湖南國湘食品公司營運資本持有政策優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1湖南國湘食品有限公司簡介............................................1

2湖南國湘食品有限公司營運資本持有政策存在的主要問題..................1

2.1現(xiàn)金的管理制度存在問題........................................1

2.2應(yīng)收賬款壞賬比例較高..........................................1

2.3存貨積壓嚴(yán)重..................................................2

3湖南國湘食品有限公司營運資金持有政策的優(yōu)化方案......................3

3.1優(yōu)化該公司的現(xiàn)金管理制度......................................3

3.2制定應(yīng)收賬款的信用控制........................................4

3.3改善存貨積壓..................................................6

4總結(jié)................................................................7

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

湖南國湘食品公司營運資本持有政策優(yōu)化設(shè)計

1湖南國湘食品有限公司簡介

湖南國湘食品有限公司，在湖南省永州市新工業(yè)園區(qū)，于2015年2月20

日正式成立。公司的經(jīng)營范圍有：農(nóng)產(chǎn)品、糧油、畜禽產(chǎn)品、乳制品、水產(chǎn)

品，以上上述產(chǎn)品的加工品、食品添加劑、調(diào)味品、飲料、酒類的批發(fā)等。

2湖南國湘食品有限公司營運資本持有政策存在的主要問題

2.1現(xiàn)金的管理制度存在問題

表2-1總現(xiàn)金流量情況表

單位：萬元

項目20172018201920202021

總現(xiàn)金流入量190.5200.05290.63210.34190.77

總現(xiàn)金流出量-143.64-152.63-245.45-176.21-169.90

總現(xiàn)金流量凈額46.3647.4245.1834.1320.87

根據(jù)上表得知2017年-2021年的總現(xiàn)金流入量總體相差不大，2017年-

2021年的總現(xiàn)金流出量持續(xù)增加，一直持上漲趨勢分別為-143.64萬元、-

152.63萬元、-245.45萬元、-176.21萬元、-169.90萬元，最后導(dǎo)致總現(xiàn)金

流量凈額也是持續(xù)減少的，2017年-2021年的總現(xiàn)金流量凈額分別為46.36萬

元、47.42萬元、45.18萬元、34.13萬元、20.87萬元。企業(yè)在進行財務(wù)管理

過程中，并沒有結(jié)合現(xiàn)金管理制度的實際的需要來進行分工。

2.2應(yīng)收賬款壞賬比例較高

2017年-2021年湖南國湘食品公司壞賬應(yīng)收賬款余額分別為200萬元、

198萬元、185萬元、190萬元、180萬元；2017年-2021年所產(chǎn)生的壞賬準(zhǔn)備

分別為134萬元、125萬元、120萬元、110萬元、126萬元，湖南國湘食品公

司的應(yīng)收賬款以及壞賬準(zhǔn)備持續(xù)升高，對比一下表2.2.2天津有來食品公司的

2017-2021年的壞賬以及應(yīng)收賬款的余額，天津有來食品公司的2017年-2021

1

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

年應(yīng)收賬款余額分別是300萬元、198萬元、178萬元、120萬元、115萬元，

天津有來食品公司的應(yīng)收賬款持續(xù)減少，壞賬準(zhǔn)備也是不斷地減少，天津有來

食品公司對市場進行了調(diào)查以及收集客戶和公司詳細資料，還了解競爭對手和

了解客戶，從而評定客戶信用的等級，按照等級建立檔案，及時了解每個客

戶。

表2.2.1湖南國湘食品公司2017-2021年的壞賬及應(yīng)收賬款的余額表

單位：萬元

年份20172018201920202021

應(yīng)收賬款200198185190180

壞賬準(zhǔn)備134125120110126

表2.2.2天津有來食品公司2017-2021年的壞賬及應(yīng)收賬款的余額表

單位：萬元

年份20172018201920202021

應(yīng)收賬款300198178120115

壞賬準(zhǔn)備5045392015

湖南國湘食品公司沒有建立客戶信息，建立相關(guān)檔案，更沒有深入調(diào)查客

戶。管理人員沒有及時查賬，更沒有嚴(yán)格按照公司的規(guī)章制度辦事，自己做

主。管理領(lǐng)導(dǎo)們沒有及時有效的制定催收計劃，沒有辦法達到及時收回賬款金

額數(shù)量。這樣就會顯示該公司不合格，達不到客戶要求。

2.3存貨積壓嚴(yán)重

表2.32017-2021的年生產(chǎn)數(shù)以及年存貨積壓數(shù)表

年份20172018201920202021

年生產(chǎn)件數(shù)/千件50000600008000090000110000

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年庫存積壓件數(shù)/千件5830907580

湖南國湘食品公司2017年-2021年的年生產(chǎn)件數(shù)分別為5千萬件、6千萬

件、8千萬件、9千萬件、11千萬件；2017年-2021年的庫存積壓件數(shù)分別為

58千件、30千件、90千件、75千件、80千件，隨著年生產(chǎn)件數(shù)的增加，年庫

存積壓件數(shù)也在不斷地增加。存貨多的時候，占用的資金就會比較大。首先，

看管倉庫人員就需要人力和物力，在管理的時候也有可能因為管理不善或者個

人原因而損壞庫存，減少貨物。其次，如果原來的庫存很多，就會影響后面貨

物入庫，使新的貨物進不去。最后，更會因為庫存多賣不出去，積壓貨物，使

資金不夠，存貨的基本信息處理都是工人進行對接，管理人員就會很難接觸貨

物信息。而湖南國湘食品有限公司品種類較多，核算量大就會費時費力，不能

了解各種存貨的信息，就不知道進貨量和出貨量。盡管公司擁有了存貨的信息

系統(tǒng)，但公司不能及時地增加或減少存貨，無法對信息的傳遞進行全面的理

解。

3湖南國湘食品有限公司營運資金持有政策的優(yōu)化方案

3.1優(yōu)化該公司的現(xiàn)金管理制度

簡單來說，財務(wù)部門的工作職責(zé)主要有：財務(wù)經(jīng)理，對公司財務(wù)進行全面

的管理，監(jiān)督，核算；負責(zé)公司全部成本計算和控制的會計；出納，負責(zé)管

錢；財務(wù)經(jīng)理負責(zé)最后簽字。具體的崗位以及分工如下表：

表3.1具體的會計崗位以及職責(zé)表

會計崗位具體職責(zé)

負責(zé)整個財務(wù)部的日常管理工作，部門分工，培訓(xùn)，

財務(wù)經(jīng)理考核等作為財務(wù)經(jīng)理的所有責(zé)任。

負責(zé)整個企業(yè)的財產(chǎn)以及物資的采購監(jiān)督，及時準(zhǔn)確

的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)決策建議和信息。

組織公司的成本核算并給專業(yè)的財務(wù)建議。

對于合理安排資本的使用，確保企業(yè)正常運轉(zhuǎn)所需的

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

資本。

對于日常費用支出以及報銷進行審批和批復(fù)。

以及負責(zé)準(zhǔn)備編制并審核各種報表，資產(chǎn)負債表、利

潤表、現(xiàn)金流量表等。

財務(wù)會計主要負責(zé)編制會計報表，登記賬目，各種應(yīng)收應(yīng)付的

往來核算。比如與供應(yīng)商付款的單據(jù)審核，確保公司的支

出、交易、采購以及支付準(zhǔn)確無誤，還要與供應(yīng)商貨款對

賬。還要固定資產(chǎn)核算，對固定資產(chǎn)的各類憑證、單據(jù)票

據(jù)進行審核。還有產(chǎn)品的核算與報價等。

成本會計具體包括成本的核算和產(chǎn)出；采購物資的驗收以及對

賬；企業(yè)的定期盤點，確保資金和財產(chǎn)的安全。

內(nèi)審會計這一類會計相對獨立，是專門的一塊來對企業(yè)的各種

業(yè)務(wù)和控制進行獨立的審計和核算，以確定是否按照企業(yè)

的規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)來進行運作，確認是否有效使用資源并且盈

利。

出納企業(yè)日常的現(xiàn)金，備用金管理，銀行賬戶的管理以及

日?，F(xiàn)金開支和保管。

負責(zé)對各個部門的應(yīng)收應(yīng)付款項進行處理和核對，編

制出納報表。

編制工資表，負責(zé)工資的發(fā)放，以及各種報銷支付。

各種收據(jù)、票據(jù)、支票等的開具與保管。

其他和銀行賬戶，現(xiàn)金流相關(guān)的財務(wù)業(yè)務(wù)。

3.2制定應(yīng)收賬款的信用控制

本公司需要進行市場調(diào)查，收集客戶及公司的詳細資料，并對其競爭者及

客戶有所了解，從而評定客戶信用的等級，按照等級建立檔案，及時了解每個

客戶。同時，財務(wù)部也應(yīng)該規(guī)定信用額度，減少收款不及時。該公司可以給予

對方相應(yīng)的信用額度，并確定收入與賒賬金額的大小和時間的長短，從而進行

管理。銷售部需要建立完善的審批制度，根據(jù)規(guī)章制度辦事，不可以我行我

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

素，不管公司利益。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人對每筆進賬和花銷要明確，及時妥善財務(wù)部門

與銷售部門的崗位職責(zé)，銷售部門的業(yè)務(wù)有銷售、對銷售人員進行培訓(xùn)，提高

意識，增強每個人業(yè)務(wù)能力，為公司創(chuàng)造價值。同時，最好減少不利于公司的

結(jié)算方式，最好選擇最快的轉(zhuǎn)賬方式等，加快資金運轉(zhuǎn)。

表3.2.1評定客戶信用等級表

評價類別權(quán)重

整體印象4%

客戶品德及整體素質(zhì)4%

業(yè)務(wù)關(guān)系持續(xù)期9%

品質(zhì)特性評業(yè)務(wù)關(guān)系強度6%

價占42%合作誠意6%

供應(yīng)商更換頻率6%

訴訟記錄3%

不良記錄5%

信用回款評信用回款率30%

價占58%按期回款率22%

壞賬記錄6%

表3.2.2評定客戶信用等級表

加權(quán)權(quán)重信用等級對客戶進行管理

在客戶資金周轉(zhuǎn)有一定困難或者旺季

90%AA級進貨量較大，資金不足時，在承諾具體日

期付款并經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)，可以逾期發(fā)貨。

但是信用額度應(yīng)以不超過一次進貨量為

限，信用天數(shù)不超過30天

一般要求賬期內(nèi)結(jié)清，前款不清停止

80%-90%A級發(fā)貨。在承諾具體日期付款并經(jīng)總經(jīng)辦批

準(zhǔn)，可以逾期發(fā)貨。但是信用額度不超過

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一次進貨量為限，逾期發(fā)貨期限不超過15

天

70%-80%B級一般要求賬期內(nèi)結(jié)清，前款不清停止

發(fā)貨。在追回貨款的情況下，視客戶財務(wù)

狀況，轉(zhuǎn)為先款后貨

60%-70%C級堅決先款后貨，對于新客戶或者現(xiàn)金

60%以下D級客戶轉(zhuǎn)掛賬一般按B級客戶進行對待。經(jīng)

過一段時間的觀察后，再按正常的信用評

價方式對其評價。

公司應(yīng)該定期檢查，審計負責(zé)相應(yīng)工作，審核業(yè)務(wù)范圍，檢查銷售部門人

員的內(nèi)部制度情況，有沒有私藏貨物金錢等，不得貪污受賄。組織各部門參與

相關(guān)的責(zé)任感活動，提高工作人員的工作態(tài)度。同時，還要制定收賬計劃。公

司將拖欠的客戶按其拖欠的數(shù)額，分為a,b,c三類。按類別選擇多種催收方

法。

對于這三種類型的客戶，公司可以采取不同的回收方法，對于A類人群的

客戶，可以派人去回收，如果不回收，就通過法律途徑回收。對于B組的顧

客，可以通過電話來催收。對于C類用戶，可以通過在線或通過短信方式進行

通知。

表3.2.3根據(jù)等級劃分采取不同的收賬方式如下表

等級劃分任務(wù)

A出門催收

B電話催收

C互聯(lián)網(wǎng)催收

3.3改善存貨積壓

存貨管理流程首先是采購環(huán)節(jié)，要先由倉管人申請采購，確保提供三方報

價以及售后問題，其次由物料需求部門經(jīng)理進行初步審批，然后采購部復(fù)審

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（貨比三家提供采購報價），訂購單金額超過2000元的，由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；

訂購單金額超過2000元的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。最后進行結(jié)算處理，要求提供入

庫單以及發(fā)票。

圖3.3存貨管理流程圖

倉庫保管首先是采購人員要把采購訂單交給倉庫管理人員核對，對此庫存

貨物的質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格等進行檢驗并接受，確保其與采購要求相一致，

對符合規(guī)定的