保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬練習(xí)試題及答案

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬

練習(xí)試題及答案

1.根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列關(guān)于保薦人對(duì)發(fā)行人公開(kāi)

發(fā)行募集文件和相關(guān)內(nèi)容盡職調(diào)查工作的說(shuō)法，正確的有（）o

I.對(duì)發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行募集文件中無(wú)中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員專業(yè)意見(jiàn)

支持的內(nèi)容，保薦人應(yīng)當(dāng)獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)

II.對(duì)發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行募集文件中有中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員出具專業(yè)

意見(jiàn)的內(nèi)容，保薦人在核查該中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員專業(yè)意見(jiàn)時(shí)進(jìn)行

審慎核查

in.保薦人對(duì)中介機(jī)構(gòu)其簽名人員出具的專業(yè)意見(jiàn)存有異議的，應(yīng)當(dāng)

主動(dòng)與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商，并可以要求其作出解釋或者出具依據(jù)

w.保薦人應(yīng)在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上形成發(fā)行保薦書(shū)，同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立盡

職調(diào)查工作底稿制度

v.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)保薦

人的盡職調(diào)查工作進(jìn)行監(jiān)管

A.I.II、III、IV、V

B.II、III、IV、V

c.I、IlkIV、V

D.i、n、m、iv

E.i、n、iv、v

【答案】：D

【解析】：

I項(xiàng)，《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》（證監(jiān)發(fā)行字[2006]15號(hào)）第6條

第1款規(guī)定，對(duì)發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行募集文件中無(wú)中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員

專業(yè)意見(jiàn)支持的內(nèi)容，保薦人應(yīng)當(dāng)在獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)并對(duì)各

種證據(jù)進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行獨(dú)立判斷。

II、山項(xiàng)，第6條第2款規(guī)定，對(duì)發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行募集文件中有中介

機(jī)構(gòu)及其簽名人員出具專業(yè)意見(jiàn)的內(nèi)容，保薦人應(yīng)當(dāng)結(jié)合盡職調(diào)查過(guò)

程中獲得的信息對(duì)專業(yè)意見(jiàn)的內(nèi)容進(jìn)行審嗔核查。對(duì)專業(yè)意見(jiàn)存有異

議的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商，并可要求其做出解釋或出具依

據(jù)；發(fā)現(xiàn)專業(yè)意見(jiàn)與盡職調(diào)查過(guò)程中獲得的信息存在重大差異的，應(yīng)

當(dāng)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核，并可聘請(qǐng)其他中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。

IV項(xiàng)，第7條規(guī)定，保薦人應(yīng)在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上形成發(fā)行保薦書(shū)，同

時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完

整地反映盡職調(diào)查工作。

V項(xiàng)，第8條規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本準(zhǔn)則的規(guī)

定，對(duì)保薦人的盡取調(diào)查工作進(jìn)行監(jiān)管。

2.以下情形中，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到

12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的,

撤銷其保薦代表人資格的有（）。［2014年6月真題］

A.保薦代表人盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問(wèn)題

B.發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市當(dāng)年凈利潤(rùn)比上年下滑50%以

上

C.發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或

者重大遺漏

D.保薦代表人參與組織編制的發(fā)行保薦書(shū)存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述

或者重大遺漏

E.保薦代表人唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審

核委員會(huì)的審核工作

【答案】：A|E

【解析】：

AE兩項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第

64條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞

重要問(wèn)題，或唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審

核委員會(huì)的審核工作的情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)

之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；

情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。B項(xiàng)，根據(jù)第68條第2

項(xiàng)規(guī)定，應(yīng)為：公開(kāi)發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑

50%以上。C項(xiàng)，根據(jù)第67條規(guī)定，該情形的處罰措施為：暫停保薦

機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格3個(gè)月，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格。D項(xiàng),

根據(jù)第65條規(guī)定，該情形的處罰措施為撤銷其保薦代表人資格；情

節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)其采取證券市場(chǎng)禁入的措施。

3.下列各項(xiàng)關(guān)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）o

A.以母、子公司記賬本位幣以外的貨幣反映的實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)境外經(jīng)營(yíng)

子公司投資的外幣貨幣性項(xiàng)目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中

轉(zhuǎn)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.以母公司記賬本位幣反映的實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)境外經(jīng)營(yíng)子公司凈投資

的外幣性項(xiàng)目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)轉(zhuǎn)入其他綜合

收益

C.在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)境外經(jīng)營(yíng)子公司產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額應(yīng)

在歸屬于母公司的所有者權(quán)益中單列外幣報(bào)表折算差額項(xiàng)目反映

D.合并財(cái)務(wù)報(bào)表中各子公司之間存在實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)另一子公司凈投

資的外幣貨幣性項(xiàng)目，其產(chǎn)生的匯兌差額應(yīng)由少數(shù)股東承擔(dān)

【答案】：B

【解析】：

A項(xiàng)，實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)子公司凈投資的外幣貨幣性項(xiàng)目以母、子公司記

賬本位幣以外的貨幣反映的，應(yīng)當(dāng)將母、子公司此項(xiàng)外幣貨幣性項(xiàng)目

產(chǎn)生的匯兌差額相互抵銷，差額轉(zhuǎn)入“其池綜合收益”項(xiàng)目；C項(xiàng)，

合并財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)境外經(jīng)營(yíng)子公司產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額應(yīng)歸屬

于母公司的部分在其他綜合收益項(xiàng)目反映，并非單列“外幣報(bào)表折算

差額”項(xiàng)目反映；D項(xiàng)，如果合并財(cái)務(wù)報(bào)表中各子公司之間也存在實(shí)

質(zhì)上對(duì)另一子公司凈投資的外幣貨幣性項(xiàng)目，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，

比照母公司對(duì)子公司的凈投資原則處理。

4.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列可以作為主

板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人的是（）。

A.某上市信托公司

B.某上市證券公司

C.某上市保險(xiǎn)公司

D.某上市商業(yè)銀行

【答案】：D

【解析】：

《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第20條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司

債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣

15億元的公司除外。提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保，擔(dān)保范圍包括

債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。以保證

方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計(jì)的

凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的金額。證券公司或上市公司不得

作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。設(shè)定抵押或質(zhì)押的,

抵押或質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的估值應(yīng)不低于擔(dān)保金額。估值應(yīng)經(jīng)有資格的資產(chǎn)評(píng)

估機(jī)構(gòu)評(píng)估。

5.上交所某上市公司公開(kāi)發(fā)行5億元可轉(zhuǎn)換公司債券經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核

準(zhǔn)。根據(jù)《證券法》《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說(shuō)法中正確的

是（）。

A.該上市公司公積金轉(zhuǎn)增股本方案已經(jīng)股東大會(huì)表決通過(guò)但未實(shí)施，

可以進(jìn)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行

B.發(fā)行時(shí)若網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購(gòu)數(shù)量合計(jì)4億元，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)

行

C.主承銷商可以組建承銷團(tuán)承銷本次可轉(zhuǎn)換公司債券

D,可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行時(shí)，主承銷商應(yīng)當(dāng)對(duì)參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資

者進(jìn)行分類，對(duì)不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例，對(duì)同一

類別的構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進(jìn)行配售

E.本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部向原股東優(yōu)先配售

【答案】：E

【解析】：

A項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第18條規(guī)定，上

市公司發(fā)行證券，存在利潤(rùn)分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交

股東大會(huì)表決或者雖經(jīng)股東大會(huì)表決通過(guò)但未實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在方案實(shí)

施后發(fā)行。相關(guān)方案實(shí)施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。

B項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第13條第1、

2款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者申購(gòu)新股、可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公

司債券獲得配售后，應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳付認(rèn)購(gòu)資金。網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者

繳款認(rèn)購(gòu)的新股或可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量合計(jì)不足本次公開(kāi)發(fā)行數(shù)量

的70%時(shí)，可以中止發(fā)行。本題中，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購(gòu)數(shù)量

合計(jì)4億元，大于木次公開(kāi)發(fā)行數(shù)量5億元的70%（即3.5億元），

滿足要求，不應(yīng)中止發(fā)行。

C項(xiàng)，《證券法》第32條規(guī)定，向不特定對(duì)象發(fā)行的證券票面總值超

過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和

參與承銷的證券公司組成。

D項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第20條第1款規(guī)

定，上市公司增發(fā)或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，主承銷商可以對(duì)參與網(wǎng)

下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對(duì)不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的

配售比例，對(duì)同一類別的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進(jìn)行配售。主

承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中明確機(jī)構(gòu)投資者的分類標(biāo)準(zhǔn)。

E項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第19條第2款規(guī)

定，上市公司向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份（以下簡(jiǎn)稱增發(fā)）或者發(fā)行

可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比

例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露。

6.甲證券公司推薦乙公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)

業(yè)板上市，下列關(guān)于甲證券公司及其保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間開(kāi)展

工作時(shí)的權(quán)利的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.乙公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，不論金額大小均應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知甲證券公司

B.甲證券公司應(yīng)當(dāng)與乙公司在保薦協(xié)議中明確雙方在持續(xù)督導(dǎo)期間

的權(quán)利和義務(wù)

C.甲證券公司的保薦代表人有權(quán)隨時(shí)查詢乙公司的銀行賬戶資料

D.甲證券公司有權(quán)列席乙公司的監(jiān)事會(huì)會(huì)議

E.保薦機(jī)構(gòu)有權(quán)就持續(xù)督導(dǎo)期間乙公司應(yīng)披露的委托理財(cái)發(fā)表獨(dú)立

意見(jiàn)

【答案】：c

【解析】：

A項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（深證上［2014）387

號(hào)）第9條第5項(xiàng)規(guī)定，公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)

的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)并按約定方式及時(shí)提交相關(guān)文件。

B項(xiàng)，第8條第1款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議，明

確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費(fèi)

用。

CD兩項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第50

條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列

權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通

報(bào)信息；②定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的

發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；④對(duì)發(fā)行

人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行

事前審閱；⑤對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可

聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；⑥按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披

露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開(kāi)聲明；⑦中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定

或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。C項(xiàng)，無(wú)權(quán)隨時(shí)查詢。［同2020年征

求意見(jiàn)稿第54條規(guī)定］

E項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》第28條規(guī)定，保薦

機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司應(yīng)披露的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)：①募集資金使

用情況；②限售股份上市流通；③關(guān)聯(lián)交易；④對(duì)外擔(dān)保（對(duì)合并范

圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外）；⑤委托理財(cái)；⑥提供財(cái)務(wù)資助（對(duì)合

并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助除外）⑦風(fēng)險(xiǎn)投資、套期保值等業(yè)務(wù);

⑧本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)的其他事項(xiàng)。

7.甲上市公司（原股本1500萬(wàn)股）于2017年9月30日通過(guò)向A公

司原股東定向增發(fā)1800萬(wàn)股普通股對(duì)A公司進(jìn)行合并，取得A公司

100%的股權(quán)（900萬(wàn)股）。該日甲公司每股普通股的公允價(jià)值為20元,

A公司每股普通股的公允價(jià)值為40元，甲公司和A公司的普通股的

面值為1元。該事項(xiàng)構(gòu)成反向購(gòu)買，甲公司和A公司無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系，不

考慮其他因素的影響，該項(xiàng)合并中，A公司的合并成本為（）。

A.36000萬(wàn)元

B.33000萬(wàn)元

C.30000萬(wàn)元

D.18000萬(wàn)元

E.35000萬(wàn)元

【答案】：C

【解析】：

反向購(gòu)買中，企業(yè)合并成本是指法律上的子公司（會(huì)計(jì)上的購(gòu)買方）

如果以發(fā)行權(quán)益性證券的方式為獲取在合并后報(bào)告主體的股權(quán)比例，

應(yīng)向法律上母公司（會(huì)計(jì)上的被購(gòu)買方）的股東發(fā)行的權(quán)益性證券數(shù)

量與其公允價(jià)值計(jì)算的結(jié)果。甲上市公司（原股本1500萬(wàn)股）向A

公司原股東定向增發(fā)1800萬(wàn)股普通股后，A公司擁有甲公司54.55%

（18003300）的股權(quán)，如果假定A公司發(fā)行本企業(yè)普通股在合并后

主體享有同樣的股權(quán)比例，A公司應(yīng)發(fā)行普通股股數(shù)=900/54.55%—

900=750（萬(wàn)股），A公司的合并成本=750X40=30000（萬(wàn)元）。

8.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是

（）。

A.工作底稿各章節(jié)之間應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)，不同章節(jié)中存在重復(fù)

的文件資料，可以采用相互引征的方法

B.凡對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資

料及信息，均應(yīng)當(dāng)作為工作底稿予以留存

C.發(fā)行人子公司對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)狀況有重大影響的，保薦機(jī)

構(gòu)可參照木指引根據(jù)重要性和合理性原則對(duì)該子公司單獨(dú)編制工作

底稿

D.工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形式的文檔留存，

紙質(zhì)文檔工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存十年，以紙質(zhì)以外的其他介質(zhì)形式存

在的工作底稿至少7年

【答案】：D

【解析】：

D項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》（證監(jiān)會(huì)公告（2009）

5號(hào)）第8條規(guī)定，工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)

形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)文檔的形式。以

紙質(zhì)以外的其他介質(zhì)形式存在的工作底稿，應(yīng)當(dāng)以可獨(dú)立保存的形式

留存。第12條規(guī)定，工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年。

9.以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完

成過(guò)戶的期間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡期。下列在上市公司協(xié)議收購(gòu)過(guò)渡

期內(nèi)的做法正確的是（）o

A.在有充分理由的情況下，收購(gòu)人甲公司通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方改選了被收

購(gòu)上市公司董事會(huì)，被收購(gòu)上市公司董事會(huì)由9名董事組成，改選后

來(lái)自收購(gòu)人的董事為4名

B.收購(gòu)人丁公司為挽救被收購(gòu)上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，通過(guò)關(guān)聯(lián)方向該

上市公司購(gòu)買積壓存貨

C.收購(gòu)人乙公司資金暫時(shí)緊張，被收購(gòu)上市公司為收購(gòu)人提供擔(dān)保從

而使得收購(gòu)人從銀行獲取貸款，支付收購(gòu)款項(xiàng)

D.上市公司公開(kāi)增發(fā)股份

E.收購(gòu)人丙公司擬收購(gòu)的上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，但該上市公司

不得進(jìn)行重大資產(chǎn)出售

【答案】：B

【解析】：

《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第52條規(guī)定，以協(xié)議方

式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過(guò)戶的期

間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡期（以下簡(jiǎn)稱過(guò)渡期）。在過(guò)渡期內(nèi)，收購(gòu)人

不得通過(guò)控股股東提議改選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董事

會(huì)的，來(lái)自收購(gòu)人的董事不得超過(guò)董事會(huì)成員的被收購(gòu)公司不

得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購(gòu)公司不得公開(kāi)發(fā)行股份募集

資金，不得進(jìn)行重大購(gòu)買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購(gòu)人及

其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重

財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。

A項(xiàng)，來(lái)自收購(gòu)人的董事超過(guò)了董事會(huì)成員的地，不符合規(guī)定。

B項(xiàng)，被收購(gòu)公司不得與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收

購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)的屬于除外情形。

C項(xiàng)，在協(xié)議收購(gòu)的過(guò)渡期內(nèi)，被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方

提供擔(dān)保。

D項(xiàng)，在協(xié)議收購(gòu)的過(guò)渡期內(nèi)，被收購(gòu)公司不得公開(kāi)發(fā)行股份募集資

金。

10.甲、乙、丙、丁在一種業(yè)務(wù)之外經(jīng)營(yíng)其他不相關(guān)業(yè)務(wù)的擬上市公

司，根據(jù)《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答（一）》，可以認(rèn)定符合創(chuàng)業(yè)板“主

要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)”的發(fā)行條件的有（）0

I.甲公司在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度以合并報(bào)表計(jì)算，主要經(jīng)營(yíng)的一種業(yè)

務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入總額的比重為26%,主要經(jīng)營(yíng)的一

種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比重為32%

II.乙公司在最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度以合并報(bào)表計(jì)算，主要經(jīng)營(yíng)的一種業(yè)

務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入總額的比重為18%,主要經(jīng)營(yíng)的一

種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比重為20%

III.丙公司在最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度以合并報(bào)表計(jì)算，主要經(jīng)營(yíng)的一種業(yè)

務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入總額的比重為27%,主要經(jīng)營(yíng)的一

種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比重為16%

IV.丁公司在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度以合并報(bào)表計(jì)算，主要經(jīng)營(yíng)的一種業(yè)

務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入總額的比重為34%,主要經(jīng)營(yíng)的一

種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比重為8%

A.I.III

B.I、n、w

C.II.Ill

D.I、II、III、W

E.I、IV

【答案】：C

【解析】：

根據(jù)《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答（一）》，對(duì)于發(fā)行人確屬在一種業(yè)務(wù)之

外經(jīng)營(yíng)其他不相關(guān)業(yè)務(wù)的，在最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度以合并報(bào)表計(jì)算同時(shí)

符合以下標(biāo)準(zhǔn)，可認(rèn)定符合創(chuàng)業(yè)板主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)的發(fā)行條件：①

主要經(jīng)營(yíng)的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入總額的比重不

超過(guò)30%；②主要經(jīng)營(yíng)的一種業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總領(lǐng)的

比重不超過(guò)30%o對(duì)于其他業(yè)務(wù)，應(yīng)視對(duì)發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響情況,

充分提示風(fēng)險(xiǎn)或問(wèn)題，上述要求同樣適用于募集資金運(yùn)用的安排。

11.關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)，下列說(shuō)法正確的有（）o[2014年6月真

題]

A.造船企業(yè)制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限已超過(guò)1

年，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)中列示

B.在資產(chǎn)負(fù)債表日之前因違反了長(zhǎng)期借款協(xié)議，導(dǎo)致銀行可隨時(shí)要求

清償?shù)呢?fù)債，應(yīng)當(dāng)歸類為流動(dòng)負(fù)債

C.交易性金融資產(chǎn)只能在流動(dòng)資產(chǎn)中列示

D.在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，雖然企業(yè)不能自主的將清償

義務(wù)展期，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前簽訂了展期1

年的協(xié)議，該負(fù)債應(yīng)在非流動(dòng)負(fù)債中列示

【答案】：A|B

【解析】：

A項(xiàng)，正常營(yíng)業(yè)周期通常短于1年，因生產(chǎn)周期較長(zhǎng)等導(dǎo)致正常營(yíng)業(yè)

周期長(zhǎng)于1年的，盡管相關(guān)資產(chǎn)往往超過(guò)1年才變現(xiàn)、出售或耗用，

仍應(yīng)當(dāng)劃分為流動(dòng)資產(chǎn)。B項(xiàng)屬于“流動(dòng)負(fù)債”中企業(yè)無(wú)權(quán)自主的將

清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的負(fù)債。C項(xiàng)，并非所有交易性

金融資產(chǎn)均為流動(dòng)資產(chǎn)，如自報(bào)告期日起超過(guò)12個(gè)月到期且預(yù)期持

有超過(guò)12個(gè)月的衍生工具應(yīng)當(dāng)劃分為非流動(dòng)資產(chǎn)或非流動(dòng)負(fù)債。D

項(xiàng)，對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，企業(yè)預(yù)計(jì)不能自主地

將清償義務(wù)展期的，即使在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日前

簽訂了重新安排清償計(jì)劃協(xié)議，該項(xiàng)負(fù)債仍應(yīng)歸類為流動(dòng)負(fù)債。

12.某公司2014年12月1日安裝完畢一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，入賬價(jià)值200

萬(wàn)元，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為12萬(wàn)元，采用年

限平均法計(jì)提折舊，2015年12月底因?yàn)镠現(xiàn)減值跡象，甲公司對(duì)該

設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為110萬(wàn)元，處置費(fèi)用為

26萬(wàn)元，如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來(lái)使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值

為82萬(wàn)元。假定原預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值以及選用的折舊辦法不變。

以下說(shuō)法正確的是（）。

1.2015年該設(shè)備計(jì)提折舊金額為18.8萬(wàn)元

II.2015年年末計(jì)提減值準(zhǔn)備85.2萬(wàn)元

III.2015年末該設(shè)備可收回金額為82萬(wàn)元

IV.2016年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊金額8萬(wàn)元

V.2015年末計(jì)提減值準(zhǔn)備97.2萬(wàn)元

A.I、II

B.I.IV

C.IILV

D.II、III、W

E.I、IV、V

【答案】：E

【解析】：

2015年12月31日固定資產(chǎn)賬面凈值=200—（200—12）+10=181.2

（萬(wàn)元）,則2015年該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊金額為=200—181.2=18.8

（萬(wàn)元）。公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額=110—26=84（萬(wàn)元），

未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值82萬(wàn)元，所以可回收金額為84萬(wàn)元（取較高者）,

計(jì)提減值準(zhǔn)備后的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為84萬(wàn)元。2015年年末計(jì)提

減值準(zhǔn)備=181.2—84=97.2（萬(wàn)元）；2016年該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊

金額=（84—12）4-9=8（萬(wàn)元）。

13.甲公司于2017年8月申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)板IPO,2016年6月收購(gòu)乙公司80%

的股權(quán)，總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)比例分別為25%、30%、10%,甲

公司應(yīng)當(dāng)披露的乙公司財(cái)務(wù)信息包括（）o

I.2016年末總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)

II.2017年6月末總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)

III.2016年凈利潤(rùn)

IV.2017年1?6月凈利潤(rùn)

V.2015年利潤(rùn)表的重要數(shù)據(jù)

A.I、II

B.II、IlkIV

c.IKin、iv、v

D.i、n、in、iv

E.I、II、III、IV、v

【答案】：E

【解析】：

《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)一一創(chuàng)業(yè)板

公司招股說(shuō)明書(shū)》（2015年修訂）第32條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露

公司的設(shè)立情況、設(shè)立方式，發(fā)行人屬于有限責(zé)任公司整體變更為股

份有限公司的，還應(yīng)披露有限責(zé)任公司的設(shè)立情況。發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披

露設(shè)立以來(lái)的重大資產(chǎn)重組情況，發(fā)行人最近一年及一期內(nèi)收購(gòu)兼并

其他企業(yè)資產(chǎn)（或股權(quán)）且被收購(gòu)企業(yè)資產(chǎn)總額或營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)

超過(guò)收購(gòu)前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%（含）的，應(yīng)披露被收購(gòu)企業(yè)收購(gòu)前

一年利潤(rùn)表的主要數(shù)據(jù)。第34條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露其控股子

公司、參股公司的情況，主要包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、

注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成及控制情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)及其與發(fā)

行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一

年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名

稱。

14.不考慮其他因素，就單項(xiàng)事項(xiàng)而言，以下符合管理層收購(gòu)上市公

司規(guī)定的條件的有（）o[2014年12月真題]

A.公司董事會(huì)共9名成員，獨(dú)立董事為3名

B.公司聘請(qǐng)具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)

估報(bào)告

C.收購(gòu)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得加以上的獨(dú)立董事同

意后，提交公司股東大會(huì)審議

D.監(jiān)事會(huì)需對(duì)本次收購(gòu)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)

【答案】：B|C

【解析】：

A項(xiàng)，上市公司董事會(huì)成員中,獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過(guò)0；

D項(xiàng)，根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第51條第1

款，管理層收購(gòu)不需要監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事發(fā)表意見(jiàn)。

15.不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。

A.對(duì)甲公司具有重大影響的個(gè)人投資者丙全額出資設(shè)立的B公司

B.與甲公司共同出資設(shè)立合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)方長(zhǎng)城公司

C.與甲公司同受乙公司重大影響的A公司

D.與甲公司存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)，為甲公司提供40%原材料的黃河公司

【答案】：A

【解析】：

關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。從

一個(gè)企業(yè)的角度出發(fā)，與其存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的各方包括：①該企業(yè)的

母公司；②該企業(yè)的子公司；③與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企

業(yè)；④對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方；⑤對(duì)該企業(yè)施加重大影響的

投資方；⑥該企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)；⑦該企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)；⑧該企業(yè)的主

要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員；⑨該企業(yè)或其母公司的關(guān)

鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員；⑩該企業(yè)主要投資者個(gè)人、

關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制的其他企

業(yè)。

僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：①與該企業(yè)發(fā)

生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)。②與該

企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶、供應(yīng)商、特許商、

經(jīng)銷商或代理商（D項(xiàng)）。③與該企業(yè)共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者（B

項(xiàng)）。④受同一方重大影響的企業(yè)之間（C項(xiàng)）。⑤僅僅同受國(guó)家控制

而不存在控制、共同控制或重大影響關(guān)系的企'也。

16.下列關(guān)于證券公司次級(jí)債的說(shuō)法，正確的有（）o

I.證券公司次級(jí)債，是指證券公司向股東或機(jī)構(gòu)投資者定向借入的

清償順序在普通債之后的次級(jí)債務(wù)，以及證券公司向機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行

的、清償順序在普通債之后的有價(jià)證券

II.證券公司次級(jí)債券只能以非公開(kāi)方式發(fā)行

in.長(zhǎng)期次級(jí)債計(jì)入凈資本的數(shù)額不得超過(guò)凈資本（不含長(zhǎng)期次級(jí)債

累計(jì)計(jì)入凈資本的數(shù)額）的100%

IV.證券公司次級(jí)債券分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)

在12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余債券應(yīng)在24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行

V.證券公司向其他證券公司借入長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)或發(fā)行長(zhǎng)期次級(jí)債券

的，作為債權(quán)人的證券公司在計(jì)算自身凈資本時(shí)應(yīng)將借出或融出資金

全額扣除

A.I、II

B.I、11、V

c.I、HI、IV、V

D.i、n、w、v

E.n、III、IV、v

【答案】：B

【解析】：

I項(xiàng)，《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》（2017年修訂）第2條第1款規(guī)

定，本規(guī)定所稱證券公司次級(jí)債，是指證券公司向股東或機(jī)構(gòu)投資者

定向借入的清償順序在普通債之后的次級(jí)嘖務(wù)（以下簡(jiǎn)稱次級(jí)債務(wù)）,

以及證券公司向機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行的、清償順序在普通債之后的有價(jià)證

券（以下簡(jiǎn)稱次級(jí)債券）。次級(jí)債務(wù)、次級(jí)債券為證券公司同一清償

順序的債務(wù)。

II項(xiàng)，第2條第3款規(guī)定，證券公司次級(jí)債券只能以非公開(kāi)方式發(fā)行,

不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式。

in項(xiàng)，第7條規(guī)定，證券公司借入或發(fā)行次級(jí)債數(shù)額應(yīng)符合長(zhǎng)期次級(jí)

債計(jì)入凈資本的數(shù)額不得超過(guò)凈資本（不含長(zhǎng)期次級(jí)債累計(jì)計(jì)入凈資

本的數(shù)額）的50%。

IV項(xiàng)，舊法第13條規(guī)定，證券公司次級(jí)債券經(jīng)批準(zhǔn)后，可分期發(fā)行。

次級(jí)債券分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完

成首期發(fā)行，剩余債券應(yīng)在24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行。20"年修訂后刪除

了本條。

V項(xiàng)，第15條規(guī)定，證券公司向其他證券公司借入長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)或

發(fā)行長(zhǎng)期次級(jí)債券的，作為債權(quán)人的證券公司在計(jì)算自身凈資本時(shí)應(yīng)

將借出或融出資金全額扣除。

17.證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)，承擔(dān)保薦責(zé)任的開(kāi)始時(shí)點(diǎn)

為（）。［2015年9月真題］

A.通過(guò)發(fā)行審核會(huì)議之日

B.獲得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)批復(fù)之日

C.向證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日

D.持續(xù)督導(dǎo)開(kāi)始之日

【答案】：C

【解析】：

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第60條規(guī)定，

自保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日起，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代

表人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

18.根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第41號(hào)一一

科創(chuàng)板公司招股說(shuō)明書(shū)》，下列關(guān)于科創(chuàng)板發(fā)行人招股說(shuō)明書(shū)的做法,

正確的是（）o

I.發(fā)行人應(yīng)披露控股股東、實(shí)際控制人作出的避免新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的

承諾

II.發(fā)行人應(yīng)披露控股股東、實(shí)際控制人報(bào)告期內(nèi)是否存在重大違法

行為

III.發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)正文后聲明：“木

公司或本人承諾本招股說(shuō)明書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺

漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任”

IV.發(fā)行人應(yīng)披露控股股東或?qū)嶋H控制人作為一方當(dāng)事人的所有訴訟

或仲裁事項(xiàng)

A.IKIII

B.I、II、III

c.i、n、iv

D.II、111、IV

E.i、n、m、iv

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第41號(hào)一一科

創(chuàng)板公司招股說(shuō)明書(shū)》具體分析如下：

I項(xiàng)，第63條第2款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露控股股東、實(shí)際控制人作

出的避免新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾。

II項(xiàng)，第97條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露控股股東、實(shí)際控制人報(bào)告期內(nèi)

是否存在重大違法行為。

III項(xiàng)，第99條規(guī)定，發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)

正文后聲明：“本公司或本人承諾本招股說(shuō)明書(shū)不存在虛假記載、誤

導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連

帶的法律責(zé)任J聲明應(yīng)由控股股東、實(shí)際控制人簽名，加蓋公章。

W項(xiàng)，根據(jù)第96條第1款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成

果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁事

項(xiàng)，以及控股股東或?qū)嶋H控制人、控股子公司，發(fā)行人董事、監(jiān)事、

高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員作為一方當(dāng)事人可能對(duì)發(fā)行人產(chǎn)生影

響的刑事訴訟、重大訴訟或仲裁事項(xiàng)。

19.有關(guān)投資性房地產(chǎn)的說(shuō)法正確的是（）o[2013年6月真題]

A.采用公允價(jià)值對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明，

當(dāng)企業(yè)首次取得某項(xiàng)非在建投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)

值不能持續(xù)可靠取得的、應(yīng)當(dāng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量直

至處置，并假設(shè)無(wú)殘值

B.采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，對(duì)于在建投資性房地產(chǎn)，

如果其公允價(jià)值無(wú)法可靠確定但預(yù)期該房地產(chǎn)完工后的公允價(jià)值能

夠持續(xù)取得的，應(yīng)當(dāng)以成本計(jì)量該在建投資性房地產(chǎn)，其公允價(jià)值能

夠可靠計(jì)量時(shí)或其完工后（兩者孰早）再以公允價(jià)值計(jì)量

C.采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明企

業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)

可靠取得，該企.業(yè)對(duì)該投資性房地產(chǎn)可按照公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)

量

D.采用成本摸式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，有證據(jù)表明企

業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)

可靠取得，該企業(yè)仍應(yīng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)按照成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

【答案】：A|B|D

【解析】：

C項(xiàng)，采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè)，即使有證

據(jù)表明，企業(yè)首次取得某項(xiàng)投資性房地產(chǎn)時(shí)，該投資性房地產(chǎn)的公允

價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得的，該企業(yè)仍應(yīng)對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用成本模

式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

20.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應(yīng)當(dāng)符合

的規(guī)定有（）o

I.向原股東配售股份數(shù)量不低于本次配售股份前股本總額的30%

n.控股股東應(yīng)當(dāng)在披露發(fā)行公告前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量

in.采用證券法規(guī)規(guī)定的包銷方式發(fā)行

IV.募集資金數(shù)額不超過(guò)項(xiàng)目需要量

V.最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意

見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

A.I、II

B.I、V

C.II.W

D.IV、V

E.IlkIV、V

【答案】：D

【解析】：

根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2006年修訂）具體分析如下：

I、n、m三項(xiàng)，第12條規(guī)定，向原股東配股，除符合本章第一節(jié)

規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

①擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%；

②控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；

③采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。

IV項(xiàng)，第10條第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符

合募集資金數(shù)額不超過(guò)項(xiàng)R需要量。

V項(xiàng)，第8條第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好，最近三年及一

期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)

的審計(jì)報(bào)告。

21.在收購(gòu)上市公司時(shí)，以下哪些屬于可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)以簡(jiǎn)易

程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的情形？（）［2015年9月真題］

I.經(jīng)政府或者國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)、變更、

合并，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行

股份的比例超過(guò)30%

II.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的

30%,自上述事實(shí)發(fā)生之日起1年后，每12個(gè)月內(nèi)增加其在該公司

中擁有權(quán)益的股份不超過(guò)該公司已發(fā)行股分的2%

III.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股

份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地

位

IV.因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而

減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司己發(fā)行股

份的30%

V.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有

權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%

A.I、IV

B.I、n、in、N

c.i、n、v

D.i、IKin、Mv

【答案】：A

【解析】：

I、IV兩項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第63條第1

款規(guī)定，有下列情形之一的，投資者可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出免于發(fā)出

要約的申請(qǐng)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)自收到符合規(guī)定的申請(qǐng)文件之日起10個(gè)工

作日內(nèi)未提出異議的，相關(guān)投資者可以向證券交易所和證券登記結(jié)算

機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶登記手續(xù)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)不同意其申請(qǐng)

的，相關(guān)投資者應(yīng)當(dāng)按照本辦法第61條的規(guī)定辦理：①經(jīng)政府或者

國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投

資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司己發(fā)行股份的比例

超過(guò)30%；②因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回

購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公

司已發(fā)行股份的30%；③中國(guó)證監(jiān)會(huì)為適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展變化和保護(hù)

投資者合法權(quán)益的需要而認(rèn)定的其他情形。根據(jù)第63條第2款規(guī)定,

II、III、V三項(xiàng)屬于可以免于提交豁免申請(qǐng)，直接申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓

和過(guò)戶登記手續(xù)的情形。

22.以下哪些屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券

登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶登記手續(xù)的情形？（）[2015

年9月真題]

I.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司

中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35%

II.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案

取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中

所擁有的權(quán)益

III.收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不

同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

IV.控股股東已持有上市公司50%的股份，繼續(xù)增持5%,不影時(shí)該

公司的上市地位

V.投資者已協(xié)議收購(gòu)上市公司30%的股份，自上述事實(shí)發(fā)生之日起

1年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過(guò)該公司已發(fā)行的2%的股份

A.I、II、［V、V

B.IILIV、V

C.MV

D.I、IV、V

【答案】：C

【解析】：

《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第63條第2款規(guī)定，有

下列情形之一的，相關(guān)投資者可以免于按照前款規(guī)定提交豁免申請(qǐng)，

直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶登

記手續(xù)：①經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公

司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)

行股份的30%,投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公

司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約；②在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益

的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實(shí)發(fā)生之

日起1年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過(guò)該公司已發(fā)行的2%的股份；③

在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份

的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地

位；④證券公司、銀行等金融機(jī)構(gòu)在其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)依法從事承銷、貸

款等業(yè)務(wù)導(dǎo)致其持有一個(gè)上市公司已發(fā)行股份超過(guò)30%,沒(méi)有實(shí)際控

制該公司的行為或者意圖，并且提出在合理期限內(nèi)向非關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓相

關(guān)股份的解決方案；⑤因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份

超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%；⑥因履行約定購(gòu)回式證券交易協(xié)議購(gòu)

回上市公司股份導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中挑有權(quán)益的股份超過(guò)

該公司已發(fā)行股份的30%,并且能夠證明標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)議期

間未發(fā)生轉(zhuǎn)移；⑦因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上

市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%oI項(xiàng)屬于適

用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股，分的情形；II、III兩項(xiàng)屬于

可以免于以要約方式增持股份的情形。

23.以下人員需要在IPO招股說(shuō)明書(shū)上簽字的是（）。［2015年9月真

I.保薦代表人

II.發(fā)行人財(cái)務(wù)總監(jiān)

III.本次發(fā)行的經(jīng)辦律師

IV.保薦機(jī)構(gòu)項(xiàng)目組成員

A.I>II

B.I、n、in

c.n、m、iv

D.i、n、m、iv

【答案】：B

【解析】：

《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》（2018年修訂）第43條規(guī)定,

發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)上簽

字、蓋章，保證招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。保薦人及其保

薦代表人應(yīng)當(dāng)對(duì)招段說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并

在核查意見(jiàn)上簽字、蓋章?！豆_(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格

式準(zhǔn)則第1號(hào)一一招股說(shuō)明書(shū)》（2015年修訂）第131條規(guī)定，發(fā)行

人律師應(yīng)在招股說(shuō)明書(shū)正文后聲明，聲明應(yīng)由經(jīng)辦律師及所在律師事

務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由律師事務(wù)所加蓋公章。

根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答一一關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化保薦機(jī)構(gòu)管理層對(duì)保薦項(xiàng)目

簽字責(zé)任的監(jiān)管要求》，保薦機(jī)構(gòu)推薦首發(fā)和再融資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)履行

公司內(nèi)部決策程序，保薦機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）應(yīng)

當(dāng)在保薦項(xiàng)目首次申報(bào)文件，包括招股說(shuō)明書(shū)（募集說(shuō)明書(shū)）、發(fā)行

保薦書(shū)、保薦工作報(bào)告（保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告）等文件中簽字確認(rèn),

并在招股說(shuō)明書(shū)（募集說(shuō)明書(shū)）中出具聲明；保薦機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)或總經(jīng)

理應(yīng)當(dāng)在反饋意見(jiàn)回復(fù)報(bào)告、舉報(bào)信核查報(bào)告和發(fā)審委意見(jiàn)回復(fù)報(bào)告

等文件中出具聲明并簽字確認(rèn)，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

24.關(guān)于非上市公眾公司購(gòu)買資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大

資產(chǎn)重組的有（）。

I.購(gòu)買的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上

n.購(gòu)買的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且購(gòu)買的資產(chǎn)總額占資

產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度報(bào)告經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%以上

III.購(gòu)買的資產(chǎn)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)

的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末營(yíng)一業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上

IV.購(gòu)買的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)報(bào)表表明期末凈利潤(rùn)的比例達(dá)到50%以上

V.購(gòu)買的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)報(bào)表期末扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)的比例達(dá)到50%

A.I、II

B.II.III

c.i、n、v

D.II、111、IV

E.i、n、m、v

【答案】：A

【解析】：

《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第2條第3款規(guī)定，公眾

公司及其控股或者控制的公司購(gòu)買、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的,

構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：①購(gòu)買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近1個(gè)會(huì)

計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以

上；②購(gòu)買、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的

合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且購(gòu)買、出售

的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%以上。

25.某公司2015年末有形資產(chǎn)9億元，負(fù)債2億元，資產(chǎn)10億元，

則產(chǎn)權(quán)比率是（）。

A.0.2

B.0.25

C.0.8

D.0.22

【答案】：B

【解析】：

產(chǎn)權(quán)比率的計(jì)算公式為：產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債+股東權(quán)益。產(chǎn)權(quán)比率表

明每1元股東權(quán)益借入的債務(wù)額。產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額+股東權(quán)益=

24-(10-2)=0.25。

26.下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司股東征集投票權(quán)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.獨(dú)立董事在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)向股東征集投票權(quán)的，應(yīng)當(dāng)取得全

體獨(dú)立董事的二分之一以上同意

B.公司章程中不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例的限制

C.征集股東投票權(quán)時(shí)，征集人需要向被征集人充分披露具體的投票意

向

D.獨(dú)立董事可以就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向所有的股東征集委托投票權(quán)

E.征集人不得采取有償或者變相有償?shù)姆轿湔骷蓶|投票權(quán)

【答案】：D

【解析】：

A項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》（證監(jiān)

發(fā)（2001）102號(hào)），為了充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，獨(dú)立董事除應(yīng)

當(dāng)具有公司法和其他相關(guān)法律、法規(guī)賦予董事的職權(quán)外，上市公司還

應(yīng)當(dāng)賦予獨(dú)立董事以下特別職權(quán)：①重大關(guān)聯(lián)交易（指上市公司擬與

關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)

值的5%的關(guān)聯(lián)交易）應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會(huì)討論；獨(dú)立

董事作出判斷前，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告，作為其

判斷的依據(jù)。②向董事會(huì)提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所；③向董事會(huì)

提請(qǐng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)；④提議召開(kāi)董事會(huì)；⑤獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)

構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)；⑥可以在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)向股東征集投票權(quán)。獨(dú)

立董事行使上述職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立董事的二分之一以上同意。

BCE三項(xiàng)，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第78條第4款規(guī)定,

公司董事會(huì)、獨(dú)立董事和符合相關(guān)規(guī)定條件的股東可以公開(kāi)征集股東

投票權(quán)。征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信

息。禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)。公司不得對(duì)征

集投票權(quán)提出最低持股比例限制。

D項(xiàng)，《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（2018年修訂）第40條規(guī)定，

上市公司召開(kāi)股東大會(huì)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就股權(quán)激

勵(lì)計(jì)劃向所有的股東征集委托投票權(quán)。

27.以下關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市審核工作流程的說(shuō)法，錯(cuò)誤的

是（）。

A.發(fā)行人及其中介機(jī)構(gòu)收到反饋意見(jiàn)后，在準(zhǔn)備材料過(guò)程中，如有疑

問(wèn)可與審核人員進(jìn)行溝通，如有必要，也可與處室負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)

人溝通

B.對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)堅(jiān)持依法核查，對(duì)發(fā)行上市不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的舉報(bào)事

項(xiàng)，在依法核查的同時(shí)，不中止相關(guān)審核

C.首次公開(kāi)發(fā)行股票審核流程分為受理、反饋會(huì)、初審會(huì)、發(fā)審會(huì)、

封卷、核準(zhǔn)程序

D.在財(cái)務(wù)資料允許延長(zhǎng)1個(gè)月的有效期內(nèi)，均正常安排初審會(huì)、發(fā)審

會(huì)及核準(zhǔn)發(fā)行，不中止初審會(huì)、發(fā)審會(huì)

E.見(jiàn)面會(huì)目前采取在反饋意見(jiàn)后，發(fā)行人高管人員和保薦機(jī)構(gòu)分批集

中至發(fā)行部，當(dāng)面宣講審核程序和紀(jì)律要求的形式

【答案】：E

【解析】：

E項(xiàng)，證監(jiān)會(huì)優(yōu)化股票發(fā)行行政許可程序規(guī)定，要簡(jiǎn)化見(jiàn)面會(huì)方式。

即改進(jìn)審核環(huán)節(jié)中見(jiàn)面會(huì)的方式，由目前在反饋意見(jiàn)后，將發(fā)行人高

管和保薦機(jī)構(gòu)分批集中至發(fā)行部，當(dāng)血宣講審核程序和紀(jì)律要求的形

式，簡(jiǎn)化為以書(shū)面形式將審核程序和相關(guān)要求告知發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)

的形式。

特別說(shuō)明：D項(xiàng)，《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答一一首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)審核過(guò)

程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求》（中國(guó)證監(jiān)會(huì)2017-12-07）第6

條規(guī)定，首發(fā)公開(kāi)發(fā)行的申請(qǐng)文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過(guò)有效期且逾

期3個(gè)月未更新的，終止審查。

28.2017年10月8三，甲公司自證券市場(chǎng)上以1500萬(wàn)元購(gòu)買了一項(xiàng)

債券性投資，作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融

資產(chǎn)核算，2017年12月31日，市價(jià)為1550萬(wàn)元，甲公司的所得稅

率為25%,不考慮其他因素的影響，下列說(shuō)法中正確的有（）o

I.2017年12月31日，甲公司該項(xiàng)債券投資的賬面價(jià)值為1550萬(wàn)

元

II.2017年12月31日，甲公司計(jì)入其他綜合收益的金額為50萬(wàn)元

III.上述事項(xiàng)影響2017年度損益金額為12.5萬(wàn)元

IV.上述事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬(wàn)元

V.上述事項(xiàng)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬(wàn)元

A.I、II、V

B.I、HI、IV、V

c.in、iv、v

D.ii>m

E.1、IV、V

【答案】：E

【解析】：

該項(xiàng)資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量，因此2017年12月31日，甲公司該項(xiàng)債

券投資的賬面價(jià)值為市價(jià)1550萬(wàn)元；資產(chǎn)負(fù)債表日，以公允價(jià)值計(jì)

量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余

額的差額50萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益；該項(xiàng)金融資產(chǎn)的計(jì)稅基

礎(chǔ)為1500萬(wàn)元，賬面價(jià)值為1550萬(wàn)元，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)

生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=1550—1500=50（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅

負(fù)債=50乂25%=12.5（萬(wàn)元）；作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其

他綜合收益的金融資產(chǎn)變化的遞延所得稅負(fù)債的對(duì)方科目應(yīng)計(jì)入其

他綜合收益（權(quán)益），不計(jì)入所得稅費(fèi)用，因此不影響損益金額，而

影響2017年度權(quán)益金額50—12.5=37.5（萬(wàn)元）。

29.根據(jù)《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列投資者中，不屬

于認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)應(yīng)包括的發(fā)送對(duì)象是（）o

A.公司前20名股東

B.不少于20家證券公司

C.不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者

D.不少于20家證券投資基金管理公司

【答案】：B

【解析】：

《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第23條規(guī)定,

認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)發(fā)送對(duì)象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)

書(shū)發(fā)送對(duì)象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購(gòu)意向

書(shū)的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承

銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價(jià)對(duì)象：①不少于20家證券投資基

金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資

者。

30.深交所中小板某上市公司擬以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金

投資項(xiàng)目的自籌資金，根據(jù)《深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)

作指引》，下列關(guān)于置換距募集資金到賬時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。

A.不得超過(guò)3個(gè)月

B,不得超過(guò)12個(gè)月

C,不得超過(guò)6個(gè)月

D.不得超過(guò)24個(gè)月

【答案】：C

【解析】：

《深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第

6.3.7條規(guī)定，上市公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)

目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒

證報(bào)告及獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見(jiàn)并履行信息

披露義務(wù)后方可實(shí)施。公司已在發(fā)行申請(qǐng)文件中披露擬以募集資金置

換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)在置換實(shí)施前對(duì)

外公告。

根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)一一上市公司募集資金管理和使用的

監(jiān)管要求》（證監(jiān)會(huì)公告（2012）44號(hào)），上市公司以自籌資金預(yù)先

投入募集資金投資項(xiàng)目的，可以在募集資金到賬后6個(gè)月內(nèi)，以募集

資金置換自籌資金。置換事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所

出具鑒證報(bào)告，并由獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見(jiàn)

并披露。

31.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》及《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)

行管理暫行辦法》，關(guān)于發(fā)行價(jià)格的說(shuō)法正確的是（）。

1.向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)

前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)

II.發(fā)行可轉(zhuǎn)債，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)當(dāng)?shù)陀谀技f(shuō)明書(shū)公告日前二十個(gè)交易

日該公司股票交易均價(jià)或前一交易H的均為

ITI.主板上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于董事會(huì)決議公告

日或發(fā)行期首日前二十個(gè)交易日股票均價(jià)的百分之九十

IV.創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于發(fā)行期首日前

二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)的百分之九十的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)

束之日起十二個(gè)月內(nèi)不得上市交易

V.創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首日前一

個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的百分之九十，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束

之日起十二個(gè)月內(nèi)不得上市交易

A.I

B.I、II

C.II>III

D.I、W

E.IV、V

【答案】：A

【解析】：

I項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第13條第3項(xiàng)規(guī)定，向不特定

對(duì)象公開(kāi)募集股份（簡(jiǎn)稱“增發(fā)”）的，其發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招

股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。

II項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第22條規(guī)定，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低

于募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易

日的均價(jià)。[注意不是“或”]

III項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第38條規(guī)定，上市公司非公開(kāi)

發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20

個(gè)交易日公司股票溝價(jià)的90%；②本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日

起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)

購(gòu)的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；③募集資金使用符合本辦法第10條

的規(guī)定；④木次發(fā)行將導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的，還應(yīng)當(dāng)符合

中國(guó)證監(jiān)會(huì)的其他規(guī)定。

《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第7條規(guī)定，

稱“定價(jià)基準(zhǔn)日”，是指計(jì)算發(fā)行底價(jià)的基準(zhǔn)日。定價(jià)基準(zhǔn)日為本次

非公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行期的首日。上市公司應(yīng)按不低于該發(fā)行底價(jià)的價(jià)

格發(fā)行股票。

IV、V兩項(xiàng)，《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第16條規(guī)定,

上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票確定發(fā)行價(jià)格和持股期限，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)

定：①發(fā)行價(jià)格不低于發(fā)行期首日前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)的，本

次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之H起可上市交易：②發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首

日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)但不低于90%,或者發(fā)行價(jià)格低于發(fā)

行期首日前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)但不低于90%的，本次發(fā)行股份

自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得上市交易；③上市公司控股股東、

實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)方以及董事會(huì)引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資

者，以不低于董事會(huì)作出本次非公開(kāi)發(fā)行股票決議公告日前20個(gè)交

易日或者前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%認(rèn)購(gòu)的，本次發(fā)行股份自

發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得上市交易。上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票

將導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的，還應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的其他規(guī)

定。

32.根據(jù)《全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》，下列說(shuō)

法正確的是（）o

A.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，發(fā)行人應(yīng)在木次或每期

債券發(fā)行前5個(gè)工作日，按相關(guān)要求將有關(guān)文件報(bào)中國(guó)人民銀行備

案，并提交《金融債券備案登記表》

B.金融債券以招標(biāo)承銷方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)提交盡職調(diào)查報(bào)告

C.一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，如發(fā)行人單純變動(dòng)信用

評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，無(wú)須在向中國(guó)人民銀行報(bào)送備案文件時(shí)進(jìn)行書(shū)面報(bào)告并說(shuō)

明原因

D.以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應(yīng)與承銷團(tuán)成員簽訂承銷

主協(xié)議

【答案】：A

【解析】：

A項(xiàng)，《全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》（中國(guó)人民

銀行公告（2009）第6號(hào)）第4條規(guī)定，一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期

發(fā)行金融債券,發(fā)行人應(yīng)在本次或每期債券發(fā)行前5個(gè)工作日，按《全

國(guó)銀行間債券市場(chǎng)金融債券發(fā)行管理辦法》要求將有關(guān)文件報(bào)中國(guó)人

民銀行備案，并提交《金融債券備案登記表》。

B項(xiàng)，第3條規(guī)定，金融債券以協(xié)議承銷方式發(fā)行的，主承銷商應(yīng)提

交盡職調(diào)查報(bào)告。

C項(xiàng)，第5條規(guī)定，一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行金融債券，如果

發(fā)行人變更承銷商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所或信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等專

業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)在向中國(guó)人民銀行報(bào)送備案文件時(shí)進(jìn)行書(shū)面報(bào)告并說(shuō)明原

因。

D項(xiàng)，第8條第2款規(guī)定，以招標(biāo)承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人

應(yīng)與承銷團(tuán)成員簽訂承銷主協(xié)議。以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，

發(fā)行人應(yīng)聘請(qǐng)主承銷商，由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商安排有關(guān)發(fā)行工

作。主承銷商應(yīng)與承銷團(tuán)成員簽訂承銷團(tuán)為議。

33.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列屬于債券發(fā)行人可采

取的內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施的有（）。

I.商業(yè)保險(xiǎn)

II.限制發(fā)行人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模

m.限制發(fā)行人債對(duì)外投資規(guī)模

iv.限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要財(cái)產(chǎn)

v.設(shè)置債券回售條款

A.I、n、ni、Mv

B.i、n、v

c.n、m、iv

D.i、in、v

E.n、in、N、v

【答案】：A

【解析】：

《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第56條第1、2款規(guī)定，發(fā)行人可

采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券

風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施包括但不限于下列方式：①第

三方擔(dān)保；②商業(yè)保險(xiǎn)；③資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保；④限制發(fā)行人債務(wù)

及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模；⑤限制發(fā)行人對(duì)外投資規(guī)模；⑥限制發(fā)行人向第三

方出售或抵押主要資產(chǎn)；⑦設(shè)置債券回售條款。

34.以下關(guān)于股份公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的說(shuō)法正確的有（）。［2015

年5月真題］

I.某股東在所持段份達(dá)到10%的當(dāng)天便可提議召開(kāi)

II.持有10%以上股份的股東提議召開(kāi)，在股權(quán)登記日后，所持10%

股份的股東將股份賣掉至低于10%,不影響對(duì)臨時(shí)股東大會(huì)召開(kāi)的有

效性

III.連續(xù)90日持有公司股份比例達(dá)到10%以上的股東可提議召開(kāi)

IV.1/2以上董事可提議召開(kāi)

A.I、in

B.IKIII

c.i、in、iv

D.n、iv

【答案】：A

【解析】：

I、in兩項(xiàng)，《公司法》第io。條規(guī)定，股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)每年召開(kāi)1次

年會(huì)。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)：①董

事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的M時(shí)；②公司未

彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收段本總額必時(shí)；③單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以

上股份的股東請(qǐng)求忖；④董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)；⑤監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)；

⑥公司章程規(guī)定的其他情形。n項(xiàng)，深交所、上交所《股票上市規(guī)貝ij》

均規(guī)定，股東自行召集股東大會(huì)的，在公告股東大會(huì)決議前，召集股

東持股比例不得低于公司總股份的10%,召集股東應(yīng)當(dāng)在發(fā)出股東大

會(huì)通知前申請(qǐng)?jiān)谏鲜銎陂g鎖定其持有的公司股份。IV項(xiàng)，《上市公司

章程指引》（2019年修訂）第115條規(guī)定，代表V10以上表決權(quán)的股

東、3以上董事或者監(jiān)事會(huì)，可以提議召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。董事

長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)自接到提議后10日內(nèi)，召集和主持董事會(huì)會(huì)議。故以上董

事可提議召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。

35.下列關(guān)于地方政府一般債券的說(shuō)法，正確的是（）o

A.