財務(wù)管理制度（23篇）

財務(wù)管理制度（23篇）

財務(wù)管理制度1

（一）機關(guān)經(jīng)費由辦公室統(tǒng)一管理。

經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的，

辦公室主任批準(zhǔn)，由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的，需由

常委會主耍領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所有開支，均實行先審批后承辦，未經(jīng)批準(zhǔn)

不予報銷。

（二）辦公用品的使用。

一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購買和管理，各委室需要時到

辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管,

嚴(yán)防丟失。

（三）會議經(jīng)費開支。

辦公室編報預(yù)算，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。

（四）招待費開支。

接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯(lián)系工作，一

般不安排食宿。上級或外地來人，嚴(yán)格按市委、市府制定的接待標(biāo)

準(zhǔn)執(zhí)行。外地有關(guān)單位參觀來訪，一般只招待一餐，其他食宿等費

用自理。招待費的,使用情況定期向常委會主要領(lǐng)導(dǎo)匯報。

（五）所有經(jīng)費的開支實行每周簽字制度。

承辦人要及時向辦公室負(fù)責(zé)同志說明開支來由，由辦公室主任

簽字后報銷。原則上無正當(dāng)理由超過一周的發(fā)票不予報銷。

（六）堅持日清月結(jié)。

辦公室財會人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，有關(guān)

負(fù)責(zé)同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務(wù)

收支情況，以便合理安排支出，提高服務(wù)質(zhì)量。

財務(wù)管理制度2

為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法

規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國會計

法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我委實際情況特制定本

制度。

一、財務(wù)管理工作制度

1、按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求，委機關(guān)各項財務(wù)收支活動都

應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項支出均應(yīng)

嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費規(guī)定執(zhí)行。

2、認(rèn)真組織會計核算，辦理會計業(yè)務(wù)；及時清理債權(quán)、債務(wù)，

正確編制會計報表。

3、委機關(guān)各項開支均應(yīng)取得真實合法的原始憑證，原始憑證必

須由經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報銷。出差或因公借款須

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由

財務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。

4、加強現(xiàn)金管理，不得“坐支”，加強支票管理，出納、會計

各司其職，互相制約。

5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國家各項改革措

施，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。

6、會計人員應(yīng)做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計

帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

7、機關(guān)各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。

二、財務(wù)開支審批制度

為節(jié)約開支，減少浪費，委機關(guān)各項開支必須經(jīng)主管財務(wù)主任

審批后方可報銷，嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度。

（一）報批制度

1、委機關(guān)各項開支均應(yīng)實行計劃管理，報委主管財務(wù)主任批準(zhǔn),

發(fā)票回來由財務(wù)按計劃審核后，經(jīng)委主管財務(wù)主任批準(zhǔn)后方可予以

報銷。開支數(shù)額較大的，還應(yīng)由主任辦公會研究后批準(zhǔn)。

2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票

（稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的）報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不

予報銷。

3、千元以上的‘各項開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票

必須填寫支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內(nèi)憑正

式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。

（二）審批權(quán)限

1、職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國家機關(guān)、事業(yè)單

位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費的人員，必須由本

五、財產(chǎn)清查制度

1、各科室每年應(yīng)形戌定期的清查盤點制度，對清查結(jié)果進行匯

總，并將結(jié)果送機關(guān)辦公室。

2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損，要進

行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點工作，并對財產(chǎn)物資的清查盤點工作

進行必要的監(jiān)督檢查，做出詳細(xì)記錄。

3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭，會同機關(guān)財務(wù)人員共

同對有關(guān)科室財產(chǎn)認(rèn)真組織盤點，并做好盤點后的對帳工作。

財務(wù)管理制度3

一、管理原則

機關(guān)財務(wù)管理實行“兩統(tǒng)兩分”的原則，即統(tǒng)一管理、分類記

賬、分級把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財政撥付的經(jīng)費、專項資金以及各項

預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機關(guān)賬戶，由機關(guān)財務(wù)統(tǒng)一管理。并按照不

同的資金來源，進行分類記賬，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出，按制

度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進行分級把關(guān)，最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。

二、審批程序

機關(guān)的正常經(jīng)費開支，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字，辦公室

財務(wù)人員票據(jù)審核，主任把關(guān)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)

簽批。屬專項開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級

審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支，須經(jīng)局長辦公會研

究批準(zhǔn)。

三、借款規(guī)定

因公外出借款，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由

主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

四、經(jīng)費開支

（一）差旅費開支

嚴(yán)格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室；其他領(lǐng)導(dǎo)

班子成員外出要報告局長；科長（主任）外出要報告主管局長；副科長、

科員外出要報告科長（主任），未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出，否則

機關(guān)財務(wù)一律不予報銷費用。特殊情況，事后要主動匯報。國內(nèi)出

差需乘飛機者，須經(jīng)局長批準(zhǔn)。

（二）辦公用品購置與管理

機關(guān)購置辦公用品，由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人

員根據(jù)實際需要列出計劃，填寫《辦公用品（或其他物品）購置審批

單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購買。

大項物品購置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長辦公會研究決定。

凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購買辦公用品，財務(wù)一律不予報銷。所購辦

公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單

上簽字，按審批程序報賬。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實物

庫存賬，實行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù)，每半年清倉查庫一次，并公

布辦公用品購置、發(fā)放情況。

（三）文印費開支

各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公

室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一

登記后方可到復(fù)印室復(fù)印。

（四）招待費開支

機關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格經(jīng)分管機關(guān)

的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對口陪餐、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則，統(tǒng)一安

排。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的，辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算。

（五）電話費開支

本著“節(jié)約開支，不影響工作”的原則，根據(jù)工作業(yè)務(wù)量的大

小，核實各科室的話費定額。節(jié)余留用，超支自負(fù)。機關(guān)所有辦公

電話話費結(jié)算，由辦公室統(tǒng)一辦理。對副處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電

話按照上級有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，實行定額補貼。

（六）機關(guān)車輛費用支出

1、車輛在市內(nèi)實行定點憑辦公室開據(jù)的,力口油卡，實行“三聯(lián)

單”，分別由辦公室主任（或分管主任）、司機和加油站三方簽字，

每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬。單車

耗油量每月公布一次。

2、車輛保險由辦公室提出意見，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由

辦公室統(tǒng)一辦理。

3、車輛維修：車輛一律實行定點維修。報1000元以下的小修

須報主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算，報局長研究

批準(zhǔn)。汽車維修費發(fā)票連同用料清單，由修車方和司機簽字，經(jīng)辦

公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>

（七）其他開支

1、由辦公室提出意見，經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)

一辦理。

2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)

一辦理慰問品，并組織有關(guān)人員表示慰問。

（八）物業(yè)管理

1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報主

管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修

項目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長辦公會批準(zhǔn)后方可施工。1萬

元以上的基建、維修等大項開支，一律實行公開招標(biāo)，按公開招標(biāo)

程序確定中標(biāo)者，簽定合同，按合同辦理。

2、國有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理，由辦公室提出方案，經(jīng)

局長辦公會研究，報有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理，其收入按相

關(guān)財務(wù)制度處理。

3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、

彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相

符。對給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由

辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰使用誰負(fù)責(zé)，行政管理人員定

期進行檢查，丟失由使用人賠償。

五、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)公開

每年年初、年末，辦公室財務(wù)人員要編制出全年的財務(wù)預(yù)、決

算表，并定期寫出財務(wù)分析報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時了解機

關(guān)財務(wù)收支狀況，增加財務(wù)工作透明度，實行機關(guān)財務(wù)月報制度，

由辦公室財務(wù)每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長和分管局長。每

半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報一次機關(guān)財務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開的要

求定期按指定的方式和范圍公開。

財務(wù)管理制度4

為進一步加強政府財務(wù)管理，推進財務(wù)管理制度化和規(guī)范化建

設(shè)，提高政府資金使用效益，經(jīng)研究決定制定《安凌鎮(zhèn)政府機關(guān)工

作財務(wù)管理制度》如下：

一、差旅費管理制度

出差人員須先填寫出差申報單，申報單內(nèi)容：申請人姓名、出

差時間、天數(shù)、是否住宿、住宿天數(shù)及出差事由，必須填寫完整，

不可漏項，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可出差。差旅費報銷單填寫內(nèi)

容必須與申報單相符，車費、住宿費、伙食補助必須嚴(yán)格執(zhí)行《祁

門縣行政事業(yè)單位常用經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定。

二、公務(wù)用車費管理制度

用車人員須先填寫用車申請單，注明用車時間、事由、路途起

點和終點、乘車人數(shù)及車費金額，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可用車,

申請單交于車主。車主報銷車賽，須填寫用車費，后附用車申請單

和相應(yīng)車票。

三、辦公用品購置費管理制度

辦公用品購置實行分類管理：

(1)筆、墨、紙張等小件常用辦公用品由財政所小批量采購，

專人負(fù)責(zé)登記管理，部門申請領(lǐng)用。

(2)電腦用紙由財政所批量采購，專人管理，實行進庫、出庫

記帳制，領(lǐng)用人須在領(lǐng)用單上簽名。

(3)大型會議(如人代會)需用辦公用品，由大會指定人員和

財政所實行專項采購，單獨辦理。

(4)部門或工作人員需購上述以外辦公用品，須填寫辦公用品

購置申請單，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可自行購置或委托財政所購

置。年終，政府組織人員對庫存辦公用品進行盤點、清查。

財政所統(tǒng)一購置辦公用品，須先填寫辦公用品購置申請單，并

列出清單，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可采購。發(fā)票報銷，須后附購

置申請單并有辦公用品專門管理人員驗收簽名。

四、打字、復(fù)印制度

本著厲行節(jié)約的原則，各部門打印材料必須在本部門的電腦上

進行，黨委、政府需打印材料，指定部門打印，不得推諉。材料需

多份，不能油印的，一般不允許復(fù)印。確需在外打、復(fù)印的，經(jīng)辦

人須先在財政所領(lǐng)取材料復(fù)印申請單，財政所對材料復(fù)印申請單進

行編號，申請單填好后交鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后，憑單方可外出打、復(fù)

印材料。材料打、復(fù)印須定點進行，打印單位見單打印，按單結(jié)算。

在打、復(fù)印費報銷時，發(fā)票后附記帳單和申請單，方可核準(zhǔn)報銷。

五、招待費管理制度

(1)上下級來人原則上一律實行在鎮(zhèn)自辦食堂就餐。特殊情況,

經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可外出招待用餐。

(2)實行對口接待。部門來人由部門分管領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人座陪招

待，村組來人由包村領(lǐng)導(dǎo)或包村干部安排就餐。

(3)實行餐前開單，飯后簽字。在鎮(zhèn)食堂和外出用餐一律必須

先開就餐申報單，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可安排。用餐結(jié)束后，

經(jīng)辦人必須在菜單上簽名。嚴(yán)禁先就餐后開單，特殊情況，事后必

須立即補開，并向領(lǐng)導(dǎo)說明原因。村、組干部來人辦事，實行快餐

券就餐制度，自行就餐?？h直單位、兄弟鄉(xiāng)鎮(zhèn)來人按10元/人標(biāo)準(zhǔn)

執(zhí)行?？h級及縣級以上領(lǐng)導(dǎo)干部來人控制在15元/人(含煙酒)。

外出就餐標(biāo)準(zhǔn)由主要領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)情況定，一般控制在15元/人以內(nèi)

(含煙酒)。

(4)在食堂就餐用酒由政府統(tǒng)一采購，專人管理，實行進庫、

出庫記帳，領(lǐng)用者簽單，并注明酒類、數(shù)量，政府年終組織人員對

庫存情況進行盤點、清查。

(5)招待費報銷，發(fā)票后必須附就餐申報單和菜單。

(6)上級來人公務(wù)用煙，一律需先請示鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)禁發(fā)整

包煙。

六、財務(wù)報銷原始憑證管理制度

(1)原始憑證必須具備的內(nèi)容

憑證的名稱：填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人

姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)

內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

(2)從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從

個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證

必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定的人員簽名或蓋章。對外開出的'原始

憑證，必須加蓋公章。

(3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須

相符，購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑

證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

(4)經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原

始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨建檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批

準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期或文件字號。

(5)原始憑證記載的各項內(nèi)容不得涂改、挖補。原始憑證有錯

誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。

原始憑證金額有錯誤的就當(dāng)由開出單位重開，不得在原始憑證上更

正。

(6)所有的報銷憑證必須有經(jīng)辦人簽字、財務(wù)經(jīng)辦人員審核，

然后報鎮(zhèn)長審批，方可報銷。

財務(wù)管理制度5

為了進一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強機關(guān)財務(wù)管理，達到節(jié)減支出、

合理負(fù)擔(dān)、保障各項工作正常運轉(zhuǎn)的目的，特制定本制度。

一、公用經(jīng)費實行“厲行節(jié)約，量入為出；保證重點，兼顧其

他；統(tǒng)一管理，嚴(yán)格審批”的管理辦法。

二、委機關(guān)各科室業(yè)務(wù)費開支一律集中由局財務(wù)室管理，各科

室不得自行設(shè)立現(xiàn)金和費用支出賬戶。委財務(wù)室必須在每月10日前

向局領(lǐng)導(dǎo)通報上月經(jīng)費收支情況，正確反映收支結(jié)果，定期進行財

務(wù)分析O

三、委各項經(jīng)費支出，堅持先報告后審批，先批后用的.原則，

實行書記“一支筆”審批。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人，做到手續(xù)

齊全。

四、嚴(yán)格現(xiàn)金管理。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)時，必須實行規(guī)定范圍內(nèi)提

取現(xiàn)金額度。庫存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門規(guī)定的限額。

五、加強銀行存款賬戶管理。辦理存入業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要對票

據(jù)進行審核，審核無誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業(yè)務(wù)時，經(jīng)

辦人要憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批、審核、經(jīng)手人簽字（或蓋章）的票據(jù)辦理

轉(zhuǎn)款；辦理撥款業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員要根據(jù)計劃，憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批、

股長審核的收款單位收據(jù)辦理撥款；辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要憑

經(jīng)過收款單位領(lǐng)導(dǎo)審批，代辦員、經(jīng)手人簽字（或蓋章），主任審

核簽字的票據(jù)辦理付款。并提高對原始憑證審核管理，隨時向主管

領(lǐng)導(dǎo)提供存款余額等信息。

六、嚴(yán)格財務(wù)審批程序。各類專項撥款、指標(biāo)外撥款必須經(jīng)縣

領(lǐng)導(dǎo)、委領(lǐng)導(dǎo)審批，各項指標(biāo)內(nèi)撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導(dǎo)。

七、加強印鑒、支票管理。財務(wù)印鑒、支票管理實行內(nèi)控制度。

財務(wù)公章、轉(zhuǎn)賬支票由會計保管；

八、杜絕借用公款。凡委機關(guān)干部、職工因公出差或其他特殊

情況需要借用公款的，需本人自行墊付，公事結(jié)束后將原始憑證按

時上交財務(wù)，并按財務(wù)規(guī)定執(zhí)行報銷。

九、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購。各股室無自行采購權(quán)。小額

采購辦公用品，由辦公室人員采購；各科室特殊需要的大額物品,

由相關(guān)科室提出申請，經(jīng)分管書記同意，書記批準(zhǔn)。

十、加強財務(wù)監(jiān)督。財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，以身

作則，遵守各項規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律。發(fā)現(xiàn)違反本財務(wù)制度的行為,

視其情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分，通報批評并取消相關(guān)科室、

相關(guān)責(zé)任人當(dāng)年評先、評優(yōu)資格。

財務(wù)管理制度6

為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支,

防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會

計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

一、局機關(guān)工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細(xì)算、勤儉辦事

的原則，嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀(jì)律。適用范圍：局機關(guān)及

會計核算中心。各站所可參照執(zhí)行

二、財務(wù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《審計法》等有關(guān)

法律法規(guī)，堅持原則，堅守制度，處理好每一筆財務(wù)帳目，理好財、

管好錢、做好帳。三、財務(wù)人員要做到日清月結(jié)，每月向局長匯報

一次上月財務(wù)收支情況，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。

四、嚴(yán)格財經(jīng)審批權(quán)限。凡是局機關(guān)、基層站的財務(wù)支出，無

論金額大小均要報經(jīng)局長簽批，2000元以上支出由局長辦公會議集

體研究決定后報批。

五、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。局機關(guān)、基層站所有收支由局

里統(tǒng)一管理，集中建帳，分戶管理，專項專用。嚴(yán)格執(zhí)行錢帳物分

離，即：管物不管錢帳，管帳不管錢物，管錢不管帳物。

六、局機關(guān)財務(wù)室和會計核算中心應(yīng)做到增收節(jié)支，嚴(yán)格控制

費用支出。

七、嚴(yán)格財經(jīng)手續(xù)。費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票，經(jīng)手人、證

明人、審批人三者齊全方可報銷，否則，財務(wù)人員有權(quán)拒付和不入

帳。

八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關(guān)規(guī)定如實填報，填寫報

銷單要詳細(xì)寫明起止時間、地點、報銷標(biāo)準(zhǔn)等。凡填報不實者，局

領(lǐng)導(dǎo)可拒絕簽字，辦公室可拒絕審核，財會人員拒絕報銷。

九、局機關(guān)干職工外出出差等公務(wù)需提前借款的，必須經(jīng)局長

簽字批準(zhǔn)方可借支，借款金額最多不得超過核算所需經(jīng)費，并在回

局后及時辦理核銷手續(xù)。其他個人非公務(wù)一律不得借款。

十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度?，F(xiàn)金管理按照結(jié)算、存入、支撥、

轉(zhuǎn)借的'要求，做到手續(xù)清楚，公私分明，存放可靠?，F(xiàn)金管理人員

不得公款私存，否則，按違紀(jì)論處。過夜庫存現(xiàn)金不得超過100元,

否則，由于保管不當(dāng)，出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象，責(zé)任自負(fù)。

十一、辦公用品采購。日常消耗性辦公用品采購的方法和程序:

（1）局領(lǐng)導(dǎo)和各股室（含會計核算中心）根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，

提出辦公用品需求計劃，報辦公室匯總；

（2）辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報，待批準(zhǔn)

后確定全局辦公用品采購計劃；

（3）由辦公室和財務(wù)室按需求進度統(tǒng)一購買、保管，并填寫

《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購登記單》；

(4)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室根據(jù)實際使用情況登記領(lǐng)取，領(lǐng)取數(shù)一般

不得超過規(guī)定數(shù)額；

(5)費用結(jié)算，憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結(jié)。大宗辦

公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。本制度所指固定資產(chǎn)是指使用年限在

1年以上或單項價值超過2000元的國有資產(chǎn)。

采購辦法：

(1)單項價值在2000元(不含)以內(nèi)或采購總額在10000元

(不含)以內(nèi)的大宗辦公用品，各股室因工作需要購置的，須先提

出采購申請，注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求，報業(yè)

務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報局長同意后，到辦公室登記，由辦公室和

財務(wù)室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購結(jié)算。

(2)單項價值在2000元以上和采購總額在10000元以上的重

大采購項目由局長辦公會議集體研究確定，由相關(guān)股室和辦公室、

財務(wù)室按財政紀(jì)律規(guī)定辦理采購手續(xù)，需政府采購的委托區(qū)采購中

心統(tǒng)一辦理，由局財務(wù)結(jié)算。

十二、固定資產(chǎn)管理。單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定

資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須

設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，

年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。固定資

產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工

作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并

由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)

責(zé)追回或賠償。

十三、本制度自20—年—月一日起實施。

財務(wù)管理制度7

為規(guī)范經(jīng)委機關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機關(guān)工作

的正常進行，特制定本規(guī)定。

一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)

算中心的規(guī)定，本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”

的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開

展。

二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項經(jīng)費的預(yù)算控制和

核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費支出情況，考

核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保

證委機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)。

三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計

劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，

經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財政撥

入的專項資金，應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。

四、委機關(guān)經(jīng)費支出嚴(yán)格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷

由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后

方可報銷。

五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知（上級行政會議）等有

關(guān)證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費（不含出租車費）、

伙食補助費。住宿標(biāo)準(zhǔn)：副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其他

人員每人每天100元以下。生活補助費標(biāo)準(zhǔn)：市外省內(nèi)每人每天12

元，省外國內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人

員不得領(lǐng)取伙食補助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委

托旅行社承辦外出活動的，不得領(lǐng)取伙食補助。

六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶車輛。

工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的‘參觀活動、餐飲等開支

的一切費用，均由個人自理。

七、委機關(guān)承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)

算，厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦

的會議，也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報委

主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費、住宿費

等明細(xì)；會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會議不準(zhǔn)發(fā)放

各種禮品、紀(jì)念品。

八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由

辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，

嚴(yán)格按照政府集中采購且錄所確定的采購范圍，編制政府采購預(yù)算,

實行政府集中采購。

十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)

必須同時具備以下必備的要素:

（一）必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章；收據(jù)原則

上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

（二）必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。

（三）必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、

相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實，內(nèi)容

籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。

（四）原始票據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票

據(jù)上涂改、挖補。

（五）對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。

十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費

用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過1000元的經(jīng)費支

出業(yè)務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、

加油費結(jié)算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構(gòu)成會

議費的明細(xì)清單和到會人員名單；報銷車輛維修費、加油費時須附有

每筆業(yè)務(wù)清單。

十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷；凡

有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不

借”。避免跨年度報銷。

十三、財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律，堅持原則,

不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送

收支情況表。

十四、委機關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。

財務(wù)管理制度8

第一章收入管理

第一條行協(xié)收入的主要來源：

1、會員繳納的會費：按照會員大會通過的會費收取辦法收取。

2、事業(yè)收入：指通過開展專項業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收

入。如展覽會、評審會、培訓(xùn)費、信息費、課題研究、咨詢服務(wù)收

入等。

3、其他合法收入：指各種捐贈、投資收益、活動經(jīng)費、利息收

入等。

第二條按照《民間非營利組織會計制度》的有關(guān)規(guī)定，各項收

入全部納入單位統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。行協(xié)對其不同來源的收入，

實行不同形式的管理Q

1、會費收入：依照會費管理辦法進行管理，主要用于行協(xié)業(yè)務(wù)

活動所需經(jīng)費。

2、事業(yè)收入：行協(xié)對事業(yè)收入實行激勵機制，即對事業(yè)收入進

行統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，將稅后收入按有關(guān)規(guī)定進行支配。

3、其他收入：作為行協(xié)經(jīng)費來源的補充。

第二章支出管理

第三條行協(xié)的支出是指按《章程》規(guī)定，履行行業(yè)管理與服務(wù)

職能所發(fā)生的費用。包括各項管理費用、聘用人員工資、辦公設(shè)備

購置、修繕等費用。

第四條支出審批原則：行協(xié)對各項支出實行逐級審批、財務(wù)監(jiān)

督控制的辦法。費用支出審批要嚴(yán)格執(zhí)行國家或本電位財經(jīng)政策、

規(guī)定和開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，堅持量入為出勤儉節(jié)約原則。

第五條支出審批程序：行協(xié)的各項支出應(yīng)：由經(jīng)辦人按財務(wù)規(guī)

定格式及要求填寫費用報銷單，經(jīng)行協(xié)理事會會長（簡稱：會長）

審批。

第六條支出審批權(quán)限：行協(xié)會長是行協(xié)資金管理的第一責(zé)任人,

對行協(xié)資金的安全使用負(fù)責(zé)。行協(xié)實行會長一支筆簽字批準(zhǔn)制度，

單筆報銷金額在5000元以下的資金，由會長授權(quán)的人員也可審批。

第七條行協(xié)報銷辦公費、差旅費、會議費、接待費時要求如下:

1、購入辦公用品時，要附有購物明細(xì)清單。

2、差旅費：

⑴有關(guān)人員因公出差報銷時要附上由秘書長簽字批準(zhǔn)的會議通

知或辦班通知，秘書長出差時，要附上由會長簽字批準(zhǔn)的會議通知

或辦班通知。

⑵其它事項出差，以書面形式說明出差的目的，按以上程序辦

理。

⑶差旅費借款應(yīng)在出差回來后十天內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

3、召開會議費前，先由有經(jīng)辦人員提出申請做出會議預(yù)算，說

明召開會議的內(nèi)容、會議規(guī)格、參加會議的人數(shù)。報秘書長或會長

審核批準(zhǔn)，報銷時應(yīng)附有會議消費清單。

4、接待費支出時，應(yīng)由經(jīng)辦人員提出申請，說明來訪人單位名

稱、規(guī)格、人數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第八條行協(xié)應(yīng)建立固定資產(chǎn)、存貨及辦公用品出入庫領(lǐng)用制度,

統(tǒng)一采購，統(tǒng)一管理。大宗采購按規(guī)定走招標(biāo)程序。

第九條行協(xié)已聘用人員工資的發(fā)放、員工按規(guī)定發(fā)放的各項補

貼或津貼，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)造表，報會長審批。

第三章資產(chǎn)及負(fù)債管理

第十條行協(xié)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外

投資。

第十一條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款、預(yù)付款、其

它應(yīng)收款和存貨。應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度及

時清理各種借款，應(yīng)當(dāng)對存貨進行定期或不定期的清查盤點，保證

帳、實相符。

第十二條固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：一是為

行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的；二是預(yù)計

使用年限超過一年；三是單位價值較高。

第十三條行協(xié)應(yīng)做好固定資產(chǎn)實物管理工作，建立固定資產(chǎn)臺

帳。財務(wù)人員應(yīng)做好固定資產(chǎn)價值管理工作。應(yīng)定期或者不定期地

對固定資產(chǎn)清查盤點。每年應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點。

第十四條對外投資是指行協(xié)利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等

方式向其他單位的投資。行協(xié)的所有投資應(yīng)按照國家的有關(guān)規(guī)定進

行辦理。行協(xié)名稱、標(biāo)識、信譽、服務(wù)等無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)有償使用，

行協(xié)對外投資不得影響正常工作的開展。

第十五條行協(xié)的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付款項、暫存款項、應(yīng)

繳款項等。

第十六條行協(xié)應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按

照規(guī)定辦理結(jié)算，保證負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第四章財務(wù)報告和財務(wù)分析

第十七條財務(wù)報告是反映行協(xié)一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的

總結(jié)性書面文件。行協(xié)財務(wù)人員年終應(yīng)提交財務(wù)報告，發(fā)現(xiàn)問題，

提出改進措施，加強內(nèi)部財務(wù)管理。

第十八條年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附

表以及財務(wù)情況說明書。

第十九條財務(wù)情況說明書，主要說明行協(xié)收入及其支出、結(jié)余

及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動的情況，對目前或今后財務(wù)狀況發(fā)生重大

影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第二十條財務(wù)分析的內(nèi)容包括資產(chǎn)使用、支出狀況等。財務(wù)分

析的指標(biāo)包括經(jīng)費收繳率、人員支出與公用支出分別占總支出的比

率、資產(chǎn)負(fù)債率等。

第五章現(xiàn)金、銀行支票、票據(jù)管理

第二十一條行協(xié)現(xiàn)金、銀行支票管理按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫

行條例》和銀行結(jié)算管理規(guī)定執(zhí)行

第二十二條現(xiàn)金收入必須開給發(fā)票或收據(jù)，并當(dāng)日入帳，當(dāng)日

送存銀行。嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”，帳外設(shè)帳。

第二十三條出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個人款項混雜，

不得超過銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，不得“坐支”現(xiàn)金或以“白條”

抵庫，出納應(yīng)做到日清月結(jié)。會計人員對現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時

檢查。

第二十四條不得將現(xiàn)金收入以個人儲存方式存入銀行，單位之

間不得隨意互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。

第二十五條現(xiàn)金支付必須符合國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)

定的使用范圍，不足轉(zhuǎn)帳金額起點的零星開支可使用現(xiàn)金支付，其

余必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第二十六條不得簽發(fā)空頭支票及空白支票，或遠(yuǎn)期支票，不得

填寫假用途，不得將支票交給銷貨單位代為簽發(fā)，不得出租、出借

銀行帳戶。

第二十七條簽發(fā)銀行支票的印鑒必須分人保管，嚴(yán)禁集中在一

個人身上。

第二十八條實行錢帳分管制度，非出納人員不得兼管現(xiàn)金收付

業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收

入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目和登記工作。

第二十九條必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作。如發(fā)生現(xiàn)金

被竊，必須及時報告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，同時分清責(zé)任進行處理；對

蓋好印鑒的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

第三十條根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，財務(wù)部

門要建立健全票據(jù)的領(lǐng)取、開具、保管登記工作，不得將票據(jù)借作

他用。

第六章內(nèi)部財務(wù)會計管理

第三十一條行協(xié)內(nèi)部財務(wù)會計管理，是指為了規(guī)范和加強內(nèi)部

財務(wù)會計工作，使內(nèi)部財務(wù)會計工作的程序、方法、要求等制度化、

規(guī)范化，而制定的內(nèi)部管理措施。

第三十二條內(nèi)部財務(wù)會計管理制度包括：內(nèi)部會計管理體系、

財務(wù)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、原始記錄管理制度、財

務(wù)清查制度、財務(wù)收支審批制度、財務(wù)會計分析報告制度等。

第三十三條財務(wù)人員崗位責(zé)任制度

1、財務(wù)人員要堅持原則，廉潔奉公，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、

法規(guī)和行業(yè)主管部門制定的有關(guān)規(guī)定和辦法。

2、財務(wù)人員要熟悉業(yè)務(wù)知識，對行協(xié)財務(wù)收支進行客觀、準(zhǔn)確、

及時地反映和控制，并進行分析，使財務(wù)工作合法、合規(guī)，經(jīng)得起

各種財務(wù)檢查。

3、財務(wù)人員應(yīng)恪守職責(zé)，開拓進取，努力做好服務(wù)工作。

第三十四條賬務(wù)處理程序制度

1、按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，確定財務(wù)部門的會計科目、明

細(xì)科目的設(shè)置和使用范圍。

2、根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和行協(xié)會計核算的實際，

確定會計憑證格式，進行憑證填制，規(guī)定審核要求。

3、財務(wù)賬簿實行計算機軟件管理，總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、

銀行存款日記帳由計算機錄入；輔助賬簿根據(jù)實際情況確定。

4、根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求和行協(xié)實際情況，財務(wù)人員應(yīng)

編制以下會計報表：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、會計報表附，主要

有支出明細(xì)表、專項資金收支情況表、經(jīng)營支出明紐表。

第三十四條會計檔案管理制度。按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)

范》對會計檔案進行有效的管理。

第三十五條財產(chǎn)清查制度。財務(wù)人員應(yīng)定期對行協(xié)現(xiàn)有資產(chǎn)進

行清查，以保證帳實相符。對財產(chǎn)清查中發(fā)生的問題，應(yīng)及時上報。

第三十六條財務(wù)收支審批制度。應(yīng)嚴(yán)格財務(wù)收支的管理，建立、

健全財務(wù)收支審批制度。

第三十七條財務(wù)會計分析報告制度。財務(wù)應(yīng)按季度向行協(xié)財務(wù)

主管領(lǐng)導(dǎo)報告季度財務(wù)收支情況；年終向理事會提供年度財務(wù)報告。

第三十八條財務(wù)人員的職業(yè)道德。

1、財務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì),

嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

2、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，逐步提高自己的工作技能和適

應(yīng)知識不斷更新發(fā)展的需要。

3、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的.會

計制度，要學(xué)法、知法、執(zhí)法、宣傳法、守法、維護法。

4、財務(wù)人員要按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的

程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)

確、及時、完整。

5、財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正，辦事要主

動熱情、耐心服務(wù)。

6、財務(wù)人員應(yīng)保守財務(wù)秘密，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，不能向外提

供或者泄露單位會計信息。

第七章人員調(diào)動、離職的交接

第三十九條為了規(guī)范會計人員的管理，確保會計人員變動崗位

時，區(qū)分清楚崗位變動前后崗位責(zé)任人的責(zé)任，確保會計工作的前

后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華

人民共和國會計法》及財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，

會計人員調(diào)動工作、變動崗位或因故離職的，必須與接管人員辦清

交接手續(xù)，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。

第四十條會計人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工

作：

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

2、尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦

人員印章。

3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。

4、移交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、會

計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計

用品等內(nèi)容。會計核算已實行電算化的，從事該項工作的移交人員

還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁

帶等）及有關(guān)資料實物等內(nèi)容。

第四十一條會計人員辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清

冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：

1、庫存現(xiàn)金、必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交

人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。

2、會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得

遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交

人負(fù)責(zé)。

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應(yīng)

當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

4、財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額

核對相符。

5、接管的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬,

以保持會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。

6、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚，

移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在微機上進行

實際操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，在實際操作

狀態(tài)下進行交接。

第四十一條會計人員辦理交接時，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第四十二條交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清

冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任。移交清冊一式四份，交接雙方、監(jiān)

交人各一份，財務(wù)部存檔一份。

第四十二條移交人員在對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報

表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任，不能

因為會計資料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。

第八章附則

第四十三條本制度由財務(wù)部制定、解釋和修改。

第四十四條本制度自頒布之日起施行。

第四十條實行計算機軟件進行會計核算的科目，應(yīng)當(dāng)符合財政

部的有關(guān)規(guī)定。

財務(wù)管理制度9

為了加強經(jīng)費管理，本著“量入為出、先急后緩、先保工資、

正常辦公費用”的原則，厲行節(jié)約，合理安排，根據(jù)某地局

iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求，制定本制度。

一、所有人員的個人經(jīng)費部分（包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補助、

伙食補助、差放費以及按規(guī)定應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的'費用）一律在分局按

統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開支。

二、各項開支實行一支筆管理。由單位主要負(fù)責(zé)人審核簽字、

個人簽字說明，財務(wù)人員審核后予以報銷。大筆開支由領(lǐng)導(dǎo)班子集

體討論決定，報某地局批準(zhǔn)，方可開支。

三、辦公經(jīng)費實行定額包干，核定基數(shù)，節(jié)約留用，超支不補

的原則。即按照某地局核定的標(biāo)準(zhǔn)，每人每月100元的限額內(nèi)據(jù)實

報銷。節(jié)約留下月使用。超過限額的不予報銷。（或扣減下月基

數(shù)）。

四、招待費實行高度集中管理，厲行節(jié)約，單位來客需要招待,

由綜合組開出《派餐通知單》方可招待，招待來客，一般在機關(guān)食

堂，若遇特殊情況，應(yīng)及時反饋于單位領(lǐng)導(dǎo)，不準(zhǔn)一客多陪，不準(zhǔn)

以吃抵稅。

五、差旅費管理，因公外出辦事，用公車者在其地內(nèi)不報銷任

何費用。乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報銷車船票。分局不報銷其

他任何任何差旅費，只報報解和分局召開會議往返車票。

六、水電費實行定價管理。各崗住戶電費每戶按月收?。ò串?dāng)

地電價），由專人抄表一月一結(jié)算，電費采取每人每月單位包30度

電，超出部分由使用人承擔(dān)；水費按表表計量據(jù)實收取，嚴(yán)禁長明

燈、長流水。

七、摩托車修理燃料費一律由個人承擔(dān)。

八、加強機關(guān)食堂的.核算，由分局財務(wù)人員統(tǒng)一核算，加強監(jiān)

督，職工到食堂就餐，中、晚餐按L50元記賬，伙食費一月一清。

九、辦公用品必須按照需要購買，保證正常工作開展，嚴(yán)禁購

買非工作用品。

十、復(fù)印費用由分局指定專人負(fù)責(zé)，經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)

印，否則不予結(jié)算。

十一、職工醫(yī)療費嚴(yán)格按照某地局管理辦法執(zhí)行。

十二、電話費嚴(yán)格控制，不得公話私用，嚴(yán)禁用電話線上網(wǎng)、

電話聊天。

十三、在職干部經(jīng)某地局批準(zhǔn)參加各類學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)

學(xué)習(xí)發(fā)生有關(guān)費用，按照某地局規(guī)定，經(jīng)人教股審核批準(zhǔn)后，方可

報銷。

十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統(tǒng)一

登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價賠償。

十五、財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，不得挪用，貪污公款，

嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人使用。其他管理辦法按《財務(wù)管理工

作歸程》執(zhí)行。

財務(wù)管理制度10

一、學(xué)校為了加強食堂管理，規(guī)范我校食堂會計核算，根據(jù)學(xué)

校食堂財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校食堂管理的實際情況，特制

定本制度。

二、學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本經(jīng)營的原貝L

規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理

制度，加強食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保證伙食

質(zhì)量。

三、學(xué)校食堂必須按照規(guī)定設(shè)置專賬，實行獨立核算、自負(fù)盈

虧、日清月結(jié)。學(xué)校伙房管委會負(fù)責(zé)監(jiān)督查職責(zé)，并接受審計、財

政、物價等部門的監(jiān)督。校長為食堂管理第一責(zé)任人。

四、伙食費按成本確定收取標(biāo)準(zhǔn)?；锸迟M標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)本地學(xué)生

家長的承受能力和市場物價水平，經(jīng)學(xué)校伙食管理委員會集體研究

制定?；锸硺?biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時

調(diào)整?；锸迟M標(biāo)準(zhǔn)需提高時，應(yīng)在一定范圍內(nèi)舉行有學(xué)生、家長代

表參加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。

五、伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”?！盎锸持?/p>

出“含米面油、菜金、水電煤氣、配料等。“其他支出”含為食堂

服務(wù)的臨時工工資、餐具及設(shè)施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。

六、與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學(xué)校伙食賬

中列支。

七、所有支出的發(fā)票憑證必須由出售人簽章或簽字，經(jīng)辦人、

值日廚師、保管員、食堂管理員和餐廳負(fù)責(zé)人簽字后，由食堂會計

進行賬務(wù)處理。

八、嚴(yán)格控制學(xué)生食堂伙食成本。學(xué)生食堂要堅持保本微利原

則，不得以盈利為目的，飯菜定價應(yīng)遵循公平、公開、合理和誠實

信用原則，明碼標(biāo)價，不得隨意漲價。

九、大宗物品采購要實行招標(biāo)，肉、米、油、煤等要選擇證件

齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商，從而保證食品質(zhì)量，降低

成本。

十、物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結(jié)出余額。學(xué)校要

定期對庫存物資組織盤點，如實反映盈余情況。

十一、建立信息反饋渠道。設(shè)立校長信箱（民主管理信箱），

食堂工作人員、就餐師生，可以對原料采購、伙食質(zhì)量等問題進行

舉報。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會，主動征求他們對

學(xué)校食堂管理的意見。每月至少向就餐師生進行一次問卷調(diào)查，調(diào)

查結(jié)果及時公布和反饋，對調(diào)查滿意度較低的必須責(zé)令食堂整改，

并對食堂管理者和責(zé)任人進行必要的.人員調(diào)整和經(jīng)濟處罰。校長、

伙食管理小組（伙管會）要經(jīng)常了解市場供求信息，掌握監(jiān)督、處

理問題的主動權(quán)。

十二、發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施,

并追究當(dāng)事人責(zé)任:

1.原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

2.價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的；與供

貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。

3.伙食賬目不清，嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，收支及物資管理存在明

顯漏洞的。

4.伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。

十三、學(xué)校成立民主理財小組，要有工會、教師、學(xué)生會干部

和學(xué)生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次，理財

結(jié)果通過一定形式予以公布。

財務(wù)管理制度11

第一章總則

第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下

同）財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)

和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)

則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《教育部財政部關(guān)于進一步加強中

小學(xué)財務(wù)管理工作的意見》（教財（20_年度預(yù)算進行管理，實行

主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財務(wù)活動和國有資產(chǎn)、

校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動等項目的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部

門統(tǒng)一管理。

第六條學(xué)校一般設(shè)立會計、出納兩個財務(wù)專業(yè)崗位。必須選擇

原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策，有一定專業(yè)

知識，愛崗敬業(yè)，并持有《會計從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財務(wù);

為保證財務(wù)專業(yè)人員素質(zhì)，各單位財務(wù)專業(yè)人員的配備、更換必須

按規(guī)定上報市教育局計財處審核，主管局長審批，學(xué)校不得擅自任

免財務(wù)專業(yè)人員。

第七條學(xué)校要建立健全財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從事學(xué)校財務(wù)

管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員

的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要

建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，財會人員要提高責(zé)任心，正確行使會

計監(jiān)督職權(quán)，對違反法律規(guī)定的會計事項，應(yīng)拒絕辦理或者按照職

權(quán)予以糾正，保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，確保會計信

息的真實性、合法性和完整性。

第八條建立健全財會人員考核獎勵制度，按照考核辦法，每年

組織一次財會人員的考核，對考核優(yōu)秀的，給予表彰獎勵，對考核

不合格的，要及時進行調(diào)整。市教育局計財處負(fù)責(zé)對學(xué)校的財務(wù)工

作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。

第三章預(yù)算管理

第九條中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務(wù)收支計

劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼

顧、保證重點、收支平衡”和真實性的原則。

第十條中小學(xué)預(yù)算編制方法：收入預(yù)算，根據(jù)市財政局和市教

育局布置口徑，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測

算編制；支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校正常開展教育教學(xué)等活動及發(fā)展需要

和財力可能測算編制。

第十一條中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財政部門審批核定后，學(xué)校財

務(wù)活動嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

第十二條中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關(guān)政策重大

調(diào)整，可報請主管部門和財政部門調(diào)整預(yù)算。

第四章收入支出管理

第十三條收入是指中小學(xué)校開展教育教學(xué)活動依法取得的非償

還性資金。中小學(xué)校收入包括：財政補助收入（教育經(jīng)費撥款、其

他經(jīng)費撥款、撥入?？睢⒔逃M附加），上級補助收入，事業(yè)收入

和其他收入。

第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收

入；各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)；收費必須

使用由市財政（稅務(wù)）部門統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的專用票據(jù)；除財政補助

收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專戶，

實行“收支兩條線”管理；各項收入（特別是各項手續(xù)費、勞務(wù)費、

回扣、折扣等）必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算管理，嚴(yán)禁公款

私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。

社會各界對學(xué)校的捐資助學(xué)款，應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教

育基金會，按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎

教獎學(xué)等，嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用。

第十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的

各項資金耗費和損失。中小學(xué)校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支

出、專項支出、教育費附加等支出。

第十六條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度

規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得

虛列虛報，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報銷憑證，不得以計

劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。

第十七條學(xué)校所有支出實行校長負(fù)責(zé)制，要明確一位校級領(lǐng)導(dǎo)

分管財務(wù)工作，劃定審批權(quán)限。對于招待費、單項在5000元以上的

大額資金的使用，須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工

公布學(xué)校收支及管理情況。

第十八條中小學(xué)校支出中七項具體規(guī)定：

1.招待費支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則，

嚴(yán)格控制招待費支出，不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請，

不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動。招待費用按校務(wù)公開要求，定期（至少

每季度一次）向教職工通報和公示，接受群眾監(jiān)督，招待費支出額

度原則上控制在日常公用經(jīng)費的10%以內(nèi)。

2.考察費支出。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費用支出，團體考察活動實

行報批制度。每項考察活動實施前，須將活動主題、參與對象、人

數(shù)姓名、考察地點、費用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向

市教育局申報（具體報市教育局辦公室），經(jīng)市教育局批復(fù)同意后

才能實施，批復(fù)單作為考察費用報銷入賬支出的附件。

3.績效工資支出。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)?？?/p>

效工資實施辦法》，嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費和其他收入自行發(fā)放津貼補

貼，嚴(yán)禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金、實物或有價證券，嚴(yán)禁違反規(guī)定

的程序和辦法進行分配。

4?大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟事項，須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論,

在意見一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策；大額支出報銷必須轉(zhuǎn)賬，嚴(yán)禁

現(xiàn)金報銷；報銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字

手續(xù)之外，還必須附注簡要的情況說明。

5.專項支出。學(xué)校取得的各類專項資金，不論來自于何種渠道,

都必須按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管好用好；?？顦I(yè)務(wù)核算須設(shè)置相

應(yīng)的明細(xì)賬戶，做到清晰、準(zhǔn)確、效用。

6.基建、維修項目支出。學(xué)校基建、維修資金3萬元（含3萬

元）以上項目，必須先向教育局辦理報批立項手續(xù)；教育基建工程

項目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項

目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標(biāo)或政府采購手續(xù)；5萬

元（含5萬元）以上工程項目竣工驗收合格后，須報送教育局，工

程審計報告是結(jié)算工程款的合法依據(jù)；支付工程款葉，承建單位必

須提供稅務(wù)部門印制的建筑專用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱和承建

單位及中標(biāo)采購單位必須一致。

7.公用經(jīng)費支出。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費管理暫行

辦法的通知》（浙財教字（20_年至少一次對固定資產(chǎn)實物進行定

期盤點，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，在查清原因的'基礎(chǔ)上按規(guī)定

及時進行報批及賬務(wù)處理，以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實和賬

表一致。

第八章負(fù)債管理

第二十九條各學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債。為控制債務(wù)和規(guī)范程序，

學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請，經(jīng)批

準(zhǔn)后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第三十條定期清理負(fù)債。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別

管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)

結(jié)清和歸還。

第九章財務(wù)清算

第三十一條經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，

應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。

第三十二條中小學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu)，在教

育主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下，對債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)

目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)處置和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。

第三十三條中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)教育主管部門審核批

準(zhǔn)，分別按照合并、撤銷兩種情況處理。

第十章財務(wù)報告和財務(wù)監(jiān)督

第三十四條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)

發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)報告包括學(xué)校基本情況表、資產(chǎn)

負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、收入支出總表、專用基金收支情況表、

有關(guān)附表和財務(wù)分析報告等。

第三十五條中小學(xué)校應(yīng)每月定期編制財務(wù)報告，并在規(guī)定時間

內(nèi)及時上報市教育局。

第三十六條中小學(xué)校的財務(wù)管理實行“校長負(fù)責(zé)制”，校長對

本單位的所有財務(wù)活動承擔(dān)主管責(zé)任，校長任職屆中或調(diào)動、離任

前必須接受教育主管部門或?qū)徲嫴块T的經(jīng)濟責(zé)任審計。

第三十七條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、

維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。各學(xué)校要建立健全各項財務(wù)管理制度，完善

內(nèi)部監(jiān)督制約機制，嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律；中小學(xué)校

財務(wù)必須接受教育主管部門財務(wù)監(jiān)督、審計及上級財稅、審計部門

的監(jiān)督。

第十一章財務(wù)內(nèi)控管理

第三十八條中小學(xué)校要根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會

計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合本校內(nèi)部管理的需要.建立健全相應(yīng)

的內(nèi)部財會管理控制制度。

第三十九條建立財會崗位職責(zé)制度。要明確會計崗位的設(shè)置、

會計工作崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立會計崗位的工作考核制度。

第四十條建立內(nèi)部牽制制度和財務(wù)處理程序制度。財會機構(gòu)內(nèi)

部分工要做到錢賬分管，分工明確，責(zé)任清楚；出納人員不得兼任

稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；

銀行留存印鑒由出納、會計分別保管；會計主管人員要定期或不定

期地抽查出納、會計的庫存現(xiàn)金和銀行存款。

第四十一條建立收費票據(jù)管理制度。必須使用由浙江省財政部

門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據(jù)；學(xué)校憑《票據(jù)購用證》指定專

人到財政部門登記領(lǐng)用，對不符合規(guī)定的票據(jù)，中小學(xué)校財會機構(gòu)

不得使用；收費票據(jù)由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，學(xué)校內(nèi)部應(yīng)建立健

全收費票據(jù)管理制度，并指定專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)；

收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不

得利用收費票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動；票據(jù)存根要按照會

計檔案管理的要求進行保管，市教育局對學(xué)校收費票據(jù)進行監(jiān)督、

檢查。

第四十二條建立會計檔案制度。中小學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家財政部、

檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》，落實專人，保管好會計檔案。

第十二章責(zé)任追究

第四十三條市教育局協(xié)同市財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門，定

期對中小學(xué)校財務(wù)管理工作進行專項檢查。及時糾正和處理擠占、

截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費，違規(guī)向?qū)W生亂收費，違反有關(guān)管理規(guī)定造

成國有資產(chǎn)流失或損失浪費，私設(shè)“小金庫”，公款私存，亂發(fā)錢

物或其他違反財經(jīng)法規(guī)制度等問題。

第四十四條市教育局及有關(guān)部門對中小學(xué)校財務(wù)管理按照“校

長負(fù)責(zé)制”的原則，落實責(zé)任制，對存在違反財經(jīng)法規(guī)制度等行為

的單位與個人，按有關(guān)規(guī)定堅決實行責(zé)任追究。

第十三章附則

第四十五條各中小學(xué)校根據(jù)本制度，結(jié)合學(xué)校實際，制定具體

的財務(wù)管理辦法和細(xì)則，并報市教育局計財處備案。

第四十六條本制度由市教育局負(fù)責(zé)解釋，自20_年—月—日起

執(zhí)行。對于相關(guān)條款，各縣（市、區(qū)）、各民辦學(xué)校參照執(zhí)行。

財務(wù)管理制度12

第一章總則

第一條根據(jù)W中華人民共和國會計法2、財政部第二號令《關(guān)

于事業(yè)單位財務(wù)管理的若干規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。

第二條建立健全各項財務(wù)管理制度，如實、全面反映學(xué)校財務(wù)

狀況和財務(wù)成果，自覺接受上級主管機關(guān)和財政機關(guān)的知道和監(jiān)督。

第三條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策和財政、財務(wù)制度，堅持

勤儉半學(xué)校的方針，正確處理社會效益與經(jīng)濟效益的關(guān)系，加強財

務(wù)管理，保障學(xué)校健康發(fā)展。

第四條妥善安排、使用各項資金，加強支出管理，提高資金使

用效益；有效發(fā)揮學(xué)校的各項資產(chǎn)效益，促進教育事業(yè)的健康發(fā)展。

第五條學(xué)校以校長負(fù)責(zé)制為主，民主管理為輔，提倡科學(xué)管理。

第二章預(yù)算管理

第一條學(xué)校應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)方針、政策，按照上級主管機關(guān)下

達的計劃任務(wù)，正確處理好事業(yè)需要與財力可能的關(guān)系，實事求是,

量入為出，區(qū)別輕重緩急，科學(xué)合理安排各項資金。本著收支平衡

的原則，編制年度預(yù)算（財務(wù)收支計劃），并報上級主管機關(guān)和財

政機關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二條學(xué)校在月末、季末、年末應(yīng)認(rèn)真總結(jié)、分析本單位預(yù)算

執(zhí)行情況及存在問題，提出改進意見。及時、準(zhǔn)確地編制本單位月

報表和年度報表，并報上級主管機關(guān)和財政機關(guān)掌握。

第三章收入管理

第一條學(xué)校應(yīng)在國家法律、法規(guī)和規(guī)章制度允許范圍內(nèi)接受上

級財政部門下?lián)艿慕?jīng)費，并積極合理地組織收入，堅持社會效益和

經(jīng)濟效益的統(tǒng)一。

第二條學(xué)校的收入，主要有財政撥款收入、財政應(yīng)返還收入和

零星的其他收入。

第三條學(xué)校的一切收入都必須全都納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、

統(tǒng)一管理，并按規(guī)定入賬，不得坐支。各項收費標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格按照

收費許可證規(guī)定范圍執(zhí)行，取得各項收入必須如實開具正式收款收

據(jù)。學(xué)校的收入應(yīng)與業(yè)務(wù)已經(jīng)完成，款項已經(jīng)收到，或者取得了收

取款項的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

第四條學(xué)校的收費應(yīng)使用省財政廳監(jiān)制的專用發(fā)票。票據(jù)的領(lǐng)

用、保管應(yīng)按《江蘇省非經(jīng)營性商事票據(jù)管理辦法》執(zhí)行，學(xué)校經(jīng)

批準(zhǔn)成立后，在正式開業(yè)前應(yīng)申領(lǐng)《收費許可證》，憑《收費許可

證》向財政機關(guān)申領(lǐng)專用票據(jù)。

第四章支出管理

第一條學(xué)校的'支出，是指因開展業(yè)務(wù)活動及與之相關(guān)活動發(fā)生

的各項支出。安排支出必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，自覺

執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守各項財政、財務(wù)制度和財政紀(jì)律，

建立健全各項支出管理制度，嚴(yán)格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報，以撥

代支，各項資金安排都應(yīng)有利于學(xué)校發(fā)展。

第二條學(xué)校發(fā)給教師和職工的工資、津貼、補貼及各種福利待

遇，必須按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得自行規(guī)定。

第三條各項費用開支應(yīng)按照上級管理機關(guān)和財政機關(guān)核準(zhǔn)的范

圍和開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。嚴(yán)格執(zhí)行國家控制社會集團購買力的規(guī)定，辦

理購買專項商品。

第四條學(xué)校的支出，包括人員支出、日常公用支出、對個人和

家庭補助支出、資產(chǎn)購置支出等。

第五條財政部門審批撥入的專項經(jīng)費，要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)用途專

款專用，單獨核算，并及時向上級主管機關(guān)和財政機關(guān)報送專項資

金支出報表和資金使用情況報告。

第五章基金管理

第一條專用基金是指按照國家有關(guān)規(guī)定，提取的事業(yè)發(fā)展基金

和福利、獎勵基金。

第二條專用基金應(yīng)本著量入為出，先指后用，計劃安排，精打

細(xì)算，不得超支的原則，合理節(jié)約使用、事業(yè)發(fā)展基金必須用于事

業(yè)發(fā)展，不得用于福利和職工獎勵等方面支出。

第六章資產(chǎn)管理

第一條資產(chǎn)是指學(xué)校依法占有并使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資

源。具體分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

（一）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，

耐用時間一年以上，或單位價值雖不滿標(biāo)準(zhǔn)的大批同類財產(chǎn)設(shè)備，

如課桌椅等

（二）流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資

產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收款項、辦公材料用品等。

第二條學(xué)校的資產(chǎn)屬國家所有。對購置辦公用房、個人住房、

汽車等固定資產(chǎn)支出，以及對外投資等大項支出，必須事先向上級

主管機關(guān)提出書面報告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第三條建立健全固定資產(chǎn)各項管理制度，嚴(yán)格責(zé)任制。并設(shè)立

固定資產(chǎn)明細(xì)臺帳，必須做到帳物相符、帳賬相符。對于構(gòu)建或調(diào)

入的固定資產(chǎn)，堅持驗收制度，經(jīng)驗收合格后的固定資產(chǎn)及時入賬

并交付使用。固定資產(chǎn)拆遷、調(diào)撥、報廢、投資、轉(zhuǎn)讓、按國家有

關(guān)規(guī)定辦理必要的手續(xù)，經(jīng)上級主管機關(guān)批準(zhǔn)后，及時作帳務(wù)處理。

第四條建立健全流動資產(chǎn)各項管理制度。加強對現(xiàn)金、有價證

券、應(yīng)收款項等流動資產(chǎn)的管理?，F(xiàn)金收付、銀行往來要定期核對,

做到日清月結(jié)，有專人保管印鑒及有價證券。對往來款項要及時進

行清理，不得長期掛帳。

第七章監(jiān)督審計

第一條學(xué)校的會計機構(gòu)、會計人員對不真實、不合法的憑證可

以不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退還，并要求

更正、補充。會計人員對違反國家財政制度的行為應(yīng)當(dāng)制止和糾正,

制止和糾正無效時，應(yīng)當(dāng)向本校領(lǐng)導(dǎo)提出書面處理意見，或向上級

主管機關(guān)反映，制止違規(guī)違紀(jì)行為。

第二條學(xué)校必須依法接受財政。審計機關(guān)的監(jiān)督，并如實提供

會計憑證賬簿、報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得借故拒絕

接受檢查或隱匿、謊報。

第八章機構(gòu)人員

第一條學(xué)校設(shè)立財務(wù)機構(gòu)或設(shè)置專職會計人員。會計人員必須

具備會計從業(yè)資格證書，憑證上崗，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具有會計

師資格的人員擔(dān)任。

第二條會計人員應(yīng)忠于職守，嚴(yán)格按財務(wù)制度辦事。會計人員

玩忽職守，喪失原則的，不宜擔(dān)任會計工作，學(xué)?？梢悦饴毣蜣o退。

第三條會計人員調(diào)動工作或著離職，必須與接管人員辦清交接

手續(xù)，由學(xué)校負(fù)責(zé)人、會計主管人員監(jiān)交。會計主管人員辦理交接

手續(xù)由學(xué)校負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時可以由上級主管機構(gòu)派員會同監(jiān)交。

財務(wù)管理制度13

財務(wù)、會計人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司