財(cái)務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

{財(cái)務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃}企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策第五條納稅人享受備案類稅收優(yōu)惠，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，按規(guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得享受稅收優(yōu)惠。沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。第七條實(shí)施過渡優(yōu)惠政策的項(xiàng)目和范圍按企業(yè)所得稅法、《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)稅法和實(shí)施條例中有關(guān)收入和扣除的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并按規(guī)定計(jì)算享受稅收優(yōu)惠。不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變。第八條納稅人申請(qǐng)報(bào)批類稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)在辦理年度申報(bào)前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并按規(guī)定提交相關(guān)第九條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理崗位在收到納稅人的稅收優(yōu)惠申請(qǐng)后，應(yīng)審查資料是否齊全、規(guī)范，復(fù)印件與原件是否一者納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正稅收優(yōu)惠材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申請(qǐng)。第十條稅務(wù)機(jī)關(guān)受理或者不予受理稅收優(yōu)惠申請(qǐng)，出具第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對(duì)申請(qǐng)資料的內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核查的，應(yīng)當(dāng)指派2名以上工作人員按規(guī)定程并將核查情況記錄在案。局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批時(shí)限為20個(gè)工作日；市局審批時(shí)限為告知納稅人。第十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收優(yōu)惠審批決定，應(yīng)當(dāng)自作第十四條稅收優(yōu)惠批復(fù)未下達(dá)前，納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理第十五條減免稅申請(qǐng)符合法定條件、標(biāo)準(zhǔn)的，有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)作出準(zhǔn)予減免稅的書面決定。依法不予減免稅的，應(yīng)當(dāng)說明理由，并告知納稅人享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。第十六條納稅人在享受備案類稅收優(yōu)惠之前，需到主管第十七條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人備案資料后，應(yīng)進(jìn)行稅人。個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并書面告知納稅人執(zhí)行。不予受理的，出具不予備案通知書。第十九條享受稅收優(yōu)惠的納稅人必須按《中華人民共和第二十條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合納稅檢查、執(zhí)法檢查或其他專項(xiàng)檢查，每年定期對(duì)納稅人稅收優(yōu)惠事項(xiàng)進(jìn)行清查、清理，（二）納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化時(shí),是否根（五）已享受稅收優(yōu)惠是否已按規(guī)定申報(bào)。第二十一條減免稅期限超過一個(gè)納稅年度的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行一次性確認(rèn)，但每年必須對(duì)相關(guān)減免稅條件進(jìn)行審核，對(duì)情況變化導(dǎo)致不符合減免稅條件的，應(yīng)停止享受減免稅政策。第二十二條納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化的，應(yīng)第二十三條納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定條件的或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的、享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，以及未按本辦法規(guī)定程序報(bào)批或備案而自行享受稅收優(yōu)惠的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收征管（二）新辦企業(yè)減免稅執(zhí)行起始時(shí)間的開始獲利年度，是指企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)后第一個(gè)有應(yīng)納稅所得額的年度，企業(yè)開辦初期有虧損的，可依照稅收有關(guān)規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，以彌補(bǔ)虧損后有應(yīng)納稅所得額的年度為獲利年度。項(xiàng)目（企業(yè)）減免稅優(yōu)惠執(zhí)行起始時(shí)間的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，是指項(xiàng)目（企業(yè)）投入運(yùn)營(yíng)后所取得的第一筆收入。（三）規(guī)定新辦企業(yè)應(yīng)由政府部門或行業(yè)協(xié)會(huì)頒發(fā)資質(zhì)證書或其他資格證書，并以此作為企業(yè)所得稅減免條件的，從有關(guān)部門據(jù)以確認(rèn)資質(zhì)、資格的時(shí)間起，按規(guī)定在其適用的減免稅期的剩余年度內(nèi)享受企業(yè)所得稅減免稅政策。第二十五條本工作規(guī)程適用于企業(yè)所得稅居民納稅人。與本規(guī)程相抵觸的，以本規(guī)程為準(zhǔn)；國(guó)家稅務(wù)總局如頒布新第二十七條本工作規(guī)程由深圳市國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。8.5國(guó)有大中型企業(yè)通過主輔分離或輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的報(bào)批類稅收優(yōu)惠是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。納稅人享受報(bào)批類稅收優(yōu)惠，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，提交相應(yīng)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。納稅人申請(qǐng)報(bào)批類稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)在辦理年度申報(bào)前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并按規(guī)定提交相關(guān)資料。由區(qū)書面申請(qǐng)。a.納稅人申請(qǐng)資料齊全、填寫無誤，受理納稅人的申請(qǐng)。b.紙質(zhì)資料不全或者填寫有誤的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知受理回執(zhí)單》交納稅人。d.將資料清單及提交的資料打包交數(shù)據(jù)中心。有效；規(guī)定；予批準(zhǔn)通知書；局所得稅處審批。處長(zhǎng)崗審核；予批準(zhǔn)通知書；備案類稅收優(yōu)惠是指需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。納稅人享受備案類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，按規(guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記備案，一律不得享受稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的審核工作應(yīng)在企業(yè)所得稅年度申報(bào)前完成。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理納稅人稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案后7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案稅人執(zhí)行。不予受理的，出具不予備案通知書。a.國(guó)債利息收入；b.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；c.證券投資基金分配收入文書受理崗負(fù)責(zé)受理申請(qǐng)，納稅人提供備案資料齊全且填寫準(zhǔn)確的，根據(jù)納稅人填寫的《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》內(nèi)容錄入資料。通知書》或《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠不予備案通知書》交納稅人。2.一般備案流程一般備案流程適用于簡(jiǎn)易備案流程適用范圍所列舉的項(xiàng)稅收優(yōu)惠備案表》填寫內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)；系統(tǒng)錄入納稅人基本資料、減免稅種、減免幅（額）度、減免項(xiàng)目及起止時(shí)間等。文書受理崗根據(jù)備案結(jié)果出具《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案通知書》或《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠不予備案通知書》交納稅人。予征收企業(yè)所得稅。1.2符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免予征收企業(yè)所得稅。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料；經(jīng)認(rèn)定獲得免稅資格的非營(yíng)利組織取得的符合條件的收入，免予征收企業(yè)所得稅。《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水④林木的培育和種植；⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng)；⑥林產(chǎn)品的采集；⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；⑧遠(yuǎn)洋捕撈。養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品的"漁業(yè)捕撈許可證"原件及復(fù)印件；企業(yè)從國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目。《企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十七條、條例第《關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于公《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項(xiàng)目的具體條件報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第《企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十八條、條例《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增d、符合《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問相關(guān)說明和證明材料；符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)稅。企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所(a)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表；(b)申請(qǐng)報(bào)告；(c)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本D(f)實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；D(g)開具的發(fā)票原件、復(fù)印件；(a)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表；(b)申請(qǐng)報(bào)告；(c)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本D(d)省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)(f)實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；D(g)開具的發(fā)票原件、復(fù)印件；(h)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行款所稱原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?！蛾P(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理認(rèn)定證明原件及復(fù)印件；4.1開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基企業(yè)應(yīng)在年度終了進(jìn)行所得稅年度申報(bào)和匯算清繳前向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)享受研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣的高新技術(shù)領(lǐng)域》和《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)）；預(yù)算；情況和專業(yè)人員名單；j、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所協(xié)議復(fù)印件；材料；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證）；6.1環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以《關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局安全監(jiān)管總局關(guān)于公布<安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)>的通知》（財(cái)稅可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法?？梢圆扇】s短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：（二）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。企業(yè)確需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。收企業(yè)所得稅。《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)《科學(xué)技術(shù)部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)8.2經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)所得稅之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（以得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第法定稅率減半征收企業(yè)所得稅?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)《科學(xué)技術(shù)部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)證書原件及復(fù)印件；并符合下列條件的企業(yè)一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》納稅人在年度申報(bào)時(shí)填寫附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”的項(xiàng)目，視同備案。由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)8.5國(guó)有大中型企業(yè)通過主輔分離或輔業(yè)改制分流安置本企對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體（以下