2024年稅務(wù)師題庫及答案

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法不正確的是（）。

A.金銀首飾以舊換新的，按照實際收取的不含增值稅的全部價款確定

計稅依據(jù)征收消費稅

B.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時可以扣除珠寶玉石

已納的消費稅

C.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確

定計稅依據(jù)征收消費稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會

計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅

【答案】：B

2、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購進(jìn)電冰箱一批，

取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當(dāng)月

將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增

值稅出口退稅率為13%,則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）

萬元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2

【答案】：B

3、納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所在

地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：A

4、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計

50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)杳補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8月

應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D

5、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?，具有收益稅性質(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率

D.屬于一種附加稅

【答案】：B

6、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依

照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）

內(nèi)不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月

【答案】：A

7、下列事項關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說法中，錯誤的是（）。

A.承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)前首先應(yīng)對自身進(jìn)行分析評估，以確定是否接受

涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所在承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)與委托人進(jìn)行溝通

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃確定后，委托人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計劃做相

應(yīng)的調(diào)整

D.鑒證過程中可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘請外部專家協(xié)助工作

【答案】：C

8、某企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）為

1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金發(fā)生

利息支出600萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項

目合理分?jǐn)偅?，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該房

地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以合理分?jǐn)偫⒅?/p>

出的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該企業(yè)允許扣除

的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】：C

9、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購進(jìn)一批水果已全

部領(lǐng)用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果罐頭，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地

收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得

一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5,

則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630

【答案】：B

10、某百貨商店直接從服裝廠購進(jìn)各種服裝銷售，2019年銷售額600

萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進(jìn)各種服裝價

款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為52000元，該店當(dāng)月銷售收入

（含稅）678000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）元。

A.20340

B.16000

C.19747.57

D.78000

【答案】：D

11、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額

核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手

中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸

奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)

品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價

為2萬元，損耗率%2機(jī)乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額，當(dāng)

月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】：B

12、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進(jìn)用于辦公的汽車2

輛，取得的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價稅合計金額為16萬元，購

進(jìn)辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額5萬元,

業(yè)務(wù)部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以

抵扣的增值稅進(jìn)項稅額是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21

【答案】：B

13、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)由（）個以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)

的涉稅服務(wù)人員簽字。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B

14、下列納稅人中需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A.按月繳納個人所得稅的員工

B.僅在境內(nèi)繳納車輛購置稅的外籍個人

C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位

D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業(yè)

【答案】：D

15、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源

稅

B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅

【答案】：C

16、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是

()O

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金

額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成

本、費用可以在計算土地增值稅時扣除

D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使

用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

【答案】：C

17、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，下列表述正確的是

()O

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房地

產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得

扣除

【答案】：D

18、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法

【答案】：D

19、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開

具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù),

開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增

值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項

稅額為（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

20、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申

報納稅

B.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境

地海關(guān)中報納稅

C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳

納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征關(guān)稅

【答案】：A

21、張某2020年8月8日從4s店（增值稅一般納稅人）購買一輛轎

車供自己使用，取得《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅車價款

113000元。另支付左輛裝飾費250元，取得增值稅普通發(fā)票。張某應(yīng)

繳納車輛購置稅為（）元。

A.11325

B.11300

C.10000

D.10022.12

【答案】：C

22、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月銷售貨物取得含稅

收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手

續(xù)費收入1500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2021

年4月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05

【答案】：A

23、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項，下列說法正確的是（）。

A.可以根據(jù)實際情況單獨制定

B.必須是在稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅收事項

C.是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項

D.可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】：B

24、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬

元的防護(hù)服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔(dān)疫情防

治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織

向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對新型冠狀

病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除

（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20

【答案】：A

25、關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房

款的，在計算土增時應(yīng)予調(diào)整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認(rèn)收入

【答案】：D

26、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5

日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售

300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲

100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%,則甲煙絲廠當(dāng)月

用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費稅合計（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】：C

27、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產(chǎn)品時，差額繳納增值稅

的表述不正確的是（）。

A.支付給政府部門的土地價款，允許在計算銷售額時扣除

B.支付的土地價款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷

補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等

C.在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用允許在計算銷

售額時扣除

D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補償費用時，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支

付和取得拆迂補償費用憑證等能夠證明拆遷補償費用真實性的材料

【答案】：B

28、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予

扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.計提的存貨跌價準(zhǔn)備

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用

【答案】：D

29、甲卷煙廠購進(jìn)一批煙葉，委托乙卷煙廠為其加工一批煙絲，該批

煙葉的成本為30萬元，乙卷煙廠收取加工費5萬元，乙卷煙廠無同類

煙絲售價。甲卷煙廠提貨時乙卷煙廠代收代繳了消費稅，該批煙絲收

回后，甲卷煙廠將其中的80%以45萬元對外銷售，甲卷煙廠銷售該批

煙絲應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費稅為（）萬元。（以上,價格均為不含

稅價格，煙絲消費稅稅率30%）

A.0

B.1.5

C.5

D.15

【答案】：B

30、某企業(yè)2020年取得國債利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益120萬

元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈損失20萬元，則企業(yè)所得

稅年度納稅申報表主表中“投資收益”中的金額應(yīng)是（）萬元。

A.10

B.130

C.220

D.310

【答案】：D

31、某煤礦企業(yè)2021年2月外購選煤一批，取得增值稅專用發(fā)票，注

明不含稅價款200萬元。將外購選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷

售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款290萬元；當(dāng)?shù)厥∪?/p>

民政府規(guī)定，選煤資源稅稅率為2%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額

為（）萬元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8

【答案】：A

32、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3%征收率征收增

值稅

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%

的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固

定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅

D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項

稅額可以從銷項稅額中抵扣

【答案】：D

33、下列關(guān)于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%+0.005元/支

B.每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適

用比例稅率為36%

C.計算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅

稅率固定為56%

D.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應(yīng)按照折

算的實際銷售價格確定適用比例稅率

【答案】：C

34、2020年4月位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟已使用過的辦公樓,

簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明含增值稅轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該辦公樓

為2016年1月購進(jìn)，購置原價為280萬元，已計提折舊120萬元。

經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本價為700萬元，成新

度折扣率為6成，該企業(yè)采用簡易辦法計征增值稅且省政府允許地

方教育附加在與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及附加中扣除。則該工業(yè)企業(yè)

應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.48.79

B.49.47

C.47.43

D.0

【答案】：A

35、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報

明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提

折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬

元，修理料件費L2力元，復(fù)運進(jìn)境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅

（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

36、根據(jù)《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件制

定權(quán)說法不正確的的是（）。

A.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照法定職權(quán)和法定程序制定并發(fā)布稅務(wù)規(guī)范

性文件

B.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅務(wù)規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章或

者市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件的明確授權(quán)

C.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有授權(quán)又確需制定稅務(wù)規(guī)范性文件的，應(yīng)當(dāng)提請上

一級稅務(wù)機(jī)關(guān)制定

D.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時性機(jī)構(gòu)，不得以自己的

名義制定稅收規(guī)范性文件

【答案】：B

37、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)計劃制定中的處理，正確

的是（）。

A.項目組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)計劃，項目組成員雖然不參與制定業(yè)務(wù)

計劃，但應(yīng)執(zhí)行業(yè)務(wù)計劃

B.為了保證涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)復(fù)雜的項目和業(yè)務(wù)簡單的項目均

應(yīng)制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃

C.執(zhí)行業(yè)務(wù)委托協(xié)議過程中，發(fā)生變更協(xié)議或補充協(xié)議情形的，或者

發(fā)現(xiàn)新情況、新問題的，可以對業(yè)務(wù)計劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，或者制定補

充計劃

D.業(yè)務(wù)計劃涉及需要委托人支持或同意的事項，應(yīng)當(dāng)制定并及時通知

委托人

【答案】：C

38、下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普

通發(fā)票

B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制

企業(yè)直接結(jié)算印制費用

【答案】：B

39、某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，出口貨物

享受免抵退稅政策。2020年6月該企業(yè)的應(yīng)納稅額為-100萬元，免抵

退稅額為120萬元。則該企業(yè)的賬務(wù)處理為（）o

A.借：應(yīng)收出口退稅款100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷

產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）120

B.借：應(yīng)收出口退稅款100貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

100

C.借：應(yīng)收出口退稅款120貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）20

D.借：應(yīng)收出口退稅款20貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

20

【答案】：A

40、關(guān)于境外旅客購物離境退稅，表述錯誤的是（）。

A.退稅額未超過10000元的，以現(xiàn)金方式退稅

B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，

退稅率為11%

C.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購物

離境退稅物品的范圍

D.離境日距退稅物品購買日不超過90天，屬于境外旅客申請退稅需滿

足的條件之一

【答案】：A

41、稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房能夠取得評估價格的，應(yīng)按房屋及建

筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金和按國家

統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金

額計征土地增值稅。評估價格須經(jīng)（）確認(rèn)。

A.海關(guān)

B.財政機(jī)關(guān)

C.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】：C

42、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運

輸費用15萬元，保險費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定

關(guān)稅稅率為50%,該公司應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D

43、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2

月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：D

44、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器,

價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申

請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值

稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】：C

45、下列各項中，（）是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素,

是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。

A.課稅對象

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅目

D.納稅義務(wù)人

【答案】：A

46、2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公

司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1

日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允

許扣除項目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】：B

47、（2019年真題）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除

“專項附加扣除''的所得是

A.工資、薪金所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.稿酬所得

【答案】：A

48、納稅人自結(jié)算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以

向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：A

49、下列選項，屬于環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)

B.水污染物的排放量

C.固體廢物的產(chǎn)生量

D.噪聲分貝數(shù)

【答案】：A

50、下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措

施范圍之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保

全措施

【答案】：C

51、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。

A.公眾信任原則

B.稅收法定性原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：D

52、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或

者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該

情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》的規(guī)定行

使（）、撤銷權(quán)。

A.處理權(quán)

B.留置權(quán)

C.處分權(quán)

D.代位權(quán)

【答案】：D

53、關(guān)于資格信息報告代理業(yè)務(wù)說法錯誤的是（）。

A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日

前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

B.代理貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，

需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營運資質(zhì)和營運機(jī)動車、船舶信

息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.進(jìn)行貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案后，委

托人可以在貨物起運地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告業(yè)務(wù)在完成

年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進(jìn)行

【答案】：A

54、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權(quán)所支付的

金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能

提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸

款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4機(jī)該公司計算土地增值

稅時允許扣除開發(fā)費用為（）萬元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

【答案】：A

55、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般

納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其

建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售

建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體

業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗

收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】：B

56、2020年6月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的

排氣量為2.0升的新商務(wù)車并自用，不含稅成交價60000元，購置該

商務(wù)車時相關(guān)憑證載明的價格為120000元（不含增值稅，下同）；接

受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年，能

提供完稅憑證），購置該轎車時相關(guān)憑證載明的價格為80000元。甲

企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.6000

B.20000

C.12000

D.16000

【答案】：C

57、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在（）到稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請延長停業(yè)。

A.停業(yè)期滿后

B.停業(yè)期滿前

C停業(yè)期滿后30天內(nèi)

D.停業(yè)期滿后60天內(nèi)

【答案】：B

58、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，錯誤的

處理是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除

B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)

的，其成本、費用可以扣除

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)扣除成本、費用

D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費用

【答案】：D

59、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不含

增值稅價9500萬元沒資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬元）。對于

該項投資，正確的稅務(wù)處理是（）。

A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增

值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納土地增值

稅和企業(yè)所得稅

D.以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納增值稅，不需要繳納土地增值

稅，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相

應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

【答案】：D

60、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收

的各項費用，下列處理正確的是（）。

A.作為加計扣除20%的基數(shù)

B.不計入收入同時也不作為扣除項目扣除

C.只計入收入計稅不作為扣除項目扣除

D.不計入收入只作為扣除項目扣除，但不作為加計扣除20%的基數(shù)

【答案】：B

61、以下不符合“營改增”試點行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷

售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空

運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

【答案】：A

62、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵

退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已

征的城建稅

【答案】：B

63、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)

經(jīng)營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算,

工程含稅總價款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分

包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計稅。2020

年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95

【答案】：A

64、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)

取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費金融服務(wù)取得含稅收入

106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)

的銷項稅額（）萬元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02

【答案】：B

65、下列關(guān)于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,

可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅

B.應(yīng)退稅額=已納稅額X（1—使用年限X10%）

C.應(yīng)退稅額不得為負(fù)數(shù)

D.退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自納稅義務(wù)發(fā)生之日至申請退稅之日，

每滿一年扣減百分之二十

【答案】：D

66、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增

值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開具紅字專用發(fā)票的

處理中，錯誤的是OO

A.乙公司已申報抵扣進(jìn)項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不

填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額

從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與

《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報抵扣進(jìn)項稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填

開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報抵扣進(jìn)項稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開

《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信

息表》，填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

【答案】：C

67、對納稅人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計

劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。

A.一般稅務(wù)咨詢

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.稅收策劃

D.納稅情況審查

【答案】：C

68、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵守法定性標(biāo)

準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部

門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實、合

法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)（）。

A.以積極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

B.以積極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

C.以消極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

D.以消極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

【答案】：C

69、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月

將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅

月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86

【答案】：C

70、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，

情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

【答案】：C

71、某汽車貿(mào)易公司2021年5月進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅

完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元;

2輛企業(yè)自用；2輛贈送給合作單位。合同約定的含稅價格為30萬元。

小轎車關(guān)稅稅率2896,消費稅稅率9%,該公司應(yīng)納車輛購置稅（）

萬元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

【答案】：A

72、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.地區(qū)差別比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.產(chǎn)品比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：A

73、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品（本企業(yè)有相同礦種

的礦產(chǎn)品），代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.獨立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)

【答案】：B

74、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工

200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當(dāng)月加工完

畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，

乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售

價格為2萬元/只。甲手表廠當(dāng)月將收回的高檔手表全部對外銷售，取

得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%,甲手表廠

2020年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.17

C.32

D.112

【答案】：C

75、（2011年）2019年6月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000

只，海關(guān)審定的完稅價格0.5萬元/只，關(guān)稅稅率30%,完稅后海關(guān)放

行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2019年

6月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅共計是（）萬元。

（高檔手表消費稅稅率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】：B

76、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為

700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元,

能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出

100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地

產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%,則這兩棟寫字樓可扣除的

開發(fā)費用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

77、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬

元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增值

稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口

貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票

已勾選抵扣進(jìn)項稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增

值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

78、某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局

長批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款,

這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C

79、自2020年1月1日起，下列各項中不符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的是

（）O

A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以

納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定

B.納稅人申請退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化前

的納稅信用級別確定

C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級別條件要求的，以

納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申

請表》時的納稅信用級別確定

D.動物診療機(jī)構(gòu)銷售動物食品和用品，提供動物清潔、美容、代理看

護(hù)等服務(wù)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

【答案】：B

80、甲勞務(wù)派遣公亙?yōu)樵鲋刀愐话慵{稅人，2019年12月提供勞務(wù)派遣

服務(wù)共計取得全部價款和價外費用280萬元，代用工單位支付給勞務(wù)

派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計稅方法計

稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B

81、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款專款專用

B.征收范圍較廣

C.有獨立的征稅對象

D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計稅率

【答案】：C

82、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售貨物取得不含稅收

入100000元，當(dāng)月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額

4500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會

計處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅3500

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3500

B.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅3500

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）3500

C.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3500

貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅3500

D.不需要作賬務(wù)處理

【答案】：C

83、某副食品商店尤增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售副食品取

得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額

17098元。該商店應(yīng)納增值稅為（）元。

A.19832

B.20147

C.19998

D.20583

【答案】：A

84、從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是（）。

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.實際開采的數(shù)量

C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)量

【答案】：A

85、某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車

服務(wù)，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費3800

萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計稅，該電商平臺當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅

（）萬元。

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】：D

86、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)

行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企

業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。

該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該

制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽

車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】：B

87、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年11月出

售作為固定資產(chǎn)使厘過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5

萬，開具增值稅普通發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)

當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅%（）萬元。（假設(shè)不考慮相關(guān)免稅優(yōu)惠政

策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】：C

88、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費品后仍應(yīng)征收消費稅

的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷

售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方

的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的

計稅價格銷售

【答案】：C

89、某食品加工廠％增值稅一般納稅人，2020年5月購進(jìn)一批玉米，

支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不

含稅運費3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損

失1/5,則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630

【答案】：A

90、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯誤的是（）。

A.A公司直接持有B公司3096的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A

公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.A公司持有B公司20%股權(quán)，B公司實收資本為300萬元，B公司從A

公司（非金融機(jī)構(gòu)）借入200萬元款項從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司

屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.A公司持有B公司15%股份，對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控

制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

【答案】：B

91、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處

倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價

款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法

計稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加

為（）萬元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】：A

92、（2015年真題）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納

個人所得稅的是Oo

A.從出版社取得稿酬2000元

B.咨詢費收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元

【答案】：D

93、2020年6月，李某從某汽車4s店（增值稅一般納稅人）購入一輛

排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款452000元，4s店開具磯動

車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元，由

4s店開具增值稅普通發(fā)票。4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費

3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)，李

某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）

A.40000

B.40420.35

C.40699.12

D.45604.5

【答案】：A

94、下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)

C.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的

D.將貨物交付其他單位或者個人代銷

【答案】：D

95、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。

A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支

付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企

業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

B.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如

實入賬

C.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不得在企業(yè)所得

稅前扣除

【答案】：D

96、稅法的失效表明其法律約束力的終止。下列各項中，不屬于稅法

失效類型的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法

B.稅法本身規(guī)定廢止的日期

C.稅法本身與其他法律法規(guī)沖突

D.直接宣布廢止某項稅法

【答案】：C

97、下列關(guān)于消費稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品在抵扣已納消費稅時，應(yīng)當(dāng)提

供外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的,

應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)

稅消費品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機(jī)構(gòu)所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費稅

【答案】：C

98、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2021年2月購進(jìn)玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當(dāng)月銷

售1000噸白酒，主營業(yè)務(wù)成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%,玉

米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的

農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額為（）萬元。

A.195

B.172.57

C.120.80

D.120

【答案】：C

99、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式

向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品，取得價稅合計金額為226萬元，

合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月

20日。該超市因資金運轉(zhuǎn)緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項

60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（）

萬元。

A.0

B.7.8

C.13

D.26

【答案】：C

100,下列各項中，屬于計算資源稅時的計稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人開采銷售原油的銷售數(shù)量

B.納稅人銷售原煤時向?qū)Ψ绞杖〉牟缓鲋刀悆r款

C.納稅人銷售汽油對外收取的不含增值稅價款

D.納稅人銷售天然氣時銷售出的天然氣的體積數(shù)量

【答案】：B

10k輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，每次發(fā)售增值

稅專用發(fā)票數(shù)量不超過（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】：C

102、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬

元，該住房于2020年3月購進(jìn)，購進(jìn)時支付房價100萬元，手續(xù)

費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）

萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

103、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用

量抵扣外購應(yīng)稅消費品的已納消費稅的是（）。

A.外購已稅白酒生產(chǎn)白酒

B.外購已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車

C.外購巳稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火

D.外購已稅機(jī)動游艇生產(chǎn)的機(jī)動游艇

【答案】：C

104、某企業(yè)為增值蛻一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造

的廠房，廠房對應(yīng)的地價款為600萬元，評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價

為1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣

除的項目金額是（）萬元（不考慮其他相關(guān)稅費）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

【答案】：D

105、2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅

納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若

該企業(yè)2019年年度決算報表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為

（）O

A.（1）借：主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

僑：庫存商品40000（紅字）（2）借:

本年利潤40000（紅字）貸:

主營業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

B.借：利潤分配一未分配利潤40000貸：

庫存商品40000

C.借：庫存商品40000貸：

以前年度損益調(diào)整40000

D.(1)借：庫存商品40000

貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交

稅費一應(yīng)交所得稅10000(2)借：以前年度損益調(diào)

整30000貸：利潤分配一未分配利潤

30000

【答案】：A

106、關(guān)于加計抵減，下列處理正確的是()。

A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部

銷售額為200萬元，均為提供管理咨詢服務(wù)取得，2020年度享受了15%

的加計抵減政策

B.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服

務(wù)業(yè)銷售額占比10%,生活服務(wù)銷售額占比55%,金融服務(wù)銷售額35%,

2020年度享受了15%的加計抵減政策

C.2019年10月1日設(shè)立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服

務(wù)銷售額占比為5%,電信服務(wù)銷售額占比10%,現(xiàn)代服務(wù)銷售額占比

20%,生活服務(wù)銷售額占比30%,貨物銷售額占比35%,2020年度享受

了15%的加計抵減政策

D.2019年6月設(shè)立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡(luò)科技公司，于2019年6

月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7?8月未取得任何收

入，9月?12月，甲公司有多筆信息技術(shù)服務(wù)收入，共40000元，

2020年度享受了10%的加計抵減政策

【答案】：B

107、下列有關(guān)營改僧增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是

()O

A.航天運輸服務(wù)按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”

繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照物流輔助服務(wù)繳納增值

稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D

108、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷

商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)

銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購買

該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅

19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

109、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。

A.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向指定銀行

繳納稅款

B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納

稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起6個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)

C.關(guān)稅補征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)

D.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的

納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報

【答案】：C

110、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的表述中，正確的是（）。

A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位，不得領(lǐng)用發(fā)票

B.符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理

申請之日起3個工作日內(nèi)辦結(jié)

C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當(dāng)月1日

或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般納稅

人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人領(lǐng)用發(fā)票，需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

【答案】：C

11k某化妝品廠（僧值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)

已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280萬元，

增值稅額36.4萬元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔

化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價為10萬元，期

末庫存外購的已稅高檔香水精的買價為150萬元，高檔化妝品消費稅

稅率為15%,則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購高檔香水精已納的消費稅

稅額為（）萬元。

A.21

B.42

C.84

D.140

【答案】：A

112、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得不含稅供

熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當(dāng)月外購原材料取

得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增

值稅（）萬元。

A.47.29

B.21.17

C.15.13

D.6.37

【答案】：D

113、某商場為增值說一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)

務(wù)：零售粕金首飾取得含稅收入1L3萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組

成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08

萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)繳消費稅（）萬元。

（消費稅稅率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4

【答案】：D

114、某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年

3月底留抵進(jìn)項100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項為300萬元，2019

年4月-9月申報抵扣的增值稅進(jìn)項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專

用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進(jìn)項總額的80%,該企業(yè)

10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月

銷項稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項的增值稅稅額為500萬元。

該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定

該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A

115、（2015年）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部專用指揮車

B.外國駐華使館自生車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林防火專用指揮車

【答案】：C

116、根據(jù)稅法規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)

消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）（）

以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C

117、在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)時，不需要辦理的手續(xù)是

（）O

A.持經(jīng)辦人身份證明

B.根據(jù)不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報稅盤、稅控收款機(jī)用戶卡、

稅務(wù)登記副本等

C.持按國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模

D.繳納費用

【答案】：D

118、根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.實行一次課征制度

B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報納稅

C.稅款于納稅人使生后兩年內(nèi)一次繳清

I）.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納

車輛購置稅

【答案】：C

119、稅務(wù)師為個體戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個