有爭議的情況。3.分支機(jī)構(gòu)設(shè)立情況及分支機(jī)構(gòu)營業(yè)地點(diǎn)、營業(yè)范圍等基本情況介紹。4.子公司設(shè)立情況，子公司營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報告、章程合同、投資協(xié)議等。5.內(nèi)部控制制度建立情況、內(nèi)部控制制度及流程圖。6.股東大會、董事會、管理層會議記錄及會議決議。7.稅收資料：（1）簡述貴單位及分子公司的繳納稅種、稅率；（2）所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準(zhǔn)文件；（3）各稅納稅申報表及稅收匯算清繳資料；（4）稅收繳款書8.生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的權(quán)屬（1）土地使用權(quán)、房產(chǎn)權(quán)證；（2）商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬；9.場地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。10.員工及其社會保障情況，主要包括：員工人數(shù)及變化情況、員工專業(yè)結(jié)構(gòu)、員工受教育程度、員工年齡分布、執(zhí)行社會保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。11.簡述所處行業(yè)及競爭情況：（1）主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競爭狀況、市場容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢；（2）所在行業(yè)享受國家及地方政府優(yōu)惠扶植政策；（3）影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。（4）面臨的主要競爭狀況：包括自身的競爭優(yōu)勢及劣勢，市場份額變動的情況及趨勢，同行業(yè)競爭的情況。12.簡述生產(chǎn)經(jīng)營情況:（1）前三年的主要產(chǎn)品（或服務(wù)）及其生產(chǎn)能力；（2）主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖；（3）主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的重置成本；（4）主要生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性及還能安全運(yùn)行的時間；（5）每種主要產(chǎn)品的成本構(gòu)成情況及主要原材料和能源供應(yīng)；（6）高危險、重污染單位對人身、財產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施。（7）核心技術(shù)的來源和方式，說明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)，擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)性。13.簡述市場銷售情況：（1）產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、主要銷售市場、國內(nèi)市場的占有率和銷售額等；（2）每種主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售情況和產(chǎn)銷率；（3）每種主要產(chǎn)品的、市場競爭產(chǎn)品或服務(wù)的平均價格及定價策略定價政策；（4）前5名客戶的銷售額占銷售總額的百分比，如主要客戶所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險；（5）各進(jìn)口國對進(jìn)口公司產(chǎn)品的具體政策和管理制度，并提供進(jìn)口國的進(jìn)口許可證或其他類似的證書。14.主要客戶及供應(yīng)商的資料；前5名供應(yīng)商合計的采購額占采購總額的百分比，主要供應(yīng)商所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險。二財務(wù)會計資料—會計報表層面15.審計期間所執(zhí)行會計政策、會計估計及變更的說明。16.審計期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表及其他附表（蓋章簽字）。17.審計期間總賬、各明細(xì)分類賬、備查賬及會計憑證。18.審計期間重大交易長期合同。19.審計期間經(jīng)批準(zhǔn)的收購兼并及對外擴(kuò)充計劃、投資計劃（含固定資產(chǎn)、大修理計劃）、融資計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃及各工作總結(jié)。20.審計期間內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計報告。三財務(wù)會計資料—會計科目層面21.貨幣資金（1）銀行對賬單(包括外部銀行和集團(tuán)資金結(jié)算中心)；（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（3）三個月以上的銀行定期存單；（4）受限制使用資金（包括抵押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險的款項(xiàng)）；（5）現(xiàn)金盤點(diǎn)表；（6）外匯批準(zhǔn)證書和申請文件；22.交易性金融資產(chǎn)（1）股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料、對賬單、資金及交易流水單；（2）外部單位代為保管有價證券的保管合同；（3）變現(xiàn)受到重大限制的交易性金融資產(chǎn)投資。23.應(yīng)收票據(jù)（1）應(yīng)收票據(jù)的合同；（2）截止日已背書有追索權(quán)的票據(jù)情況；（3）應(yīng)收票據(jù)已貼現(xiàn)、已抵押情況。（4）因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)。24.應(yīng)收賬款（1）壞帳準(zhǔn)備計提政策；（2）個別項(xiàng)目計提壞帳準(zhǔn)備的批準(zhǔn)文件；（3）與客戶的對帳單；（4）壞帳內(nèi)部核銷批準(zhǔn)、稅務(wù)核銷手續(xù)。（5）銷售合同；25.預(yù)付賬款（1）期末尚未結(jié)算的大額預(yù)付賬款相關(guān)合同協(xié)議；（2）賬齡超過1年的預(yù)付賬款的合同、付款憑證及未結(jié)算的原因。；26.應(yīng)收利息（1）應(yīng)收利息的投資協(xié)議或貸款合同；（2）超過1年的應(yīng)收利息未收回的原因和對相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值所作的判斷列示；（3）應(yīng)收股利日后收款的憑證；27.應(yīng)收股利（1）提供相應(yīng)的利潤分配方案；（2）預(yù)計收款日期；（3）超過1年的應(yīng)收股利未收回的原因和對相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值的判斷。28.其他應(yīng)收款（1）已計提的壞賬準(zhǔn)備、可收回性；（2）長期未能收回的項(xiàng)目的原因；（3）已核銷的應(yīng)收賬款明細(xì)及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。29.存貨及存貨跌價準(zhǔn)備（1）提供生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用在產(chǎn)成品之間、產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的分配方法；（2）與其他單位簽訂的委托代管存貨合同。（3）存貨盤點(diǎn)的相關(guān)資料，包括：存貨盤點(diǎn)計劃、存貨盤點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤點(diǎn)報告，殘次、毀損、滯銷積壓的存貨明細(xì)表及閑置的時間。（4）存貨跌價準(zhǔn)備計提的政策、存貨跌價準(zhǔn)備明細(xì)計算單及依據(jù)、轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備的原因；（5）存貨期末余額中含有借款費(fèi)用資本化金額。（6）采購合同、訂單、報關(guān)出口單（7）存貨出入庫單30.可供出售金融資產(chǎn)（1）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；（2）存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。31.持有至到期投資（1）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；（2）存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。32.投資性房地產(chǎn)（1）房地產(chǎn)用途（出租、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓）、計量模式；（2）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)證明賺取租金或資本增值合同等文件；（3）采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)存在持續(xù)減值情況的證據(jù)；（4）采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)公允價值能夠持續(xù)可靠取得證據(jù)。33.長期股權(quán)投資（1）提供有關(guān)長期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗(yàn)資、審計、評估報告等文件；（2）提供被投資單位審計期間業(yè)經(jīng)審計的會計報表，如無法提供，請說明原因說明；（3）提供計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)。34.長期應(yīng)收款（1）提供長期應(yīng)收款合同、發(fā)生的原始憑證、資金占用利率；（2）長期未收回款項(xiàng)的原因；（3）確認(rèn)為壞賬損失的證明文件。35.固定資產(chǎn)及累計折舊（1）固定資產(chǎn)折舊政策及計算方法；（2）固定資產(chǎn)采購合同及采購、付款憑證；（3）固定資產(chǎn)抵押、擔(dān)保合同；（4）固定資產(chǎn)報廢、處置審批文件；（5）固定資產(chǎn)出租、出售、報廢等的內(nèi)部批準(zhǔn)文件；（6）報廢資產(chǎn)稅務(wù)備案情況；（7）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的政策、依據(jù)及明細(xì)計算單；（8）固定資產(chǎn)無減值跡象的證明文件；（9）固定資產(chǎn)報廢、處置清單及相應(yīng)的支持文件；（10）固定資產(chǎn)改良支出的施工合同、驗(yàn)收報告；（11）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計劃、盤點(diǎn)報告、使用情況清理。36.在建工程（1）建設(shè)工程的可行性研究報告；（2）建筑施工招投標(biāo)合同；（3）勘察合同、設(shè)計合同、工程承包合同及分包合同、委托監(jiān)理合同；（4）重大建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額及建設(shè)批準(zhǔn)文件；（5）建筑企業(yè)資質(zhì)證書，施工許可證等；（6）現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報告、工程進(jìn)度驗(yàn)收報告；（7）工程竣工工驗(yàn)收保告（含消防/環(huán)保等）、竣工決算報告等業(yè)務(wù)資料；（8）在建工程存在減值情況的證明文件；（9）在建工程完工轉(zhuǎn)固報告；（10）施工單位簽署的工程質(zhì)量保修合同；（11）在建工程盤點(diǎn)報告。37.工程物資（1）工程物資采購合同；（2）工程物資的采購、入庫憑證；（3）工程物資出庫的領(lǐng)用憑證；（4）工程物資盤點(diǎn)報告，列明無使用價值的工程物資。38.無形資產(chǎn)（1）無形資產(chǎn)攤銷政策；（2）無形資產(chǎn)的購置合同協(xié)議、發(fā)票等憑證；（3）自制形成無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)；（4）資產(chǎn)原始價值以評估值入賬的，提供評估報告；（5）無形資產(chǎn)計提的政策、存在減值情況的證明文件及依據(jù)及明細(xì)計算單。39.開發(fā)支出（1）內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目支出總額，以及計入研究階段支出金額和計入開發(fā)階段的金額；（2）重大開發(fā)項(xiàng)目的公司管理層可行性研究、立項(xiàng)、預(yù)算總額批準(zhǔn)等文件。40.商譽(yù)（1）對于通過非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，應(yīng)列示商譽(yù)的計算過程；（2）本期商譽(yù)存在減值情況的證明文件；41.長期待攤費(fèi)用（1）購置相關(guān)合同及憑證；（2）攤銷的期限。42.其他流動資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)（1）其他流動資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)發(fā)生的合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。43.遞延所得稅資產(chǎn)按項(xiàng)目明細(xì)列示期初余額、本期新增金額、本期轉(zhuǎn)回金額、期末余額。44.長短期借款（1）長短期借款的授信額度；（2）長短期借款合同以及相應(yīng)的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同；45.交易性金融負(fù)債（1）交易性金融負(fù)債的協(xié)議、