湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1單位介紹..........................................................1

2湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度存在的問(wèn)題........................1

2.1差旅費(fèi)報(bào)銷流程不合理........................................2

2.2賬務(wù)處理程序選擇不恰當(dāng).......................................2

2.3財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分工不明確......................................3

2.4財(cái)產(chǎn)清查制度不完善.........................................3

3湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)..........................3

3.1差旅費(fèi)報(bào)銷制度優(yōu)化設(shè)計(jì)......................................3

3.2賬務(wù)處理程序制度優(yōu)化設(shè)計(jì).....................................5

3.3財(cái)務(wù)崗位制度優(yōu)化設(shè)計(jì).........................................6

3.4財(cái)產(chǎn)清查制度優(yōu)化設(shè)計(jì).........................................6

4湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)總結(jié)......................7

參考資料............................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

1單位介紹

湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司(簡(jiǎn)稱湖南祥泰)，成立于2017年，注冊(cè)地點(diǎn)位于湖

南長(zhǎng)沙岳麓區(qū)，注冊(cè)資本200萬(wàn)，現(xiàn)員工人數(shù)共有50人。是一家主要生產(chǎn)、研

發(fā)以及銷售小家電器及相關(guān)配套的小零件產(chǎn)業(yè)配套的綜合性公司。該公司主要生

產(chǎn)、研發(fā)以及銷售電熱水壺、電飯煲、電烤箱、空氣炸鍋、三明治機(jī)、電磁爐等

40多種小家電產(chǎn)品，形成了成熟的小家電器產(chǎn)業(yè)鏈。公司自建立以來(lái)結(jié)合了國(guó)

外信息技術(shù)以及管理制度和國(guó)內(nèi)的公司經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，誠(chéng)信立業(yè)。湖南長(zhǎng)

沙祥泰電器公司不斷推進(jìn)企業(yè)組織和管理制度的改革，以確保企業(yè)取得成功。目

前，我們已經(jīng)建立了一個(gè)高效、誠(chéng)信的生產(chǎn)、R&D和銷售團(tuán)隊(duì)。但是該企業(yè)因?yàn)?/p>

近幾年發(fā)展迅速,內(nèi)部控制制度意識(shí)欠缺。在執(zhí)行控制活動(dòng)存在差錯(cuò),控制部門和

人員中存在一系列的問(wèn)題,以至于內(nèi)部會(huì)計(jì)制度行為缺乏規(guī)劃性,并沒(méi)有對(duì)會(huì)計(jì)

內(nèi)部控制形成深刻的認(rèn)識(shí),導(dǎo)致資金管理水平下降,對(duì)公司持續(xù)健康發(fā)展形成嚴(yán)

重阻礙。資源無(wú)法得到合理的配置。因此公司需要制定一個(gè)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步

的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度,更好的保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，對(duì)于強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算監(jiān)管，提高核算

信息質(zhì)量，提升管理制度，讓公司更加持續(xù)發(fā)展。

圖1湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司單位組織框架圖

2湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度存在的問(wèn)題

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖2湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度存在的問(wèn)題概述圖

2.1差旅費(fèi)報(bào)銷流程不合理

湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司的費(fèi)用報(bào)銷流程顯然是欠缺規(guī)范的，缺乏必要的審核

和監(jiān)督，使得報(bào)銷的項(xiàng)目多種多樣，而且缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，缺乏嚴(yán)格的管控，從

而使得報(bào)銷過(guò)程變得更加復(fù)雜。例如，對(duì)于差旅費(fèi)的報(bào)銷，祥泰電器公司的工作

人員未能按照規(guī)定的要求提交出差申請(qǐng)，也未能獲得上級(jí)部門的批準(zhǔn)，甚至連住

宿的發(fā)票也未能提供，從而使得報(bào)銷過(guò)程變得更加復(fù)雜和缺乏規(guī)范。為了避免因

為沒(méi)有足夠的審查而造成的損失，我們建議采取更為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。

首先，我們建議遵循相關(guān)的住房和餐飲標(biāo)準(zhǔn)，并且盡量避免將差旅費(fèi)單獨(dú)列為一

筆開支，尤其是那些需要跨越多個(gè)季節(jié)的。其次，我們建議建立完善的費(fèi)用報(bào)銷

流程，并對(duì)其進(jìn)行全面的審查，從而避免因?yàn)閷彶椴划?dāng)而造成的損失。所以，我

們采取更科學(xué)的流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，來(lái)提高長(zhǎng)沙祥泰企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.2賬務(wù)處理程序選擇不恰當(dāng)

湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司的賬務(wù)處理方式存在一定的問(wèn)題，因?yàn)樵摴局饕獜?/p>

事電器的制造和銷售，擁有40多種類型的電器，其中包括電熱水壺、電烤箱和

空氣炸鍋等等。為了更好地管控公司的財(cái)務(wù)狀況，公司采取了一種新的賬務(wù)管理

方式，采取總分類賬務(wù)處理程序的方式，這種方式能夠更加全面準(zhǔn)確地掌握公司

的財(cái)務(wù)狀況，從而更好地管控公司的財(cái)務(wù)狀況。但長(zhǎng)沙祥泰雖然規(guī)模較小，但其

業(yè)務(wù)量龐大，其中線下零售仍然占據(jù)重要地位，這就導(dǎo)致了賬務(wù)處理的復(fù)雜性，

登記總分類賬的任務(wù)也變得更加艱巨，這給財(cái)務(wù)人員帶來(lái)了巨大的負(fù)擔(dān)。因此，

長(zhǎng)沙祥泰需要采取一系列措施，建立一個(gè)完善的賬務(wù)管理機(jī)制，從而提高其會(huì)計(jì)

核算的效率，并且能夠更好地滿足其日常運(yùn)營(yíng)的需求。

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2.3財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分工不明確

湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司的財(cái)務(wù)崗位分工不明確，由于湖南祥泰規(guī)模較小、管

理人員不夠，導(dǎo)致各職能部門設(shè)置不完善，職責(zé)不明確，財(cái)務(wù)人員無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有

的作用。由于會(huì)計(jì)制度未能發(fā)揮其應(yīng)有的功效，財(cái)務(wù)部獨(dú)立，但人員不足，導(dǎo)致

一人多崗，一些不相容崗位無(wú)法相互分開，從而使得財(cái)務(wù)工作監(jiān)督管理受到了嚴(yán)

重的影響。常見的會(huì)計(jì)人員分工不明確，常常兩個(gè)人干三個(gè)人甚至四個(gè)人的活，

導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)完成崗位工作，必須經(jīng)常長(zhǎng)時(shí)間加班。有時(shí)還會(huì)導(dǎo)致手續(xù)不齊備造

成賬目不清，會(huì)計(jì)信息失真。企業(yè)應(yīng)該明確崗位職責(zé)的分工，以確保其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

的有效性和合規(guī)性，并從多方面糾正內(nèi)部控制制度中存在的缺陷，以確保企業(yè)的

長(zhǎng)期發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展。

2.4財(cái)產(chǎn)清查制度不完善

湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司的財(cái)產(chǎn)清查制度不完善，日常管理不到位，對(duì)資產(chǎn)管

理工作不重視，未按照有關(guān)規(guī)定定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)有些新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)未及時(shí)

在系統(tǒng)中體現(xiàn)，在實(shí)地盤點(diǎn)的時(shí)候，導(dǎo)致資產(chǎn)盤盈、盤虧賬實(shí)不符,長(zhǎng)沙祥泰公

司以線下門店零售批發(fā)為主，產(chǎn)品種類較多，每三個(gè)月只進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，

清查不徹底，只會(huì)三個(gè)月進(jìn)行一次定期清查，沒(méi)有不定期的清查，實(shí)際門店庫(kù)存

的數(shù)量與賬上所存在的數(shù)量經(jīng)常不一樣，在編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，沒(méi)有對(duì)存貨進(jìn)

行徹底的全面清查，導(dǎo)致存在漏盤，重盤，錯(cuò)盤，出入庫(kù)數(shù)據(jù)，有時(shí)也會(huì)錄入錯(cuò)

誤。企業(yè)應(yīng)該完善財(cái)產(chǎn)清查制度，設(shè)置不定期清查，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠、

完整性。

3湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

圖3湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)程序圖

3.1差旅費(fèi)報(bào)銷制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

為了優(yōu)化湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度，并加強(qiáng)對(duì)公司員工出差的

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監(jiān)督，細(xì)化差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合相關(guān)制度和公司實(shí)際情況，制定一套完整合理

的報(bào)銷流程。在三天之內(nèi)，所有的出差都必須獲得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，三天（包括

三天）及更長(zhǎng)時(shí)間的出差則必須獲得總經(jīng)理的批準(zhǔn)。在此期間，如果沒(méi)有其他特

別的原因，所有的員工都必須使用航空和火車的二等座。出差人員回公司報(bào)銷時(shí)，

須一次性結(jié)清借款。因特殊情況不能結(jié)清時(shí)財(cái)務(wù)部須在當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次性扣回。

外派人員首先填制《出差申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、目的、預(yù)計(jì)預(yù)計(jì)

使用差旅費(fèi)用等。請(qǐng)部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)同意，沒(méi)有填寫申請(qǐng)單的不準(zhǔn)予報(bào)銷，出

差人員將審批好的《出差申請(qǐng)單》交辦公室備案，出差回來(lái)之后將《出差申請(qǐng)單》

項(xiàng)目補(bǔ)齊，并在規(guī)定時(shí)間按時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，出差人員必須索要和保存好公

出期間所支付的車費(fèi)、宿費(fèi)等原始票據(jù)回公司報(bào)銷前，逐日逐項(xiàng)的填好《差旅費(fèi)

報(bào)銷單》，按規(guī)定逐筆填寫好車費(fèi)、宿費(fèi)、餐費(fèi)后按審批程序，持報(bào)銷單到財(cái)務(wù)

部報(bào)銷。

圖3差旅費(fèi)報(bào)銷流程圖

表1出差申請(qǐng)單

表2差旅費(fèi)報(bào)銷單

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3.2賬務(wù)處理程序制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

為了優(yōu)化湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司賬務(wù)處理程序制度，應(yīng)該有合理程序的組織

本單位的財(cái)務(wù)工作，確保企業(yè)會(huì)計(jì)工作全過(guò)程井然有序地進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)記錄的

正確、及時(shí)和完整，湖南長(zhǎng)沙祥泰公司應(yīng)該選擇正確的賬務(wù)處理程序，避免重復(fù)

勞動(dòng)，提高財(cái)務(wù)工作效率。但是湖南長(zhǎng)沙祥泰是一個(gè)零售批發(fā)為主的企業(yè)，卻選

擇的賬務(wù)處理程序是記賬憑證賬務(wù)處理程序，導(dǎo)致計(jì)算的工作量大，財(cái)會(huì)人員工

作壓力大，所以應(yīng)該選擇科目匯總表賬務(wù)處理程序，該處理程序適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

較多企業(yè)，可以大大的減輕了登記總賬的工作量，可以起到試算平衡作用，保證

總分類賬登記的正確性。

圖4科目匯總表記賬程序處理程序圖

3.3財(cái)務(wù)崗位制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

為了完善湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司財(cái)務(wù)崗位制度，應(yīng)該嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)工作規(guī)范，

并認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)職責(zé)，確保每一項(xiàng)工作都有專人負(fù)責(zé)。公司由于規(guī)模小，經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)又比較多，財(cái)務(wù)崗位分配不平均，常常出現(xiàn)一人多崗，財(cái)務(wù)人員工作壓力大，

不相容崗位這些問(wèn)題。為了更好地完成各項(xiàng)工作，我們應(yīng)該建立一個(gè)清晰的崗位

職責(zé)體系，并且定期安排會(huì)計(jì)人員的輪換，使他們能夠更好地掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)，并

且持續(xù)改善自身的專業(yè)技能。凡是涉及到資金收付和款項(xiàng)結(jié)算以及登記的工作，

必須由兩人以上進(jìn)行分工辦理，以起到相互監(jiān)督及約束作用的一種工作制度。出

納人員不得兼管收入、費(fèi)用以及債權(quán)債務(wù)賬目、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管的登記工作，

除了出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付等工作內(nèi)容，設(shè)置崗位輪換程序，有利于

財(cái)會(huì)人員深研工作內(nèi)容，提高會(huì)計(jì)工作效率及其質(zhì)量，幫助會(huì)計(jì)工作程序更加有

規(guī)范，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的工作，還有利于加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理職能，幫助財(cái)務(wù)工作更

加有利進(jìn)行。

表4財(cái)務(wù)崗位職責(zé)表

序號(hào)崗位崗位職責(zé)

1會(huì)計(jì)主管根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，協(xié)助制定部門業(yè)務(wù)目標(biāo)。

2成本會(huì)計(jì)審核企業(yè)各項(xiàng)成本支出，進(jìn)行成本核算，編制成本分析報(bào)表

3管理會(huì)計(jì)編制和監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案

4出納登記庫(kù)存現(xiàn)金以及銀行存款日記賬，現(xiàn)金、銀行存款收付等業(yè)務(wù)

3.4財(cái)產(chǎn)清查制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

為了優(yōu)化湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司的財(cái)產(chǎn)清查制度，祥泰公司應(yīng)該重新調(diào)整清

查的次數(shù)，制定清查方法，來(lái)減少財(cái)產(chǎn)清查所產(chǎn)生的問(wèn)題。在實(shí)地存貨清查時(shí)，

門店的定期清查時(shí)間應(yīng)該從三個(gè)月一次變?yōu)橐粋€(gè)月一次，除了清查存貨的數(shù)量，

還應(yīng)該對(duì)存貨質(zhì)量和儲(chǔ)備情況進(jìn)行清查，清查徹底，配備專業(yè)清查小組，不能出

現(xiàn)清查人員為了減輕清查范圍，從而導(dǎo)致清查不正確，賬實(shí)不符等情況。為了加

強(qiáng)控制，結(jié)合湖南長(zhǎng)沙祥泰實(shí)際情況進(jìn)行定期或者不定期的清查，輪流或者重點(diǎn)

清查。要做好財(cái)產(chǎn)清查的原始登記，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理清查中存在的問(wèn)題，正確運(yùn)

用財(cái)產(chǎn)清查的方法。在資金清查這方面，企業(yè)現(xiàn)金需要每天清點(diǎn)一次，銀行存款

每月至少和銀行核對(duì)一次，在債權(quán)債務(wù)這一項(xiàng)每年至少也應(yīng)該核對(duì)一至兩次。為

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

了提高管理水平，我們需要根據(jù)公司的具體狀態(tài)，定期或不定期地進(jìn)行檢查。我

們需要保證檢查的準(zhǔn)確性，并且要有完整的檢查報(bào)告。此外，我們還需要經(jīng)常檢

查公司的財(cái)務(wù)狀態(tài)，并且要經(jīng)常與其他部門溝通。

圖5財(cái)產(chǎn)清查流程圖

4湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)總結(jié)

湖南長(zhǎng)沙祥泰電器公司，經(jīng)過(guò)一系列優(yōu)化設(shè)計(jì)之后，財(cái)務(wù)工作更加順利，企

業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展也比以前更加成熟。執(zhí)行并完善之后，費(fèi)用報(bào)銷流程，不在出現(xiàn)報(bào)

銷不及時(shí)，超出額度、虛假和重復(fù)報(bào)銷等情況。選擇科目匯總表處理程序之后，

在登記總賬登記工作內(nèi)容大大減輕，能做到試算平衡，清晰明了簡(jiǎn)單容易理解，

大大減輕財(cái)務(wù)人員工作壓力，減少工作量，使得工作更加有效率。并且在財(cái)務(wù)崗

位制度中，工作職責(zé)清晰，財(cái)務(wù)人員能發(fā)揮在財(cái)務(wù)工作中起到更大的作用，分工

明確，按時(shí)完成崗位工作。設(shè)置崗位輪