太平洋保險(xiǎn)股份管理手冊(cè)

太平洋保險(xiǎn)股份管理手冊(cè)

分公司管理手冊(cè)-（討論稿）

編制人：授權(quán)人：

版本：生效日期:

此手冊(cè)僅供太保使用與參考，未經(jīng)太保授權(quán)與許可，不得外傳。

目錄

第一部分概述............................................../

第二部分職能架構(gòu)體系.......................................3

1職能架構(gòu)........................................................3

1.1總貌.........................................................3

1.2特點(diǎn).........................................................4

2職能具體描述....................................................6

2.1集團(tuán)職能說(shuō)明................................................6

2.2總公司職能說(shuō)明..............................................8

2.3業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)職能說(shuō)明...................................11

2.4區(qū)域性后援支持職能說(shuō)明.....................................14

2.5特別分支機(jī)構(gòu)職能說(shuō)明.......................................15

第三部分管理操縱基礎(chǔ)...........................................16

7._7明確三種（投資、利潤(rùn)、成本）中心..........................16

集團(tuán)/總公司-投資與成本中心...............................17

7,^2

業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)-利潤(rùn)中心................................77

M后援支持分支機(jī)構(gòu)-成本中心.................................17

2利潤(rùn)中心核算基礎(chǔ)...............................................17

2.7利潤(rùn)中心利潤(rùn)定義...........................................17

2.2變動(dòng)成本4固定成本.........................................18

2.3利潤(rùn)中心利潤(rùn)（率）考核法與費(fèi)用率操縱法的對(duì)比..............18

3成本中心跟用分?jǐn)?..............................................18

3.1費(fèi)用歸集與分?jǐn)?............................................19

3.2分?jǐn)偡秶?...................................................79

3.3分?jǐn)偙嚷?...................................................19

3.4分?jǐn)偛襟E...................................................20

3.5分?jǐn)倛?zhí)行...................................................20

4投資中心的核算.................................................20

4.1投資中心范圍................................................2（）

42股權(quán)投資業(yè)績(jī)考核要緊指標(biāo)...................................21

第四部分前線業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)具體管理辦法..........................22

1分支機(jī)構(gòu)增設(shè)條件...............................................22

L1前期研究準(zhǔn)備.................................................22

1.2股權(quán)投資計(jì)劃...............................................23

1.3增設(shè)申請(qǐng)與審批.............................................23

2分支機(jī)構(gòu)的撤銷(xiāo).................................................24

3管理手段.......................................................24

3.1權(quán)限操縱制度...............................................24

3.2管理報(bào)告....................................................25

4經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)比...................................................27

4.1業(yè)績(jī)考核機(jī)構(gòu)...............................................27

4.2等級(jí)評(píng)定...................................................27

4.3等級(jí)評(píng)定步驟...............................................29

5獎(jiǎng)勵(lì)辦法.......................................................29

5.1等級(jí)劃分...................................................29

5.2績(jī)效掛鉤...................................................29

5.3獎(jiǎng)勵(lì)細(xì)則說(shuō)明...............................................30

第五部分后援支持（財(cái)務(wù)）分支機(jī)構(gòu)管理辦法......................57

第六部分特別分支機(jī)構(gòu)管理.......................................32

1國(guó)內(nèi)直接投資企業(yè)...............................................32

2海外分支機(jī)構(gòu)...................................................32

第七部分附件...................................................33

第一部分概述

目的分公司管理要緊是指集團(tuán)通過(guò)明確的管理職能匯報(bào)路線、

財(cái)務(wù)/業(yè)務(wù)權(quán)限劃分、信息傳遞路線與方式、要緊業(yè)績(jī)考

核審批等手段，對(duì)其所屬分支機(jī)構(gòu)實(shí)施合理有效的財(cái)務(wù)操

縱與管理。

范圍本手冊(cè)的分公司管埋具體表達(dá)在：

-集團(tuán)與總公司

-集團(tuán)/總公司與分支機(jī)構(gòu)

-集團(tuán)與其直接投資的企業(yè)，具體包含海外公司、安

泰、太保大學(xué)等

上述三方面的分公司管理的內(nèi)容，涵蓋了下列兩種職能領(lǐng)

域：

-前線業(yè)務(wù)，具體包含市場(chǎng)開(kāi)拓/產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)拓展/

渠道管理（包含代理、直銷(xiāo)、交叉等）、業(yè)務(wù)支持

（包含客戶(hù)服務(wù)、業(yè)務(wù)管理、核保核賠、收款管理、

單證管理等）、投資、再保等；

-后援支持，要緊包含信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)中心、固定資產(chǎn)

管理中心、采購(gòu)中心等。

與其他的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)與基木財(cái)務(wù)的具體操作流程的區(qū)別在

于，本手冊(cè)側(cè)重于理清各層次之間的管理關(guān)系與管理原則

及方法，而具體的操縱流程則參見(jiàn)各有關(guān)操作流程手冊(cè)。

原則-從職能上明確前線業(yè)務(wù)及后援支持的定位，即前線業(yè)

務(wù)本著分業(yè)經(jīng)營(yíng)與合作的原則；后援支持則著眼于集

中操縱與資源共享。

-產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司負(fù)責(zé)分業(yè)經(jīng)營(yíng)下的前線業(yè)務(wù)，對(duì)其下屬

分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行層層管理與操縱。

?為順應(yīng)“國(guó)際化”與“集團(tuán)化”的運(yùn)作方針，集團(tuán)通

過(guò)建立一系列的共享服務(wù)中心，實(shí)現(xiàn)集中操縱，同時(shí)

嚴(yán)格遵循各項(xiàng)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確記錄與分配，從而提高標(biāo)準(zhǔn)

規(guī)范的管理水平，也有利于風(fēng)險(xiǎn)的操縱。

■明確投資中心、利潤(rùn)中心與成本中心的定位，并建立

相應(yīng)的管理操縱辦法。其中利潤(rùn)中心的核算、成本中

心的費(fèi)用分?jǐn)偸欠止竟芾砭唧w辦法的基礎(chǔ)。

-通過(guò)建立預(yù)算、成本管理模式，實(shí)現(xiàn)成本的有效操縱

與效益的優(yōu)化提高”

說(shuō)明本手冊(cè)是在公司目前系統(tǒng)及組織架構(gòu)的前提下擬定的，隨

著公司信息系統(tǒng)的改進(jìn)與管理集中化后需及時(shí)進(jìn)行更新。

第二部分職能架構(gòu)體系

職能架構(gòu)

1.1總貌

職能構(gòu)架是實(shí)現(xiàn)順暢的分公司管理的前提。架構(gòu)包含兩個(gè)層次：

'集團(tuán)/總公司

?分支機(jī)構(gòu)（包含分公司、中心支公司、支公司、區(qū)域性共享服務(wù)中心、

海外子公司、其他投資企業(yè)）

董事長(zhǎng)/董事會(huì)1------------------------

「"集團(tuán)

總經(jīng)理/管理首腦］

投資決策|內(nèi)部審計(jì)］

至吊AJ為吊AJ

直

接「

策

略

固定資信息］宋圖］

投I

資

劃

計(jì)產(chǎn)管理系統(tǒng)中心

上JJJ

〈?p

耳

向

加

他

l甌

資

稅

股

一

金AI

界

務(wù)

權(quán)

內(nèi)

資ljgl

外

計(jì)

目

預(yù)

管

管

管

投

公

投

管

核

理

算

理

理

資

關(guān)

理

資

算

一

一

一

).一

總公司

,{-「

一

我ZL

-JM-.II單

證

務(wù)

IMI款

核

戶(hù)

中

管

管

管

服

心

理

理

理

務(wù)

的我業(yè)務(wù)

芬分支機(jī)構(gòu)

港

—（中心/）子

業(yè)

展

公

司

務(wù)

必

支

渠_［中心/）

持

道后援支持服務(wù)區(qū)內(nèi)

一J

1.2特點(diǎn)

1.2.1職能劃分：業(yè)務(wù)前線與支持后援

根據(jù)以上架構(gòu)，在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)，將職能分為兩大類(lèi)：業(yè)務(wù)前線與支持后援。

'業(yè)務(wù)前線：直接參與要緊經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的有關(guān)活動(dòng)，如市場(chǎng)/產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)拓展、

承保、理賠、客戶(hù)服務(wù)、收款管理、單證管理、再保與投資等。

支持后援：間接參與要緊經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的有關(guān)活動(dòng)，并為業(yè)務(wù)前線提供服務(wù)支持，

如策略計(jì)劃、投資決策、財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)、信息技術(shù)、人事管理、辦公室等。

1.2.2集團(tuán)/總公司職能重新定位

集團(tuán)與總公司都是全公司的司令部，既是管理機(jī)陶，要實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部管控，

又是服務(wù)機(jī)構(gòu)，要為了業(yè)務(wù)進(jìn)展而服務(wù)于業(yè)務(wù)前線。同時(shí)，集團(tuán)與總公司的

“司令部”職能又各有側(cè)重。其中，部分業(yè)務(wù)前線職能，如投資與再保，根據(jù)

集中管理的要求，設(shè)置在集團(tuán)。

不一致點(diǎn)

管理層次相同點(diǎn)

業(yè)務(wù)側(cè)重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)原則業(yè)務(wù)支持

集團(tuán)司令部，既是管后援支持為主“集中操縱”投資、再保

理機(jī)構(gòu)，乂是服

務(wù)機(jī)構(gòu)兩核中心、客戶(hù)服務(wù)、收款

總公司業(yè)務(wù)前線為主“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”管理、業(yè)務(wù)管理、單證管理

1.2.3業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)

根據(jù)集團(tuán)未來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)展與財(cái)務(wù)管理的需要，分支機(jī)構(gòu)（分公司、中心支公司、

支公司、營(yíng)管網(wǎng)點(diǎn)）的業(yè)務(wù)前線職能與支持后援職能應(yīng)實(shí)行逐步分離，并垠終

形成'業(yè)務(wù)前線職能由產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司統(tǒng)一管理，而后援支持職能則直接歸屬于集

團(tuán)共享服務(wù)中心的管理格局。

通常情況下，市場(chǎng)與產(chǎn)品開(kāi)發(fā)職能直接設(shè)置在產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司，由有關(guān)職能部門(mén)

進(jìn)行統(tǒng)一的籌劃、審核、實(shí)施與總結(jié)，各級(jí)分支公司有關(guān)部門(mén)只負(fù)責(zé)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)

活動(dòng)的執(zhí)行與反饋，與保險(xiǎn)產(chǎn)品的展業(yè)銷(xiāo)售等。假如根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)情況與'也務(wù)

進(jìn)展的需要，務(wù)必在分支公司進(jìn)行市場(chǎng)與產(chǎn)品的單獨(dú)開(kāi)發(fā)，則在通過(guò)總公司管

理層審批后，能夠在分支公司設(shè)置相應(yīng)權(quán)限的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)人員實(shí)施獨(dú)立開(kāi)發(fā)，但

市場(chǎng)活動(dòng)及開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的正式啟用，仍務(wù)必通過(guò)總公司市場(chǎng)/產(chǎn)品開(kāi)發(fā)職能部門(mén)的

書(shū)面審批。

1.2.4后援支持分支機(jī)構(gòu)

在財(cái)務(wù)管理框架的漸進(jìn)轉(zhuǎn)變過(guò)程中，集團(tuán)共享服務(wù)中心可根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展及系統(tǒng)

管理的需要，先在一些重要地區(qū)（如業(yè)務(wù)量大、區(qū)域特點(diǎn)較類(lèi)似的地區(qū)）設(shè)立

區(qū)域性共享服務(wù)中心，派駐有關(guān)職能的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理與財(cái)務(wù)分析,確

定相應(yīng)的財(cái)務(wù)審核權(quán)限與報(bào)告?zhèn)鬟f路線。而各業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)，則通常只

設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理與出納人員，進(jìn)行簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)/財(cái)務(wù)收支處理與財(cái)務(wù)審核工作，其

余的財(cái)務(wù)工作，按照其所屬的共享服務(wù)區(qū)域，由相應(yīng)的區(qū)域共享服務(wù)中心提供

后援支持服務(wù)，并向上級(jí)共享服務(wù)中心匯報(bào)。

在財(cái)務(wù)管理框架轉(zhuǎn)變的過(guò)渡階段，條件不夠成熟的業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)能夠先申

請(qǐng)暫時(shí)保留會(huì)計(jì)職位進(jìn)行賬務(wù)處理，以減少區(qū)域共享服務(wù)中心的壓力。等到整

體的管理架構(gòu)、人員職能及信息系統(tǒng)趨向成熟穩(wěn)固的時(shí)候，再進(jìn)一步精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)

前線分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員，并對(duì)共享服務(wù)中心進(jìn)行有效的整合提升，由集團(tuán)集

中提供共享服務(wù)。

具體圖示如下:

董事會(huì)

總經(jīng)理

（集團(tuán)/總公司）

集團(tuán)共享

財(cái)外中心

總經(jīng)理

（各線分支公司）

區(qū)域共享

財(cái)務(wù)經(jīng)理卜出納各業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)

的出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理

管理報(bào)告路賽-----------?行政匯報(bào)路線

1.2.5特別分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)

太保直接投資的企業(yè)，如安泰、太保大學(xué)，與海外子公司，應(yīng)確認(rèn)為特別分支

機(jī)構(gòu)，通常不享受集團(tuán)共享服務(wù)中心的后援支持服務(wù)，而由集團(tuán)的直接投資職

能部門(mén)進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督，并直接向集團(tuán)管理層進(jìn)行匯報(bào)。

2職能具體描述

2.1集團(tuán)職能說(shuō)明

-集團(tuán)的管理職能要緊表達(dá)在：

I）對(duì)業(yè)務(wù)前線的服務(wù)與支持，并進(jìn)行集中操縱與審核;

2）政策、方針與策略的制訂，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的審批;

3）重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審核、執(zhí)行與監(jiān)管。

-具體職能描述如下:

職能職責(zé)

支持后援

策略計(jì)劃負(fù)責(zé)：

■預(yù)算工作（具體參見(jiàn)預(yù)算流程）

■收集信息，協(xié)助制訂公司戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

■負(fù)責(zé)管理咨詢(xún)項(xiàng)目的立項(xiàng)、審核、執(zhí)行、監(jiān)督與驗(yàn)收

直接投資分三個(gè)職能領(lǐng)域：

-國(guó)內(nèi)投資管理要緊負(fù)責(zé)監(jiān)督管理國(guó)內(nèi)的直接投資項(xiàng)

目，如安泰、太保大學(xué)等

■國(guó)外投資管理負(fù)責(zé)監(jiān)督管理海外子公司

-投資公關(guān)負(fù)責(zé)信息收集與對(duì)外披露（有關(guān)部分具體參

見(jiàn)價(jià)值報(bào)告建議報(bào)告）

保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管負(fù)責(zé)：

理-參與審核產(chǎn)、壽險(xiǎn)總公司的業(yè)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行業(yè)績(jī)考核

?協(xié)調(diào)產(chǎn)、壽險(xiǎn)總公司的分業(yè)經(jīng)營(yíng)與合作，對(duì)業(yè)務(wù)前線

進(jìn)行全面的管理與操縱

■協(xié)調(diào)國(guó)家監(jiān)管機(jī)關(guān)的檢查

風(fēng)險(xiǎn)管理委專(zhuān)家支持部門(mén)，要緊負(fù)責(zé)：

員會(huì)■審核公司的風(fēng)險(xiǎn)策略制度，要緊涉及保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)

開(kāi)發(fā)、再保與投資風(fēng)險(xiǎn)管理等

■定期審核兩核中心、再保、投資、精算的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定報(bào)

告，并采取跟進(jìn)措施

（不包含在本次咨詢(xún)項(xiàng)目中）

精算（不包含在本次咨詢(xún)項(xiàng)目中）

內(nèi)部審計(jì)/合具體見(jiàn)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

規(guī)監(jiān)察

共享服務(wù)-服務(wù)支持具有共享性，具體包含如下職能：

管理支持■人力資源中心

■行政事務(wù)

（不包含在本次咨詢(xún)項(xiàng)目中）

共享服務(wù)-服務(wù)具有共享性

職能職責(zé)

信息系統(tǒng)

（不包含在本次咨詢(xún)項(xiàng)目中）

共享服務(wù)-財(cái)要緊負(fù)責(zé)日常的會(huì)計(jì)核算工作：

務(wù)中心—-編制會(huì)計(jì)分錄與會(huì)計(jì)憑證

會(huì)計(jì)核算■統(tǒng)一進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)表編制

共享服務(wù)-財(cái)要緊負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)分析工作：

務(wù)中心-■編制財(cái)務(wù)中心預(yù)算，合理操縱財(cái)務(wù)中心費(fèi)用

財(cái)務(wù)管理■制訂并審核財(cái)務(wù)有關(guān)政策及管理制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)操縱

■進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供管理決策信息

■對(duì)共享財(cái)務(wù)中心委派人員進(jìn)行人員培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)

等，以保證集團(tuán)會(huì)計(jì)核算的一致性、真實(shí)性，資產(chǎn)的

安全性

-合理分?jǐn)偣蚕矸?wù)費(fèi)用，監(jiān)管有關(guān)費(fèi)用的合理性

共享服務(wù)-財(cái)要緊負(fù)責(zé)股權(quán)管理：

務(wù)中心--協(xié)調(diào)公司股東的股利分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事宜

股權(quán)管理

共享服務(wù)-財(cái)集中管理集團(tuán)的資金調(diào)撥與結(jié)匏，要緊負(fù)責(zé)：

務(wù)中心-■銀行帳戶(hù)管理

資金管理-集團(tuán)資金結(jié)算管理

■執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥

共享服務(wù)-財(cái)負(fù)責(zé)：

務(wù)中心一-協(xié)調(diào)同國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，并同意財(cái)稅機(jī)關(guān)的監(jiān)察

稅務(wù)管理■稅務(wù)咨詢(xún)工作的開(kāi)展，并進(jìn)行項(xiàng)目協(xié)調(diào)

-稅務(wù)政策與策略的制訂

-稅務(wù)匯算、清繳

共享服務(wù)-負(fù)責(zé)：

固定資產(chǎn)管-制定并更新固定資產(chǎn)管理制度與流程

理中心-制訂固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃與預(yù)算，協(xié)同采購(gòu)中心實(shí)施

固定資產(chǎn)采購(gòu)，并監(jiān)管重要固定資產(chǎn)驗(yàn)收

■成立工程管理部門(mén)，負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)工程的項(xiàng)目管理

?固定資產(chǎn)全面記錄與財(cái)務(wù)核算，包含登記固定資產(chǎn)明

細(xì)賬、保護(hù)固定資產(chǎn)臺(tái)帳、計(jì)算折舊等

-固定資產(chǎn)實(shí)物管理，包含固定費(fèi)產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、處置等

職能職責(zé)

共享服務(wù)-負(fù)責(zé)：

采購(gòu)中心?收集采購(gòu)需求信息，制訂采購(gòu)目錄，安排采購(gòu)計(jì)劃

-協(xié)同有關(guān)部門(mén)實(shí)施集中采購(gòu)，并及時(shí)更新采購(gòu)清單

■制訂并更新采購(gòu)制度與流程，并監(jiān)督執(zhí)行

■組織采購(gòu)招標(biāo)、供應(yīng)商選擇與采購(gòu)合同的集中管理

業(yè)務(wù)前線

再保僅集團(tuán)具有該職能，具體見(jiàn)再保流程。

投資僅集團(tuán)具有該職能，具體見(jiàn)投資流程。

2.2總公司職能說(shuō)明

-總公司的管理職能要緊表達(dá)在：

1）集中管理前線業(yè)務(wù)，審核業(yè)務(wù)報(bào)告，并進(jìn)行業(yè)績(jī)考核；

2）協(xié)同集團(tuán)制訂業(yè)務(wù)政策、方針與策略，編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算，并進(jìn)行

差異匯總分析；

3）重大業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的報(bào)審、執(zhí)行與監(jiān)管。

?具體職能描述如下：

職能職責(zé)

市場(chǎng)及產(chǎn)品開(kāi)發(fā)負(fù)責(zé)：

-收集市場(chǎng)信息，制訂產(chǎn)、壽險(xiǎn)的市場(chǎng)進(jìn)展策略

■擬定市場(chǎng)預(yù)算，并編制預(yù)算分配計(jì)劃

■協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及公司管理層，研究開(kāi)發(fā)

產(chǎn)、壽險(xiǎn)的新產(chǎn)品，并制定統(tǒng)一的產(chǎn)品手冊(cè)與

說(shuō)明書(shū)

?制訂公司及保險(xiǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)推廣制度與流程

-編制大型市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)預(yù)算及實(shí)施計(jì)劃，并監(jiān)

督管理各分支機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況

■制訂職能部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)考核評(píng)定制

度，并進(jìn)行年終業(yè)績(jī)考核

■根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的市場(chǎng)開(kāi)拓及展業(yè)問(wèn)題，進(jìn)

行跟進(jìn)處理，并及時(shí)向管理層匯報(bào)

（不包含在本次咨詢(xún)項(xiàng)目中）

職能職責(zé)

業(yè)務(wù)拓展/渠道管理負(fù)責(zé)：

■制訂并更新全面業(yè)務(wù)拓展策略

■擬定業(yè)務(wù)拓展預(yù)算，并審核預(yù)算分配

■制訂有關(guān)業(yè)務(wù)拓展/渠道管理的制度與流程

■匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)營(yíng)銷(xiāo)人

員進(jìn)行培訓(xùn)

■制訂考核評(píng)定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績(jī)考核

?根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的展業(yè)問(wèn)題，進(jìn)行跟進(jìn)處理

（不包含在本次咨詢(xún)項(xiàng)目中）

業(yè)務(wù)支持-業(yè)務(wù)管理負(fù)責(zé)集團(tuán)各級(jí)業(yè)務(wù)管理中心的全面管理與操縱：

■制訂并保護(hù)全國(guó)的業(yè)務(wù)管理制度

■制訂業(yè)務(wù)管理考核評(píng)定制度，并進(jìn)行年終考核

■保護(hù)與更新業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)與有關(guān)數(shù)據(jù)

■業(yè)務(wù)信息分析，并反饋到有關(guān)部門(mén)

■協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作

■根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各級(jí)業(yè)務(wù)管理中心的問(wèn)

題，進(jìn)行跟進(jìn)處理

業(yè)務(wù)支持-兩核中心兩核中心作為承保、理賠的集中管理操縱部門(mén)，

負(fù)責(zé)為業(yè)務(wù)前線提供有關(guān)業(yè)務(wù)支持：

?制訂并更新核保、核賠制度

■審批各級(jí)公司上報(bào)的核保/核賠業(yè)務(wù)（壽險(xiǎn)）

■集中負(fù)責(zé)各級(jí)公司的核保/核賠工作（產(chǎn)險(xiǎn)）

■參與重大案件的現(xiàn)場(chǎng)查堪定損

-擬定重大項(xiàng)目保險(xiǎn)方案，并將重大賠案信息及

時(shí)通知再保部

?將重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目信息通知風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

-保護(hù)與更新核保核賠系統(tǒng)與有關(guān)數(shù)據(jù)

-業(yè)務(wù)信息分析，并反饋到業(yè)務(wù)部門(mén)與市場(chǎng)及產(chǎn)

品開(kāi)發(fā)部門(mén)

■協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作

■匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)核保、

核賠員工的培訓(xùn)工作

?制訂考核評(píng)定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績(jī)考核

■根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的核保、核賠的問(wèn)題，進(jìn)行

跟進(jìn)處理，并及時(shí)向管理層匯報(bào)

職能職責(zé)

業(yè)務(wù)支持-客戶(hù)服務(wù)客戶(hù)服務(wù)中心是壽險(xiǎn)與產(chǎn)險(xiǎn)的熱線服務(wù)共享平

臺(tái)，要緊負(fù)責(zé)：

■95500客服熱線服務(wù)的管理與制度制定

■編制客戶(hù)服務(wù)管理制度與流程，并監(jiān)督執(zhí)行

■編制客戶(hù)服務(wù)預(yù)算與計(jì)劃，進(jìn)行差異分析

?保護(hù)客戶(hù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)各分支公司的客戶(hù)服

務(wù)中心提供支持

?協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作

■匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)客戶(hù)服

務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)

■制訂考核評(píng)定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績(jī)考核

■根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的客服問(wèn)題，進(jìn)行跟進(jìn)處理

業(yè)務(wù)支持-收款管理收款管理部門(mén)是為壽險(xiǎn)與產(chǎn)險(xiǎn)提供收費(fèi)服務(wù)的共

享平臺(tái)，要緊負(fù)責(zé)：

?擬定收款服務(wù)的預(yù)算，并審定預(yù)算的分配計(jì)劃

■制訂收款管理流程與制度

■集團(tuán)應(yīng)收保費(fèi)的集中管理，與各級(jí)分支公司上

報(bào)的應(yīng)收保費(fèi)的統(tǒng)一處理

■制定應(yīng)收保費(fèi)管理的各級(jí)考核指標(biāo)，并監(jiān)管各

級(jí)分支公司的管理工作

?集團(tuán)的客戶(hù)信用管理與有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)保護(hù)與更新

■協(xié)調(diào)并配合公司法律部門(mén)進(jìn)行有關(guān)收款的訴訟

工作

■協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作

■保護(hù)與更新收款管理系統(tǒng)與有關(guān)數(shù)據(jù)

■匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)人員進(jìn)

行收款管理培訓(xùn)

■制訂考核評(píng)定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績(jī)考核

■根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的收款管理的問(wèn)題，進(jìn)行跟

進(jìn)處理，并及時(shí)向管理層匯報(bào)

業(yè)務(wù)支持-單證管理作為保單部門(mén)為壽險(xiǎn)與產(chǎn)險(xiǎn)提供共享的單證管理

平臺(tái)，負(fù)責(zé)：

■擬定單證管理服務(wù)的預(yù)算，并審定預(yù)算的合理

分配計(jì)劃

-制訂單證管理的流程與制度

■設(shè)計(jì)、印制非監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)制的重要空白單證

?匯總各類(lèi)重要空白單證使用情況報(bào)表，進(jìn)行表

外核算

職能職責(zé)

■協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)支持中心的工作

■匯同“太保大學(xué)”，定期組織下屬機(jī)構(gòu)人員進(jìn)

行單證管理培訓(xùn)

■制訂考核評(píng)定制度，并進(jìn)行年終業(yè)績(jī)考核

■根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的單證管理問(wèn)題，進(jìn)行跟進(jìn)

處理，并及時(shí)向管理層匯報(bào)

2.3業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)職能說(shuō)明

1）分支機(jī)構(gòu)分布在全國(guó)各地，有兩種類(lèi)型的分支機(jī)構(gòu)：

■普通分支機(jī)構(gòu)，如各分公司、中心支公司、支公司與營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)

■特別分支機(jī)構(gòu)，如直轄分支機(jī)構(gòu)（視同分公司）

2）分支機(jī)構(gòu)實(shí)施兩級(jí)管理：

■一級(jí)分支公司直接與總公司發(fā)生聯(lián)系，在業(yè)務(wù)上直接向總公司有

關(guān)管理部門(mén)進(jìn)行匯報(bào)；同時(shí)，要按照集團(tuán)/總公司的要求管理自己

轄區(qū)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)，并審核其遞交的業(yè)務(wù)管理報(bào)告。

-二級(jí)分支公司直接與上級(jí)分支公司進(jìn)行聯(lián)系，超過(guò)其上級(jí)管理權(quán)

限要報(bào)審集團(tuán)或者總公司的，要先通過(guò)上級(jí)分支公司審查并提出

意見(jiàn)后方能上報(bào)集團(tuán)/總公司，以便有據(jù)可查。

3）有關(guān)職能描述如下；

職能分公司職責(zé)中心支公司職責(zé)

業(yè)務(wù)拓展/渠略略

道管理

業(yè)務(wù)支持-?權(quán)限內(nèi)展業(yè)人員數(shù)據(jù)保護(hù)■權(quán)限內(nèi)展業(yè)人員數(shù)據(jù)保護(hù)

業(yè)務(wù)管理?權(quán)限內(nèi)傭金結(jié)算?權(quán)限內(nèi)傭金結(jié)算

-展業(yè)費(fèi)用記錄?展業(yè)費(fèi)用記錄

'手續(xù)費(fèi)核算■手續(xù)費(fèi)核算

■實(shí)保標(biāo)保換算?實(shí)保標(biāo)保換算

?轄區(qū)內(nèi)展業(yè)人員考核數(shù)據(jù)的■轄區(qū)內(nèi)展業(yè)人員考核數(shù)據(jù)的

收集收集

■保單的出單工作與批單的處?保單的出單工作與批單的處

理理

■賠案的管理與歸檔?賠案的管理與歸檔

?業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入與保護(hù)'業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入與保擰

'業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與分析■業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與分析

-代理點(diǎn)與中介的業(yè)務(wù)管理■代理點(diǎn)與中介的業(yè)務(wù)管理

職能分公司職責(zé)中心支公司職責(zé)

?審核下級(jí)分支公司的業(yè)務(wù)管

理報(bào)告

業(yè)務(wù)支持--權(quán)限內(nèi)的核保與核賠工作■權(quán)限內(nèi)的核保與核賠工作

兩核中心（壽險(xiǎn)）（壽險(xiǎn)）

'權(quán)限內(nèi)的現(xiàn)場(chǎng)查勘定損工作■權(quán)限內(nèi)的現(xiàn)場(chǎng)杳勘定損工作

?本級(jí)賠案的理算工作?超權(quán)限的賠案上報(bào)（壽險(xiǎn)）

-超權(quán)限的賠案上報(bào)（壽險(xiǎn)）■再保上報(bào)

'再保上報(bào)-共保安排

?共保安排?業(yè)務(wù)信息的分析與上報(bào)

?業(yè)務(wù)信息的分析與上報(bào)

-下級(jí)分支機(jī)構(gòu)核保核賠工作

的審核與抽查（壽險(xiǎn)）

業(yè)務(wù)支持--客戶(hù)的信用管理，及有關(guān)數(shù)?客戶(hù)的信用管理，及有關(guān)數(shù)

收款管理?yè)?jù)庫(kù)保護(hù)據(jù)庫(kù)保護(hù)

'與業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)調(diào)，本級(jí)應(yīng)收■與業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)調(diào)，本級(jí)應(yīng)收

保費(fèi)的管理與催收保費(fèi)的管理與催收

?壽險(xiǎn)續(xù)期保費(fèi)的收取?壽險(xiǎn)續(xù)期保費(fèi)的收取

'壽險(xiǎn)孤兒保單的保費(fèi)收取工-壽險(xiǎn)孤兒保單的保費(fèi)收取工

作作

-追償案件，抵債物資與損余?追償案件，抵債物資與損余

物資的處理物資的處理

'超過(guò)本級(jí)管轄權(quán)限的應(yīng)收?！龀^(guò)本級(jí)管轄權(quán)限的應(yīng)收保

費(fèi)上報(bào)費(fèi)上報(bào)

'有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入與管理-有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入與管理

分析分析

-下級(jí)分支公司收款管理報(bào)告

的審核

業(yè)務(wù)支持-■95500客服熱線，處理客戶(hù)■95500客服熱線，處理客戶(hù)

客戶(hù)服務(wù)投保、理賠報(bào)案、業(yè)務(wù)咨詢(xún)投保、理賠報(bào)案、業(yè)務(wù)咨詢(xún)

與有關(guān)客戶(hù)服務(wù)事務(wù)與有關(guān)客戶(hù)服務(wù)事務(wù)

-壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保單保全工作，■壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保單保全工作，

包含保單信息變更、保單質(zhì)包含保單信息變更、保單質(zhì)

押貸款、撤/退保、保單失押貸款、撤/退保、保單失

效與復(fù)效處理、保單遷移等效與復(fù)效處理、保單遷移等

事宜事宜

'客戶(hù)防災(zāi)防損知識(shí)的培訓(xùn)-客戶(hù)防災(zāi)防損知識(shí)的培訓(xùn)

■處理客戶(hù)承保與理賠材料，-處理客戶(hù)承保與理賠材料，

通知繳納保費(fèi)，領(lǐng)取賠款，通知繳納保費(fèi)，領(lǐng)取賠款，

退費(fèi)，養(yǎng)老金等退費(fèi)，養(yǎng)老金等

'續(xù)保業(yè)務(wù)、續(xù)期收費(fèi)業(yè)務(wù)■續(xù)保業(yè)務(wù)、續(xù)期收費(fèi)業(yè)務(wù)

-客戶(hù)信息數(shù)據(jù)錄入與保護(hù)?客戶(hù)信息數(shù)據(jù)錄入與保護(hù)

-處理客戶(hù)投訴與意見(jiàn)反饋?處理客戶(hù)投訴與意見(jiàn)反饋

?重大客戶(hù)投訴事件上報(bào).上級(jí)-重大客戶(hù)投訴事件.上報(bào)上.級(jí)

客服中心；受理下級(jí)分支公客服中心

職能分公司職責(zé)中心支公司職責(zé)

司的重大客戶(hù)投訴事件，并

及時(shí)批復(fù)

■對(duì)下級(jí)分支公司的客戶(hù)服務(wù)

管理報(bào)告進(jìn)行審核

業(yè)務(wù)支持-?統(tǒng)管轄屬各分支機(jī)構(gòu)重要空?負(fù)責(zé)本級(jí)單位重要空白單證

單證管理白單證的調(diào)撥分發(fā)，與本級(jí)的入庫(kù)、分發(fā)、保管

單證使用部門(mén)的領(lǐng)用使用■按時(shí)做好重要保險(xiǎn)單證實(shí)物

'按時(shí)做好本級(jí)重要單證實(shí)物核銷(xiāo)工作，編制各類(lèi)重要保

及報(bào)表核銷(xiāo)工作，定期編制險(xiǎn)單證使用情況報(bào)表

各類(lèi)重要空白單證使用情況?催收、催銷(xiāo)各使用部門(mén)領(lǐng)用

報(bào)表未核銷(xiāo)的重要單證

-定期匯總審核各分支機(jī)構(gòu)上■定期對(duì)業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行整理，

報(bào)的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表及差異分析做好歸檔與移交工作

報(bào)告■定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存實(shí)物，填制盤(pán)

-聯(lián)手各級(jí)業(yè)務(wù)管理部門(mén)、稽點(diǎn)表并做好差異分析

核部門(mén)定期對(duì)重要保險(xiǎn)單證

的使用與管理情況進(jìn)行清查

-定期審核下級(jí)分支公司的單

證管理報(bào)告

2.4區(qū)域性后援支持職能說(shuō)明

職能職責(zé)

會(huì)計(jì)核算負(fù)責(zé)：

-轄區(qū)內(nèi)的各分支公司的日常帳務(wù)處理，并出具相應(yīng)的明

細(xì)財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行匯總

-會(huì)計(jì)憑證與其他財(cái)務(wù)管理檔案的更新與保管

財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)：

■轄區(qū)內(nèi)分支公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與報(bào)表的匯總分析

-根據(jù)管理層的需求，為各分支機(jī)構(gòu)出具內(nèi)部管理報(bào)告，

并報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)中心審核

'合理分?jǐn)偣蚕矸?wù)費(fèi)用，并監(jiān)管財(cái)務(wù)共享費(fèi)用的合理性

與有效性

-按照標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)流程與制度，進(jìn)行區(qū)域財(cái)務(wù)操縱

稅務(wù)管理負(fù)責(zé)：

-為轄區(qū)內(nèi)的分支公司計(jì)算各類(lèi)稅金，并及時(shí)報(bào)送有關(guān)分

支公司財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行納稅申報(bào)與稅金預(yù)繳

職能職責(zé)

-為轄區(qū)內(nèi)的分支公司進(jìn)行稅務(wù)的清算匯繳

-轄區(qū)內(nèi)分支公司所得稅匯算清繳信息的收集上報(bào)

-收集稅務(wù)有關(guān)政策，并向集團(tuán)稅務(wù)職能部門(mén)匯報(bào)

資金管理負(fù)責(zé)：

'轄區(qū)內(nèi)的資金上撥下劃及資金臺(tái)賬的記錄更新

■轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的資金帳戶(hù)開(kāi)立與管理

-轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)特殊資金需求申請(qǐng)的收集與上報(bào)

-收集分支公司資金需求信息，上報(bào)集團(tuán)作為資金計(jì)劃的

編制基礎(chǔ)

-資金計(jì)劃管理系統(tǒng)的保護(hù)與更新

-協(xié)調(diào)同銀行的關(guān)系，解決當(dāng)?shù)劂y行服務(wù)問(wèn)題

其它采購(gòu)管理見(jiàn)采購(gòu)管理流程；

固定資產(chǎn)管理見(jiàn)固定資產(chǎn)管理流程；

（其它不包含在本次咨詢(xún)項(xiàng)目中）

注：區(qū)域性的后援支持是在集團(tuán)共享服務(wù)整合漸進(jìn)過(guò)程中的過(guò)渡機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)

人員與系統(tǒng)等方面口趨完善與提升以后，區(qū)域共享服務(wù)中心將被精簡(jiǎn)與撤消。

2.5特別分支機(jī)構(gòu)職能說(shuō)明

職能職責(zé)

海外子公司負(fù)責(zé)：

-獨(dú)立進(jìn)行賬務(wù)處理，并準(zhǔn)時(shí)向集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心

提供財(cái)務(wù)報(bào)表

-獨(dú)立編制內(nèi)部管理報(bào)告，定期上報(bào)集團(tuán)直接投資管理職

能部門(mén)進(jìn)行審核

-向集團(tuán)提出投資建議，批準(zhǔn)后執(zhí)行

-收集市場(chǎng)情況，向策略計(jì)劃部門(mén)匯報(bào)

第三部分管理操縱基礎(chǔ)

1管理原則

務(wù)必明確，合理定義各機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)定位，與建立相應(yīng)的成本管

理、業(yè)績(jī)考核模式，是實(shí)現(xiàn)分公司管理操縱的基礎(chǔ)。

1.1明確三種（投資、利潤(rùn)、成本）中心

根據(jù)管理責(zé)任的區(qū)別，能夠?qū)⒐芾碡?zé)任劃分為三大塊，即：成本中心、利潤(rùn)中

心與投資中心。

成本中心是對(duì)經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行操縱的管理職能中心，通常由一些服務(wù)支持部門(mén)構(gòu)

成，比如：計(jì)劃財(cái)務(wù)部、辦公室、法律事務(wù)部、信息技術(shù)部、人力資源部等。

成本中心的要緊管理職責(zé)是以最小化的費(fèi)用支出，為公司的其它部門(mén)提供所需

的服務(wù)或者物品。

利潤(rùn)中心是同時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)成本與經(jīng)營(yíng)收入進(jìn)行操縱的管理職能中心，要緊是一些

能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體或者部門(mén)。與成本中心一樣，它的管理職能也不涉及資

金運(yùn)用。關(guān)于利潤(rùn)中心的管理人員的考核通常將實(shí)際利潤(rùn)與預(yù)算利潤(rùn)進(jìn)行比

較。

投資中心是對(duì)資產(chǎn)、資本運(yùn)營(yíng)成本與收益進(jìn)行操縱管理的有關(guān)職能集合。衡量

一個(gè)投資中心的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，通常使用投資收益率、留存收益或者經(jīng)濟(jì)增加值等

1.2集團(tuán)/總公司-投資與成本中心

集團(tuán)與總公司的性質(zhì)相同，既是成本中心，又是友資中心。

所謂成本中心，即集團(tuán)/總公司為業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)（即利潤(rùn)中心）提供共享服

務(wù)，如集團(tuán)財(cái)務(wù)中心、采購(gòu)中心與固定資產(chǎn)管理中心，總公司的兩核中心等。

所謂投資中心，即集團(tuán)與總公司對(duì)投資建議具有最終的審批權(quán)，如投資管理中

心等。

為了使利潤(rùn)中心與投資中心的收入與成本相配比，防止費(fèi)用失控與不必要的浪

費(fèi)，集團(tuán)與總公司的成本中心為各利潤(rùn)中心與投資中心發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必按照服

務(wù)受益對(duì)象，分?jǐn)偟绞袘?yīng)的利潤(rùn)中心與投資中心，即業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)與投

資管理中心。

1.3業(yè)務(wù)前線分支機(jī)構(gòu)-利潤(rùn)中心

'業(yè)務(wù)前線的分支機(jī)構(gòu)屬于利潤(rùn)中心，包含各分公司、中心支公司、支公司與更

小規(guī)模的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，他們的職能是完成集團(tuán)及總公司下達(dá)的業(yè)務(wù)拓展計(jì)劃與指

標(biāo)，操縱所發(fā)生的各項(xiàng)成本與費(fèi)用，并對(duì)綜合經(jīng)營(yíng)盈利負(fù)責(zé)。利潤(rùn)中心的考核

指標(biāo)通常以利潤(rùn)的多少為基準(zhǔn)，并綜合考慮其他影響利潤(rùn)的業(yè)績(jī)指標(biāo)，如責(zé)任

準(zhǔn)備金充足率、費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率、應(yīng)收保費(fèi)周轉(zhuǎn)率與資產(chǎn)收益率等。

1.4后援支持分支機(jī)構(gòu)-成本中心

在整合共享服務(wù)的過(guò)渡時(shí)期，在各級(jí)業(yè)務(wù)前線機(jī)陶同集團(tuán)共享服務(wù)中心之間設(shè)

有后援支持分支機(jī)構(gòu)，即區(qū)域性共享服務(wù)中心，其作用是向各前線業(yè)務(wù)分支機(jī)

構(gòu)提供管理支持服務(wù)，因此屬于成本中心，通常不形成或者不考核其收入，而

著重考核其發(fā)生的成本與費(fèi)用。

為了使利潤(rùn)中心的收入與成本相配比，防止費(fèi)用失控與不必要的浪費(fèi)，區(qū)域性

共享服務(wù)中心為各利澗中心提供服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必按照服務(wù)受益對(duì)象，以

所提供服務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量等為基礎(chǔ)分?jǐn)偟綄?duì)應(yīng)的利潤(rùn)中心，即業(yè)務(wù)前線的分支

機(jī)構(gòu)。

2利潤(rùn)中心核算基礎(chǔ)

2.1利潤(rùn)中心利潤(rùn)定義

利潤(rùn)中心經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)二保費(fèi)收入-變動(dòng)成本-固定成本-分?jǐn)傎M(fèi)用-應(yīng)繳稅款+

（其他收入-其他支出）

利潤(rùn)中心經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率二利潤(rùn)中心經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)/保費(fèi)收入

2.2變動(dòng)成本與固定成本

分支機(jī)構(gòu)為了業(yè)務(wù)擴(kuò)展，發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)該按照性質(zhì)進(jìn)行歸類(lèi):

變動(dòng)成本一隨著保單的銷(xiāo)量發(fā)生比例變動(dòng)的成本，如銷(xiāo)售傭金或者獎(jiǎng)金、代理

費(fèi)、理賠費(fèi)用、續(xù)期服務(wù)費(fèi)、單證費(fèi)用等。

固定成本-不可能隨著保單的銷(xiāo)量變動(dòng)而比例變動(dòng)的成本，如折舊、業(yè)務(wù)后勤

人員工資、辦公雜費(fèi)等。固定成本中的一部分可明確由某一有關(guān)受益單位（部

門(mén)或者產(chǎn)品）承擔(dān)的，稱(chēng)之“直接固定成本”，應(yīng)分?jǐn)傊料鄳?yīng)的受益單位；另

一部分費(fèi)用支出可能有若干個(gè)受益單位，不能進(jìn)行直接分?jǐn)偟?，則先歸集為

“待分?jǐn)偣潭ǔ杀尽?，再通過(guò)預(yù)先設(shè)定的原則與方法進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

共享固定成本—共享固定成本是指各個(gè)利潤(rùn)中心所需要的管理、各項(xiàng)后援支持

而應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用，包含從集團(tuán)/總公司，與區(qū)域共享服務(wù)中心分?jǐn)倎?lái)的費(fèi)用。具

體見(jiàn)第3節(jié)。

為了實(shí)現(xiàn)成本的有效利用，應(yīng)將成本與費(fèi)用按照性質(zhì)、發(fā)生部門(mén)、受益產(chǎn)品及

有關(guān)客戶(hù)等進(jìn)行歸類(lèi)，并相應(yīng)歸入可控成本與不可控成本，以便進(jìn)行管理。

（具體成本操縱參見(jiàn)預(yù)算管理建議報(bào)告ABC部分）

2.3利潤(rùn)中心利潤(rùn)（率）考核法與費(fèi)用率操縱法的對(duì)比

與費(fèi)用率操縱法相比，本流程建議的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（率）考核法具有如下改進(jìn)之

處：

-促進(jìn)管理層具有節(jié)約成本的積極性；

-真實(shí)反映成本狀況，改進(jìn)公司整體的策略決定；

-使前線業(yè)務(wù)管理層意識(shí)到后援支持的成本開(kāi)支，繼而能夠促進(jìn)公司整體的后

援支持部門(mén)節(jié)約成本；

-有助于經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的提高：賠付、壞帳、風(fēng)險(xiǎn)操縱、客戶(hù)服務(wù)等所引起的缺

失，計(jì)入相應(yīng)的利潤(rùn)中心，并作為要緊的考核標(biāo)準(zhǔn)，有助于敦促管理層改進(jìn)

管理水平。

3成本中心費(fèi)用分?jǐn)?/p>

集團(tuán)與總公司應(yīng)該組織各成本中心（即各級(jí)共享服務(wù)中心）在編制年度預(yù)算的

同時(shí)，與對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)中心與投資中心簽訂服務(wù)協(xié)議，規(guī)定需要進(jìn)行分?jǐn)偟某杀?/p>

費(fèi)用項(xiàng)目，確定相應(yīng)的分?jǐn)傓k法與分?jǐn)偙嚷?，并通過(guò)預(yù)算對(duì)上述費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格

的操縱與管理。

財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)功能應(yīng)充分支持費(fèi)用的分?jǐn)偣ぷ?，通過(guò)為各個(gè)成本中心、利

潤(rùn)中心、投資中心、有關(guān)部門(mén)、有關(guān)產(chǎn)品等費(fèi)用歸集與分?jǐn)倖挝唬ò笤?/p>

持共享服務(wù)部門(mén)與各前線業(yè)務(wù)部門(mén)等）設(shè)置系統(tǒng)編碼，將系統(tǒng)編碼作為費(fèi)用申

請(qǐng)與錄入的必要內(nèi)容，以便在進(jìn)行費(fèi)用信息的系統(tǒng)錄入后，系統(tǒng)能根據(jù)設(shè)定的

分?jǐn)倕?shù)（包含歸集與分?jǐn)偟脑瓌t與程序）自動(dòng)設(shè)別費(fèi)用的歸集與分?jǐn)倢?duì)象。

3.1費(fèi)用歸集與分?jǐn)?/p>

?費(fèi)用