2024年稅務(wù)師考試《稅法二》試題與參考答案

2024年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試題(答案在后面)一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)3、某企業(yè)2021年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，銷售費用200萬元，管理費用150萬元，財務(wù)費用100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30D.580萬元A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費B.按照規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊C.按照規(guī)定支付的職工福利費A.一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為可以選擇簡易計稅方法計稅B.簡易計稅方法不得抵扣進(jìn)項稅額C.簡易計稅方法的征收率一般為3%或5%D.簡易計稅方法下，銷售額的計算不包括銷項稅額6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額100萬元，適用13%的增萬元萬元萬元萬元7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2023年4月份計入管理費用的折舊費用為()萬元。1月應(yīng)納的增值稅為()萬元。30萬元，業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。該企業(yè)當(dāng)年銷售(營業(yè))收入為5000萬元。問該企12、某企業(yè)2018年度會計利潤為1000萬元，當(dāng)年取得國債利息收入50萬元，投居民企業(yè)分得的股息收入50萬元。該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()13、某企業(yè)2018年9月取得銷售收入300萬元，增值稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月可17、下列關(guān)于增值稅一般計稅方法的說法中，正確的是()稅額為17萬元。該企業(yè)當(dāng)期銷售貨物取得收入200萬元，適用的增值稅稅率為13該企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。為0。2023年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊為()萬元。的設(shè)備折舊額為()萬元。業(yè)所得稅為()萬元。C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)28、某企業(yè)2023年3月購入一臺機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品收入為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。萬元萬元萬元萬元A.銷售貨物收入B.營業(yè)外支出C.財務(wù)費用D.稅收滯納金30、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月購入一臺價值80萬元的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10.8萬元，當(dāng)月投入使用。該企業(yè)當(dāng)年該生產(chǎn)設(shè)備的折舊計提方法為直線法，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值采用直線法計提折舊。該企業(yè)2022年12月轉(zhuǎn)讓該設(shè)備，取得含慮其他稅費，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。34、某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定完稅價格為人民幣50萬元，關(guān)稅稅率為10%,消費稅稅率為5%。該批貨物在國內(nèi)銷售時，還需按銷售額征收增值稅。如果增值稅稅率為13%,請問企業(yè)在銷售這批貨物時，其增值稅的計稅依據(jù)是多少?D、64.25萬元稅前扣除項目?A.工資薪金支出B.非公益性捐贈C.利息支出D.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的應(yīng)稅行為?A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)37、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列項目中，適用13%稅率的是：范圍的是()。C.利息收入的增值稅為()萬元。二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)B.非正常戶C.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定扣除率計算D.納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.避孕藥品和用具D.國家規(guī)定的其他免稅項目E.所有進(jìn)口商品B.企業(yè)所得稅的基本稅率是25%C.小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率一律為15%D.非居民企業(yè)在我國未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，僅就其來源E.居民企業(yè)和非居民企業(yè)都適用相同的稅收優(yōu)惠政策B、先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益E.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入11、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有()。A.銷售貨物采取預(yù)收貨款方式，為收到預(yù)收款當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)權(quán)證注明的所有權(quán)轉(zhuǎn)移日期C.銷售服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為合同約定的付款日期的當(dāng)天E.提供交通運輸服務(wù)，為取得運輸收入當(dāng)天12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，下列說法正確的有()。A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除E.企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納準(zhǔn)予扣除13、下列哪些情形屬于增值稅的視同銷售行為?A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位或者個人C.將自產(chǎn)貨物分配給股東或者投資者D.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目A.對符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，其法人合伙人可按照投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所D.企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免15、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入?()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入16、以下哪些情形下，企業(yè)可以享受稅收減免?()A.企業(yè)為科技創(chuàng)新投入研發(fā)費用B.企業(yè)從事國家鼓勵的節(jié)能、環(huán)保項目C.企業(yè)從事國家規(guī)定的扶貧項目D.企業(yè)為職工繳納社會保險費A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一設(shè)計、集中統(tǒng)一印刷、分次限量逐級發(fā)放的管理制度C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時限開具，不得提前或滯后開具D.增值稅專用發(fā)票開具后，如發(fā)生銷售退回或折讓，應(yīng)開具紅字增值稅專用發(fā)票A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的收入，按照非貨幣性資產(chǎn)的公允價值確定C.企業(yè)取得的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)支付的違約金、賠償金等，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除A.銷售不動產(chǎn)B.出售農(nóng)產(chǎn)品C.提供運輸服務(wù)D.出售文物A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)C.企業(yè)在合理的期限內(nèi)，可以將已計提的壞賬準(zhǔn)備金一次性計入當(dāng)期損益三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)(5)本月發(fā)生管理費用10萬元，其中含稅工資薪金為7萬元。(1)銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%;(2)提供技術(shù)服務(wù)，取得含稅收入30萬元，增值稅稅率為6%;(1)計算該企業(yè)2022年應(yīng)納增值稅；(2)計算該企業(yè)2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅。四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)(2)計算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的增值營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)成本為3000萬元，銷售費用為200萬元，管理費用為150(1)該公司在A地購置了新設(shè)備，價值300萬元，可抵扣進(jìn)項稅額為51萬元；(2)該公司在B地購置了原材料，價值200萬元，可抵扣進(jìn)項稅額為34萬元；2024年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試題與參考答案一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)3、某企業(yè)2021年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，銷售費用200萬元，管理費用150萬元，財務(wù)費用100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30B.680萬元C.620萬元D.580萬元營業(yè)收入一營業(yè)成本-銷售費用一管理費用一財務(wù)費用+營業(yè)外收入-營=1000-600-200-150-100=520萬元A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費B.按照規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊C.按照規(guī)定支付的職工福利費答案：D.為購買原材料支付給供應(yīng)商的違約金A.一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為可以選擇簡易計稅方法計稅B.簡易計稅方法不得抵扣進(jìn)項稅額C.簡易計稅方法的征收率一般為3%或5%D.簡易計稅方法下，銷售額的計算不包括銷項稅額根據(jù)具體規(guī)定，有些情況下是可以抵扣的。因此，選項B的說法是不準(zhǔn)確的。6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額100萬元，適用13%的增A.13萬元B.18萬元C.23萬元D.27萬元銷售額=不含稅銷售額×(1+稅率)=100萬元×(1+13%)=113萬元銷項稅額=銷售額×稅率=113萬元×13%=14.69萬元進(jìn)項稅額=10萬元應(yīng)納稅額=銷項稅額一進(jìn)項稅額=14.69萬元-10萬元=4.69萬元但根據(jù)增值稅計算規(guī)則，應(yīng)納稅額應(yīng)為銷售額乘以稅率，即100萬元×13%=13用年限為5年，采用直線法計提折舊。假定不考慮其他因素入管理費用的折舊費用為()萬元。個月=1.67萬元。所以，2023年4月份計入管理1月應(yīng)納的增值稅為()萬元。B.1200萬元解析：根據(jù)稅法規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售住宅的增值稅稅率為9%,但可以享受本乘以稅率。所以，應(yīng)納增值稅=300萬元×9%-200萬元×9%=27萬元-18萬元=9萬元。但由于享受即征即退政策，實際應(yīng)納增值稅為負(fù)值，即-15萬元。9、某企業(yè)2023年度會計利潤為1000萬元，其中包含國債利息收入50萬元，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生廣告費支出200萬元，業(yè)務(wù)招待費支出30萬元，業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。該企業(yè)當(dāng)年銷售(營業(yè))收入為5000萬元。問該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額是多少萬元?A.1000萬元B.990萬元C.1005萬元D.1015萬元限額=5000×5%=25萬元，實際發(fā)生額的60%為30×60%=18萬元，所以稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費為18萬元。應(yīng)納稅所得額=1000-50+200-18=1005萬元。10、某企業(yè)2023年度會計利潤為1200萬元，其中包含投資收益200萬元。該企業(yè)支付給供應(yīng)商的貨款200萬元。該企業(yè)當(dāng)年享受的稅收優(yōu)惠金額為50萬元。問該企業(yè)A.1150萬元12、某企業(yè)2018年度會計利潤為1000萬元，當(dāng)年取得國債利息收入50萬元，投居民企業(yè)分得的股息收入50萬元。該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為() (1000-50-100+10)×25%=220萬元。為3萬元，當(dāng)月進(jìn)項稅額中準(zhǔn)予抵扣的稅額為()萬元。17、下列關(guān)于增值稅一般計稅方法的說法中，正確的是()稅額為17萬元。該企業(yè)當(dāng)期銷售貨物取得收入200萬元，適用的增值稅稅率為13該企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。B.利息收入加為100萬元，期間費用為150萬元，營業(yè)外支出為50萬元，營業(yè)外收入為20萬元。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加為()萬元。城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加=銷售稅金及附加×稅率=100萬元×7%=7萬元為0。2023年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊為()萬元。年折舊額=(固定資產(chǎn)原值一凈殘值)/預(yù)計使用年限固定資產(chǎn)原值=購入價+增值稅專用發(fā)票上注明的稅額=5萬元+5萬元=10萬元2023年計提的折舊額=年折舊額×(實際使用月份/12)因此，該設(shè)備2023年應(yīng)計提的折舊為1萬元。發(fā)票注明設(shè)備價款為100萬元，增值稅稅額為17萬的設(shè)備折舊額為()萬元。解析：該企業(yè)2023年10月應(yīng)計提的設(shè)備折舊額=100萬元/5年*5個月/12個月=20萬元?？紤]其他因素，該公司6月應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。解析：該公司6月應(yīng)繳納的消費稅=100萬元*10%=10萬元。25、某企業(yè)2022年度會計利潤為1000萬元，其中包含國債利息收入50萬元，符業(yè)所得稅為()萬元。萬元×25%=205萬元。但考慮到題目中的稅率為25%,且應(yīng)納稅所得額為800萬元，因A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)28、某企業(yè)2023年3月購入一臺機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品收入為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。萬元萬元萬元萬元解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=銷售額×適用稅率-進(jìn)項稅額=100萬元×13%-8.5萬元=13.5萬元。A.銷售貨物收入采用直線法計提折舊。該企業(yè)2022年12月轉(zhuǎn)讓該設(shè)備，取得含慮其他稅費，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。轉(zhuǎn)讓設(shè)備的增值稅稅額=(90-92.5)÷(1+13%)×13%=1.2萬元。C、57.5萬元D、64.25萬元【解析】首先計算關(guān)稅：50萬元*10%=5萬元。加上關(guān)稅后的金額為50萬元+5萬元=55萬元。由于題目中提到的是消費稅稅率為5%,但未說明是否基于含關(guān)稅的的基礎(chǔ)上征收，則消費稅為55萬元*5%=2.75萬元。計入消費稅后，總金額為55萬元+2.75萬元=57.75萬元。然而，增值稅的計稅依據(jù)僅考慮關(guān)稅前的價值加上關(guān)稅，即55萬元。因此，正確選項為55萬元。稅前扣除項目?A.工資薪金支出B.非公益性捐贈C.利息支出D.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費得稅的稅前扣除項目。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)完稅價格為50萬元(成交價格)+2萬元(包裝費)+5萬元(運費和保險費)=57范圍的是()。的增值稅為()萬元。=50萬元×13%(增值稅稅率)=6.5萬元，進(jìn)項稅額=10萬元，所以應(yīng)納稅額=6.5萬元-10萬元=-3.5萬元。由于增值稅應(yīng)納稅額不能為負(fù)數(shù)，因此實際應(yīng)繳納的增值稅為0萬元，但根據(jù)題目選項，最接近的選項為C,即7萬元，可能是題目設(shè)置有誤。二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)的是哪些?A.將購買的貨物分配給股東或投資者B.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目C.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個人消費D.將貨物從一個機構(gòu)移送到同一縣內(nèi)的另一個機構(gòu)2、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是哪些?A.合理的工資薪金支出B.與取得收入直接相關(guān)的支出C.罰款和滯納金D.合理的借款費用3、根據(jù)稅法二的規(guī)定，以下哪些情形下，企業(yè)可以享受固定資產(chǎn)加速折舊政策?A.投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備B.企業(yè)購買用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備C.企業(yè)購置的新能源汽車D.企業(yè)購置的房屋、建筑物等固定資產(chǎn)選項D中，房屋、建筑物等固定資產(chǎn)不適用于加速折舊政策，因此不選。4、以下哪些屬于增值稅一般納稅人的簡易計稅方法?A.小規(guī)模納稅人B.非正常戶C.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定扣除率計算D.納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品C.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定扣除率計算D.納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品。選項A中小規(guī)模納稅人不適用于簡易計稅方法；選項B中非正常戶也不適用于簡易計稅方法。因此，選項A和B不選。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.避孕藥品和用具D.國家規(guī)定的其他免稅項目E.所有進(jìn)口商品A.企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織就其來源于中國境內(nèi)、B.企業(yè)所得稅的基本稅率是25%C.小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率一律為15%A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實D.連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益E.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入和E所描述的收入不屬于免稅收入，因此需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。11、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有()。A.銷售貨物采取預(yù)收貨款方式，為收到預(yù)收款當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)權(quán)證注明的所有權(quán)轉(zhuǎn)移日期C.銷售服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為合同約定的付款日期的當(dāng)天E.提供交通運輸服務(wù)，為取得運輸收入當(dāng)天A.對符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，其法人合伙人可按照投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所D.企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免對符合條件的企業(yè)提供了多種稅收優(yōu)惠政策。選項A至D所述15、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入?()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入16、以下哪些情形下，企業(yè)可以享受稅收減免?()B.企業(yè)從事國家鼓勵的節(jié)能、環(huán)保項目C.企業(yè)從事國家規(guī)定的扶貧項目D.企業(yè)為職工繳納社會保險費選項D,企業(yè)為職工繳納社會保險費是企業(yè)的必要支出，不屬于稅收減免的情形。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一設(shè)計、集中統(tǒng)一印刷、分次限量逐級發(fā)放的管理制度C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時限開具，不得提前或滯后開具D.增值稅專用發(fā)票開具后，如發(fā)生銷售退回或折讓，應(yīng)開具紅字增值稅專用發(fā)票解析：選項A正確，增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用；選項B選項C正確，增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時限開具，不得提前或滯后開具；選項DA.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的收入，按照非貨幣性資產(chǎn)的公允價值確定C.企業(yè)取得的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)支付的違約金、賠償金等，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除解析：選項A正確，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出；選項B正確，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)交產(chǎn)的公允價值確定；選項C正確，企業(yè)取得的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅；選項DA.銷售不動產(chǎn)B.出售農(nóng)產(chǎn)品C.提供運輸服務(wù)D.出售文物A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)C.企業(yè)在合理的期限內(nèi)，可以將已計提的壞賬準(zhǔn)備金一次性計入當(dāng)期損益D.企業(yè)支付的職工工資、薪金，按照實際發(fā)放數(shù)額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除解析：選項A正確，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有應(yīng)納稅所得額時扣除。選項B正確，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。選項C錯誤，三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售自產(chǎn)貨物，不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。(2)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為26萬元。(3)購進(jìn)機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，該設(shè)備用于生產(chǎn)免(5)本月發(fā)生管理費用10萬元，其中含稅工資薪金為7萬元。銷售自產(chǎn)貨物應(yīng)納增值稅=200萬元×13%=26萬元購進(jìn)原材料進(jìn)項稅額=26萬元購進(jìn)機器設(shè)備進(jìn)項稅額=10萬元銷項稅額=25萬元×13%=3.25萬元進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=10萬元×13%=1.3萬元應(yīng)納增值稅=銷項稅額一進(jìn)項稅額一進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=26萬元+3.25萬元-26萬元-1.3萬元=2.95萬元稅前扣除的管理費用=10萬元含稅工資薪金7萬元，不含稅工資薪金=7萬元÷(1+13%)=6.22萬元稅前扣除的工資薪金=6.22萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=(200萬元+3.25萬元-26萬元-26萬元-10萬元-6.22萬元)×25%=1.68萬元(1)銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%;(2)提供技術(shù)服務(wù)，取得含稅收入30萬元，增值稅稅率為6%;(5)支付水電費5萬元，取得增值稅普通發(fā)票。