醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告

醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告第一篇：醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告某醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告二o一一年二季度本季度營業(yè)收入分析本季度累計(jì)完成收入萬元，其中醫(yī)療收入萬元，藥品收入萬元，其完成情況如下：（1）醫(yī)療收入萬元，完成全年任務(wù)數(shù)萬元的%，醫(yī)療收入未達(dá)到預(yù)期。（2）藥品收入萬元，完成全年任務(wù)數(shù)萬元的%。藥品收入未達(dá)到預(yù)期。本季度業(yè)務(wù)支出分析本季度累計(jì)支出萬元，全年預(yù)計(jì)支出萬元，控制在預(yù)算支出的%。未超預(yù)算。其支出明細(xì)如下：（1）工資福利支出萬元，全年預(yù)計(jì)支出萬元，占預(yù)算支出的%。（2）商品和服務(wù)支出萬元，全年預(yù)計(jì)支出萬元，在預(yù)算支出的%，主要系本季度腎病移植病人增加所致藥品銷售增加。（3）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助萬元，全年預(yù)計(jì)支出萬元，控制在預(yù)算支出的%。其它明細(xì)見：一、2011年預(yù)算收入二季度分析表二、2011年支出預(yù)算二季度分析表2011年7月16日第二篇：預(yù)算執(zhí)行分析E區(qū)E13財(cái)務(wù)部鐘彩霞預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告E孚電子股份有限公司第九本公司在第九年年初，制定了新的發(fā)展戰(zhàn)略，公司進(jìn)行了擴(kuò)大生產(chǎn)，從生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、人力各方面進(jìn)行了大規(guī)模擴(kuò)張。為保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，公司進(jìn)行了全面預(yù)算,出現(xiàn)盈利,現(xiàn)將公司本預(yù)算執(zhí)行情況做如下總結(jié)分析：一、銷售預(yù)算、現(xiàn)金收入預(yù)算執(zhí)行情況公司在第九年年初的全面預(yù)算中，預(yù)計(jì)公司年銷售收入為8611.67萬元左右。根據(jù)公司本的實(shí)際經(jīng)營業(yè)績，公司第九年銷售收入達(dá)到8609.50萬元，比預(yù)計(jì)的銷售收入減少了0.8%。該銷售收入實(shí)際情況沒有預(yù)算目標(biāo)完成。同時(shí)，公司根據(jù)銷售收入預(yù)算情況，編制了現(xiàn)金收入預(yù)算表。在本的銷售現(xiàn)金收入預(yù)算中，主要采用的是按照當(dāng)年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現(xiàn)金收入，即預(yù)計(jì)有萬元的8611.67現(xiàn)金收入。按照預(yù)算，公司收到現(xiàn)金收入的比率比預(yù)計(jì)相對(duì)低點(diǎn)，當(dāng)年銷售當(dāng)年收回的帳款大致是收入的37%二、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況公司在擴(kuò)大生產(chǎn)的過程中，需要投入大量的人力、物力、財(cái)力，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)過程中原料的投入，人工的耗費(fèi)，設(shè)備維護(hù)維修，銷售過程中的費(fèi)用，市場開發(fā)費(fèi)用，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用等等。1.管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計(jì)公司管理費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)為299.42元，比預(yù)計(jì)的管理費(fèi)用節(jié)約了12%。該項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約幅度較大，主要在于實(shí)際發(fā)生額中，客戶招待費(fèi)等比預(yù)算少支出了，這項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約其實(shí)和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標(biāo)完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來的效益遠(yuǎn)大于其增加的費(fèi)用成本。2.銷售費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用為300萬元，實(shí)際銷售費(fèi)用發(fā)生數(shù)為205.2萬元。主要原因在于，公司第九年開發(fā)了新產(chǎn)品P2，做為主要產(chǎn)品在國內(nèi)市場和國際市場上銷售。因此，公司銷售費(fèi)用預(yù)算中，大部分由市場開發(fā)費(fèi)用、市場調(diào)研費(fèi)、廣告費(fèi)等構(gòu)成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當(dāng)?shù)臏p少了本項(xiàng)支出。3．財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。在本的實(shí)際經(jīng)營中，本公司為了加快資金流轉(zhuǎn)，給予顧客部分現(xiàn)金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬元以上的帳款才予以此優(yōu)惠政策。因此本公司財(cái)務(wù)費(fèi)用超支了。三、采購支出執(zhí)行情況本中，公司進(jìn)行了三次大規(guī)模的材料采購，以滿足生產(chǎn)的需要。在本年初的預(yù)算中，本公司預(yù)計(jì)材料價(jià)格會(huì)上漲，做出了相應(yīng)的預(yù)算。但是，實(shí)際經(jīng)營中，本材料價(jià)格上漲幅度比公司預(yù)計(jì)的要大，因此采購支出比預(yù)算超支了5%。同時(shí)，公司預(yù)計(jì)的材料采購現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。四、利潤預(yù)算本，公司在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了利潤的預(yù)測，其預(yù)測比實(shí)際的利潤比較樂觀。主要原因在于：公司開發(fā)的新產(chǎn)品在市場上有實(shí)力相當(dāng)?shù)母偁帉?duì)手，在激烈的競爭下，商品銷售價(jià)格比預(yù)計(jì)的低，影響了利潤，其實(shí)際利潤總共2頁第1頁03財(cái)務(wù)管理2班2007年1月13日E區(qū)E13財(cái)務(wù)部鐘彩霞額是3296.65萬元，比預(yù)計(jì)的利潤總額高.總結(jié)：本，公司制定的銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算、材料采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算比較科學(xué)、合理，符合本公司的實(shí)際情況。在實(shí)際的經(jīng)營過程中，公司依據(jù)預(yù)算，進(jìn)行了各方面的控制，使得預(yù)算執(zhí)行情況良好，提高了公司的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，由于市場環(huán)境的變化和競爭等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗(yàn)，在這過程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對(duì)預(yù)算進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整。總的說，公司的預(yù)算比較科學(xué)，執(zhí)行情況良好，對(duì)公司的發(fā)展起到了一定的指導(dǎo)作用。共2頁第2頁03財(cái)務(wù)管理2班2007年1月13日第三篇：2008部門預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告2008部門預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告（模板）一、財(cái)務(wù)基本狀況分析1.收入支出結(jié)構(gòu)分析(職能部處填寫)如：預(yù)算收入、專項(xiàng)收入、其他收入等所占比重。2.收入支出與預(yù)算對(duì)比分析（與上三季度）（1）填報(bào)《暨南大學(xué)校本部2008年1-9月責(zé)任預(yù)算收入支出明細(xì)表》文字分析：要求分析具體支出內(nèi)容與本年預(yù)算內(nèi)容相符性、效益性；數(shù)據(jù)來源：部門領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)財(cái)務(wù)填報(bào)人人進(jìn)入財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處網(wǎng)站綜合信息平臺(tái)查詢；3.收入支出與以前（上）對(duì)比分析:若對(duì)比數(shù)出現(xiàn)幅度較大變動(dòng)的（增加或減少的），要說明發(fā)生的原因，二、本單位財(cái)務(wù)工作開展情況反映報(bào)告期內(nèi)單位在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行達(dá)到效益。對(duì)于有經(jīng)費(fèi)分配權(quán)的管理部門，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)逐項(xiàng)說明工作和經(jīng)費(fèi)是如何安排的，是哪些單位，什么原因?qū)е轮笜?biāo)升高或降低較大，要找出問題的根源三、存在的問題及建議反映本部門在財(cái)務(wù)管理中遇到的問題：涉及到經(jīng)費(fèi)開支范圍、執(zhí)行過程中遇到的問題、需要學(xué)校幫助解決的問題和加強(qiáng)部門預(yù)算管理——預(yù)算申請(qǐng)、經(jīng)費(fèi)下?lián)?、使用過程及監(jiān)督管理等方面提出意見和建議。四、報(bào)告要求1、單位預(yù)算執(zhí)行分析資料要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2、各部門應(yīng)對(duì)本單位基本情況、財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況等有重要變動(dòng)或特殊事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明，并結(jié)合本單位實(shí)際情況，運(yùn)用各種分析方法，對(duì)重點(diǎn)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行全面分析，既要突出成績，也要認(rèn)真研究存在的問題及解決的方法。該報(bào)告可作為各部門3、各部處同時(shí)將所編制預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)分析表和撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告報(bào)送各主管校領(lǐng)導(dǎo)。4、請(qǐng)同時(shí)上報(bào)一份紙質(zhì)文本（加蓋部門公章）和電子文本到ocwc@聯(lián)系人：方曉英陳慧儀黃洪聯(lián)系電話：85228860辦公地點(diǎn)：206企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表樣本第四篇：預(yù)算執(zhí)行分析調(diào)研報(bào)告加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況分析，進(jìn)一步提高分析質(zhì)量摘要：財(cái)政改革與發(fā)展新時(shí)期，如何立足財(cái)政中心工作，提高預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平，及時(shí)準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供有益參考，成為各級(jí)財(cái)政國庫部門面臨的一個(gè)重要課題，現(xiàn)結(jié)合我縣預(yù)算收支執(zhí)行分析實(shí)際，就預(yù)算執(zhí)行分析工作中的難點(diǎn)、不足問題進(jìn)行分析并提出建議。關(guān)鍵詞：預(yù)算執(zhí)行分析；質(zhì)量；難點(diǎn)；建議預(yù)算執(zhí)行分析是財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，是現(xiàn)代財(cái)政國庫管理的重要組成部分，是領(lǐng)導(dǎo)決策的重要參考依據(jù)。在財(cái)政預(yù)算工作運(yùn)行中，預(yù)算執(zhí)行分析及時(shí)、準(zhǔn)確地把握和反映了一個(gè)階段財(cái)政收支狀況、財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢，對(duì)財(cái)政收支未來走勢進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測和判斷，并有針對(duì)性地提出建議，是財(cái)政工作的一個(gè)重要支點(diǎn)。財(cái)政改革與發(fā)展的新時(shí)期，如何立足財(cái)政中心工作，提高預(yù)算執(zhí)行分析水平，成為各級(jí)財(cái)政國庫部門面臨的一個(gè)重要課題?，F(xiàn)結(jié)合我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作實(shí)際，就預(yù)算執(zhí)行分析工作中的難點(diǎn)問題進(jìn)行分析并提出對(duì)策。一、我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作的主要做法我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中或之后財(cái)政收支活動(dòng)全過程采取基本比較法進(jìn)行分析，具體做法：（一）搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ)，我們每月對(duì)財(cái)稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外，與國、地稅、人行、統(tǒng)計(jì)、房管等部門聯(lián)系，取得基礎(chǔ)信息資料，為分析做好準(zhǔn)備。（二）對(duì)數(shù)據(jù)加工。對(duì)財(cái)政總收入、公共財(cái)政預(yù)算收入及明細(xì)項(xiàng)目、國地稅等征管部門完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo)，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行計(jì)算對(duì)比；對(duì)支出按功能分類科目與上期同期、占調(diào)整預(yù)算數(shù)對(duì)比，為定性分析做定量準(zhǔn)備。（三）撰寫分析報(bào)告。目前，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種：一種是定期分析，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析（每月），即對(duì)財(cái)政收支及其構(gòu)成明細(xì)完成情況、同口徑同比進(jìn)行簡要分析；定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對(duì)收支預(yù)算執(zhí)行情況、主要特點(diǎn)及增減主要因素、存在的主要問題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析。另一種是專題分析，比例說2014年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)，對(duì)全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點(diǎn)企業(yè)寶勝集團(tuán)收入完成情況的點(diǎn)評(píng)，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策提供有益的參考。二、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點(diǎn)、不足和原因由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時(shí)、基礎(chǔ)工作不強(qiáng)、調(diào)研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）基礎(chǔ)信息不全。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中，除了對(duì)預(yù)算收支已完成情況及原因分析外，還要對(duì)當(dāng)年收入全面完成情況進(jìn)行預(yù)測，由于對(duì)稅收稅源信息無法提前掌握，需依賴于國、地稅部門的提供，給收入預(yù)測的及時(shí)性帶來一定的影響。再比如對(duì)我縣財(cái)政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開發(fā)許可、批準(zhǔn)施工許可、商品房預(yù)（銷）售許可、成交、實(shí)現(xiàn)銷售面積等等的信息，需與房管部門反復(fù)聯(lián)系，還有每月對(duì)稅收通用戶的稅收界定，同樣也對(duì)執(zhí)行分析及時(shí)性產(chǎn)生影響。（二）分析的廣度、深度不夠。在預(yù)算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及其對(duì)預(yù)算收支的影響，比如營改增、出口退稅對(duì)我縣收入（包括國、地稅各自收入）的影響，新增因素對(duì)支出執(zhí)行的影響，以及省財(cái)政管理體制調(diào)整對(duì)我縣收支、縣鎮(zhèn)財(cái)政體制調(diào)整對(duì)縣、鎮(zhèn)級(jí)各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進(jìn)行分析，受制于分析人員對(duì)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、稅收政策、財(cái)政管理體制的搜集、掌握的程度和個(gè)人的綜合素質(zhì)，再之執(zhí)行分析強(qiáng)調(diào)時(shí)效性，分析的內(nèi)容往往不夠深、廣，難以探討深層次問題。再次，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對(duì)其財(cái)政收入質(zhì)量的影響度，由于指標(biāo)考核因素，單憑從財(cái)稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)難度更大。（三）分析重收入、輕支出。由于我縣財(cái)政目前還是保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財(cái)政，財(cái)政以收定支，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源，強(qiáng)化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進(jìn)行收入預(yù)測；支出預(yù)算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱，一是支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑不一致，難以對(duì)比，我縣編制的部門預(yù)算其實(shí)質(zhì)還是綜合預(yù)算，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用，我們向上報(bào)送的月報(bào)（全省統(tǒng)一）只統(tǒng)計(jì)一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統(tǒng)計(jì)范圍，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算編制時(shí)，部門支出分為基本和項(xiàng)目支出，但執(zhí)行統(tǒng)計(jì)沒有這一統(tǒng)計(jì)口徑，難以通過預(yù)算執(zhí)行情況檢驗(yàn)編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大，為達(dá)到按上級(jí)財(cái)政部門加快支出進(jìn)度要求，許多科室的專項(xiàng)資金存在“以撥代支”現(xiàn)象，再加之上級(jí)財(cái)政部門許多指標(biāo)往往在最后一季度甚至12月才下達(dá)，項(xiàng)目資金受工程進(jìn)度影響，這些都對(duì)執(zhí)行分析帶來一定難度。（四）調(diào)研力度不夠。開展調(diào)研是掌握第一手資料、獲得針對(duì)性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一。目前，主動(dòng)到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開展調(diào)研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專項(xiàng)分析工作時(shí)才進(jìn)行，習(xí)慣于通過聯(lián)系的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。三、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析措施和對(duì)策（一）進(jìn)一步加強(qiáng)部門協(xié)作，完善財(cái)、稅、庫銀聯(lián)席會(huì)議制度。離開其他部門的協(xié)作配合，分析工作就成了“無源之水，無本之木”。為及時(shí)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟(jì)部門的信息支持，進(jìn)一步完善財(cái)、稅、庫銀聯(lián)席會(huì)議制度，加強(qiáng)部門之門的協(xié)作，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政收支執(zhí)行中的新情況、新問題，并對(duì)我縣財(cái)政收支基本走勢作出準(zhǔn)確及時(shí)的分析和判斷。（二）建立財(cái)政資料數(shù)據(jù)庫，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作。開發(fā)財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息庫，把全縣經(jīng)濟(jì)情況、部門預(yù)算資料、項(xiàng)目預(yù)算安排情況、全省各地收支執(zhí)行情況表、歷年決算、月報(bào)等歷史數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)部門、經(jīng)信和房管等部門最新統(tǒng)計(jì)分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫管理，同時(shí)密切關(guān)注和搜集國家新出臺(tái)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，各綜合經(jīng)濟(jì)管理部門出臺(tái)的對(duì)稅源經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準(zhǔn)備。完善財(cái)稅庫聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補(bǔ)充，通過收入征繳率的分析，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對(duì)鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度，準(zhǔn)確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況，為真實(shí)分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實(shí)際情況提供參考。（三）加強(qiáng)支出預(yù)算管理，提高支出統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量。在加強(qiáng)收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時(shí)，注重加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行的分析，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑，將納入年初部門預(yù)算的當(dāng)年非稅收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報(bào)全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行情況；二是逐步減少專項(xiàng)資金的“以撥代支”現(xiàn)象，上級(jí)財(cái)政部門要及時(shí)下達(dá)支出指標(biāo)，便于準(zhǔn)確及時(shí)反映支出進(jìn)度的真實(shí)情況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量。（四）加強(qiáng)調(diào)研和學(xué)習(xí)。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟(jì)的中心工作，制定切實(shí)可行的調(diào)研計(jì)劃，到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開展調(diào)研工作，掌握稅源經(jīng)濟(jì)的第一手資料，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因，加強(qiáng)政策執(zhí)行情況調(diào)查，及時(shí)反映各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策對(duì)收入的影響，同時(shí)開展征管成效調(diào)查，研究各項(xiàng)征管措施取得的成效及其對(duì)收入產(chǎn)生的影響，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高。加強(qiáng)分析人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。第五篇：預(yù)算執(zhí)行分析制度預(yù)算執(zhí)行分析制度名稱預(yù)算執(zhí)行分析制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的1．了解預(yù)算執(zhí)行中的差異，為預(yù)算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎(jiǎng)懲的基礎(chǔ)。2．了解預(yù)算與戰(zhàn)略的配合程度，為預(yù)算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)作用。3．為編制下期預(yù)算積累經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。第2條定義預(yù)算分析就是通過對(duì)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進(jìn)行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正提供依據(jù)。第3條預(yù)算分析責(zé)任單位1．董事會(huì)為預(yù)算分析的決策機(jī)構(gòu)。2．預(yù)算委員會(huì)為預(yù)算分析管理機(jī)構(gòu)。3．各業(yè)務(wù)部門為預(yù)算分析的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。第4條預(yù)算分析管理方式企業(yè)通過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。第5條預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下5個(gè)方面。1．差異性分析定期進(jìn)行實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比較，提供差異性分析，為預(yù)警提供依據(jù)。2．一致性分析分析預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)長期目標(biāo)及基本目標(biāo)的一致性。3．例外事項(xiàng)分析。分析由于例外事項(xiàng)引起的對(duì)整體預(yù)算目標(biāo)的影響情況。4．差錯(cuò)分析分析由于目標(biāo)理解不一致而造成的填報(bào)錯(cuò)誤內(nèi)容。5．進(jìn)度分析對(duì)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)度進(jìn)行分析，為考核工作提供依據(jù)。第2章編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告第6條預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算執(zhí)行部門設(shè)專人及時(shí)檢查、追蹤本部門預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)收集、匯總有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的編制做好準(zhǔn)備。第7條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分臨時(shí)性報(bào)告和定期報(bào)告。對(duì)重大差異和問題要編制臨時(shí)報(bào)告，定期報(bào)告分月度分析報(bào)告和分析報(bào)告，要全面分析本部門的預(yù)算執(zhí)行情況。第8條編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的要求1．把握定量分析和定性分析兩個(gè)角度進(jìn)行。2．采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。（結(jié)構(gòu)，比率，趨勢，因素）3．對(duì)于預(yù)算執(zhí)行當(dāng)中產(chǎn)生的差異，應(yīng)客觀分析原因，提出解決措施或建議。第3章預(yù)算分析報(bào)告的審議和評(píng)估第9條預(yù)算分析報(bào)告的審議和評(píng)估通過定期召開的預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議進(jìn)行。第10條預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議準(zhǔn)備1．各單位提前準(zhǔn)備同預(yù)算相關(guān)的各方面（財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政