會計(jì)實(shí)訓(xùn)規(guī)章制度

會計(jì)實(shí)訓(xùn)規(guī)章制度

在發(fā)展不斷提速的社會中，制度起到的作用越來越大，制度是一種

要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。大家知道制度的格式嗎？下面是作者

精心整理的勞動保障規(guī)章制度，下面是由作者給大家?guī)淼臅?jì)實(shí)訓(xùn)規(guī)

章制度7篇，讓我們一起來看看！

會計(jì)實(shí)訓(xùn)規(guī)章制度1

銀行支票的管理規(guī)定：

一、建立銀行支票的購入、領(lǐng)用、結(jié)存登記、作廢注銷制度。購

入銀行支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）后，應(yīng)先在銀行支票使用登記簿

上逐張登記支票號碼，并由主管會計(jì)審核簽章。

二、使用銀行支票時，應(yīng)同時在銀行支票使用登記簿上登記。作

廢的支票要及時收回注銷，并與存根聯(lián)裝訂在一起，以備檢查，并在銀

行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、

歸檔。

三、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的使用制度。購入支票、批準(zhǔn)簽發(fā)支票、

具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人力、理C

不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉(zhuǎn)帳支票的收款單

位必須與發(fā)票印章上的單位名稱相符。不得開據(jù)空白支票和遠(yuǎn)期支票，

支票的開出日期、收款單位、支付金額（大寫及小寫）、支付用途要填寫

齊全、準(zhǔn)確，不得留空。

四、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的領(lǐng)用制度，因特殊情況要攜帶空白支票

時，需經(jīng)法人代表批準(zhǔn)，并辦理借用支票的登記手續(xù)，填明接收該支票

的收款單位、劃定最高限額和款項(xiàng)用途。持票人應(yīng)根據(jù)支付憑證及時報

帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使用，支票領(lǐng)用人均應(yīng)

在規(guī)定的時間內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報帳。已使用的，將支票底根及審批過的發(fā)

票或單據(jù)一并報帳；未使用的，則應(yīng)將支票完整地交回財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)

人員要及時進(jìn)行銀行帳核對，如發(fā)現(xiàn)銀行支付金額與支票底根不符時，

要查明原因，及時處理，如有違紀(jì)行為，要追究當(dāng)事人責(zé)任。借用支票

僅限于本單位公務(wù)，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。

財(cái)務(wù)印鑒的管理：

一、財(cái)務(wù)專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保

管。購支票及其他單據(jù)時，需蓋財(cái)務(wù)印鑒的，要由兩人或兩人以上辦理,

不得將印鑒交由一人辦理。

二、使用印鑒時，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，

不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財(cái)務(wù)印鑒必須是專章

專用，不得將財(cái)務(wù)專用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章。

三、財(cái)務(wù)專用印鑒的管理，要實(shí)行嚴(yán)珞的責(zé)任制，凡因印鑒保管

不善而給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究印鑒保管人員的責(zé)任。

現(xiàn)金管理規(guī)定：

一、現(xiàn)金會計(jì)必須認(rèn)真細(xì)致審核原始單據(jù)，收付現(xiàn)金后，必須在

收付原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章并入帳核算。對于不符合規(guī)定的原

始單據(jù)應(yīng)予以退回，待手續(xù)齊全、符合規(guī)定后，予以辦理。

二、加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，單位公務(wù)借款須以正規(guī)借條審批后

入帳，嚴(yán)禁出現(xiàn)以借條、白條抵庫現(xiàn)象。

財(cái)務(wù)開支審批辦法：

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)開支管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)開支審批制度,

特制定以下管理辦法：

一、財(cái)務(wù)開支要本著勤儉、節(jié)約的原則，盡可能的節(jié)省管理費(fèi)用,

用于發(fā)展業(yè)務(wù)。

二、各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支，堅(jiān)持實(shí)行法人代表審批制度，一切費(fèi)用、支

出必須由法人代表簽字后，方可憑單報銷。

三、各部門人員報銷費(fèi)用時，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行單據(jù)初審，合

格后，填費(fèi)用報銷單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報法人代表審批，財(cái)務(wù)報銷

時間定在每周一和周四兩天。

四、辦公用品、低值易耗品必須統(tǒng)一由辦公室購置，并持采購單、

發(fā)票報銷。

五、凡報銷員工都應(yīng)事先填寫用款申請單，并報法人代表審核批

準(zhǔn)后方可報銷。

六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合法的、要素齊全的的發(fā)票辦理報銷手續(xù)，

否則一律退回，待符合要求后再辦理。

七、每月貨款付出前先做預(yù)算報法人代表審批方可付出，貨款付

出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。

單位及職工個人借款的管理辦法：

一、加強(qiáng)對借款的管理，嚴(yán)格控制借款數(shù)額，原則上借款只用于

本單位公務(wù)需要，職工個人不得隨意向單位借款，如確因個人及家庭急

需，可向單位說明原因后申請借款。

二、本單位借款金額可視公務(wù)需要而定，但必須嚴(yán)格控制；職工個

人借款的，其借款數(shù)額不得超過本月該員工的工資額。

三、用于單位公務(wù)需要的，經(jīng)辦人員需填制正式借款借據(jù)，寫明

具體原因，還款時間。

四、無論是本單位公務(wù)借款還是職工個人借款，均必須在規(guī)定的

時間內(nèi)還款或者憑合法的票據(jù)報銷，單位公務(wù)借款及個人借款期限均為

15天，超過規(guī)定期限未還清者，財(cái)務(wù)部門將從其薪酬中扣除，直至扣清

為止。職工個人以前借款未還清者，不得繼續(xù)借款。

差旅費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)管理辦法:

一、交通費(fèi)、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

二、住宿費(fèi)開支辦法

出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷。實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定

的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理。

三、交通食品公司財(cái)務(wù)部管理制度費(fèi)開支辦法

由于工作原因參加會議、培訓(xùn)或辦理其他公務(wù)的，出差人員可憑

往、返的車票據(jù)實(shí)報銷。

四、招待費(fèi)開支辦法

員工因公務(wù)出差（市內(nèi)），報銷餐費(fèi)10元/次（外省出差除外），外

地出差補(bǔ)貼另定。

會計(jì)實(shí)訓(xùn)規(guī)章制度2

一、現(xiàn)金的日常管理

（一）出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核

對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

（二）當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

（三）庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為

20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行,

以保證現(xiàn)金安全；也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時補(bǔ)足。

（四）庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定

期檢查并記錄，做到賬實(shí)相符。

（五）出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支

票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。

（六）銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符；月底按時與銀行對

賬，打印對賬單。

二、現(xiàn)金的收入管理

（一）各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不

得出具收款憑證。

（二）收款開具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另

一聯(lián)交會計(jì)入賬。

（三）凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。

（四）收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時交存銀行。

（五）收到貨款，約定時間報告給銷售內(nèi)勤和財(cái)務(wù)相關(guān)人員，及時

記錄往來明細(xì)賬。

三、現(xiàn)金支出管理

（一）支付款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種

方式，銀行轉(zhuǎn)賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須

要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字，可過后補(bǔ)簽字。

（二）付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從

當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。

（三）支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計(jì)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不

得簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿,

以便查詢。

（四）出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項(xiàng)；如

無正當(dāng)理由不得無故拒付、延付；款項(xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋

“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重

復(fù)付款。

四、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度

（一）盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。

（二）盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原

因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。

（三）若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時間

內(nèi)及時沖帳、報賬。

五、檢查與監(jiān)督

（一）每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點(diǎn)現(xiàn)金余額工作，包括

帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。

（二）主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實(shí)是否相符，每周一次，并做

好記錄。

（三）主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，

檢查時存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實(shí)入賬。

六、獎罰規(guī)定

（一）盤點(diǎn)工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第

二次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好，給予1-5級獎勵。

（二）如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)僉丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，罰款10-5000

元。如季度執(zhí)行較好，給予3-5級獎勵。

會計(jì)實(shí)訓(xùn)規(guī)章制度3

一、總則

為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司

的財(cái)務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財(cái)

務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對部門人員進(jìn)行

考核和管理。

二、部門職能

負(fù)責(zé)建立、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。

負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財(cái)務(wù)報表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品

的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會計(jì)稽核

工作。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案管理工作。

三、財(cái)務(wù)部人員職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算

體系。

2、健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理。

3、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)

紀(jì)律執(zhí)行情況。

4、及時準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計(jì)信息。

5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計(jì)賬冊檔案。

6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。

7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報銷，進(jìn)行成本控制管理。

8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好

納稅申報工作。

9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作。

10、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作。

四、業(yè)務(wù)流程

4.1.銀行存款付款控制流程

4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

4.3.費(fèi)用報銷管理流程

4.4.付款流程

4.5.應(yīng)收賬款管理流程

4.6.存貨審計(jì)流程

4.7.收入審計(jì)流程

4.8.貨幣資金審計(jì)流程

4.9.成本審計(jì)流程

4.10.利潤審計(jì)流程

4.11納稅申報流程

五、相關(guān)制度規(guī)范

5.1.費(fèi)用報銷管理規(guī)范

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情

況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)

簽字后到財(cái)務(wù)部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面

附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報銷

5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范

1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證，是同城結(jié)

算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項(xiàng)結(jié)算，一般情況

下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、

收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。

3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必須看清楚資金渠道，不準(zhǔn)簽發(fā)

空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)

將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

4、為了掌握銀行存儲情況，財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡

算平衡，加強(qiáng)資金調(diào)度。

5.3.會計(jì)檔案管理規(guī)范

1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會計(jì)專人辦理

發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱

為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫

姓名。

3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加

蓋財(cái)務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出

具給客戶。

會計(jì)實(shí)訓(xùn)規(guī)章制度4

第一條目的

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，使盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并保證其存貨

及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性，明確相關(guān)人員的管理職責(zé)，特制定本制度。

第二條盤點(diǎn)范國

1、存貨盤點(diǎn)：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保

養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點(diǎn)。

2、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約的盤點(diǎn)。

3、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)。

(1)固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器

具等資本支出購置的資產(chǎn)。

⑵保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報支的雜項(xiàng)設(shè)備。

⑶保管品：以費(fèi)用購置的資產(chǎn)。

1、年中、年終盤點(diǎn)

（1）存貨：由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會同財(cái)務(wù)部于年（中）終時，實(shí)施全面

總清點(diǎn)一次。

（2）財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部與會計(jì)室共同盤點(diǎn)。

（3）財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部會同財(cái)務(wù)部于年（中）終時，實(shí)施全面總清點(diǎn)一

次。

2、月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)管部會同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)

一次（經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時，應(yīng)采取重點(diǎn)盤點(diǎn)）。

3、月份檢查由檢核部（總經(jīng)理室）或財(cái)務(wù)部，會同經(jīng)管部，做存貨

隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。

第四條人員及職責(zé)

1、總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工

作的進(jìn)行及其異常事項(xiàng)的裁決。

2、主盤人：由各部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的實(shí)際工作。

3、復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管，負(fù)責(zé)

盤點(diǎn)的監(jiān)督。

4、盤點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

5、會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派（人員不足時，間接部門支援），負(fù)責(zé)會

點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

6、協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部匚指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時料品搬運(yùn)

及整理工作。

7、特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、

會點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。

8、監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

第五條準(zhǔn)備工作

1、盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部主管于每次盤點(diǎn)前，依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排

“盤點(diǎn)人員編組表“(略)，呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。

2、經(jīng)管部將應(yīng)盤點(diǎn)的財(cái)物及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，并由財(cái)務(wù)

部準(zhǔn)備盤點(diǎn)表格。

(1)存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并予以標(biāo)示。

(2)現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。

(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。

(4)各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢，如因特殊原因無法完成時,

應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)(如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)

單、收料單等)，利用“結(jié)存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為

正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部。

3、盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者，應(yīng)另行分別存放，并予

以標(biāo)示。

第六條年中、年終全面盤點(diǎn)

1、財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門的盤

點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限期

辦理盤點(diǎn)工作。

2、盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間

所需用的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。

3、原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式，特殊情況應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，

方可改變方式進(jìn)行。

4、盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測方式，每項(xiàng)

財(cái)務(wù)數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。

5、盤點(diǎn)物品時，會點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)入實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄“盤

點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”（略），每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,

將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者，必需

再重點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存

表”（略）一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，供核算盤

點(diǎn)盈虧金額U

第七條不定期抽點(diǎn)

1、由總經(jīng)理室根據(jù)實(shí)際需要，隨時指派人員抽點(diǎn)。可由財(cái)務(wù)部填

制“財(cái)物抽點(diǎn)通知單”（略）于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

2、盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，原則是不預(yù)先通知經(jīng)營部。

3、盤點(diǎn)前應(yīng)由會計(jì)室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤

點(diǎn)的實(shí)際賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。

4、不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤存表”。

第八條盤點(diǎn)報告

1、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報告表"（略）一式三

聯(lián)，送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對策后，送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)

理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部，第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第三聯(lián)自存財(cái)務(wù)部作

為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。

2、不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報告表”呈報

上級核示。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤點(diǎn)后兩星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈

虧報告表”呈報上級核示。

3、盤點(diǎn)盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本

期營業(yè)外收入的“盤點(diǎn)盈余”或營業(yè)外支出的“盤點(diǎn)虧損”。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(diǎn)

1、現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項(xiàng)目,

除年中、年終盤點(diǎn)時，應(yīng)由財(cái)務(wù)部會同經(jīng)管部共同盤點(diǎn)外，平時總經(jīng)理

室或財(cái)務(wù)部至少每月抽查一次。

2、現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前，或當(dāng)日

下午結(jié)賬后進(jìn)行。

3、盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點(diǎn)

人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。

4、會點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點(diǎn)報告

表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)

部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

5、有價證券及各項(xiàng)所有權(quán)等應(yīng)確定核對認(rèn)定，會點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤

點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價證券盤點(diǎn)報告表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈

核。第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室，如有出入,

應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示。

第十條存貨盤點(diǎn)

1、存貨的盤點(diǎn)，應(yīng)于當(dāng)月最末一日進(jìn)行。

2、存貨原則上采用全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式無需全面盤點(diǎn)，

或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式。

第十一條其他項(xiàng)目盤點(diǎn)

1、外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財(cái)務(wù)人員，

共同赴外盤點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表“（略）一式三聯(lián)，應(yīng)由代加工

廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

2、銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。

3、經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地、房屋的所有權(quán)證的影印本，送交財(cái)務(wù)

部核查。

第十二條注意事項(xiàng)

1、所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，必須深入了解本身的工作職責(zé)

及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)。

2、盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，必須依規(guī)定時間提早到達(dá)指

定的工作地點(diǎn)，向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓

妥代理人，應(yīng)該事先報備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。

3、所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，故盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)務(wù)

的進(jìn)出及移動。

4、盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，須經(jīng)盤點(diǎn)人員

簽認(rèn)方能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)任。

5、所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確定資料為依據(jù),

不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。

6、盤點(diǎn)人員超時工作時間，可報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補(bǔ)休。

7、盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。

8、盤點(diǎn)終了，由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開工

作崗位。

第十三條獎懲

1、盤點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)

優(yōu)異者，經(jīng)主盤人簽報，給予獎勵。

2、違反本辦法的，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報人力資源部議處。

第十四條賬載錯誤處理

1、賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，

記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以警告以上處分，情節(jié)嚴(yán)重者，應(yīng)呈報總經(jīng)理

議處。

2、賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未

整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者，均由直接主管簽報總經(jīng)理議處。

第十五條賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,

應(yīng)呈報總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：

1、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤虧者；

2、對所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；

3、對所保管的財(cái)務(wù)未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者。

第十六條本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時亦同。

第十七條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎勵與處罰

第十八條審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出

行為的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第十九條審計(jì)人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據(jù)情

節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；

2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

4、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；

5、打擊報復(fù)審計(jì)人員或舉報人的。

第二十條如審計(jì)人員有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1、利用職權(quán)牟取私利的；

2、弄虛作假、徇私的；

3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4、泄露公司秘密的。

第二十一條對審計(jì)過程中發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提

請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十二條本刃、法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事

會通過頒行。

會計(jì)實(shí)訓(xùn)規(guī)章制度5

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)

展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有

關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安

全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好

財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)

行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計(jì)報表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財(cái)務(wù)管理

中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)

行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公

司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)枝據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證

的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科

目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人

員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)

的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照

規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)

處理方法前后相一致。

第八條做好會計(jì)審核工作.經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的

合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報表時

應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的

有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等正行相

互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和

其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)

定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)

工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)

監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可

調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本僉是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。

公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資

者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加

資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按

公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時

應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保

證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，

對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由

財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或

有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民袁行頒布的《現(xiàn)金管理暫行

條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部

分要及時送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出

現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原

因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金

的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理；加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密保

護(hù)，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一

人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支

票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每

月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳

項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和

清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催

收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借

款審批程式，借款的審批程式是：借款人一部門負(fù)責(zé)人f財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人f

總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變

現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定

記帳、核算收入成本和損益。

第五章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(-)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)

選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員0

2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)

務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各

部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭

退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管

理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和

管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；

協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立

卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計(jì)職責(zé)

1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、

數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表

的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報表的填

報。

3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工

作。

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，

保證帳實(shí)相符。

會計(jì)實(shí)訓(xùn)規(guī)章制度6

第一章財(cái)務(wù)管理目的

第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)

進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的'c

第二章財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)

第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的

制訂，報總公司董事長批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，分季度對照計(jì)劃執(zhí)行情

況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報總經(jīng)理。

第五條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第六條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。

第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大

經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況,

財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決

問題。

第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第三章資產(chǎn)管理

第十條流動資產(chǎn)的管理

第十一條固定資產(chǎn)管理

1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董

事長審批通過，方可執(zhí)行。

2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章內(nèi)部報銷的管理

第十二條本規(guī)定適用于公司。

第十四條報表種類

1、旬報

2、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析

3、內(nèi)部報表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表）

第十五條上報時間

1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日

報告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

2、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

3、各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。

第十六條報表要求

1、報表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。

2、上報時間應(yīng)準(zhǔn)時。

3、在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況，尹詳細(xì)

附于文字說明。

4、報表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1、結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報下屬各塊經(jīng)營者對指標(biāo)的完成

情況，并由董事長決定處理措施

2、對下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少

交書面檢查，上報董事長，并按分級管理?xiàng)l例，對相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。

會計(jì)實(shí)訓(xùn)規(guī)章制度7

銀行支票的管理規(guī)定：

一、建立銀行支票的購入、領(lǐng)用、結(jié)存登記、作廢注銷制度。購

入銀行支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）后，應(yīng)先在銀行支票使用登記簿

上逐張登記支票號碼，并由主管會計(jì)審核簽章。

二、使用銀行支票時，應(yīng)同時在銀行支票使用登記簿上登記。作

廢的支票要及時收回注銷，并與存根聯(lián)裝訂在一起，以備檢查，并在銀

行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、

歸檔。

三、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的使用制度。購入支票、批準(zhǔn)簽發(fā)支票、

具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。

不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉(zhuǎn)帳支票的收款單

位必須與發(fā)票印章上的單位名稱相符。不得開據(jù)空白支票和遠(yuǎn)期支票，

支票的開出日期、收款單位、支付金額（大寫及小寫）、支付用途要填寫

齊全、準(zhǔn)確，不得留空。

四、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的領(lǐng)用制度，因特殊情況要攜帶空白支票

時，需經(jīng)法人代表批準(zhǔn)，并辦理借用支票的登記手續(xù)，填明接收該支票

的收款單位、劃定最高限額和款項(xiàng)用途。持票人應(yīng)根據(jù)支付憑證及時報

帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使