財務(wù)管理制度（34篇）

財務(wù)管理制度（34篇）

財務(wù)管理制度（精選34篇）

財務(wù)管理制度篇1

第一章總則

為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效

益，促進(jìn)學(xué)校發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和雨湖區(qū)教育局

《關(guān)于學(xué)校財務(wù)管理等若干問題的規(guī)定》及國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本

校特點(diǎn)，制定本制度。

財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)

規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校需要和資金供給的

關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的

關(guān)系。

財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集

事業(yè)資金，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國

有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控

制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

我校實(shí)行由雨湖區(qū)教育局“集中管理、分校核算”的體制。學(xué)

校只設(shè)報帳員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向雨湖

區(qū)教育局財務(wù)核算中心報帳。

第二章財務(wù)收支管理

一、預(yù)算管理

1、學(xué)校財務(wù)收支實(shí)行預(yù)算制度。預(yù)算編制，堅持“量入為出、

統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則。

2、收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參

考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測

算編制。

3、支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測

算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教職工工資的前提下，妥善安

排其他各項(xiàng)支出。

4、學(xué)校預(yù)算建議方案，由雨湖區(qū)教育局匯總報區(qū)財政局審核批

復(fù)后執(zhí)行。

二、收入管理

1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資

金。包括：財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上

繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。

2、必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)

格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票

據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

3、自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時足

額上繳財政局，做到票款同步。

三、支出管理

1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗

費(fèi)和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單

位補(bǔ)助支出。

2、各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范

圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)

濟(jì)效益。

3、加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛

列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。

4、嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：學(xué)校維修和添置1000元以

下支出，由校長審批；1000--5000元的支出，由行政會集體討論決

定，然后再由校長審批；超過5000元的開支、基建投資、設(shè)備添置,

由行政會集體討論后報教育局審批。

四、收費(fèi)管理

1、嚴(yán)格收費(fèi)管理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識,

常抓不懈，嚴(yán)格要求，規(guī)范收費(fèi)行為，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。

2、健全收費(fèi)許可證制度。在收費(fèi)前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部

門辦理《收費(fèi)許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實(shí)行收費(fèi)公示制度，嚴(yán)

格按規(guī)定亮證收費(fèi)，公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會

的監(jiān)督；規(guī)范學(xué)校收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)

報實(shí)行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。

3、加強(qiáng)代管費(fèi)的管理，代管費(fèi)要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，

單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?，按規(guī)定項(xiàng)目列支，每學(xué)期結(jié)束前必須按實(shí)結(jié)

清，列出明細(xì)項(xiàng)目向?qū)W生公布，余額退還。

五、出納員（報帳員）職責(zé)

1、出納人員必須嚴(yán)格按照中華人民共和國《現(xiàn)金管理暫行條例》

所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，同其他單位之間的經(jīng)濟(jì)來往應(yīng)當(dāng)盡量采取

轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。

2、學(xué)?，F(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。

3、學(xué)校支付現(xiàn)金，需從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀

行提取。

4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字蓋

章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

5、建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應(yīng)日清月結(jié)，

帳款相符。對一切帳務(wù)憑證要及時整理裝訂，妥善保管。

6、事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出需主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字及有關(guān)人員驗(yàn)收簽字

后，方可報銷。

第三章資產(chǎn)管理

學(xué)校資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育教學(xué)工作，滿足師生生活所

必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

和對外投資等。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。

一、資產(chǎn)的管理和使用

1、資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合

理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮

資產(chǎn)的作用。

2、資產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財產(chǎn)明細(xì)帳的管理，做好資產(chǎn)的驗(yàn)收保管、

頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財產(chǎn)。當(dāng)保管

員調(diào)換時，負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作。

3、資產(chǎn)保管員要隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況，定期清查盤點(diǎn),

做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)

備要專管專用，財產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收、報損手續(xù),

努力提高使用效率。

4、學(xué)校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)資產(chǎn)保管

員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。

二、資產(chǎn)的帳、冊

1、資產(chǎn)保管員應(yīng)對分管資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財

產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。

2、學(xué)校所有資產(chǎn)必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

三、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批

1、固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)校長批準(zhǔn)。房屋、建筑

物及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報廢、

報損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)教育局或國有資產(chǎn)管理

部門批準(zhǔn)后予以核銷。

2、固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)

報損單，經(jīng)校長批準(zhǔn)方能報損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報表一份

交會計作記帳憑證。收回的變價款轉(zhuǎn)入修購基金。

3、定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)

進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程

序及時處理。

第四章財務(wù)監(jiān)督

財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校必須

接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度，以保

證會計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的安全完整。

1、凡涉及款項(xiàng)和財物收付、結(jié)算及登記每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理

過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。

2、經(jīng)費(fèi)的報銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收入（或證明人）簽字，報校長

按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)行政會議研究決定。學(xué)

校財務(wù)實(shí)行校長一支筆審批。

3、帳、錢、物相互獨(dú)立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨

幣資金增減變化記錄完全獨(dú)立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減

變化的記錄完全獨(dú)立。

4、簽發(fā)支票所使用的印鑒，有核算中心會計人員和學(xué)校報帳員

分別保管。

5、實(shí)行財務(wù)公開、民主理財，增強(qiáng)學(xué)校財務(wù)工作透明度。學(xué)校

應(yīng)建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每月進(jìn)行審查，公開學(xué)

校經(jīng)費(fèi)收支的項(xiàng)目和內(nèi)容，加強(qiáng)群眾性的財務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支

預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會報告，接受審議。

財務(wù)管理制度篇2

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障機(jī)關(guān)日常各項(xiàng)工作

正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高工作效率，根據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》，等有關(guān)財

政法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。

一、鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)所有支出（包括報銷、發(fā)放津貼、撥轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和

往來性支付），一律由鄉(xiāng)長一支筆審批，除特別授權(quán)外，財政所一

概不予受理和入帳。

二、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)各部門所取得的所有收入，必須按照“鄉(xiāng)財縣代管”

的規(guī)定，統(tǒng)一使用從財政領(lǐng)用的正規(guī)收據(jù)，不得自行購用其它收據(jù)，

所取得的資金直接繳入鄉(xiāng)財政結(jié)算專戶，不得邊收邊用，直接或變

相坐支。

三、支出報銷實(shí)行以下程序。先由經(jīng)辦人簽明具體事由，分管

領(lǐng)導(dǎo)簽好證明，財政所長簽審核并加蓋鄉(xiāng)財縣代管公章，再交由鄉(xiāng)

長審批。購置固定資產(chǎn)的支出，還應(yīng)經(jīng)使用（或保管）人簽字，財

會同時進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)核算、工資和對個人以外的支出憑證一般

應(yīng)為稅務(wù)發(fā)票，嚴(yán)格控制白條支出。招待發(fā)票，大額辦公用品及煙

酒等大額發(fā)票須帶有附件，工程發(fā)票要有工和平結(jié)算單。所有的財

務(wù)支出應(yīng)于支出后盡早履行報批手續(xù)，最遲不能超過一個月，否則

將不予報批。

四、生產(chǎn)性支出憑合同、會議決定、辦事通知單或文件，由鄉(xiāng)

長審批，非生產(chǎn)性支出在20_元以下的由鄉(xiāng)長直接審批，20_--

10000元經(jīng)商請書記同意并審核簽字，由鄉(xiāng)長審批，10000元以上的

須提交班了會聯(lián)席會議研究同意后，由鄉(xiāng)長審批，特殊情況下黨政

負(fù)責(zé)人可以先行開支，然后向班了聯(lián)席會議通報。

五、機(jī)關(guān)在編，在冊，在崗財政供給人員的工資，離退休人員

的離退休費(fèi)，由縣財政統(tǒng)一發(fā)放，其他人員工資由班了聯(lián)席會議根

據(jù)有關(guān)規(guī)定研究核定，并下發(fā)〈〈辦事通知單〉〉。

六、公務(wù)費(fèi)支出管理：

（一）辦公費(fèi)。一般辦公用品由辦公室編制計劃經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審

核，報鄉(xiāng)長審批后，會同財政所負(fù)責(zé)購買，由辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放。辦

公室要相應(yīng)建立領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得隨

意購置，否則不予報銷。各種文件材料統(tǒng)一在機(jī)關(guān)打印室打印，確

需在外打印的‘應(yīng)事先報經(jīng)鄉(xiāng)長同意，事后一個星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

（二）會議費(fèi)。鄉(xiāng)，人代會及其他有關(guān)會議要本著履行節(jié)約的

原則，根據(jù)會前班子會決定的標(biāo)準(zhǔn)，辦理會務(wù)支出，不得超支。

（三）電訊費(fèi)。黨政主要領(lǐng)導(dǎo)電訊費(fèi)實(shí)行實(shí)報實(shí)銷，其他班子

成員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)貼包干使用。

（四）差旅費(fèi)。受上一級統(tǒng)一按排到縣外開會，參觀，學(xué)習(xí)或

因工作需要到縣外開展工作需出差，須報經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方

可成行。費(fèi)用單位自理的，根據(jù)上級財政部門的標(biāo)準(zhǔn)報銷車船票，

住宿費(fèi)，定額發(fā)給伙食補(bǔ)助。費(fèi)用由組織單位支付的不再報銷差旅

費(fèi)，差旅費(fèi)應(yīng)于出差歸來五日內(nèi)填寫〈〈差旅費(fèi)報銷表〉〉，及時

辦理報銷?？h內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行包干制度，班了成員每人每年1600元，

一般人員每人每年800元。

（五）交通費(fèi)。鄉(xiāng)兩主要領(lǐng)導(dǎo)的小車費(fèi)用實(shí)行包干制度，每人

每年15000元。鄉(xiāng)政府臨時需租車時，需經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并簽

發(fā)用車通知單，用車人憑用車通知單結(jié)算有關(guān)費(fèi)用。

（六）招待費(fèi)。上級黨委政府或業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)或工作人員來鄉(xiāng)

檢查指導(dǎo)工作，可安排工作餐。具體標(biāo)準(zhǔn)參照機(jī)關(guān)食堂的有關(guān)管理

制度執(zhí)行。在外發(fā)生招待的，一律由書記或鄉(xiāng)長安排，并由業(yè)務(wù)人

員當(dāng)時辦理現(xiàn)款結(jié)算，一般不得簽字掛賬。接待用煙由財政所統(tǒng)一

采購備用，憑鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的用煙通知單領(lǐng)用，辦公室填寫發(fā)放

記錄，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。因工作需要配送土特產(chǎn)的，需經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)

同意并簽發(fā)用物通知單，由辦工室采購。

七、根據(jù)工作需要由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)安排購置辦公用品以外的其

他物品，由財政所根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授意負(fù)責(zé)現(xiàn)款購買，辦公室負(fù)責(zé)管理和

支配并填寫使用清單，使用清單原則上每月一次分別由書記鄉(xiāng)長審

核簽字。

八、醫(yī)藥費(fèi)支出管理。機(jī)關(guān)財政供給在職和退休人員實(shí)行醫(yī)療

保險制度，機(jī)關(guān)除按醫(yī)療保險有關(guān)規(guī)定為職工繳納應(yīng)由財政負(fù)擔(dān)部

分的醫(yī)療保險外不另行報銷醫(yī)療費(fèi)用。

九、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)二級機(jī)關(guān)財政收支管理

（一）帳戶管理。所有二級機(jī)關(guān)的銀行帳戶納入財政統(tǒng)管，由

財政統(tǒng)一建帳，部門只設(shè)臨時報帳員，報帳員負(fù)責(zé)保管和填寫支票,

印鑒交由財政所統(tǒng)一管理。

（二）收支管理。

1、各二級機(jī)構(gòu)必須依據(jù)有關(guān)法規(guī)，文件規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)

收取各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格手續(xù)和程序，做到依法收取，嚴(yán)禁亂設(shè)收費(fèi)項(xiàng)

目和違規(guī)收費(fèi)。

2、各二級機(jī)構(gòu)一律從財政領(lǐng)用相應(yīng)收入票據(jù)，嚴(yán)禁使用其他收

據(jù)或白條收取。

3、各二級機(jī)構(gòu)所收取的款項(xiàng)必須及時全額繳入財政指定的帳戶,

與財政一月一結(jié)算，臘月15日前必須結(jié)清全年收入，嚴(yán)禁挪用或存

入私人帳戶，嚴(yán)禁坐支分成和用支出收據(jù)抵庫。

4、各二級機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)費(fèi)支出必須憑原始支出憑征，按本規(guī)定

第三、四、六款辦理。

十、嚴(yán)格控制個人借款和庫存現(xiàn)金規(guī)模，各部門報帳員手中現(xiàn)

金額度不能超過5000元。

十一、各財務(wù)人員要及時辦理撥款和月度收支憑證結(jié)算業(yè)務(wù)，

會計對出納每月至少進(jìn)行一次庫存盤點(diǎn)，財會人員在辦理財務(wù)收支

過程中遇有重大疑難問題時向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，財會人員在下月五日

前須將上月會計報表送黨政主要負(fù)責(zé)人。

十二、機(jī)關(guān)財產(chǎn)的一般購置、修繕、高度，由辦公室負(fù)責(zé)，財

政所協(xié)助，各辦公室保管使用，辦公室和財政所要對所有財產(chǎn)造冊

登記，式三份，各辦，辦公室，財政所各一份。

財務(wù)管理制度篇3

第一章總則

第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財務(wù)管理，降低門店財務(wù)運(yùn)營風(fēng)

險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司

所有直營店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

第二章內(nèi)容

第二節(jié)現(xiàn)金管理

①營業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負(fù)責(zé)保管營業(yè)現(xiàn)款。如

出現(xiàn)長短款現(xiàn)象，短款部分由責(zé)任人補(bǔ)足;長款部分必須全額上交公

司，收銀員私藏現(xiàn)金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，

如重復(fù)出現(xiàn)，開除處理。

②每日營業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。

無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰后長績效考核分

3分。

③營業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當(dāng)事

人處以500元罰款，并賠償造成的損失。

④營業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密。

第三節(jié)庫存管理

①專賣店入庫、調(diào)貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉(zhuǎn)，當(dāng)面

點(diǎn)清，簽字確認(rèn)，及時入賬，帳實(shí)相符”。貨品入庫由店長直接向

倉庫下單，當(dāng)面點(diǎn)清后簽字確認(rèn)。調(diào)貨由調(diào)入專賣店開調(diào)貨單，當(dāng)

面點(diǎn)清后雙方簽字確認(rèn)。退貨由店長直接開退貨單（并注明退貨單單

號），由倉庫簽字確認(rèn)，方可入賬。

②贈品視同銷售，在價格欄中填“零”O(jiān)

③商品外借必須經(jīng)過分公司經(jīng)理同意，填寫借條后方可外借，

嚴(yán)禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內(nèi)負(fù)責(zé)收

回貨款，否則自行承擔(dān)損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。

④每月月底必須對店鋪進(jìn)行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金

額(按零售價計算)由店長全額賠償，并扣店長績效分5分。出現(xiàn)串

號現(xiàn)象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。

第四節(jié)報表提供

①店長每月3日前提供以下報表：

(1)回款明細(xì)表、

(2)存款明細(xì)表、

(3)盤倉調(diào)整表、

(4)贈品匯總表及與之對應(yīng)的進(jìn)出票據(jù)，銷售小票等。

各類報表必須由店長及經(jīng)理簽字確認(rèn)，一式二份，一份交至財

務(wù)，一份門店存檔。銷售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)(白單)門店存檔，

第二聯(lián)(紅單)客戶留用，第三聯(lián)(黃單)財務(wù)存檔。銷售小票及進(jìn)出

票據(jù)需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務(wù)。

②不按公司要求建立各項(xiàng)賬簿表單的，一項(xiàng)罰款50元，每次扣

罰店長績效分10分。

③隨意涂改單據(jù)，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的,

按每處5元罰款。

④要求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的,

按每份一天20元進(jìn)行處罰，按天累計。

⑤進(jìn)出票據(jù)，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善

保管而丟失的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。

第五節(jié)價格管理

①貨品銷售要嚴(yán)格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價（或會員價）掛牌銷售,

不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，

折價部分由責(zé)任人自行承擔(dān)。

②活動價格和時間必須由總經(jīng)理簽發(fā)，門店必須按照簽發(fā)的價

格在限定的時間內(nèi)進(jìn)行變價銷售。擅自延長活動時間進(jìn)行變價銷售,

差額部分由責(zé)任人補(bǔ)足。第六節(jié)開票管理

①門店開具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫開票申請單（必須備

注系統(tǒng)銷售單號及收款方式）。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供

對方單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件及開票資料。

②門店可填開普通發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容限定為：床上用品、家紡日

用品、或者直接開具產(chǎn)品明細(xì)。

第七節(jié)門店費(fèi)用報銷

①門店電話費(fèi)：每個門店每月可以報銷100元以內(nèi)的電話費(fèi)（包

含小靈通電話費(fèi)），超過部分由店長承擔(dān)，店長及店員的手機(jī)費(fèi)不予

報銷。

②送貨運(yùn)費(fèi)：門店可以提供送貨服務(wù)，送貨時首選公司的送貨

車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在0A中提交用

車審批單，由公司每月統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算。

③開會與培訓(xùn)差旅費(fèi)：分公司開周例會、月度會議以及組織培

訓(xùn)等活動時，途中合理的公交車費(fèi)可以報銷，打的費(fèi)等均不予報銷,

餐費(fèi)由與會人員自行承擔(dān)。

第八節(jié)其它

①對于店內(nèi)物品（除貨品外）由店長負(fù)責(zé)登記保管。損壞店內(nèi)任

何物品（包括貨品及貨品以外的任何物品），可以維修的，責(zé)任人承

擔(dān)費(fèi)用；如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進(jìn)

價賠償。

②私自留人在店內(nèi)住宿，一次處罰責(zé)任人200元，店長負(fù)連帶

責(zé)任處罰100元。

杭州漢閣休閑家居有限公司

簽發(fā)日期：20_年7月1日

財務(wù)管理制度篇4

第一章總則

一、目的

為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高

經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況制定本制度。

二、范圍

本制度適用于常州羅盤智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財務(wù)部和所有員

工。

第二章分則

一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)

（一）財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

（二）財務(wù)部職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)

營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

5、主動向上級領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作。

7、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務(wù)核

算體系。

8、健全財務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理。

9、當(dāng)好決策參謀，及時向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計

信息。

10、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計資料檔案。

11、負(fù)責(zé)公司員工工資和福利的發(fā)放，各種費(fèi)用的審核和報銷

及其他收付款工作，對成本進(jìn)行有效的控制和管理。

12、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時

做好納稅申報工作。

13、與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度，做好各項(xiàng)審核工

作。

14、有效合理的使用資金，并做好資金調(diào)配，保證公司正常經(jīng)

營運(yùn)作。

15、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素

質(zhì)。

（三）財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)

1、主持本部全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職

責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作。

2、制定、維護(hù)和改進(jìn)公司的財務(wù)管理制度和政策。制定年度、

季度財務(wù)計劃。

3、進(jìn)行公司成本管理，開展成本預(yù)測、控制、核算和分析工作,

提高盈利水平。

4、負(fù)責(zé)資金和資產(chǎn)的管理。

5、對公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理，督促會計及時進(jìn)行納稅

申報和年度審計

6、對公司重大的投資、融資、并購計劃提供建議和決策支持。

7、向上級匯報公司的經(jīng)營情況，為公司高級人員提供財務(wù)分析

數(shù)據(jù)和建議。

（四）會計的職責(zé)

1、熟練掌握財務(wù)軟件，整理好原始憑證并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、認(rèn)真審核各類報銷票據(jù)，對不符合財務(wù)規(guī)定的堅決予以退回,

要求更正補(bǔ)充。

3、加強(qiáng)開源節(jié)流，增收節(jié)支意識，掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),

并按規(guī)定進(jìn)行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合

理開支。

4、及時進(jìn)行納稅申報工作和完成年度審計。

5、管好、用好資金，加強(qiáng)成本核算，努力降低成本，增加資金

的積累，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

6、及時制作記賬憑證，每月終了，要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時，完整

編制月份、季度、年度會計報表、納稅申報表，每季度編制財務(wù)情

況說明書，并做好財務(wù)分析，編表工作，做到表表相符，及時交給

財務(wù)經(jīng)理和上級領(lǐng)導(dǎo)。

7、妥善保管與會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料。做到分

類清楚，查閱方便。

8、安排、指導(dǎo)、督促出納日常工作，不定期對現(xiàn)金和銀行賬與

實(shí)物進(jìn)行檢查核對。

9、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制作各種財務(wù)表格和制定財務(wù)制度。

10、對上級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，有問題及時反饋并提出合理

化的建議。

11＞協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。

（五）出納的職責(zé)

1、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清月結(jié)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登

記，每月終了，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上計算出當(dāng)月的現(xiàn)金收入合計額,

現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫存

現(xiàn)金額核對，保證賬款相符，月末終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)該與

現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。

2、企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款的清查，清查日期為每

月1-3號，對于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金銀行存款盤點(diǎn)報告單報

告并報告總經(jīng)理。

3、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，白條抵庫的情況，如發(fā)生，應(yīng)及時予以糾正。

4、嚴(yán)格履行借款手續(xù)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)私自借款，或占用

公款，嚴(yán)格執(zhí)行?？顚Ｓ?。上一筆借支未清帳的，無正當(dāng)理由的，

不得再次借支；

5、嚴(yán)格執(zhí)行報銷制度，按規(guī)定把控好資金支出關(guān)，報銷手續(xù)必

須齊全，沒有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理。

6、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓

名，表示已收款或付款。并及時登記日記帳，結(jié)出余額隨時與實(shí)存

現(xiàn)金核對。

7、負(fù)責(zé)保管好公司的財務(wù)章及其他印鑒。

8、保管好公司保險柜鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

9、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支

現(xiàn)金，不得白條抵庫，當(dāng)時現(xiàn)金庫存不得超過1000元，如超過必須

送存銀行或者報告財務(wù)經(jīng)理。

10、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證，堅持先

復(fù)核后支出的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，使差錯率為零。當(dāng)現(xiàn)金不

足時，及時申請?zhí)岈F(xiàn)，確保公司正常經(jīng)營活動的需要。

11、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法，認(rèn)真核對各類銀行收付款票據(jù)，

堅持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。

12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各

銀行的利率情況，如賬號余額不足，應(yīng)及時申請資金調(diào)撥。

13、對當(dāng)時所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報銷單和付款

通知書付款，當(dāng)日登記到賬簿，并整理好單據(jù)，及時交給會計入賬。

對當(dāng)日現(xiàn)金余額和實(shí)際庫存余額進(jìn)行核對，確?，F(xiàn)金無差錯。

14、及時進(jìn)行銀行存款余額核對，如有未達(dá)賬項(xiàng)，月末應(yīng)填寫

銀行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定，及時在網(wǎng)上與銀行對賬。

15、領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時要進(jìn)行登記，每本使用完以后要及時歸

檔。

16、完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排，協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。

二、財務(wù)部工作管理

（一）財務(wù)工作管理

1、會計年度為自一月一日到十二月三H日。

2、會計憑證、會報賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、

準(zhǔn)確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

3、財務(wù)工作人員辦理工作事項(xiàng)必須填制和取得原始憑證，并根

據(jù)審核的原始憑證及時審核填制記賬憑證，會計，出納審核記賬，

并必須在記賬憑證上簽字。

4、財務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)對賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

5、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會計賬簿編制會計報表，并及時報送有關(guān)部

門和領(lǐng)導(dǎo)，會計報表由會計每月編制并上報一次，會計報表必須由

會計簽名并由財務(wù)經(jīng)理審核簽名后報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。

6、財務(wù)工作人員對本公司財務(wù)工作實(shí)際會計監(jiān)督。

7、財務(wù)人員對不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理，對記載

不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證予以退回，有權(quán)要求更正、補(bǔ)充。

8、財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符合時，應(yīng)及時向上

級反映，并請求查明原因，做出相應(yīng)的處理。對上述情況會計人員

無權(quán)私自做出處理。

9、財務(wù)人員調(diào)動工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，

由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進(jìn)行。

10、公司人員報銷費(fèi)用，應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，應(yīng)由經(jīng)手人及部

門主管簽字，會計審核，金額無誤后，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)交出

納處報賬，最后返交給會計做賬。

（二）會計檔案管理

1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資

料，都應(yīng)歸檔。

2、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、年

度、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會計及相關(guān)人員蓋章，由財務(wù)經(jīng)理指

定專人管理。

3、會計報表應(yīng)按月、季、年報，按時歸檔，由會計進(jìn)行保管。

4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱會計資料必須由財務(wù)經(jīng)理批

準(zhǔn)。

5、會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

6、移交后的責(zé)任：

會計工作移交中，合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責(zé)任是非

常必要的，交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計帳

簿、財務(wù)會計報告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對這

些會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。即使接替人員在接替時疏忽沒

有發(fā)現(xiàn)所交接的會計資料的真實(shí)性、完整方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)

仍應(yīng)是原移交人的負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會計資料已移交而推脫

責(zé)任。

（三）各類印章、證件的保管責(zé)任人及保管規(guī)定

1、各類印章的保管責(zé)任人：

2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保

管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

3、下班后，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必

須上鎖，不得隨意擺放。

4、配有印章人員發(fā)生人事變動，必須做到“人走章收”，由財

務(wù)直屬的上級人員進(jìn)行監(jiān)交或收回。

5、印監(jiān)每蓋一份合同，財務(wù)人員都必須進(jìn)行登記，清楚記錄合

同內(nèi)容的相關(guān)信息。

6、公司公章每蓋一份文件，當(dāng)事人都必須進(jìn)行登記用章登記表,

清楚記錄用章的相關(guān)信息。

7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請表》，及時歸還。

8、處罰規(guī)定：

8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、

《用章登記表》，發(fā)現(xiàn)一次未申請/登記罰款一百元，二次罰款五百

元，三次直接開除；

8.2所罰金額全部計入公司活動經(jīng)費(fèi)中。

三、主要財務(wù)流程

（一）費(fèi)用報銷流程

具體流程如下：

1、報銷細(xì)則

1.1所有需要報賬的票據(jù)必須在每月的1-20號之前進(jìn)行報銷手

續(xù)的填制，然后交到財務(wù)處由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理處簽

字批準(zhǔn)后進(jìn)行報銷付款。

1.2所有部門需申請付款的款項(xiàng)，在財務(wù)處領(lǐng)取《費(fèi)用報銷

單》，注明報銷事宜、報銷人、報銷日期、參與人數(shù)、報銷金額、

付款方式、收款單位信息等相關(guān)內(nèi)容，報各級相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字

確認(rèn)后，到財務(wù)室提交辦理好手續(xù)的《費(fèi)用報銷單》，由財務(wù)部負(fù)

責(zé)人審核確認(rèn)后交總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后方可報銷付款。

1.3所有報賬票據(jù)必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票，方可報銷。

2、費(fèi)用報銷規(guī)定

2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)

2.1.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“預(yù)先申請，據(jù)實(shí)報銷''的方式。公司

應(yīng)工作關(guān)系招待有關(guān)人員時，需先向公司提出提出申請，包括招待

單位、人數(shù)、時間、地點(diǎn)、陪同人員等，人力資源部門根據(jù)申請?zhí)?/p>

寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排，緊急情況下

可口頭請示同意后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待，但事后要履行審批手續(xù)，否

則不予報銷。

2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單，并附上

《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》，填制《費(fèi)用報銷單》交由財務(wù)部審核，經(jīng)

總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

2.2交通費(fèi)

2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內(nèi)按公共汽車標(biāo)準(zhǔn)報銷，

員工一般不予報銷出租車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提

出申請。報銷時需填寫《費(fèi)用報銷單》注明事由、時間、地點(diǎn)由部

門領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

2.2.2.公司設(shè)計部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動參加

人員可報銷市內(nèi)的士費(fèi)。

2.2.2.1設(shè)計和技術(shù)部人員如因工作需要超過晚上10點(diǎn)以后的

可憑公司打卡記錄報銷的

士費(fèi)，報銷時需填制《費(fèi)用報銷單》注明報銷人、報銷金額、

報銷事由、的士費(fèi)發(fā)票、路程起點(diǎn)至終點(diǎn)，并由本人簽名主管領(lǐng)導(dǎo)

簽字確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。如無公司的打卡記錄將不予

報銷的士費(fèi)。

2.2.2.2參與公司重大活動的人員，超過晚上10點(diǎn)后可按正常

報銷程序報銷市內(nèi)的士費(fèi)。

2.3差旅費(fèi)

2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請單》，注明出差

地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金等有關(guān)內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門

領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可出差。如

無領(lǐng)導(dǎo)簽字，員工出差所發(fā)生的一切費(fèi)用以及其他責(zé)任，全部由出

差人員自負(fù)，公司不予負(fù)責(zé)。員工出差回來一星期內(nèi)，根據(jù)公司的

出差報銷制度填報《費(fèi)用報銷單》，并附上《出差由請單》由本部

門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，交財務(wù)審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。

2.3.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請單》，填寫《暫

支單》注明借款人、部門、用途、金額等事項(xiàng)，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)

后，經(jīng)財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。出差時借款，以

“前賬不清，后賬不借”為原則。

2.3.3出差時交通工具

2.3.3.1火車：在時間允許、出差地點(diǎn)有特快列車的情況下，

以火車為主要交通工具（長途購買臥鋪車廂）。

2.3.3.2飛機(jī)：經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機(jī)，出差人

應(yīng)填具機(jī)票訂購單，注明出差人員姓名、到達(dá)地點(diǎn)及出發(fā)時間，交

人力資源部統(tǒng)一訂購機(jī)票。

2.3.3.3公司出車：公司周邊出差申請公司出車的，出差人應(yīng)

先向人力資源部門提出申請，填寫《用車申請單》，注明出差人員

姓名、出發(fā)時間、到達(dá)地點(diǎn)及出差天數(shù)，經(jīng)出差人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),

報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由人力資源部門安排出車。出差期間發(fā)生的過路

過橋費(fèi)、高速費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、維修費(fèi)以及其他與車輛有關(guān)的

費(fèi)用由出差人負(fù)責(zé)與出差費(fèi)用一起按照差旅費(fèi)報銷流程進(jìn)行報銷，

公司派出的司機(jī)將不負(fù)責(zé)此項(xiàng)費(fèi)用的報銷。

2.3.4出差時住宿費(fèi)

2.3.4.1出差時住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對

于實(shí)際住宿費(fèi)用超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部份，超出限額部分由個人承

擔(dān)，未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進(jìn)行報銷。按

實(shí)際天數(shù)計算報銷。

2.3.4.2因特殊情況住宿標(biāo)準(zhǔn)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，必須及時向上級

主管領(lǐng)導(dǎo)電話請示批準(zhǔn)，出差回來后需補(bǔ)辦申請手續(xù)后方可按正常

報銷程序報銷，否則超出部分由個人承擔(dān)。

2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家

不予報銷住宿費(fèi)。

2.3.4.4多人同時出差盡量按照同性別同行，按標(biāo)雙標(biāo)準(zhǔn)住宿,

不得超過公司的住宿標(biāo)準(zhǔn)。

2.3.5差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)

2.3.5.1公司員工出差乘坐火車（高鐵，動車），所有人員出

差在600公里（含）以內(nèi)的，按照動車二等座或高鐵二等座標(biāo)準(zhǔn)的

實(shí)際票價予以報銷，如果員工換成其他交通工具均按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，

超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。600公里以上按照硬臥級別票

價予以報銷，換成其他交通工具按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金

額部分自已承擔(dān)。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛

機(jī)或輪船的，憑有效票據(jù)實(shí)報實(shí)銷。

2.3.5.2自駕車報銷標(biāo)準(zhǔn)：為防止出現(xiàn)安全隱患，公司不鼓勵

駕駛汽車出差，特殊情況下經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，員工出差可以選擇自

駕。自駕車報銷標(biāo)準(zhǔn)：

2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標(biāo)準(zhǔn)間憑發(fā)票進(jìn)行報銷，報

銷標(biāo)準(zhǔn)等同于住宿單人住宿標(biāo)準(zhǔn)，住宿標(biāo)準(zhǔn)如下:

上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每

天300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮(zhèn)江

等城市。具體見國家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。

2.3.5.4連續(xù)出差70以上，另增加30元/人/天的在外補(bǔ)助。

2.3.5.5出差天數(shù)的計算：員工出差按照預(yù)計出差天數(shù)計算，

因特殊情況需延長的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，有總經(jīng)理的正式回復(fù)方

可認(rèn)為有效。無正式回復(fù)的，超出天數(shù)不核發(fā)補(bǔ)貼。出差不足一天

的，計為半天，出差餐貼和在外補(bǔ)助減半核發(fā)。

2.4日常采購及零星費(fèi)用

2.4.1采購物品須事先申請，填寫《采購申請單》或簽呈后，

報部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。采購結(jié)束后需填寫

《費(fèi)用報銷單》，后附上《采購申請單》或簽呈，以及采購發(fā)票、

清單等方可報銷，否則不予報銷。

2.4.2小額日常采購費(fèi)用、辦公費(fèi)用等由經(jīng)手人采購結(jié)束后填

寫《費(fèi)用報銷單》，后附采購取得的正式發(fā)票、采購清單等由部門

負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

2.4.3為簡化報銷手續(xù)，節(jié)省報銷時間，公司規(guī)定每月的20日

為費(fèi)用報銷批準(zhǔn)時間，20日之前應(yīng)盡快歸集費(fèi)用報銷單據(jù)，交由財

務(wù)處，報總經(jīng)理簽字審批，20日之后不予審批。

2.5工資

公司根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)和特點(diǎn)，建立合理的分配方式與

制度，并與企業(yè)的效益、個人業(yè)績掛鉤實(shí)行多老多得，按能取酬的

原則。

2.5.1公司采用月薪制度，即每月發(fā)放相應(yīng)的工資及福利。

2.5.2月工資包括基本工資、績效獎金等。

2.5.3當(dāng)月發(fā)放上個月的工資，每個月的25日為工資發(fā)放日，

如工資支付日遇休假日或星期例假日時，則提早于前一日發(fā)放，但

若遇連續(xù)兩日以上的休假時，則在銷假上班后第一日發(fā)放。

2.5.4工資的計算時期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個月

的1日之前人力資源部門應(yīng)把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計，匯總成表

交于財務(wù)部，作為財務(wù)編制工資的依據(jù)。

2.5.5每月的3日運(yùn)營部門將匯總上月銷售額，按照公司制定

的績效考核標(biāo)準(zhǔn)計算績效獎金，并匯總成表交于財務(wù)部，作為財務(wù)

編制工資的依據(jù)。逾期在當(dāng)月將不予發(fā)放。

2.5.6公司將嚴(yán)格遵照國家有關(guān)法律法規(guī)，由企業(yè)與個人分別

繳納各自所應(yīng)承擔(dān)的稅費(fèi)（如社保、個人所得稅等）。工資發(fā)放時,

個人承擔(dān)部分將直接從工資中扣除。

2.5.7員工工資實(shí)行密薪制，員工應(yīng)對自己的工資保密，并不

打聽及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應(yīng)的處罰。

（二）借款流程

具體流程如下：

公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種

業(yè)務(wù)時，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人一財務(wù)一總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。

借款實(shí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，特殊情況下，需由

總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。借款人借款時需填寫《暫支單》，注明借

款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)

容。由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方

可借款。

借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內(nèi)，必須到財務(wù)部報銷，

沖減借款。

借款人在沖減原借款，填制《費(fèi)用報銷單》時需注明“沖銷借

款”，報銷時單據(jù)上所填的事由應(yīng)于借款單上的事由相符，否則財

務(wù)部有權(quán)拒絕報銷

公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款

人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過一個月，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)

理批準(zhǔn)。

財務(wù)部每月需根據(jù)欠款情況，列出明細(xì)，報總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)

人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務(wù)部結(jié)算，逾期未結(jié)

算，將按照公司規(guī)定收取相應(yīng)的利息，并在工資中掃除。

（三）收款流程

1）收款收據(jù)的使用

所有現(xiàn)金、支票、匯票、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財務(wù)

部負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的專人收取（原則上為出納），其他如何部門及個

人不得收款。

1.2客戶向公司支付各種款項(xiàng)，應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定

的對公賬戶。

1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金時，

應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具收據(jù)，并首先就近存入公司指定的賬戶，存款備

注欄內(nèi)應(yīng)注明收款客戶的名稱及款項(xiàng)內(nèi)容；如遇銀行原因未能及時

存入銀行，應(yīng)將現(xiàn)金交于公司財務(wù)部指定的收款人員。

L4業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票、匯票等貨幣資

金是，應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具收據(jù)，并于當(dāng)天或次日交于公司財務(wù)部指

定的收款人員。

1.5任何部門或個人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣

資金由部門或個人保管，最遲次日必須存入銀行或交于財務(wù)部指定

收款人員。

1.6任何部門或個人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金，即不得從收

到的公款中支付任何形式

或名目的費(fèi)用。

1.7財務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現(xiàn)

金或支票、匯票等貨幣資金時，應(yīng)向業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場開具收款收據(jù)。

1.8財務(wù)部人員收取其他客戶及個人交納的現(xiàn)金或支票、匯票

等貨幣資金時應(yīng)向交款人現(xiàn)場開具收款收據(jù)。

L9收據(jù)應(yīng)由財務(wù)部專人專管，公司各部門及個人需要領(lǐng)用收

據(jù)時，應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到財務(wù)部

領(lǐng)取收據(jù)。領(lǐng)用時應(yīng)堅持以舊換新原則，即：應(yīng)將已經(jīng)填開完畢的

收據(jù)交回財務(wù)部核銷。領(lǐng)取的收據(jù)無論是否使用過或是作廢，都不

得自行銷毀或丟棄，必須交回財務(wù)部核銷。

1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開完畢的收據(jù)時，每本收據(jù)的封面應(yīng)填

寫本收據(jù)的收款總金額，由財務(wù)部專人進(jìn)行核對。

2）資金日報

2.1財務(wù)部出納應(yīng)對每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金

付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、

“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”印章。

2.2財務(wù)部出納應(yīng)每天統(tǒng)計所有收付款單據(jù)金額，每天填寫

《資金日報表》，改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單

據(jù)合計金額一致，該資金日報表余額應(yīng)于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余

額一致。

2.3會計人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證

登記入賬。

3）發(fā)票的領(lǐng)用

3.1公司對發(fā)票進(jìn)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，財務(wù)部

設(shè)發(fā)票管理臺賬，由領(lǐng)用人簽字。

3.2開據(jù)發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應(yīng)先在財務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請單交主管

領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可開據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內(nèi)不便開發(fā)票時，銷售人員

應(yīng)預(yù)先與客戶確認(rèn)無誤后填寫發(fā)票申請單，在工作日內(nèi)會計開出發(fā)

票

3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。發(fā)票只準(zhǔn)本公司開票人按規(guī)定用途

使用。開票人將發(fā)票交客戶后應(yīng)將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至?xí)?/p>

計確認(rèn)。如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。

3.4填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號開具，并蓋單位發(fā)票印章。各欄

目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、稅號、賬戶名稱、地址、

電話、項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價、金額等。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，

并加蓋“作廢”字樣。

3.5嚴(yán)禁偽造、撕毀、涂改、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本

和單聯(lián)填寫。

3.6開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票的，必須收回

原發(fā)票，并取得對方有效證明。

3.7使用發(fā)票的部門或個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)

票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日及時告訴財務(wù)部，并由財務(wù)部上報處理。

3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）業(yè)務(wù)合同管理

1、合同審核、歸檔

1.1公司業(yè)務(wù)銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前，需將核價表、報

價表、合同提交至財務(wù)部會計處核算好利潤后，方可提交至總經(jīng)理

審批。

1.2財務(wù)蓋章前，必須有業(yè)務(wù)組長、總經(jīng)理簽字，然后提交經(jīng)財

務(wù)會計處審核，確認(rèn)無誤方蓋章，并記錄合同蓋章，方可生效。

1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認(rèn)的銷售合同，須在簽訂當(dāng)天或次日

將設(shè)計圖、報價、核價、合同原件及電子版提交于財務(wù)存檔，財務(wù)

按編號歸檔并建立電子文檔。

1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進(jìn)行修改后的合同，必須交回財

務(wù)，由財務(wù)人員進(jìn)行歸檔。

第三章附則

一、本制度與公司工會及職工代表平等協(xié)商，已經(jīng)公司職工代

表大會通過；

二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

三、本制度由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋；

四、本制度自一年_月一日起實(shí)施，原本公司相關(guān)規(guī)定同時廢止。

財務(wù)管理制度篇5

一、總則

1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算，健全財務(wù)制度,

更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。

2、本制度分為三個部分：崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核

算辦法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、職責(zé)、分工

（一）分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位：

1、總出納；

2、收銀；

3、庫管；

4、財產(chǎn)庫管；

5、財務(wù)負(fù)責(zé)人；

6、會計核算組。

(二)會計核算組分為：

1、采購應(yīng)付賬款組；

2、收入、應(yīng)收賬款組；

3、固定資產(chǎn)核算組；

4、成本核算組；

5、工資核算組；

6、材料核算；

7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)

行崗位分配。

(四)職責(zé)

1、財務(wù)負(fù)責(zé)人

(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營決策；

(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財務(wù)制度建設(shè);

(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行；

(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)；

(5)審核對外報表并簽字；

(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核；

(7)組織實(shí)施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等)；

(8)對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況

負(fù)相應(yīng)責(zé)任；

(9)對基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損

失負(fù)責(zé)；

(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)

責(zé)；

(11)對各種會計資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé)；

(12)對未做好財務(wù)分析工作負(fù)責(zé)；

(13)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；

(14)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制；

(15)對各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；

(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報總裁；

(17)對集團(tuán)公司的財務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見，如分

公司財務(wù)與集團(tuán)財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)制度并上呈總裁

意見書；

(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查

并提出獎懲意見；

(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會；

(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料；

(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權(quán)要求

各部門提供必要資料；

(22)負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進(jìn)行臨時抽檢和盤

點(diǎn)；

(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會計電算化方案；

(24)負(fù)責(zé)擬定會計崗位職責(zé)，對會計人員進(jìn)行合理分工。

2、會計職責(zé)

(1)采購、應(yīng)付賬款核算；

①審查采購調(diào)查報告；

②審查申購計劃；

③審查采購入庫單、申購單是否一致；

④審查入庫單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤；

⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、

重付；

⑥采購成本差異核算；

⑦登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬；

⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

(2)銷售、應(yīng)收組;

①審查營業(yè)日報各項(xiàng)目；

②審核收銀記錄本；

③審核折免單據(jù)；

④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；

⑤正確計算銷售成本；

⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

(3)固定資產(chǎn)核算

①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算；

②折舊核算；

③清理核算；

④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；

⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬；

⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

(4)成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)；

②會同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法；

③成本費(fèi)用的歸集與分配；

④登記有關(guān)明細(xì)賬。

(5)工資核算

①制定工資表；

②分配計算；

③審核發(fā)放。

(6)材料核算

①審核材料收發(fā)憑證；

②核算材料領(lǐng)用存；

③登記有關(guān)明細(xì)賬；

④各項(xiàng)低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算；

⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報廢核算。

⑺總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證；

②匯總記賬憑證；

③登記總分類賬；

④月終財務(wù)分析；

⑤填制各類報表。

3、出納職責(zé)

(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》；

(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入

銀行；

(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；

(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)；

(5)認(rèn)真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

(6)各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號制度，任何支票的使用都須

總裁簽字蓋章方為有效；

(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作；

(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理；

(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記；

(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。

4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》

財務(wù)管理制度篇6

第一章總則

第一條為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財收支行為，根據(jù)《中

華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)

工作規(guī)范》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際，特制定本制度。

第二條本制度主要對鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位（不含垂直管理和獨(dú)立核

算單位，下同）的現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、支出等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范

管理。

第三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)人對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，鄉(xiāng)

鎮(zhèn)財政分局依照本制度具體履行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理職能。

第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局應(yīng)按照《赫章縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)實(shí)施方案》

的要求，明確局內(nèi)人員分工及崗位職責(zé)。

第二章現(xiàn)金管理

第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局出納人員負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金的收付、保管工作。

現(xiàn)金管理實(shí)行錢賬分管；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，收

入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作；會計人員也不得兼任出納

工作。

第六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局應(yīng)設(shè)置專門場所和工具保存庫存現(xiàn)金。

第七條庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，一般不超過三天日常報銷額，

超過部分要及時送存開戶銀行。

第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)不得坐支現(xiàn)金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀

行，并連同發(fā)票及交款單送交相關(guān)會計人員記賬。當(dāng)日送存確有困

難的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可于第二日送存，支出再向銀行領(lǐng)取。

第九條現(xiàn)金開支范圍：

1.未納入工資統(tǒng)發(fā)的.職工工資、福利費(fèi)，個人的勞務(wù)報酬以及

國家規(guī)定的對個人的其他支出；

2.出差人員隨身攜帶借支的差旅費(fèi)用（外出人員返回后應(yīng)在3個

工作日內(nèi)報賬，不允許長期借款掛賬）;

3.1000元以內(nèi)的購置費(fèi)、小額接待費(fèi)等零星開支；

4.符合有關(guān)規(guī)定確需現(xiàn)金支付的其他支出（含食堂支出等）。

第十條出納應(yīng)根據(jù)真實(shí)、合法、完整、手續(xù)齊全（要有經(jīng)辦人、

鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財務(wù)的副職、財政分局分局長（或副分局長）的簽字，單位

如有特別規(guī)定的，還要適用特別規(guī)定）的原始憑證辦理收付手續(xù)，并

將辦理后的原始憑證移交會計人員。對不真實(shí)、不合法的憑證有權(quán)

不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對不完整、手續(xù)不齊全的，應(yīng)退回

經(jīng)辦人，要求更正。

第十一條出納應(yīng)對現(xiàn)金收支逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日終

了，要將現(xiàn)金實(shí)存與賬存相核對，做到賬款相符。

第十二條縣財政局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)要不定期檢查現(xiàn)金使用和保管情況，

確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金盤盈、盤虧的，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定處理。

財務(wù)管理制度篇7

財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動之中，企業(yè)的生產(chǎn)、

經(jīng)營、進(jìn)、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反應(yīng)和調(diào)控。企業(yè)

為了更好的發(fā)展，財務(wù)管理和公司營運(yùn)管理應(yīng)該同步，業(yè)務(wù)和財務(wù)

管理要充分融合。基于這樣的觀點(diǎn)，財務(wù)管理不再是簡單的事后核

算和財務(wù)數(shù)據(jù)處理問題，而應(yīng)該是在業(yè)務(wù)活動環(huán)節(jié)和過程中，充分

滲透財務(wù)管理，包括財務(wù)管理的意識、手段和方式。

財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。加強(qiáng)財

務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)節(jié)約、控制費(fèi)用、降低消耗，合理運(yùn)用資金，

提高資金的使用效果，防止資金的浪費(fèi)，更加有效地提高經(jīng)濟(jì)效益。

財務(wù)管理體系的建立和優(yōu)化，我們可以從以下幾個方面建立流程和

制度：

企業(yè)建立和完善財務(wù)管理體系，首先要賦予和定位好財務(wù)部門

的管理職能，即財務(wù)部門在公司運(yùn)營管理中的角色如何定位，同時

也包括崗位的設(shè)置與崗位職責(zé)的界定。公司賦予財務(wù)部門的職能，

決定著財務(wù)體系的搭建模式；財務(wù)體系的運(yùn)作模式，又決定著財務(wù)

部門各個崗位的職責(zé)。對于中小企業(yè)財務(wù)部門的職能如何設(shè)計呢？

下面看看財務(wù)部門常見的管理職能有哪些，以及財務(wù)崗位職責(zé)有哪

些。

財務(wù)規(guī)劃職能，在企業(yè)管理中至關(guān)重要。財務(wù)規(guī)劃要與企業(yè)發(fā)

展充分融合，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃很大程度上體現(xiàn)在財務(wù)目標(biāo)上，那么

這些財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，就需要財務(wù)管理的規(guī)劃職能。財務(wù)規(guī)劃是財

務(wù)管理體系的前提和基礎(chǔ)，財務(wù)管理的整體規(guī)劃，決定財務(wù)管理體

系的模式。財務(wù)規(guī)劃包括：

財務(wù)部門根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作模式，對

財務(wù)運(yùn)作模式、流程與制度進(jìn)行規(guī)劃，并不斷對財務(wù)管理體系進(jìn)行

優(yōu)化和改進(jìn)。財務(wù)管理體系的規(guī)劃輸出形式包括：財務(wù)管理政策、

財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)管理流程與制度，以及財務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)職能。

根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)，設(shè)定公司中遠(yuǎn)期財務(wù)目標(biāo)，以及階段性財

務(wù)目標(biāo)，并制定和實(shí)施財務(wù)目標(biāo)的實(shí)施方案，對財務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程

和達(dá)成結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控。貶務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃，不僅僅是財務(wù)指標(biāo)的設(shè)定,

要承接企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，在業(yè)務(wù)運(yùn)作中找到重要切入點(diǎn)。財務(wù)目標(biāo)

的規(guī)劃還包括實(shí)現(xiàn)和達(dá)成目標(biāo)的路徑和方法，以及為此而規(guī)劃相應(yīng)

組織及資源的配置。財務(wù)規(guī)劃一定要與企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作充分融合，

對業(yè)務(wù)運(yùn)作的過程和結(jié)果，具有強(qiáng)有力的預(yù)警和監(jiān)控作用。

根據(jù)企業(yè)財務(wù)組織的角色定位，以及業(yè)務(wù)運(yùn)作特點(diǎn)，組建財務(wù)

管理組織機(jī)構(gòu)，設(shè)置并不斷優(yōu)化財務(wù)管理崗位人員。財務(wù)管理的組

織機(jī)構(gòu)要不斷優(yōu)化，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)財務(wù)管理需求，

不斷培訓(xùn)提升財務(wù)人員及各部門財務(wù)關(guān)聯(lián)人員的業(yè)務(wù)能力及質(zhì)素。

財務(wù)管理組織規(guī)模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應(yīng)，不是越龐大越健全。

現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理組織，應(yīng)該是充分參與企業(yè)的決策和規(guī)劃,

重點(diǎn)在于財務(wù)管理體系的科學(xué)設(shè)計和全面規(guī)劃上，而不應(yīng)將財務(wù)管

理的組織規(guī)模擴(kuò)大化，以行使財務(wù)管理的所有職能。換而言之，財

務(wù)管理的組織規(guī)劃，不是簡單的人員疊加，而是通過合理規(guī)劃，將

財務(wù)管理融入企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作之中，利用現(xiàn)代的信息技術(shù)，達(dá)到財

務(wù)管理精準(zhǔn)快捷，財務(wù)管理組織精簡高效。

根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對公司投資料融資進(jìn)行規(guī)劃、制訂方案，

并嚴(yán)格按照規(guī)劃實(shí)施執(zhí)行。

根據(jù)成熟市場及新客戶情況，與市場部門一齊對次年度的銷售

規(guī)模、銷售量進(jìn)行預(yù)測，預(yù)算次年度的銷售額。預(yù)算銷售額是財務(wù)

預(yù)算中其它預(yù)算類目的基礎(chǔ)和前提。

成本預(yù)算，主要是業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中，所有發(fā)生成本的科目，包

括物料、設(shè)備、設(shè)施、人員、場地、物流、信貸、稅務(wù)等。

收支預(yù)算是將所有產(chǎn)品或服務(wù)銷售額預(yù)算匯總，以及所有成本

預(yù)算匯總，來預(yù)算收支平衡收益表。根據(jù)銷售額與成本預(yù)算結(jié)果，

可以對各個科目的收支額度預(yù)算，為資產(chǎn)、負(fù)債、投資、融資預(yù)算

奠定基礎(chǔ)。

有了銷售額預(yù)算、成本預(yù)算和收支預(yù)算結(jié)果，即可以預(yù)算出利

潤額（率）。原則上，企業(yè)的利潤率需要保持一定的空間（值），

即利潤率通常是企業(yè)既定值。率利潤額（率）的預(yù)算，可以按照訂

單為主體，也可以按照企業(yè)的組織為單位，分別進(jìn)行預(yù)算。

財務(wù)核算職能就是按照財務(wù)制度和要求，對實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)果與財

務(wù)預(yù)算進(jìn)行全面充分的核查，不僅僅是對數(shù)據(jù)的核對，也是對問題

的核查。對偏離財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)預(yù)算結(jié)果的，要找出原因，要求業(yè)

務(wù)部門制定改進(jìn)方案，杜絕類似問題再次發(fā)生。

在現(xiàn)實(shí)中很多中下企業(yè)，財務(wù)核算成為了財務(wù)部門的主要職能

甚至全部職能，如果財務(wù)部門僅僅是被動的事后核對或核算，而沒

有行使規(guī)劃、預(yù)算的職能，那么企業(yè)財務(wù)管理職能是局限的、不完

全的。財務(wù)核算的項(xiàng)目通常有：

財務(wù)報表、檔案、票據(jù)的管理，應(yīng)結(jié)合官方稅務(wù)部門的具體要

求，制訂相應(yīng)的檔案管理制度，具體見本章后面的內(nèi)容。檔案管理

通常包括：

①根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，進(jìn)行財務(wù)管理的總體規(guī)劃，包括

財務(wù)策略、風(fēng)險管控、融資管控、稅務(wù)管理等；

②規(guī)劃財務(wù)運(yùn)作模式，制訂各項(xiàng)財務(wù)管理目標(biāo)，制訂和優(yōu)化各

項(xiàng)財務(wù)管理制度；

②擬訂公司適用的會計核算、成本核算、財務(wù)管理規(guī)范，并付

諸實(shí)施和持續(xù)優(yōu)化和改善；

③財務(wù)預(yù)算、稅務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算的擬訂，預(yù)算執(zhí)行報表的日

常審核及監(jiān)控；

⑥指導(dǎo)屬下工作，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作；

⑦部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)與人才培訓(xùn)，不斷提升財務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)

量。

①組織公司之會計核算、成本核算、財務(wù)分析、合并報表、稅

務(wù)統(tǒng)籌等工作；

⑤部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)與人才培訓(xùn)，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的

工作。

①負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及日記賬登記，合理

調(diào)配及監(jiān)控資金的使用；

①負(fù)責(zé)全盤賬務(wù)，出具會計報表，申報各項(xiàng)稅務(wù)報表及統(tǒng)計報

表；

②負(fù)責(zé)日常報銷的費(fèi)用、預(yù)提待攤項(xiàng)目、低值易耗品、固定資

產(chǎn)及折舊、其他應(yīng)收（應(yīng)付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證;

①負(fù)責(zé)部分會計核算工作及審核公司賬務(wù)，編制合并報表及財

務(wù)分析；

企業(yè)預(yù)算是一個綜合性的財務(wù)計劃，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算

和財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對企業(yè)收入、費(fèi)用和利潤作出的預(yù)計；資

本預(yù)算是對企業(yè)的資本性投資方案所進(jìn)行的計劃和評價；財務(wù)預(yù)算

是企業(yè)預(yù)算管理的一個分支，也是預(yù)算管理的核心部分，財務(wù)預(yù)算

則是在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所作出的現(xiàn)金流量的安排，以

及一定時期內(nèi)的損益表和一定時期末的資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)計。

預(yù)算管理是在科學(xué)經(jīng)營預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目

標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務(wù)活動所進(jìn)行

的計劃與規(guī)劃，使生產(chǎn)經(jīng)營活動按照預(yù)定的計劃與規(guī)劃進(jìn)行流轉(zhuǎn)和,

以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)管理的有效機(jī)制。

企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展，必須打破傳統(tǒng)職能管理的界

限，將企業(yè)視為一個整體，在戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略計劃的指導(dǎo)下，注重

企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理，強(qiáng)化企業(yè)管理的計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)

職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標(biāo)與企業(yè)

整體目標(biāo)趨同，從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營者的管理行為相

一致。這種管理格局無疑需要企業(yè)管理有一條主線，將企業(yè)各職能

部門的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動貫穿起來，從而提高企

業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)驗(yàn)證明，這條主線就是預(yù)算管理。

企業(yè)的財務(wù)活動已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶，不再是

簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等

多項(xiàng)內(nèi)容在內(nèi)的十分復(fù)雜的活動?，F(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理，不僅要對

不同的投資方案進(jìn)行比較和選擇，還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動籌措

資金，以及對資金的日常運(yùn)用進(jìn)行管理。企業(yè)能否有效地預(yù)算所需

資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當(dāng)?shù)牡胤降龋?/p>

這些企業(yè)財務(wù)活動的有效與否，關(guān)系到一個企業(yè)的生存與發(fā)展。

通過預(yù)算管理，可以合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，以保證最大限度

地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、

銷售價格一定的情況下，降低成本費(fèi)用是提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。

預(yù)算管理要實(shí)行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討

價還價”過程，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各責(zé)任單位，將經(jīng)濟(jì)

效益目標(biāo)落到實(shí)處，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供了可靠的保證。

企業(yè)預(yù)算管理的重心從經(jīng)營結(jié)果（目標(biāo)利潤）延伸到經(jīng)營過程

（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量（資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和

現(xiàn)金流量預(yù)算），為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了廣闊的空間和時間。

公司根據(jù)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，

在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、

成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的

政策，由財務(wù)預(yù)算委員會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。

財務(wù)預(yù)算在分權(quán)制管理模式下，應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編

制、逐級匯總、全員參與”的原則進(jìn)行編制。在集權(quán)制的管理模式

下，應(yīng)根據(jù)“自上而下、逐級配額”的原則進(jìn)行編制預(yù)算項(xiàng)目。

財務(wù)預(yù)算編制的周期可根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)屬性以及管理需要，按照

季度、半年、年度分類執(zhí)行或混合執(zhí)行。預(yù)算編制周期的確定，應(yīng)

有利于預(yù)算達(dá)成結(jié)果的考核，以及有利于刺激財務(wù)管理的活動和過

程。

各預(yù)算執(zhí)行單位，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，按照企

業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，填寫各自的預(yù)算表

格，經(jīng)預(yù)算單位確認(rèn)、匯總，上報至公司財務(wù)預(yù)算委員會。

財務(wù)預(yù)算委員會對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審

查、匯總時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財

務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)

一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，形成修正后的財務(wù)預(yù)算

草案，提交公司最終核準(zhǔn)。

經(jīng)修正后的財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，形成財務(wù)預(yù)算決議。

財務(wù)預(yù)算決議一旦形成，由財務(wù)預(yù)算委員會逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)

行單位執(zhí)行。財務(wù)預(yù)算決議應(yīng)確保其權(quán)威性，不得隨意私自修訂，

對企業(yè)各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束

力”。

財務(wù)預(yù)算決議一經(jīng)下達(dá)，各部門應(yīng)認(rèn)真組織實(shí)施，將財務(wù)預(yù)算

指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各個環(huán)節(jié)及崗位，形成全方位

的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，體現(xiàn)在每個工作崗位、每個工作環(huán)節(jié)，以及

每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務(wù)預(yù)算最終體

現(xiàn)在企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量上。

建立健全財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程管控機(jī)制，及時向各預(yù)算執(zhí)行部門

及財務(wù)預(yù)算委員會，提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，及其導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算

目標(biāo)偏差的影響因素，保證財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的順利完成。

正式下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算決議，要保證其權(quán)威性，一般應(yīng)不予

調(diào)整。各預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法

規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致

財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差等確需調(diào)整財務(wù)預(yù)算決議的，由提

出調(diào)整預(yù)算的部門向財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算

執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化