2019年月度財務(wù)分析報告范例

月度財務(wù)分析報告范例導(dǎo)語：每一個會計人員都要列出本月的財務(wù)報表，分析一下哪些是公司多余的支出與收入，以及公司投資的一些利潤，財務(wù)報表能夠反映出一個公司的經(jīng)濟(jì)實力。下面是收集的月度財務(wù)分析報告范例，歡迎參考。1.預(yù)算完成情況及分析1-1收入收益類本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預(yù)算3%，扣除XXX因素和XXXX項目的影響，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項目分析如下：(1)XXXXX收入3661萬元，完成預(yù)算25%。(2)XXXXX收入126萬元，完成預(yù)算24%。(3)工程收入150萬元，完成預(yù)算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元，完成預(yù)算57%，剔除費用支出減少因素，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。(5)短期投資收益217萬元，完成預(yù)算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準(zhǔn)備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。(7)XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤的缺口。1-2成本費用類本期成本、費用共計3484萬元，占支出總預(yù)算3%，扣除XXX項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項目分析如下：(1)XXXX成本993萬元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項目分析如下：①人員經(jīng)費197萬元，占預(yù)算27%。②辦公經(jīng)費28萬元，占預(yù)算21%。③日常維護(hù)費33萬元，占預(yù)算13%。④專項維護(hù)費196萬元，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項目尚未實施。⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預(yù)算25%。(2)工程結(jié)算成本168萬元，占預(yù)算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。(3)管理費用883萬元，占預(yù)算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。(4)財務(wù)費用(利息凈支出)1204萬元，占預(yù)算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項費用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。(5)營業(yè)外支出凈額18萬元，占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項尚未進(jìn)行處理。1-3預(yù)算分析綜述本期凈利潤605萬元，完成全年預(yù)算7%，如果對XXXX收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進(jìn)行預(yù)計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元，完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算項目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。4.重要問題綜述及建議3-1XXXXX收入增長分析XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：XXX同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的XXXX和XXXX上。建議：公司相關(guān)部門對XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。3-2國債跌價幅度較大國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準(zhǔn)備能在兌息和兌本時得到補(bǔ)償。所以，計提的跌價準(zhǔn)備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲。20XX年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回，對完成20XX年的經(jīng)營目標(biāo)會產(chǎn)生很大影響。對比20XX年12月31日與20XX年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1%～4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。建議：公司根據(jù)目前市場行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng)對措施。3-3工程項目完成量不足鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按20XX年經(jīng)營目標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含XXXX項目)，對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調(diào)整：(1)XXXX本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預(yù)計工程利潤為1200萬元。(2)目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進(jìn)度按900萬元計算，預(yù)計工程利潤18萬元。分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。20XX年工程利潤預(yù)算為20XX.72萬元(不含XXXX項目)，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項目來實現(xiàn)812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬元。建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。3-4管理費用和財務(wù)費用的期間性影響較大從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%;(2)財務(wù)費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。從預(yù)算分析來看：(1)本期管理費用883萬元占全年預(yù)算的43%，超過平均時間進(jìn)度18%;(2)本期財務(wù)費用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進(jìn)度8%。(1)管理費用管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響。在本年管理費用預(yù)算中，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費、董事會經(jīng)費、壞賬準(zhǔn)備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預(yù)算的24%，接近平均水平。建議：對一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費用項目，采取預(yù)提方式來平衡對當(dāng)期利潤的影響程度。(2)財務(wù)費用本期財務(wù)費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：XXXX項目和XXXX項目為BT方式，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來進(jìn)行資金儲備。受特定因素的影響，原計劃于年初開工的XXX項目預(yù)計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺了“實行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實行再貸款浮息”兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財務(wù)費用;②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于XXXX項目開工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運作，提高資金收益來彌補(bǔ)資金成本。一、主要會計數(shù)據(jù)摘要(單位：元)二、基本財務(wù)情況分析1、資產(chǎn)狀況截至20XX年5月31日，公司總資產(chǎn)267364051.90元。2、資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)236558397.84元，長期股權(quán)投資30000000元，固定資產(chǎn)凈值896321元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1)流動資產(chǎn)：貨幣資金23367766.21元，其他應(yīng)收款55971012.47元，預(yù)付賬款83493764.50元，存貨(開發(fā)成本及土地)70725854.66(2)長期股權(quán)投資：30000000元。(3)固定資產(chǎn)凈值：742864.06元。3、資產(chǎn)質(zhì)量貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他應(yīng)收款共計82338778.68元，具備良好的付現(xiàn)能力。存貨70725854.66元主要是土地和開發(fā)成本沉淀了大量資金，預(yù)付賬款83493764.50元主要是預(yù)付的園區(qū)廠房建設(shè)及BT項目工程款項。因為房地產(chǎn)的開發(fā)在前期開發(fā)過程中會沉淀大量的資金，在開發(fā)產(chǎn)品未銷售前都以資產(chǎn)的形式出現(xiàn)，公司開發(fā)的項目由于在20XX年8月31日前其五證未完全辦理完，故只能有意向性的合同，而不能形成具體的銷售行為，在資金的缺口上主要是靠外部的融資來解決資金的瓶頸問題。4、負(fù)債狀況截至20XX年5月31日，公司負(fù)債總額168614580.34元，主要構(gòu)成為：應(yīng)付職工薪酬-2683.67元，應(yīng)交稅費-900元，其他應(yīng)付款168617929.14元，其中5月份貴州萬華借款35000000元，30000000元是投資遵義遵泰房地產(chǎn)公司退回的注冊資金，暫擺在其他應(yīng)付款，從匯川城投撥款80000000元為了避稅暫擺其他應(yīng)付款，實際應(yīng)付款項余額58614580.34元。短期借款沒有說明短期內(nèi)公司沒有還款的壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有流動資產(chǎn)236558397.84元來看，財務(wù)風(fēng)險不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為63.14%，負(fù)責(zé)水平稍有些偏高。5、經(jīng)營狀況及變動原因因目前公司開發(fā)的項目還開發(fā)實施階段，加之五證還沒有辦理完畢，所以其開發(fā)的產(chǎn)品不能正式的對外銷售，現(xiàn)在只是前期工程投入階段，在20XX年5月31日前沒有主營業(yè)收入，只有資金拆借的利息收入1687000元的其他業(yè)務(wù)收入和政府補(bǔ)貼的1180000元6、主營業(yè)務(wù)成本房地產(chǎn)行業(yè)因為是按工程項目來進(jìn)行決算的，現(xiàn)在還是施工階段，故沒有主營業(yè)成本的反應(yīng)，主要是在存貨和預(yù)付賬款里面的期末帳上余額。7、其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)利潤1687000元，為資金拆借利息的收入。8、管理費用本期管理費用2106468.61元，同比增加1623498.68元，增加幅度為336.15%主要原因是：在20XX年8月份項目還在啟動階段，人員和費用都不大，在20XX年8月公司項目已經(jīng)在施工階段，人員增加其費用也在增加總體在20XX年的費用預(yù)算上沒有超過20XX年1月至5月的費用預(yù)算。20XX年預(yù)算職能費用為5900000元，實際發(fā)生占預(yù)算的35.70%。9、財務(wù)費用三、工程項目完成量不足鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按20XX年經(jīng)營目標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目，對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調(diào)整：長沙東路本年完工，可按合同計算的收入為1.81億元，預(yù)計工程利潤為3100萬元。建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。四、應(yīng)交稅金—土地耕地占用稅匯川區(qū)地稅局第二分主管分局在20