仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1仟億達(dá)公司簡(jiǎn)介.....................................................................................................1

2仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露存在的問(wèn)題.................................................................2

2.1仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露缺乏時(shí)效性.......................................................2

2.2仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露不規(guī)范...............................................................2

2.3仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露不完整...............................................................3

3仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化設(shè)計(jì).....................................................................4

3.1提高仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露時(shí)限及自主性...........................................4

3.2增加信息披露的獨(dú)立性，健全監(jiān)督機(jī)制...................................................5

3.3規(guī)范仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露流程，提高披露質(zhì)量...............................5

4仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化設(shè)計(jì)總結(jié).............................................................7

參考資料.......................................................................................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化設(shè)計(jì)

1仟億達(dá)公司簡(jiǎn)介

仟億達(dá)公司是一家集工業(yè)節(jié)能減排、低碳技術(shù)研發(fā)與推廣、清潔能源開(kāi)發(fā)

與利用、工業(yè)節(jié)能減排綜合服務(wù)為一體的高科技產(chǎn)業(yè)集團(tuán)。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，

仟億達(dá)在技術(shù)和管理上均已取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，成為國(guó)內(nèi)節(jié)能減排領(lǐng)域的領(lǐng)軍

企業(yè)之一。旗下?lián)碛校呵獌|達(dá)能源科技有限公司、杭州仟億達(dá)環(huán)保技術(shù)有限公

司、武漢仟億達(dá)環(huán)保技術(shù)有限公司、上海仟億達(dá)電氣有限公司和湖北碳排放權(quán)

交易中心有限責(zé)任公司，形成了在工業(yè)節(jié)能環(huán)保領(lǐng)域的完整產(chǎn)業(yè)鏈布局。

仟億達(dá)公司總部位于北京市朝陽(yáng)區(qū)建國(guó)門外大街27號(hào)華貿(mào)中心，是一家

集商業(yè)地產(chǎn)投資、商業(yè)地產(chǎn)租賃、節(jié)能服務(wù)和物業(yè)管理于一體的集團(tuán)公司。集

團(tuán)主要有四大業(yè)務(wù)：節(jié)能服務(wù)、商業(yè)地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和物業(yè)管理。其中，節(jié)能服務(wù)主

要包括工業(yè)能效管理與節(jié)能改造服務(wù)和能源審計(jì)。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，其所

使用的主要產(chǎn)品及設(shè)備有：工業(yè)能效管理系統(tǒng)、太陽(yáng)能光伏系統(tǒng)、風(fēng)力發(fā)電系

統(tǒng)、空調(diào)制冷設(shè)備（中央空調(diào)）、中央熱水系統(tǒng)工程等。

仟億達(dá)公司組織形式為民營(yíng)企業(yè)，如圖一所示，仟億達(dá)公司董事長(zhǎng)為鄭兩

斌，董事為劉昕岳，營(yíng)銷中心副總經(jīng)理為董增偉，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)為禹馨，仟

億達(dá)公司設(shè)立了監(jiān)事會(huì)，以羅魯為主席，監(jiān)事會(huì)成員還有王琳智和韓倪萍。

董事長(zhǎng):鄭兩斌

監(jiān)事會(huì)主席:羅魯

董事長(zhǎng)秘書(shū):柳

董事:王元圓董事:禹馨董事:劉昕岳董事:董增偉

茹花

法務(wù)部財(cái)務(wù)部營(yíng)銷中心

人事部

行政部

產(chǎn)品開(kāi)發(fā)部

技術(shù)部

宣傳部圖1仟億達(dá)公司組織結(jié)構(gòu)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

2仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露存在的問(wèn)題

2.1仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露缺乏時(shí)效性

仟億達(dá)公司于2021年12月30日披露了《關(guān)于2020年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公

告》，將2021年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)由-51,700萬(wàn)元修正為-11,100

萬(wàn)元。由于前述更正事項(xiàng)對(duì)2021年1-6月數(shù)據(jù)進(jìn)行了追溯調(diào)整，且更正后的數(shù)

據(jù)與2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露的2021年1-6月合并營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等相

關(guān)數(shù)據(jù)不一致，因此公司對(duì)2020年度業(yè)績(jī)預(yù)告進(jìn)行了修正，對(duì)該業(yè)績(jī)承諾作了

調(diào)整。該會(huì)計(jì)信息變更事項(xiàng)仟億達(dá)未及時(shí)披露，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露與實(shí)際

情況不一致。2021年12月31日，仟億達(dá)公司召開(kāi)董事會(huì)和股東大會(huì)審議上述

業(yè)績(jī)修正事項(xiàng)，同意將2021年度合并營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等相關(guān)數(shù)據(jù)由原先追溯

調(diào)整為負(fù)數(shù)。

仟億達(dá)招股說(shuō)明書(shū)對(duì)重大事項(xiàng)及其他相關(guān)信息披露不及時(shí)，不準(zhǔn)確，公司

在發(fā)生可能對(duì)投資者產(chǎn)生誤導(dǎo)的重大事項(xiàng)時(shí)，未按照《公司法》等規(guī)定履行信

息披露義務(wù)。截至2021年9月30日，仟億達(dá)累計(jì)逾期未償還貸款本金及利息

共計(jì)924,908,939.40元。公司未及時(shí)在招股說(shuō)明書(shū)中披露關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易及

非關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)的信息。

2.2仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露不規(guī)范

仟億達(dá)的財(cái)務(wù)報(bào)告在編制和報(bào)告過(guò)程中存在內(nèi)部控制缺陷。2022年7月10

日，發(fā)布2022年半年度報(bào)告，8月3日，披露2022年半年度報(bào)告，經(jīng)審閱發(fā)現(xiàn)

公司內(nèi)控方面存在如下缺陷：未充分說(shuō)明公司在報(bào)告期內(nèi)已發(fā)生或預(yù)計(jì)將產(chǎn)生

的交易、事項(xiàng)，未合理確定其發(fā)生金額的具體時(shí)點(diǎn)和時(shí)間；未按照《企業(yè)會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則》的規(guī)定，正確計(jì)算報(bào)告期內(nèi)各期資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中資產(chǎn)總額、資產(chǎn)

凈額和凈資產(chǎn)額；期末余額為負(fù)數(shù)或期末已沒(méi)有存貨的情況，未充分說(shuō)明其原

因或未能充分說(shuō)明其對(duì)公司當(dāng)期損益不產(chǎn)生影響的具體時(shí)點(diǎn)及時(shí)間。因此，公

司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)存在內(nèi)部控制缺陷。

2018年1月，鄭兩斌為控制仟億達(dá)公司，以其所持有的仟億達(dá)股權(quán)作為抵

押，向蘇州榮豐九鼎創(chuàng)業(yè)投資中心借款2億元。公司以自有資金向鄭兩斌支付

了借款利息720萬(wàn)元。2018年8月1日，鄭兩斌、蘇州榮豐九鼎創(chuàng)業(yè)投資中心

與仟億達(dá)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款2000萬(wàn)元全部付清。2019年1月至2020年6月，仟億達(dá)

公司累計(jì)向關(guān)聯(lián)方借款2.5億余元。2021年9月，仟億達(dá)公司為鄭兩斌向蘇州

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

榮豐九鼎創(chuàng)業(yè)投資中心（有限合伙）借款提供擔(dān)保，金額2.3億余元。

2.3仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露不完整

仟億達(dá)在募集資金專戶存放及使用情況的信息披露不完整。公司募集資金

專戶于2022年6月30日設(shè)立，募集資金余額為12.99億元，其中已使用余額

為5.86億元。仟億達(dá)未按《公司法》、公司章程規(guī)定，在募集資金專戶中存放

募集資金且實(shí)際使用金額大于上述約定金額的，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)云南監(jiān)管局

提交書(shū)面報(bào)告。

2022年4月，仟億達(dá)公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書(shū)》，對(duì)公司給

予警告，并處以30萬(wàn)元罰款。該行政處罰書(shū)顯示，仟億達(dá)公司存在披露不完整

的問(wèn)題。2020年9月至2022年4月，仟億達(dá)公司實(shí)際控制人鄭兩斌與關(guān)聯(lián)方上

海聯(lián)和創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上海聯(lián)和”）簽訂了《聯(lián)和創(chuàng)業(yè)資

本管理有限公司之增資擴(kuò)股協(xié)議》，內(nèi)容涉及“聯(lián)和創(chuàng)新資本”的特殊投資條

款。該協(xié)議由聯(lián)和投資、鄭兩斌、上海聯(lián)和簽署。仟億達(dá)公司在公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明

書(shū)等申報(bào)文件中未披露上述內(nèi)容

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化設(shè)計(jì)

3.1提高仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露時(shí)限及自主性

仟億達(dá)公司利用時(shí)間差，同時(shí)披露兩個(gè)報(bào)告，利用這一重疊時(shí)間減少資本

市場(chǎng)信息導(dǎo)致的股價(jià)波動(dòng)。仟億達(dá)公司可以適當(dāng)縮短年度財(cái)務(wù)報(bào)告披露時(shí)限，

消除年度報(bào)告披露時(shí)間與季度報(bào)告的重疊，以提高上市公司年報(bào)披露的及時(shí)性。

仟億達(dá)公司可以定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的道德

水平。并鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員通過(guò)正規(guī)途徑進(jìn)行學(xué)歷教育，使其具有更高的綜合素質(zhì)

和職業(yè)技能。為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

仟億達(dá)公司可以在董事會(huì)下設(shè)立專門的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)委員會(huì)，如圖二所示，

作為財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一行使該部門的監(jiān)督職能。仟億達(dá)公

司要加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息審計(jì)與監(jiān)督力度，提高企業(yè)治理水平。仟億達(dá)公司可充分發(fā)

揮監(jiān)事會(huì)的作用，定期對(duì)監(jiān)事會(huì)成員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，并與其簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)，

保證其履行職責(zé)不受干擾、不受影響。仟億達(dá)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息披露機(jī)構(gòu)

和人員的監(jiān)管力度以及對(duì)中介機(jī)構(gòu)及其成員的監(jiān)管力度。

董事長(zhǎng):鄭兩斌

監(jiān)事會(huì)主席:羅

審計(jì)委員會(huì)

魯

董事:王元董事長(zhǎng)秘書(shū):

董事:禹馨董事:劉昕岳董事:董增偉

圓柳茹花

法務(wù)部財(cái)務(wù)部營(yíng)銷中心

人事部

行政部

產(chǎn)品開(kāi)發(fā)部

技術(shù)部

宣傳部圖2仟億達(dá)公司優(yōu)化的組織架構(gòu)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3.2增加信息披露的獨(dú)立性，健全監(jiān)督機(jī)制

對(duì)于一個(gè)公司而言，在進(jìn)行會(huì)計(jì)信息披露時(shí)有必要建立起獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督

機(jī)制，確保會(huì)計(jì)信息披露具有獨(dú)立性。

仟億達(dá)公司應(yīng)建立獨(dú)立、客觀的財(cái)務(wù)信息披露制度。根據(jù)公司的實(shí)際情況，

采用不同的方式和途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告制度的目的。完善會(huì)計(jì)制度，建立

科學(xué)合理、公平公開(kāi)、真實(shí)完整、通俗易懂的會(huì)計(jì)資料，使會(huì)計(jì)披露過(guò)程真正

實(shí)現(xiàn)公開(kāi)化、透明化；提高財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確性，避免財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)股東大會(huì)和

債權(quán)人造成誤導(dǎo)；規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表格式及編制方法，增強(qiáng)報(bào)表透明度。

仟億達(dá)公司可以建立監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督機(jī)制有兩項(xiàng)任務(wù)：第一，深入分析上

傳會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的信息，編制財(cái)務(wù)報(bào)表；第二，監(jiān)督財(cái)務(wù)披露過(guò)程。一所列任

務(wù)應(yīng)由財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門的工作人員共同執(zhí)行。如果發(fā)現(xiàn)某個(gè)部門上傳的信息與

財(cái)務(wù)部門的記錄不符，則需要進(jìn)一步調(diào)查原因，并及時(shí)糾正和探索內(nèi)部控制制

度的缺陷。此外，在信息披露過(guò)程中，需要對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行量化研究，以避免

信息挖掘深度不足的問(wèn)題。當(dāng)一個(gè)部門被發(fā)現(xiàn)存在運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目

標(biāo)時(shí)，管理層可以嚴(yán)肅處理，避免向公眾發(fā)布虛假會(huì)計(jì)信息。

著重完善仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)督機(jī)制使企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠在約束性

環(huán)境下獨(dú)立工作，真實(shí)、客觀地編制和分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，完整、系統(tǒng)地披露

財(cái)務(wù)報(bào)告信息，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告信息的披露質(zhì)量。要注重監(jiān)督的全面性，

在健全的會(huì)計(jì)信息監(jiān)管體系的基礎(chǔ)上，對(duì)會(huì)計(jì)信息披露過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，并及時(shí)

糾正由此產(chǎn)生的所有問(wèn)題。

3.3規(guī)范仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露流程，提高披露質(zhì)量

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，信息披露在企業(yè)管理中越來(lái)越重要。而會(huì)

計(jì)信息披露是公司對(duì)外披露的信息，可以為投資者提供決策有用的信息。通過(guò)

分析仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露內(nèi)容不完善與不足，可以看出公司內(nèi)部控制與信

息披露之間存在著矛盾及沖突。

仟億達(dá)公司需要建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，包括企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度、風(fēng)

險(xiǎn)管理機(jī)制、業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)控制體系等。除此之外，仟億達(dá)公司還需要在財(cái)

務(wù)人員的選拔機(jī)制和薪酬制度上加強(qiáng)管理，使會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量得到保障。

仟億達(dá)公司應(yīng)當(dāng)制定信息披露事務(wù)管理制度，明確信息的審核和發(fā)布流

程，遵守信息披露的基本原則，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整的披露信息。會(huì)

計(jì)信息披露流程優(yōu)化如下圖所示，應(yīng)首先由董事會(huì)確定時(shí)間表，財(cái)務(wù)部遞交材

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

料，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并整理材料，董事長(zhǎng)秘書(shū)審核材料初稿，董事會(huì)撰寫(xiě)初期報(bào)

告，董事長(zhǎng)秘書(shū)審議報(bào)告初稿，審計(jì)委員會(huì)審計(jì)最終報(bào)告，再由董事會(huì)審議并

完成定稿。除此之外，還應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，

對(duì)擔(dān)保過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。強(qiáng)化信息溝通，減少信息不對(duì)稱，健全溝通與披露機(jī)

制。

董事長(zhǎng)審計(jì)委

財(cái)務(wù)部行政部董事會(huì)

秘書(shū)員會(huì)

2.準(zhǔn)備1.確定

材料時(shí)間

3.審核

材料

4.審核

材料初

稿

5.報(bào)告

初期撰

寫(xiě)

6.審議初

稿

7.審議報(bào)

告

8.審議

并定稿

圖3仟億達(dá)公司信息披露流程

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

4仟億達(dá)公司會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化