公司日常帳務(wù)處理流程手冊模板

公司日常帳務(wù)處理流程手

冊模板

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日常帳務(wù)處理流程手冊

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目錄

第一部分概述..........................................1

1定義與范圍....................................................................................1

2職能說明........................................................................................2

3日常帳務(wù)處理運(yùn)作分類................................................................4

第二部分業(yè)務(wù)流程......................................6

1會計準(zhǔn)備........................................................................................6

L1流程圖..............................................6

12管理方法............................................8

1.3流程描述............................................9

2會計記錄......................................................................................16

2.7流程圖.............................................16

2.2管理方法...........................................19

2.3流程描述...........................................20

3會計檔案管理..............................................................................33

3.1流程圖.............................................33

3.2管理方法...........................................34

3.3流程描述...........................................35

第三部分附件.........................................41

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第一部分

概述

1定義與范圍

定義-會計科目表是公司使用的包括歸屬所用會計科目的

清單；

-會計政策，指企業(yè)在會計核算時所遵循的具體原則

以及企業(yè)所采納的具體會計處理方法。

-會計檔案是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中形成的會計憑證

（傳票）、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材

料（包括紙制和電子材料），是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

的重要史料和證據(jù)，具體包括：

-會計憑證類：原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其

它會計憑證.

-會家賬癮類;總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡

片,輔助賬簿,其它會計賬簿；

-財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告，包括

會計報表、附表、附注及文字說明，其它財務(wù)

報告；

-交易憑證類：比價單、合同書、訂單、檢驗單

等在業(yè)務(wù)流程中流轉(zhuǎn)使用的相關(guān)管理文件；

-其它類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單，其它

依照會計制度應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料,會

計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案

銷毀清冊。

范圍-本流程手冊僅涉及帳務(wù)管理的基本流程。具體的帳

務(wù)處理方法、科目使用以及檔案材料的制作和管

理等，參見管理層制定的會計政策、會計科目表和

會計檔案管理制度。

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2職能說明

職能負(fù)責(zé)人員職責(zé)

共同職責(zé)

共享服務(wù)一全體職員-遵守財務(wù)管理制度，遵循企業(yè)會計政策

財務(wù)中心-對企業(yè)會計政策和會計科目表的編制提供意見和建

議,并有效完成相關(guān)培訓(xùn)

-及時，準(zhǔn)確，完整地進(jìn)行帳務(wù)處理,提供會計信息

-確保公司會計憑證與資料檔案的安全與完整

特殊職責(zé)

共享服務(wù)一財務(wù)總監(jiān)■審核公司統(tǒng)一的會計政策和會計科目表

財務(wù)中心-編制財務(wù)中心預(yù)算,合理控制財務(wù)中心費(fèi)用,對財務(wù)

中心人員講行考核、培訓(xùn)并安排職業(yè)發(fā)展計劃

■負(fù)責(zé)對財務(wù)中心的財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

共享服務(wù)一會計核算經(jīng)■負(fù)責(zé)制定與更新會計政策及會計制度

財務(wù)中心理-審定會計科目表

-管理會計核算事項:帳套設(shè)立、日常會計核算復(fù)

核、合并報表編制、系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護(hù)等

-審核財務(wù)中心各級公司的會計報表

?審核共享服務(wù)中心費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)

共享服務(wù)一總賬會計■編制月末調(diào)整分錄和相關(guān)憑證

財務(wù)中心■登記總賬和明細(xì)賬

-維護(hù)總賬

'總賬與明細(xì)賬調(diào)節(jié)

■分?jǐn)偣蚕矸?wù)中心費(fèi)用

-編制會計報表

-協(xié)助共享服務(wù)一財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理草擬會計科目表

共享服務(wù)一其它會計-為其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)編制會計分錄和相關(guān)憑證

財務(wù)中心■記錄和維護(hù)其負(fù)責(zé)科目的明細(xì)帳

-與總賬會計定期對帳

共享服務(wù)一會計檔案管■保管會計檔案

財務(wù)中心理員

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職能1負(fù)責(zé)人員職責(zé)

各級公司財務(wù)經(jīng)理■負(fù)責(zé)對公司本級的財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

?協(xié)調(diào)公司本級管理層與財務(wù)中心的關(guān)系

-復(fù)核公司當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)的原始憑證

各級公司出納■錄入憑證信息

-輸入初始憑證

■辦理收付款手續(xù)

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3日常帳務(wù)處理運(yùn)作分類

日常帳務(wù)處理的運(yùn)作可分為:

控制環(huán)境運(yùn)作分類具體工作控制程序

■■■■■-

-會計科目表■合規(guī)性管理

人

內(nèi)

監(jiān)

權(quán)

組

經(jīng)會計準(zhǔn)備

限

事

控

部

織

營■會計憑證?文件設(shè)計和

方

和

政

審

結(jié)

管記錄

法

計

構(gòu)

責(zé)

策

理-合規(guī)性管理

任

和

的-資料管理和

分

實

觀接觸控制

配

務(wù)

念■獨(dú)立復(fù)核

、?授權(quán)

方

?資料管理和

法-記帳權(quán)限

和接蒯控制

風(fēng)■授權(quán)

格

■業(yè)務(wù)記帳■文件設(shè)計和

會計記錄記錄

■合規(guī)性管理

■會計系統(tǒng)

■職責(zé)分工

■獨(dú)立復(fù)核

-資金劃撥■文什設(shè)計和

記錄

■合規(guī)性管理

?會計系統(tǒng)

■職責(zé)分工

-獨(dú)立復(fù)核

■集中采購■文色設(shè)計和

記錄

■合規(guī)性管理

■會計系統(tǒng)

-職責(zé)分工

?獨(dú)立復(fù)核

-費(fèi)用及零星采購?文件設(shè)計和

記錄

-合規(guī)性管理

■會計系統(tǒng)

-職責(zé)分工

?獨(dú)立復(fù)核

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第二部分業(yè)

務(wù)流

程

7

會計準(zhǔn)備

流程圖

共享服務(wù)一財務(wù)中心信息技術(shù)部門各級公司

財務(wù)總監(jiān)會計核算經(jīng)理總賬會計技術(shù)人員I相關(guān)管理人員

會

計

科

目

表

憑證分類編

碼方案

編碼分配系統(tǒng)設(shè)定

頒布編碼一

覽表

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記

賬

權(quán)

限

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12管理方法

管理原則-會計政策必須符合國家法規(guī)和監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定，以

及公司自身的管理需求；

-各級公司會計核算運(yùn)用統(tǒng)一的核算標(biāo)準(zhǔn)，具體的會計政

策，如壞賬計提標(biāo)準(zhǔn)、固定資產(chǎn)折舊及減值準(zhǔn)備計提

等，必須由高級管理層決議經(jīng)過；

-公司根據(jù)管理核算需求結(jié)合國家有關(guān)法規(guī)和監(jiān)管部門

的相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬套；

'會計科目表的科目由集團(tuán)共享服務(wù)一財務(wù)中心根據(jù)國

家有關(guān)保險企業(yè)會計準(zhǔn)則、管理層的需要和實際業(yè)務(wù)

情況統(tǒng)一設(shè)置和定期更新;各區(qū)域財務(wù)中心不得另行設(shè)

計更改科目設(shè)置,統(tǒng)選擇集團(tuán)會計科目表中的正騎科

目記賬；

-財務(wù)系統(tǒng)中的記賬權(quán)限有明確設(shè)置.，各級財務(wù)人員獲得

相應(yīng)的系統(tǒng)登陸權(quán)限。

管理職能共享服務(wù)一財務(wù)中心財務(wù)總監(jiān)、總賬會計、會計核算經(jīng)

理

信息技術(shù)部門技術(shù)人員、各級公司相關(guān)管理人員

文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號

科目設(shè)置一覽形成會計科總賬會計財務(wù)總監(jiān)附件1.1

表目表

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1.3流程描述1.3.1會計科目表

主要步驟描述風(fēng)險初職能

步評級

-各級公司相關(guān)管理人員根據(jù)公司高各級公司

財務(wù)需求業(yè)務(wù)發(fā)展和管理的需求,提出對相關(guān)管理

I會計核算、數(shù)據(jù)統(tǒng)計和米告披露人員

等方面的要求,經(jīng)過書面報告的

形式在各級管理層會議上匯總討

論；

-經(jīng)管理層會議討論并經(jīng)過，確定

所需要的財務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)和基本

的會計核算及控制原則,匯報共

享服務(wù)一財務(wù)中心總賬會計。

-總賬會計針對各級公司管理層匯IHJ共享服務(wù)

合規(guī)性研究總上報的財務(wù)需求作合規(guī)性分析一財務(wù)中

研究,形成會計科目表意見；心總賬會

-會計核算經(jīng)理和總賬會計經(jīng)過學(xué)計

習(xí)研究保監(jiān)會、財政部、稅務(wù)

局和其它監(jiān)督部門下達(dá)的對企業(yè)

會計準(zhǔn)則和制度的新規(guī)定,分析

相關(guān)政策對企業(yè)會計核算和財務(wù)

控制的影響,對各級公司的需求

意見提出相應(yīng)的解決方案。

草擬會計-共享服務(wù)一財務(wù)中心總賬會計根中共享服務(wù)

科目表據(jù)對各級公司財務(wù)需求匯總意見一財務(wù)中

的對應(yīng)方案，設(shè)計集團(tuán)的會計政心總賬會

策和三級以下的會計科目，形成計

會計科目表的草稿；

-會計科目表必須符合國家的法規(guī)

和監(jiān)管部門的要求，而且滿足X

義管理的具體情況和需求，能夠

記錄足夠詳細(xì)、足夠準(zhǔn)確的會

計信息，以滿足管理層數(shù)據(jù)統(tǒng)

計、分析和管理決策的要求；

-總賬會計草擬會計科目表應(yīng)充分

結(jié)合產(chǎn)、壽險業(yè)務(wù)的不同情況，

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主要步驟描述風(fēng)險初職能

步評級

而且滿足預(yù)算管理的需求。

-集團(tuán)共享服務(wù)一財務(wù)中心會計核中各級公司

意見反饋算經(jīng)理將會計科目表草稿下發(fā)區(qū)相關(guān)管理

域共享服務(wù)一財務(wù)中心,以及各人員

級公司業(yè)務(wù)部門和其它相關(guān)管理

部門；

-區(qū)域共享服務(wù)一財務(wù)中心會計核

算經(jīng)理負(fù)責(zé)收集、跟進(jìn)各級公司

相關(guān)部門的意見反饋；

-各級公司相關(guān)部門的管理人員經(jīng)

過書面報告、電子郵件或討論的

形式進(jìn)行廣泛的意見征集匯總，

對集團(tuán)會計科R表進(jìn)行補(bǔ)充或提

出修改意見,并反饋給集團(tuán)共享

服務(wù)一財務(wù)中心總賬會計；

?集團(tuán)共享服務(wù)一財務(wù)中心總賬會

計根據(jù)各級公司的反饋,修改、

補(bǔ)充會計科目表。

-集團(tuán)分管共享服務(wù)一財務(wù)中心的高共享服務(wù)

審核財務(wù)總監(jiān)以及財務(wù)中心的會計核一財務(wù)中

算經(jīng)理復(fù)核審議會計科目表,確心財務(wù)總

保其合規(guī)性和合理性,如果發(fā)現(xiàn)監(jiān)、會

不足之處,說明理由，并及時退回計核算經(jīng)

總賬會計修改，如果審批經(jīng)過,則理

簽字確認(rèn)。

-會計科目表經(jīng)共享服務(wù)一財務(wù)中高共享服務(wù)

形成會計

心財務(wù)總監(jiān)和會計核算經(jīng)理審批一財務(wù)中

科目表2.2

經(jīng)過后，由總賬會計負(fù)責(zé)形成最心總賬會

終的會計科目表,下發(fā)財務(wù)中心il-

所有財務(wù)人員；

-會計科目表必須包含以下信息：

?一級、二級科目：法定會計科

目，一級科目根據(jù)《保險公司

會計制度》規(guī)定設(shè)立，二級科

目根據(jù)《保險公司會計制度》

和公司具體情況設(shè)立；

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主要步驟描述風(fēng)險初職能

步評級

-三、四級以下科目設(shè)置代碼：

分支機(jī)構(gòu)、部門、險種、銷

售渠道、客戶、員工等；

-費(fèi)用類科目設(shè)置參見預(yù)算管理

報告；

-特別科目：共享服務(wù)中心費(fèi)用

分?jǐn)偪颇?，不在報表的揭示?/p>

經(jīng)過設(shè)置分入/分出等中間科

目，用于處理共享服務(wù)中心費(fèi)

用的分?jǐn)偱c歸結(jié)，在內(nèi)部管理

報告的財務(wù)報表核算；

-以上描述應(yīng)整理為科目設(shè)置一科目設(shè)置一覽|

覽表;器件11J

-共享服務(wù)一財務(wù)中心會計核算經(jīng)

埋負(fù)責(zé)組織對各級財務(wù)人員進(jìn)行

會計科目表培訓(xùn),總賬會計負(fù)責(zé)

編制會計科目使用說明書供各級

財務(wù)人員在實際工作中作為指導(dǎo)

文件。

財務(wù)系統(tǒng)-根據(jù)共享服務(wù)一財務(wù)中心制定的高信息技術(shù)

設(shè)定會計科目表，集團(tuán)信息技術(shù)部門部門技術(shù)

負(fù)責(zé)，財務(wù)人員協(xié)助,開發(fā)和設(shè)置人員

相關(guān)的財務(wù)信息系統(tǒng)和參數(shù)，并

編寫相關(guān)的系統(tǒng)使用手冊。

定期復(fù)核-總賬會計定期檢查會計科目表的高共享服務(wù)

特殊項目使用情況,根據(jù)財務(wù)報表,復(fù)核其一財務(wù)中

它應(yīng)付款、其它應(yīng)收款、其它心總賬會

業(yè)務(wù)收入/支出、營業(yè)外收入/支計

出等其它類科目，不經(jīng)常使用科

目以及待處理財產(chǎn)損益、匯兌損

益等異?？颇?；

-對于超過一定比例的其它類科

目、不經(jīng)常使用科目進(jìn)行跟進(jìn)分

析,確保各級財務(wù)人員正確使用

會計科n,必要時對會計科目表

進(jìn)行補(bǔ)充與完善。

資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。

主要步驟描述風(fēng)險初職能

步評級

-國家法規(guī)和監(jiān)管部門對保險公司高共享服務(wù)

更新會計

科目表會計制度發(fā)生變化的時候,或根一財務(wù)中

據(jù)定期特殊項目復(fù)核的結(jié)果，總心總賬會

賬會計及時更新會計科目表,確計

保會計科目表的合法合規(guī),并適

應(yīng)公司的使用管理需求。

-共享服務(wù)一財務(wù)中心分管財務(wù)總中共享服務(wù)

審核監(jiān)和會計核算經(jīng)理復(fù)核自議總賬-財務(wù)中

會計對會計科目表所作的更新修心財務(wù)總

改；監(jiān)、會

-經(jīng)財務(wù)中心主管審批經(jīng)過后，總計核算經(jīng)

賬會計下發(fā)科目表修訂事項,并理

協(xié)助信息技術(shù)部門更新財務(wù)系

統(tǒng)。

更新財務(wù)-信息技術(shù)部門根據(jù)共享服務(wù)一財中信息技術(shù)

系統(tǒng)務(wù)中心對會計科目表的修改意見部門技術(shù)

進(jìn)行更新財務(wù)系統(tǒng)；人員

-若對系統(tǒng)的更新涉及操作流程，

同時更新系統(tǒng)操作手冊。

1.3.2會計憑證

主要步驟描述風(fēng)險初職能

步評級

-總賬會計根據(jù)企業(yè)會計制度、會高共享服務(wù)

H憑證分類

M編碼方案計科目表等,制定會計憑證分類一財務(wù)中

編碼方案；心總賬會

-會計憑證分類主要有三種：計

-系統(tǒng)自動生成憑證，例如保費(fèi)收

入；

-手工編制憑證，例如行政費(fèi)用報

銷；

-循環(huán)生成憑證，例如攤銷，折舊

等鳧證,一般只需要初次手工錄

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主要步驟描述風(fēng)險初職能

步評級

入首期金額以及期數(shù)，系統(tǒng)能夠

在以后每期自動生成此類憑證；

-憑證編碼必須包括以下信息：

-日期編碼；

-機(jī)構(gòu)編碼；

-類型編碼,現(xiàn)金、銀行或轉(zhuǎn)賬；

-原始憑證保管地編碼；

-流水號。

-共享服務(wù)一財務(wù)中心分管財務(wù)總中共享服務(wù)

審核監(jiān)和會計核算經(jīng)理復(fù)核自議總賬一財務(wù)中

會計編制的憑證分類和編碼方案，心財務(wù)總

核定方案的合規(guī)性、完整性與可監(jiān)、會

行性，出具書面審核意見；計核算經(jīng)

-審核經(jīng)過后，由總賬會計落實方理

案實行，進(jìn)行編碼分配。

■總賬會計根據(jù)財務(wù)中心主管審核中共享服務(wù)

3編碼分配意見,進(jìn)行編碼分配；一財務(wù)中

-根據(jù)各機(jī)構(gòu)賬套設(shè)立統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)心總賬會

1

編碼；計

-編碼分配體現(xiàn)唯一性、實用性。

-信息技術(shù)部門根據(jù)財務(wù)口心制定中信息技術(shù)

系統(tǒng)設(shè)定的會計憑證分類和編碼,對財務(wù)部門技術(shù)

系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)定：人員

-系統(tǒng)自動生成憑證,建立相應(yīng)系

統(tǒng)數(shù)據(jù)鏈接；

-手工編制憑證,設(shè)定錄入憑證信

息界面；

-循環(huán)生成憑證，初次錄入界面及

以后系統(tǒng)數(shù)據(jù)鏈接。

■-總賬會計根據(jù)設(shè)定的憑證編碼，中共享服務(wù)

頒布編碼一

5下發(fā)編碼一覽表，以方便各級財一財務(wù)中

覽表

務(wù)人員記賬使用查詢。心總賬會

■計

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主要步驟風(fēng)險初

■■步評級

1.3.3記賬權(quán)限

主要步驟描述風(fēng)險初職能

步評級

設(shè)定財務(wù)人集團(tuán)共享服務(wù)一財務(wù)中心應(yīng)對全I(xiàn)WJ共享服務(wù)

員記賬權(quán)限轄內(nèi)所有分支公司的財務(wù)權(quán)限設(shè)一財務(wù)中

置總體原則：心會計核

-設(shè)置系統(tǒng)記帳的權(quán)限類型，如查算經(jīng)理

詢、錄入、復(fù)核、審批等權(quán)

限；

-集團(tuán)財務(wù)中心對全轄內(nèi)所有分

支公司財務(wù)系統(tǒng)擁有所有的接

觸權(quán)限；

-區(qū)域財務(wù)中心僅對轄區(qū)內(nèi)的分

支機(jī)構(gòu)財務(wù)系統(tǒng)擁有所有的接

觸權(quán)限；

-各級分支公司僅對公司內(nèi)部的

財務(wù)系統(tǒng)擁有所有的接觸權(quán)限;

-具體會計人員僅對其負(fù)責(zé)的科

目具有錄入功能；

-會計管理人員對其負(fù)責(zé)的科?目

具有查詢、復(fù)核、審批功能；

-區(qū)域財務(wù)中心根據(jù)公司財務(wù)權(quán)限

設(shè)置的原則，對轄區(qū)內(nèi)的會計人

員設(shè)定相應(yīng)的權(quán)限；

■共享服務(wù)一財務(wù)中心的分管財務(wù)中共享服務(wù)

2市核總監(jiān)會同會計核算經(jīng)理對總賬會-財務(wù)中

計所作的財務(wù)人員系統(tǒng)記賬權(quán)限心財務(wù)總

設(shè)定進(jìn)行審核,確保各級財務(wù)人監(jiān)

員對財務(wù)系統(tǒng)接觸有嚴(yán)格的限定,

保證財務(wù)系統(tǒng)、信息的安全性。

資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。

主要步驟描述風(fēng)險初職能

步評級

-信息技術(shù)部門根據(jù)財務(wù)口心對各高信息技術(shù)

系統(tǒng)設(shè)定級財務(wù)人員的權(quán)限設(shè)定,在財務(wù)部門技術(shù)

系統(tǒng)中作相應(yīng)設(shè)置；人員

-不同崗位財務(wù)人員根據(jù)自己的用

戶名、密碼登陸財務(wù)系統(tǒng)，并獲

得相應(yīng)的權(quán)限0

-財務(wù)人員發(fā)生變動或是區(qū)域范圍高共享服務(wù)

定期更新發(fā)生變化時,共享服務(wù)一財務(wù)中一財務(wù)中

心總賬會計及時負(fù)責(zé)更新財務(wù)人心總賬會

員記賬權(quán)限記錄,并負(fù)責(zé)督促信計

息技術(shù)部門對財務(wù)系統(tǒng)設(shè)置進(jìn)行

相應(yīng)更新。

資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。

2會計記錄

2.1流程圖

各級公司區(qū)域共享服務(wù)一財務(wù)中心集團(tuán)共享服務(wù)一財務(wù)中心

業(yè)務(wù)部門出納財務(wù)經(jīng)理出納明細(xì)賬會計總賬會計出納明細(xì)賬會計總賬會計

取得業(yè)務(wù)單

據(jù)并處理

▼

收

2付款

業(yè)■

務(wù)

記

第核原始憑導(dǎo)入數(shù)據(jù)生

賬證成憑證

復(fù)核過賬

資

金

劃

撥

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各級公司區(qū)域共享服務(wù)一財務(wù)中心集團(tuán)共享服務(wù)一財務(wù)中心

業(yè)務(wù)部門出納財務(wù)經(jīng)理出納明細(xì)賬會計總賬會計出納明細(xì)賬會計總賬會計

區(qū)域集中采購參見集團(tuán)集中采購“三單”核

對

賬務(wù)處理流程。

集

中

采

購

費(fèi)付款申請記錄應(yīng)付

款

用

及

零復(fù)核過賬

星

采

購付款編制記賬復(fù)核過賬

憑證

當(dāng)

地

憑

證

保

管

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共享服務(wù)中心費(fèi)用分?jǐn)?/p>

分支機(jī)構(gòu)集團(tuán)共享服務(wù)一財務(wù)中心

總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理總賬會計財務(wù)總監(jiān)

查詢與核對1

流程”)

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2.2管理方法

管理原則?集團(tuán)采取集中核算、服務(wù)共享的會計核算體系，即集

團(tuán)共享服務(wù)一財務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)及其所轄機(jī)構(gòu)的會計

核算，所有單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)共享服務(wù)一財務(wù)

中心進(jìn)行選聘和指派；

-根據(jù)納稅注冊單位和幣種，以及管理與核算的需求建

立財務(wù)帳套；

-記賬方法采用借貸記賬法,對保險主營業(yè)務(wù)按險種進(jìn)行

核算,具體采用集團(tuán)下發(fā)會計科目表進(jìn)行核算；

-會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料的內(nèi)

容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,不得偽

造、變造會計憑證和帳簿,不得設(shè)置帳外帳,不得報送

虛假會計報表。

管理職能共享服務(wù)一財務(wù)中心出納、明細(xì)賬會計、總賬會計

各級公司財務(wù)經(jīng)理、出納

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2.3流程描述2.3.1業(yè)務(wù)記賬

主要步驟描述風(fēng)險初職能

步評級

取得業(yè)務(wù)單-各級公司出納從業(yè)務(wù)部門獲取各高各級公司

據(jù)并處理項業(yè)務(wù)收付款單據(jù)，并進(jìn)行相應(yīng)2.3出納

處理,主要包括：

承保

-產(chǎn)險：

出納在系統(tǒng)中接受業(yè)務(wù)部門傳

遞的保費(fèi)收入信息（按照每張保

單）,并從業(yè)務(wù)部門獲取保費(fèi)發(fā)票;

出納根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)信息將收入

與保單匹配,核對銀行回單，如為

現(xiàn)金收入,則核對發(fā)票金額；

出納經(jīng)過系統(tǒng)獲得退攻保和加

退費(fèi)信息,并從財務(wù)部門獲得發(fā)票

及收退費(fèi)的銀行單據(jù),在財務(wù)系統(tǒng)

中手工調(diào)整分錄；

-壽險：

出納經(jīng)過系統(tǒng)獲得暫收款到賬

清單（附所有的收款憑證,例如：

暫收收據(jù)、銀行交款單、支票暫

收單等）以及保費(fèi)生效清單（附發(fā)

票），核對一致；

出納核對保費(fèi)生效清單與暫收

款到賬清單,并檢查銀行回單；

理賠

-產(chǎn)險：

出納根據(jù)從業(yè)務(wù)部門獲得日結(jié)

匯總表、賠款計算書、賠款收

據(jù)；

出納根據(jù)日結(jié)匯總表、核對賠

款計算書,賠款收據(jù)，確認(rèn)數(shù)據(jù)一

致性,并查詢系統(tǒng)信息、，確認(rèn)日結(jié)

匯總表完整；

出納從業(yè)務(wù)部門獲取權(quán)益轉(zhuǎn)讓

書匹配銀行收入單據(jù)后,在系統(tǒng)中

核對有關(guān)追償款信息,編制追償款

資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。

主要步驟描述風(fēng)險初職能

步評級

憑證；

-壽險：

出納根據(jù)從業(yè)務(wù)部門獲得日結(jié)

匯總表、賠款計算書、賠款收

據(jù)；

出納根據(jù)日結(jié)匯總表，核對賠

款計算書,賠款收據(jù),確認(rèn)數(shù)據(jù)一

致性,并查詢系統(tǒng)信息,確認(rèn)口結(jié)

匯總表完整；

保全（壽險）

-續(xù)收：出納獲取銀行收賬回單、

銀行扣款成功清單、保費(fèi)發(fā)票

記賬聯(lián)等單據(jù)；

-給付：出納獲取領(lǐng)款收據(jù)、銀行

劃賬清單；

-保單質(zhì)押貸款：出納獲取借款收

據(jù)、銀行回單、還款收據(jù)；

-退保：出納獲取領(lǐng)款收據(jù)、銀行

回單，進(jìn)行匹配；

-以上具體流程參見相關(guān)的各業(yè)務(wù)

流程；

■再保業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理參見再保險

管理流程手冊。

-業(yè)務(wù)收款:各級公司出納收取現(xiàn)高各級公司

2收付款

金或取得銀行進(jìn)賬單；出納

-業(yè)務(wù)付款:各級公司出納審核業(yè)

務(wù)單據(jù),確認(rèn)付款獲得適當(dāng)授權(quán)

審批,辦理現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬；

?各級公司出納根據(jù)實際收付款情

況記錄現(xiàn)金和銀行日記賬；

-具體收付款流程參見現(xiàn)金和銀行

存款管理流程手冊。

復(fù)核?各級公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證高各級公司

3

原始憑證是否齊全、完整,包括：2.3財務(wù)經(jīng)理

承保：

-產(chǎn)險：

資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。

主要步驟描述風(fēng)險初職能

步評級

財務(wù)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，復(fù)核

保單發(fā)票,對比保費(fèi)金額.保單號,

日期等信息，確認(rèn)發(fā)票完整,齊全;

財務(wù)經(jīng)理將銀行回單與系統(tǒng)中

的保單核對,確認(rèn)銀行回單與相關(guān)

保單發(fā)票金額一致；

財務(wù)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)退改保和加

退費(fèi)信息，核對發(fā)票及收退費(fèi)的銀

行單據(jù)，確認(rèn)記帳憑證調(diào)整準(zhǔn)確；

-壽險：

財務(wù)經(jīng)理檢查暫收款到賬清單

的每筆明細(xì)是否與每張收款單據(jù)

金額核對一致；

財務(wù)經(jīng)理核對銀行回單的有效