新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn) 第6版 課件全套 蔣昕 實(shí)驗(yàn)1-13 會(huì)計(jì)數(shù)字的書(shū)寫(xiě)- 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)驗(yàn)

15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）1全國(guó)優(yōu)秀暢銷(xiāo)書(shū)

21世紀(jì)會(huì)計(jì)系列規(guī)劃教材-應(yīng)用型

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20242實(shí)驗(yàn)1會(huì)計(jì)數(shù)字的書(shū)寫(xiě)【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹渴炀氄莆瞻⒗當(dāng)?shù)字、漢字大寫(xiě)數(shù)字的標(biāo)準(zhǔn)寫(xiě)法，做到規(guī)范、美觀。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20243一、阿拉伯?dāng)?shù)字的書(shū)寫(xiě)要求P5阿拉伯?dāng)?shù)字多在填寫(xiě)賬、表、憑證及記錄計(jì)算結(jié)果時(shí)使用。（一）阿拉伯?dāng)?shù)字的參考手寫(xiě)體【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20244（二）阿拉伯?dāng)?shù)字的書(shū)寫(xiě)要求1.阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)從左至右，自上而下，一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)。書(shū)寫(xiě)時(shí)應(yīng)自右上方向左下方傾斜，約成60度夾角，緊靠底線書(shū)寫(xiě)，高度一般占格高的二分之一左右。除4和5外，其他數(shù)字應(yīng)一筆寫(xiě)成，有圓的必須封口。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202452.對(duì)于易混淆且筆順相近的數(shù)字，在書(shū)寫(xiě)時(shí)，盡可能地按標(biāo)準(zhǔn)字體書(shū)寫(xiě)，區(qū)分筆順，避免混同，以防涂改。如：“0”不能寫(xiě)的太小，以防被改為“6”、“8”、“9”；“1”不能寫(xiě)的太短，要合乎斜度要求，防止改為“4”、“6”、“7”、“9”；書(shū)寫(xiě)“6”字時(shí)可適當(dāng)擴(kuò)大其字體，使起筆上伸到數(shù)碼格的1/4處，下圓要明顯，以防改為“8”；“7”、“9”兩字的落筆可下伸到底線外，約占下格的1/4位置；

“6”、“8”、“9”、“0”都必順把圓圈筆劃寫(xiě)順，并一定要封口，寫(xiě)“8”時(shí)，上邊稍小，下邊應(yīng)稍大，注意起筆應(yīng)成斜“S”型，終筆與起筆交接處應(yīng)成棱角，以防將“3”改為“8”。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202463.為方便看數(shù)，整數(shù)部分從個(gè)位起向左每隔三位用一分節(jié)符“，”或用一個(gè)空格分開(kāi)，個(gè)位和十分位之間的數(shù)字下面應(yīng)標(biāo)明小數(shù)點(diǎn)“.”。如：人民幣玖萬(wàn)壹仟貳佰元伍角整，阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)為：￥91,200.50或￥91200.50新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202474.所有以元為單位（其他貨幣種類(lèi)為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫(xiě)到角分；元角分的，角位和分位可寫(xiě)“00”，或者符號(hào)“——”；

有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“0”，不得用符號(hào)“——”代替。5.阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫(xiě)有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20248二、漢字大寫(xiě)數(shù)字金額的書(shū)寫(xiě)要求P6（一）漢字大寫(xiě)數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、

萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě)，不得用0（或另）、一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九

、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20249（二）漢字大寫(xiě)金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者

“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“整”（或“正”）字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)“整”或（“正”）字。

（三）漢字大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊靠“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)當(dāng)加填“人民幣”三字。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202410（四）阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是

“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額

可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)“零”字。

如“￥8,005.54”,大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)寫(xiě)成“人民幣捌仟零伍元伍角肆分”；“￥8,050.50”,大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)寫(xiě)成“人民幣捌仟零伍拾元伍角整”或“人民幣捌仟零伍拾元零伍角整”。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202411（五）大寫(xiě)金額“拾”、“佰”、“仟”、“萬(wàn)”等數(shù)位字前必須冠有數(shù)量字“壹”、“貳”、“叁”……“玖”等，不能省略。特別是壹拾幾的“壹”字，人們習(xí)慣性把“壹拾幾”、“壹拾幾萬(wàn)”寫(xiě)成“拾幾”、“拾幾萬(wàn)”，把“壹”字漏掉。如“￥130,000.00”,大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)寫(xiě)成“人民幣壹拾叁萬(wàn)元整”，不能寫(xiě)成“人民幣拾叁萬(wàn)元整”。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202412（六）在會(huì)計(jì)核算中，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出稟日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加“零”；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫(xiě)成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202413一、在下表賬格中用規(guī)范化的阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)。答案略二、請(qǐng)將下列中文大寫(xiě)數(shù)字寫(xiě)成阿拉伯?dāng)?shù)字。1.￥28.45 2.￥21,007,958.003.￥90,000,011.00 4.￥160,032.005.￥0.89 6.￥47,205.687.￥3,900.70 8.￥420,108.099.￥100,000.00 10.￥8,000,000.03實(shí)驗(yàn)1會(huì)計(jì)數(shù)字的書(shū)寫(xiě)（參考答案）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）三、請(qǐng)將阿拉伯?dāng)?shù)字寫(xiě)成中文大寫(xiě)數(shù)字1.人民幣捌萬(wàn)貳仟伍佰零陸元叁角捌分2.人民幣壹拾壹萬(wàn)元整3.人民幣陸佰貳拾元零貳角整或人民幣陸佰貳拾元貳角整4.人民幣伍佰萬(wàn)零貳拾元零叁角整或人民幣伍佰萬(wàn)零貳拾元叁角整5.人民幣捌萬(wàn)零伍佰零陸元零柒分6.人民幣壹拾萬(wàn)零玖仟零捌拾元零捌角整或人民幣壹拾萬(wàn)零玖仟零捌拾元捌角整7.人民幣肆拾萬(wàn)零捌仟零陸拾柒元零玖分8.人民幣柒萬(wàn)零貳元伍角整9.人民幣陸仟柒佰萬(wàn)零叁仟元整10.人民幣柒萬(wàn)捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分15十二月202414新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202415四、練習(xí)填寫(xiě)票據(jù)日期1.貳零貳肆年零貳月零壹日 2.貳零貳肆年零壹月壹拾陸日3.貳零貳肆年零壹拾月零叁拾日 4.貳零貳肆年壹拾壹月零壹拾日新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）1615十二月202416全國(guó)優(yōu)秀暢銷(xiāo)書(shū)

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新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202417實(shí)驗(yàn)2﹡ 手工點(diǎn)鈔技術(shù)【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生熟練掌握一、兩種常用的手工點(diǎn)鈔方法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202418一、手工點(diǎn)鈔的基本程序P8手工點(diǎn)鈔的基本程序有四道:拆把→點(diǎn)數(shù)→扎把→蓋章1.拆把：把待點(diǎn)的成把鈔票的封條拆掉，為點(diǎn)數(shù)做好準(zhǔn)備。2.點(diǎn)數(shù)：手點(diǎn)鈔，腦記數(shù)，手、腦、眼三位一體，點(diǎn)準(zhǔn)一百?gòu)垺?.扎把：把點(diǎn)準(zhǔn)的一百?gòu)堚n票墩齊，用腰條扎緊。4.蓋章：在扎好的鈔票的腰條上加蓋經(jīng)辦人名章，以明確責(zé)任。【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202419二、手工點(diǎn)鈔的基本要求P81.坐姿端正2.放置恰當(dāng)3.點(diǎn)數(shù)準(zhǔn)確4.清理整齊5.扎把捆緊6.蓋章清晰7.動(dòng)作連貫新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202420三、手工點(diǎn)鈔的基本方法P9手工點(diǎn)鈔方法很多，概括而言，可以劃分為手持式點(diǎn)鈔法和手按式點(diǎn)鈔法等。手持式點(diǎn)鈔法是指將鈔票持在手中進(jìn)行清點(diǎn)的方法；手按式點(diǎn)鈔方法是指將鈔票放在臺(tái)面上進(jìn)行清點(diǎn)的方法。（一）手持式點(diǎn)鈔法手持式點(diǎn)鈔法根據(jù)指法不同可以分為：?jiǎn)沃竼螐?、單指多張、多指多張、扇面式點(diǎn)鈔等4種。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024211.手持式單指單張點(diǎn)鈔法P9手持式單指單張點(diǎn)鈔法是指點(diǎn)鈔時(shí)用一個(gè)手指一次點(diǎn)一張的方法。具體操作可分為以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：（1）持鈔。如圖

（2）清點(diǎn)。如圖（3）記數(shù)。（4）扎把蓋章。 新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024222.手持式單指多張點(diǎn)鈔法P9手持式單指多張點(diǎn)鈔法是指點(diǎn)鈔時(shí)一指同時(shí)點(diǎn)兩張或兩張以上的方法。這種點(diǎn)鈔法除了記數(shù)和清點(diǎn)外，其他均與單指單張點(diǎn)鈔法相同。（1）持票鈔。（同單指單張）（2）清點(diǎn)。（3）記數(shù)。（4）扎把蓋章。同手持式單指單張點(diǎn)鈔法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024233.手持式多指多張點(diǎn)鈔法P10手持式多指多張點(diǎn)鈔法是指點(diǎn)鈔時(shí)用小指、無(wú)名指、中指、食指依次捻下一張鈔票，一次清點(diǎn)四張鈔票的方法，也叫四指四張點(diǎn)鈔法。（1）持鈔。如圖（2）清點(diǎn)。如圖（3）記數(shù)。（4）扎把蓋章。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024244.扇面式點(diǎn)鈔法P10扇面式點(diǎn)鈔法是指把鈔票捻成扇面狀進(jìn)行清點(diǎn)的方法。（1）持鈔。如圖（2）開(kāi)扇。如圖（3）點(diǎn)數(shù)。如圖（4）記數(shù)。（5）合扇。如圖（6）扎把蓋章。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202425（二）手按式點(diǎn)鈔法P11手按式點(diǎn)鈔法也是常用的點(diǎn)鈔方法之一，根據(jù)指法不同可以分為：手按式單指單張和手按式多指多張兩種。1.手按式單指單張點(diǎn)鈔法手按式單指單張點(diǎn)鈔法適用于不足100張零票的清點(diǎn)以及收、付款工作的初點(diǎn)和復(fù)點(diǎn)。（1）按鈔。（2）點(diǎn)數(shù)。（3）記數(shù)。同手持式單指單張點(diǎn)鈔法。（4）扎把蓋章。同手持式單指單張點(diǎn)鈔法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024262.手按式多指多張點(diǎn)鈔法P11（1）按鈔。如圖（2）點(diǎn)數(shù)。（3）記數(shù)。（4）扎把蓋章。同手持式單指單張點(diǎn)鈔法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）2715十二月202427全國(guó)優(yōu)秀暢銷(xiāo)書(shū)

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新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202428實(shí)驗(yàn)3原始憑證的填制與審核【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹縋13通過(guò)實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生掌握常見(jiàn)原始憑證的基本內(nèi)容、填制方法及其傳遞程序，熟悉原始憑證的審核內(nèi)容。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202429【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】一、原始憑證的填制P13（一）原始憑證的填制要求根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定和要求，在填制原始憑證時(shí)，必須符合的基本要求是：1、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱(chēng)

或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。

2、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的業(yè)務(wù)專(zhuān)用章；從個(gè)人取得的原始憑證，

必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位業(yè)務(wù)專(zhuān)用章。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024303、凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證。必須有收款單位和收款人的收款證明。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）

套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。5、發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024316、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

7、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑怔附件：如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。

8、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202432（二）支票的簽發(fā)和使用P13支票是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。出票人是簽發(fā)支票的單位或個(gè)人，付款人是出票人的開(kāi)戶銀行。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202433現(xiàn)金支票新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202434現(xiàn)金支票（正面）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202435現(xiàn)金支票（背面）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20243636轉(zhuǎn)賬支票新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20243737轉(zhuǎn)賬支票新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202438普通支票新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202439普通支票新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024401、支票的簽發(fā)P14單位簽發(fā)支票時(shí)，必須使用碳素墨水或墨汁，字體不要潦草，不能使用紅色或易褪色的墨水，未按規(guī)定填寫(xiě)，被涂改冒領(lǐng)的，由出票人負(fù)責(zé)。具體要求如下：（1）支票存根聯(lián)（左半部分）的簽發(fā)附加信息如無(wú)需要特別說(shuō)明的，一般就不填；出票日期和金額用小寫(xiě)；收款人和用途的填列同正本聯(lián)；單位主管和會(huì)計(jì)處要簽章。（2）支票正本（右半部分）的簽發(fā)①出票日期（大寫(xiě)）：正本聯(lián)的出票日期必須大寫(xiě)。例如：2024年2月11日應(yīng)大寫(xiě)為“貳零貳肆年零貳月壹拾壹日”新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202441②收款人P14a.現(xiàn)金支票收款人可寫(xiě)為本單位名稱(chēng)，此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被背書(shū)人”欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開(kāi)戶銀行或聯(lián)網(wǎng)營(yíng)業(yè)點(diǎn)取款提取現(xiàn)金。b.現(xiàn)金支票收款人可寫(xiě)為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱(chēng)，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。c.轉(zhuǎn)賬支票收款人應(yīng)填寫(xiě)為對(duì)方單位名稱(chēng)。轉(zhuǎn)賬支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)賬支票后，在支票背面被背書(shū)欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，填寫(xiě)好銀行進(jìn)賬單后連同該支票交給收款單位的開(kāi)戶銀行委托銀行收款。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202442③付款行名稱(chēng)、出票人賬號(hào)：即為本單位開(kāi)戶銀行名稱(chēng)及銀行賬號(hào)。例如：工行海湛市躍進(jìn)支行2015020409083852658。④人民幣（大寫(xiě)）：一定要用數(shù)字大寫(xiě)金額。例如：189,545.00的大寫(xiě)金額為“壹拾捌萬(wàn)玖仟伍佰肆拾伍元整。⑤人民幣小寫(xiě)：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數(shù)字填寫(xiě)要求完整清楚。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202443⑥用途a.現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫(xiě)“備用金”、“差旅費(fèi)”、“工資”等。b.轉(zhuǎn)賬支票沒(méi)有具體規(guī)定，可填寫(xiě)如“貨款”、“咨詢費(fèi)”等。⑦蓋章：支票正面蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫(xiě)重新蓋章。反面蓋章與否見(jiàn)“（2）收款人”。⑧復(fù)核、記賬：銀行內(nèi)部記賬用，出票人無(wú)需填寫(xiě)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024442、支票的使用P14（1）支票一律記名，中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)的地區(qū)轉(zhuǎn)賬支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（2）支票提示付款期為十天（從簽發(fā)的當(dāng)日起，日期首尾算一天，到期日遇例假順延）。（3）已簽發(fā)現(xiàn)金支票發(fā)生遺失，可以向付款銀行申請(qǐng)掛失；掛失前已經(jīng)支付，銀行不予受理。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202445（4）出票人簽發(fā)空頭支票、印章與銀行預(yù)留印鑒不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行除將支票做退票處理外，還要按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。（5）支票大小寫(xiě)金額和收款人不得更改。其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)由原記載人在更改處簽章證明。單位簽章應(yīng)為該單位的簽章加其法定代表人或授權(quán)代理人的簽章。（6）支票填好后，應(yīng)將填制無(wú)誤的支票沿著虛線撕開(kāi)，存根聯(lián)作為單位記賬的依據(jù)；現(xiàn)金支票的正本交給銀行提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票的正本交給采購(gòu)員使用（交給收款人）。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202446（三）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填寫(xiě)及使用P141、增值稅專(zhuān)用發(fā)票是一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票?，F(xiàn)行的增值稅專(zhuān)用發(fā)票包括增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)專(zhuān)票”）、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子專(zhuān)票”）和全面數(shù)字化的電子發(fā)票增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“數(shù)電專(zhuān)票”）。（1）紙質(zhì)專(zhuān)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。紙質(zhì)專(zhuān)票既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。隨著數(shù)電專(zhuān)票的推廣使用，紙質(zhì)專(zhuān)票將逐步退出歷史舞臺(tái)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）紙質(zhì)專(zhuān)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)。第一聯(lián)，記賬聯(lián)——銷(xiāo)售方記賬憑證，作為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。第二聯(lián)，抵扣聯(lián)——購(gòu)買(mǎi)方扣稅憑證，作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣的憑證。第三聯(lián)，發(fā)票聯(lián)——購(gòu)買(mǎi)方記賬憑證，作為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。其他聯(lián)次的用途由一般納稅人自行確定。紙質(zhì)專(zhuān)票需要使用稅盤(pán)，通過(guò)稅控設(shè)備開(kāi)具。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)需加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）4715十二月202448第一聯(lián)記賬聯(lián)新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202449第二聯(lián)抵扣聯(lián)新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202450第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202451（三）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填寫(xiě)及使用P14（2）電子專(zhuān)票由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專(zhuān)用章，電子專(zhuān)票屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)專(zhuān)票相同。隨著數(shù)電專(zhuān)票的推廣使用，電子專(zhuān)票也將逐步退出歷史舞臺(tái)。電子專(zhuān)票只有一聯(lián)，電子專(zhuān)票通過(guò)稅務(wù)UKey開(kāi)具。納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)領(lǐng)取稅務(wù)UKey后，依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)，可以開(kāi)具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子普票”）、紙質(zhì)專(zhuān)票、電子專(zhuān)票。電子專(zhuān)票沒(méi)有發(fā)票專(zhuān)用章，電子普票有發(fā)票專(zhuān)用章。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）5215十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）5315十二月202454（三）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填寫(xiě)及使用P14（2）數(shù)電專(zhuān)票是全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“數(shù)電票”）中的一種，數(shù)電票是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、無(wú)需介質(zhì)支撐、無(wú)需申請(qǐng)領(lǐng)用。數(shù)電票將紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，多個(gè)票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，設(shè)立稅務(wù)數(shù)字賬戶，實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)一賦碼、智能賦予發(fā)票開(kāi)具金額總額度、自動(dòng)流轉(zhuǎn)交付。隨著電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)在全國(guó)上線、全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)將持續(xù)深化，數(shù)電票的受票范圍目前已擴(kuò)大至全國(guó)。數(shù)電專(zhuān)票只有一聯(lián)，無(wú)需使用稅控專(zhuān)用設(shè)備，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)即可開(kāi)票。數(shù)電專(zhuān)票沒(méi)有發(fā)票專(zhuān)用章。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）5515十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）5615十二月2024573、專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按下列要求開(kāi)具：（1）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；（2）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；（3）紙質(zhì)專(zhuān)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)需加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；電子專(zhuān)票和數(shù)電專(zhuān)票沒(méi)有發(fā)票專(zhuān)用章。（4）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。對(duì)不符合上列要求的專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方有權(quán)拒收。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202458（四）進(jìn)賬單的填寫(xiě)與使用P151、銀行進(jìn)賬單是持票人或收款人將票據(jù)款項(xiàng)存入收款人在銀行賬戶的憑證，也是銀行將票據(jù)款項(xiàng)記入收款人賬戶的憑證。銀行進(jìn)賬單分為三聯(lián)式銀行進(jìn)賬單和二聯(lián)式銀行進(jìn)賬單。2、三聯(lián)式銀行進(jìn)賬單的第一聯(lián)為回單聯(lián)，是客戶存支票時(shí)銀行受理后加蓋收妥抵用章或憑證受理專(zhuān)用章，一般給付款人(若持票人為收款人的，只表明付款銀行受理了該筆業(yè)務(wù))，表示銀行收到該票據(jù)后給客戶的依據(jù)；第二聯(lián)為收款人開(kāi)戶銀行貸方憑證，表明該筆轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的資金已由付款銀行化轉(zhuǎn)到了收款銀行；第三聯(lián)為收款人的收賬通知，需要收款人開(kāi)戶銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章方能表明款項(xiàng)已經(jīng)入到收款人的賬戶中。 新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024593、二聯(lián)式銀行進(jìn)賬單的第一聯(lián)為給持票人的回單（即收賬通知），第二聯(lián)為銀行的貸方憑證。4、持票人填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單時(shí)，必須清楚地填寫(xiě)票據(jù)種類(lèi)、票據(jù)張數(shù)、收款人名稱(chēng)、收款人開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、付款人名稱(chēng)、付款人開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、票據(jù)金額等欄目，并連同相關(guān)票據(jù)一并交給銀行經(jīng)辦人員。對(duì)于二聯(lián)式銀行進(jìn)賬單，銀行受理后，銀行應(yīng)在第一聯(lián)上加蓋轉(zhuǎn)訖章并退給持票人，持票人憑以記賬。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202460客戶填寫(xiě)進(jìn)賬單應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？（1）進(jìn)賬單與支票配套使用，可以一張支票填制一份進(jìn)賬單，也可以多張支票（不超過(guò)四筆），匯總金額后

填制一份進(jìn)賬單，

（2）進(jìn)賬單上填列的收款人名稱(chēng)、賬號(hào)、金額、內(nèi)容均不得更改，其他項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)根據(jù)所附支票的相關(guān)內(nèi)容據(jù)實(shí)

填列。（3）進(jìn)賬單第二聯(lián)最下端的磁碼區(qū)域必須保持清潔，任何企事業(yè)單位或個(gè)人不得在此區(qū)域內(nèi)書(shū)寫(xiě)或蓋章，其目的、

作用與支票相同。

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202461新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202462（五）借款單的填寫(xiě)與使用P15借款單是用于單位部門(mén)或個(gè)人出差、零星小額采購(gòu)等向單位借款時(shí)填寫(xiě)的單據(jù)。借款單一般為三聯(lián)式：第一聯(lián)記賬聯(lián)，給財(cái)務(wù)出納作賬；第二聯(lián)交借款人，給借款人存查；第三聯(lián)存根聯(lián)，作存根備查。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202463新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202464（六）現(xiàn)金繳款單的填寫(xiě)與使用P15現(xiàn)金繳款單主要是用于單位或個(gè)人將現(xiàn)金交存銀行時(shí)填寫(xiě)的單據(jù)。不同的金融機(jī)構(gòu)，名稱(chēng)略有差異，也稱(chēng)現(xiàn)金交款單、現(xiàn)金存款憑條等?，F(xiàn)金交款單由企業(yè)財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)，現(xiàn)金繳款單的基本聯(lián)次因金融機(jī)構(gòu)不同而有所差異，多為一式兩聯(lián)或一式三聯(lián)，應(yīng)一次套寫(xiě)完成。兩聯(lián)式的現(xiàn)金交款單各聯(lián)次的用途為：第一聯(lián)是銀行核對(duì)（記賬）聯(lián)；第二聯(lián)是客戶核對(duì)（回單）聯(lián)。三聯(lián)式的現(xiàn)金交款單各聯(lián)次的用途為：第一聯(lián)是回單聯(lián)，由銀行蓋章后退回單位；第二聯(lián)是貸方憑證，由收款人開(kāi)戶銀行作為貸方憑證；第三聯(lián)是存查聯(lián)，由出納留存。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202465新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202466新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202467（七）收據(jù)的填寫(xiě)與使用P15收據(jù)是收到錢(qián)或東西后寫(xiě)給對(duì)方的字據(jù)。當(dāng)企業(yè)收取租金、押金、罰款、賠款以及收到投資方的投資款時(shí)都需要開(kāi)具收據(jù)。收據(jù)由企業(yè)出納負(fù)責(zé)填寫(xiě)，按編號(hào)順序使用。收據(jù)基本聯(lián)次為一式三聯(lián)，應(yīng)一次套寫(xiě)完成，并加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和經(jīng)辦人簽章。收據(jù)各聯(lián)次的用途為：第一聯(lián)是存根聯(lián)；第二聯(lián)交繳款單位；第三聯(lián)是記賬聯(lián)。收據(jù)填寫(xiě)完畢，復(fù)核后，將第一聯(lián)留存在收據(jù)本上；第二聯(lián)是交給交款單位或個(gè)人的回執(zhí)；第三聯(lián)留作編制記賬憑證的依據(jù)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202468新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202469（八）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)與使用P16差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單是出差人員完成出差任務(wù)回來(lái)以后進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)的一種專(zhuān)門(mén)用途的固定表格式單據(jù)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單由報(bào)銷(xiāo)人填制，然后交給財(cái)會(huì)人員作為現(xiàn)金退補(bǔ)的依據(jù)。出差過(guò)程中取得的車(chē)船票、住宿費(fèi)發(fā)票等外來(lái)原始憑證，應(yīng)分類(lèi)整理后粘貼在報(bào)銷(xiāo)單后或先粘貼在專(zhuān)用的粘貼單上然后附在報(bào)銷(xiāo)單后。實(shí)際工作中，不同單位的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定各不相同，本實(shí)驗(yàn)中的海湛股份公司的規(guī)定如下：1、途中伙食費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：出差天數(shù)在10天以內(nèi)的（含10天）伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天50元，出差天數(shù)超過(guò)10天的伙食補(bǔ)助費(fèi)減半發(fā)放。2、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：公司高層管理人員（董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理）住宿費(fèi)每人每天350元。公司中層管理人員（部門(mén)經(jīng)理）住宿費(fèi)每人每天300元。其余人員住宿費(fèi)每人每天200元。3、飛機(jī)票、火車(chē)票、船票、汽車(chē)票及市內(nèi)交通費(fèi)等在審批范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202470新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202471二、原始憑證的審核P16審核原始憑證是正確組織會(huì)計(jì)核算和進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的一個(gè)重要手段。（一）原始憑證審核的主要內(nèi)容1、審核原始憑證的合法性、真實(shí)性2、審核原始憑證的合理性、合規(guī)性3、審核原始憑證的完整性、正確性（二）原始憑證審核后的處理1、對(duì)于符合合法性、真實(shí)性、合理性、合規(guī)性、完整性和正確性要求的原始憑證，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理有關(guān)會(huì)計(jì)手續(xù)，填制相應(yīng)記賬憑證，并將原始憑證作為有關(guān)附件附于記賬憑證之后，以備查核。2、對(duì)于符合合法性、真實(shí)性、合理性、合規(guī)性、但不夠完整、正確的原始憑證，暫緩辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，退回給有關(guān)責(zé)任人和經(jīng)辦人，由其負(fù)債將有關(guān)憑證補(bǔ)充完整、更正錯(cuò)誤或重開(kāi)后，再辦理正式會(huì)計(jì)手續(xù)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202472實(shí)驗(yàn)資料1-原始憑證的填制參考答案新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202473新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202474新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202475新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202476新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202477新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202478實(shí)驗(yàn)資料2-原始憑證的審核參考答案1、支票出票日期中“壹月”應(yīng)該為“零壹月”；“壹拾日”應(yīng)該為“零壹拾日”；單位主管和會(huì)計(jì)沒(méi)有簽章。2、借款人沒(méi)有填；借款金額大小寫(xiě)不符；批準(zhǔn)人沒(méi)有簽章。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）7915十二月202479全國(guó)優(yōu)秀暢銷(xiāo)書(shū)

21世紀(jì)會(huì)計(jì)系列規(guī)劃教材-應(yīng)用型

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202480實(shí)驗(yàn)4記賬憑證的填制與審核【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生了解不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)取得或填制的原始憑證，熟悉記賬憑證的內(nèi)容和填制方法，并在此基礎(chǔ)上掌握記賬憑證審核的內(nèi)容和方法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202481【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】一、記賬憑證的填制P33記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用來(lái)確定交易或者事項(xiàng)應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目和金額，作為登記賬簿直接依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。（一）記賬憑證的基本內(nèi)容（二）記賬憑證填制的要求1、必須以審核無(wú)誤的原始憑證或者匯總原始憑證填制記賬憑證。2、記賬憑證的內(nèi)容必須完整、正確，所有項(xiàng)目填列齊全，準(zhǔn)確無(wú)誤。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202482（1）編制日期一般為填制記賬憑證當(dāng)天的日期，如果為收、付款記賬憑證，一般與貨幣資金收付的日期相同；如果為轉(zhuǎn)賬憑證，一般與填制日期相同；在月終時(shí)，有些轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)要到下月初才能填制記賬憑證，也應(yīng)按本月末的日期填寫(xiě)。（2）憑證編號(hào)記賬憑證無(wú)論是全部作為一類(lèi)編號(hào)，還是按收、付、轉(zhuǎn)編號(hào)，均應(yīng)按月從“1”開(kāi)始按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序編號(hào)。業(yè)務(wù)量大的單位，可使用“記賬憑證編號(hào)銷(xiāo)號(hào)單”，在裝訂憑證時(shí)應(yīng)將銷(xiāo)號(hào)單放在記賬憑證匯總表之后，使記賬憑證的編號(hào)、張數(shù)一目了然，以便查考。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202483（3）填寫(xiě)摘要摘要是用簡(jiǎn)明扼要的語(yǔ)言對(duì)交易或者事項(xiàng)所作的清楚準(zhǔn)確的概括表述。填寫(xiě)的摘要要真實(shí)準(zhǔn)確，書(shū)寫(xiě)整齊清潔。（4）會(huì)計(jì)科目要根據(jù)交易或者事項(xiàng)的內(nèi)容，使用規(guī)范正確的會(huì)計(jì)科目。填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目的全稱(chēng)和子目甚至細(xì)目。不得簡(jiǎn)寫(xiě)或只填會(huì)計(jì)科目的編號(hào)而不填名稱(chēng)。（5）金額填寫(xiě)記賬憑證的金額必須與原始憑證的金額相符。在記賬憑證的“合計(jì)”行填列合計(jì)金額，在合計(jì)數(shù)字前應(yīng)填寫(xiě)貨幣符號(hào)，不是合計(jì)數(shù)字前不應(yīng)填寫(xiě)貨幣符號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)因涉及會(huì)計(jì)科目較多，需填寫(xiě)多張記賬憑證的，只在最末一張記賬憑證的“合計(jì)”行填寫(xiě)合計(jì)金額。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）（6）記賬標(biāo)記記賬標(biāo)記就是過(guò)賬的標(biāo)記，在根據(jù)記賬憑證登記完賬簿時(shí)，要在記賬憑證“記賬”欄，打上“√”號(hào)或填上過(guò)入賬戶所在賬簿的頁(yè)數(shù)，以避免重登或漏登賬簿。（7）附件張數(shù)除結(jié)賬和更正錯(cuò)賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。所附原始憑證的張數(shù)一般以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)，凡是與記賬憑證中的交易或者事項(xiàng)記錄有關(guān)的每一張?jiān)紤{證，都應(yīng)作為記賬憑證的附件。如果記賬憑證中附有匯總原始憑證，也應(yīng)將其計(jì)入附件張數(shù)之內(nèi)。但報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)等的零散票據(jù)，可以粘貼在“憑證粘貼單”上，作為一張?jiān)紤{證處理，并在原始憑證粘貼單上注明所粘貼的張數(shù)和金額。一張?jiān)紤{證如果涉及幾張記賬憑證的，可以將該原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他沒(méi)有附有原始憑證的記賬憑證上注明“原始憑證附在××號(hào)記賬憑證后面”。如果原始憑證需要另行保管，則應(yīng)在“附單據(jù)張”欄內(nèi)加以注明。15十二月202484新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202485（8）簽名或蓋章記賬憑證上規(guī)定有關(guān)人員的簽名或蓋章，應(yīng)全部簽章齊全，以明確責(zé)任。財(cái)會(huì)人員較少的單位，在收、付記賬憑證上，至少應(yīng)有兩人(會(huì)計(jì)和出納)簽章。一張記賬憑證涉及幾個(gè)會(huì)計(jì)記賬的，凡記賬的會(huì)計(jì)均應(yīng)在“記賬”簽章處簽章。收、付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽章。（9）對(duì)空行的要求記賬憑證不準(zhǔn)跳行或留有余行。填制完畢的記賬憑證如有空行的，應(yīng)在金額欄劃一斜線或“S”形線注銷(xiāo)。劃線應(yīng)從金額欄最后一筆金額數(shù)字下面的空行劃到合計(jì)數(shù)行的上面一行，并注意斜線或“S”形線兩端都不能劃到有金額數(shù)字的行次上。（10）填寫(xiě)要求填制記賬憑證可用藍(lán)黑墨水或碳素墨水，金額按規(guī)定需用紅字表示的，數(shù)字可用紅色墨水，但不準(zhǔn)以“負(fù)數(shù)”表示。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202486提現(xiàn)備用庫(kù)存現(xiàn)金212銀付22銀行存款500000

5000001劉明例1：2024年2月21日，從銀行提取現(xiàn)金5000元。￥202481蔣榕周正億黃江劉明新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202487提現(xiàn)備用庫(kù)存現(xiàn)金212銀付22銀行存款500000

5000001劉明例1：2024年2月21日，從銀行提取現(xiàn)金5000元。￥202481周正億蔣榕黃江劉明新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202488王芳預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款232現(xiàn)付9庫(kù)存現(xiàn)金400000

4000001劉明例2：2024年2月23日，行政部員工王芳赴廣州參加出口商品博覽會(huì)，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi)4000元。￥202482周正億蔣榕黃江劉明新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202489收回東方公司前欠貨款應(yīng)收賬款25銀收12銀行存款58500001劉明例3：2024年2月25日，收到市東方公司上月所欠貨款58500元，當(dāng)日辦妥進(jìn)賬手續(xù)。2024￥5850000283蔣榕周正億黃江劉明新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202490王芳報(bào)差旅費(fèi)退回余款其他應(yīng)收款27現(xiàn)收11庫(kù)存現(xiàn)金100001劉明2024￥10000284蔣榕周正億黃江劉明例4：2024年2月27日，王芳出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202491王芳報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)管理費(fèi)用

282轉(zhuǎn)3900001劉明其他應(yīng)收款2024390000390000390000￥￥例4：2024年2月27日，王芳出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。周正億31總字第

85號(hào)蔣榕劉明新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202492二、記賬憑證的審核P34記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制的，是登記賬簿的依據(jù)。為了保證賬簿記錄的質(zhì)量，在登記賬簿前必須認(rèn)真審核記賬憑證，使其正確無(wú)誤。除記賬憑證填制人員應(yīng)對(duì)編制的記賬憑證進(jìn)行自審?fù)?，還應(yīng)在會(huì)計(jì)部門(mén)建立必要的專(zhuān)人或互相審核制度。記賬憑證的審核內(nèi)容一般包括：1.按原始憑證審核的要求，對(duì)所附的原始憑證進(jìn)行復(fù)核；2.審核記賬憑證所附的原始憑證是否齊全，記賬憑證內(nèi)容是否同所附的原始憑證的內(nèi)容相符；3.審核會(huì)計(jì)分錄是否正確，是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符，會(huì)計(jì)處理方法是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；4.記賬憑證所需填制的項(xiàng)目是否完整，有關(guān)人員是否都已簽字蓋章。在審核中如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制錯(cuò)誤，必須重新填制，或按照規(guī)定的辦法加以更正。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202493實(shí)驗(yàn)4-1記賬憑證的填制參考答案新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202494實(shí)驗(yàn)4-2記賬憑證的審核參考答案

1、應(yīng)填銀行付款憑證；合計(jì)金額前應(yīng)有人民幣符號(hào)；金額欄中的空行要?jiǎng)澗€注銷(xiāo)；應(yīng)加蓋相關(guān)人員簽章。2、借方科目及金額錯(cuò)誤，借方應(yīng)為固定資產(chǎn)400000元，應(yīng)交稅費(fèi)52000元；合計(jì)金額前應(yīng)有人民幣符號(hào)；金額欄中的空行要?jiǎng)澗€注銷(xiāo)；應(yīng)加蓋相關(guān)人員簽章。3、借方科目錯(cuò)誤，“生產(chǎn)成本”應(yīng)為“制造費(fèi)用”；金額欄中的空行要?jiǎng)澗€注銷(xiāo)；合計(jì)金額前應(yīng)有人民幣符號(hào)；相關(guān)人員應(yīng)簽章。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20249515十二月202495全國(guó)優(yōu)秀暢銷(xiāo)書(shū)

21世紀(jì)會(huì)計(jì)系列規(guī)劃教材-應(yīng)用型

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202496實(shí)驗(yàn)5日記賬的登記【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌握三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記方法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202497【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】一、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記P53（一）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款、付款憑證或銀行存款付款憑證（從銀行提取現(xiàn)金編制的憑證），按交易或者事項(xiàng)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)存情況的賬簿。其格式一般為三欄式。（二）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法。1、日期欄：指記賬憑證的日期，應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付日期一致；2、憑證欄：指登記入賬的收、付款憑證的種類(lèi)和編號(hào),以便查賬和核對(duì)；新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024983、摘要欄：摘要說(shuō)明登記入賬的交易或者事項(xiàng)的內(nèi)容；4、對(duì)方科目欄：指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或支出的用途科目，以便了解交易或者事項(xiàng)的來(lái)龍去脈。5、借方、貸方（或收入、支出）欄：指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。6、余額欄：每日終了，根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202499二、銀行存款日記賬的登記P53（一）銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證或庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證按交易或者事項(xiàng)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。其格式一般為三欄式。（二）銀行存款日記賬的登記方法。1、日期欄：指記賬憑證的日期，應(yīng)與銀行存款實(shí)際收付日期一致；2、憑證欄：指登記入賬的收、付款憑證的種類(lèi)和編號(hào)，以便查賬和核對(duì)；新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20241003、摘要欄：摘要說(shuō)明登記入賬的交易或者事項(xiàng)的內(nèi)容；4、結(jié)算憑證種類(lèi)、號(hào)數(shù)欄：由于銀行存款的收付，都是根據(jù)特定的結(jié)算憑證進(jìn)行的，為了反映結(jié)算憑證的種類(lèi)、號(hào)數(shù)，特設(shè)有“結(jié)算憑證——種類(lèi)、號(hào)數(shù)”欄。在實(shí)務(wù)中，結(jié)算憑證欄可以按照實(shí)際情況填列“現(xiàn)支”、“轉(zhuǎn)支”、“電匯”、“信匯”等。5、對(duì)方科目欄：指銀行存款的來(lái)源科目或支出的用途科目，以便了解交易或者事項(xiàng)的來(lái)龍去脈。6、借方、貸方（或收入、支出）欄：指銀行存款實(shí)際收付的金額。7、余額欄：每日終了，應(yīng)根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出銀行存款余額，以避免出現(xiàn)透支現(xiàn)象，也便于定期同銀行對(duì)賬單核對(duì)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024101參考答案新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024102新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月202410315十二月2024103全國(guó)優(yōu)秀暢銷(xiāo)書(shū)

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新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024104實(shí)驗(yàn)6 存貨明細(xì)賬的登記【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹縋57通過(guò)實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生掌握永續(xù)盤(pán)存制下存貨明細(xì)賬的登記方法，明確總分類(lèi)賬戶與其所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶的關(guān)系?！緦?shí)驗(yàn)指導(dǎo)】原材料、庫(kù)存商品等存貨明細(xì)分類(lèi)賬的格式一般采用數(shù)量金額式。數(shù)量金額式明細(xì)分類(lèi)賬的基本結(jié)構(gòu)為收入（借方）、發(fā)出（貸方）、結(jié)存（余額）三欄，每一欄再分設(shè)數(shù)量、單價(jià)、金額三小欄。這種明細(xì)分類(lèi)賬適用于既要進(jìn)行金額核算，又要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的各種實(shí)物資產(chǎn)賬戶。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024105【參考答案】編制的記賬憑證（用會(huì)計(jì)分錄代替）如下：（1）借：原材料——甲材料1250——乙材料2000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）422.5

貸：銀行存款3672.5（2）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品3000——B產(chǎn)品1600

貸：原材料——甲材料3000 ——乙材料1600（3）借：原材料——甲材料5000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650

貸：銀行存款5650（4）借：原材料——乙材料4000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）520貸：應(yīng)付賬款——光大公司4520新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024106新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024107新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024108新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024109新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）11015十二月2024110全國(guó)優(yōu)秀暢銷(xiāo)書(shū)

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新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024111實(shí)驗(yàn)7錯(cuò)賬更正111【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生熟練掌握錯(cuò)賬的更正方法?！緦?shí)驗(yàn)指導(dǎo)】一、錯(cuò)賬更正方法及其更正步驟P77（一）劃線更正法：適用于編制的記賬憑證沒(méi)有錯(cuò)誤，而是在登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，導(dǎo)致賬簿記錄的錯(cuò)誤。具體更正步驟如下：1.在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上畫(huà)一條紅線2.在紅線上填寫(xiě)正確的文字或數(shù)字并在更正簽章。注意：劃線時(shí)，錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃紅線，錯(cuò)誤的文字可以只紅線劃去錯(cuò)誤部分。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024112（二）紅字更正法：適用于1、編制的記賬憑證中會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤或者借貸方向錯(cuò)誤而導(dǎo)致賬簿記錄的錯(cuò)誤。2、編制的記賬憑證中會(huì)計(jì)科目和借貸方向沒(méi)有錯(cuò)誤，但所記金額大于應(yīng)記的金額，從而導(dǎo)致賬簿記錄的錯(cuò)誤。1.第一種情況的具體更正步驟如下：（1）填制一張紅字金額的記賬憑證，其中，填制日期，填寫(xiě)錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“注銷(xiāo)X月X日X號(hào)憑證”字樣；會(huì)計(jì)科目及金額，與原錯(cuò)填記賬憑證相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證的序號(hào)連續(xù)編寫(xiě)；附件張數(shù)，不必填寫(xiě)。（2）用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，其中：填制日期，填寫(xiě)錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“訂正X月X日X號(hào)憑證”字樣；編號(hào)，接上述紅字金額的記賬憑證序號(hào)連續(xù)編寫(xiě)；附件張數(shù)，不必填寫(xiě)。（3）將上述兩張記賬憑證交給審核人員審核簽章后，按編號(hào)順序登記入賬，并結(jié)算賬戶余額，其中對(duì)于紅字金額，應(yīng)以紅字登記。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20241132.第二種情況的具體更正步驟如下：（1）計(jì)算多記的金額，并將多記的金額用紅字填制一張記賬憑證，其中；填制日期，填寫(xiě)錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“沖銷(xiāo)X月X日X號(hào)憑證多記金額”字樣；會(huì)計(jì)科目，與原錯(cuò)填記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證（包括更正錯(cuò)賬的記賬憑證）的序號(hào)連續(xù)編寫(xiě)；附件張數(shù)，不必填寫(xiě)。（2）將所填記賬憑證交給審核人員審核蓋章后，以紅字金額登記入賬，并用藍(lán)字結(jié)算余額。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024114（三）補(bǔ)充登記法：適用于編制的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目和方向沒(méi)有錯(cuò)誤，所填金額小于應(yīng)記金額，導(dǎo)致賬簿記錄錯(cuò)誤。具體更正步驟如下：1.計(jì)算少記的金額，并將少記的金額用藍(lán)字填制一張記賬憑證，其中：填制日期，填寫(xiě)錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“補(bǔ)記X月X日X號(hào)憑證少記金額”字樣；會(huì)計(jì)科目，與原錯(cuò)填記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證的序號(hào)編寫(xiě)；附件張數(shù)，不必填寫(xiě)。2.將所填記賬憑證經(jīng)審核人員審核簽章后，以藍(lán)字登記入賬，結(jié)算賬戶余額。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）115

記賬憑證賬簿更正方法更正步驟借貸、科目金額1√√×劃線更正法2步（劃紅線、藍(lán)字更正并簽章）2×無(wú)論正確與否×紅字更正法2步（紅字憑證沖銷(xiāo)、藍(lán)字憑證更正）3√多記×紅字更正法1步（紅字憑證沖銷(xiāo)多記金額）4√少記×補(bǔ)充登記法1步（藍(lán)字憑證補(bǔ)記少記金額）15十二月2024115新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）1.支付5月份車(chē)間辦公用品費(fèi)記賬憑證借方科目錯(cuò)誤，應(yīng)為“制造費(fèi)用”；金額少記。采用紅字更正法。（2步）（1）填制一張紅字金額的記賬憑證，其中，填制日期，填寫(xiě)錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“注銷(xiāo)5月13日銀付字18號(hào)憑證”字樣；會(huì)計(jì)科目及金額，與原錯(cuò)填記賬憑證相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證的序號(hào)連續(xù)編寫(xiě)“銀付字20號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫(xiě)。參考答案15十二月2024116新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）（2）用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，其中：填制日期，填寫(xiě)錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“訂正5月13日銀付字18號(hào)憑證”字樣；編號(hào)，接上述紅字金額的記賬憑證序號(hào)連續(xù)編寫(xiě)“銀付字21號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫(xiě)。將上述兩張記賬憑證交給審核人員審核簽章后，按編號(hào)順序登記入賬，并結(jié)算賬戶余額，其中對(duì)于紅字金額，應(yīng)以紅字登記。15十二月2024117新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）2、用現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)記賬憑證中金額少記，借貸方向、科目正確。采用補(bǔ)充登記法。（1步）（1）計(jì)算少記的金額，并將少記的金額用藍(lán)字填制一張記賬憑證，其中：填制日期，填寫(xiě)錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“補(bǔ)記5月18日現(xiàn)付字第25號(hào)憑證少記金額”字樣；會(huì)計(jì)科目，與原錯(cuò)填記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證的序號(hào)編寫(xiě)“現(xiàn)付字第29號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫(xiě)。（2）將所填記賬憑證經(jīng)審核人員審核簽章后，以藍(lán)字登記入賬，結(jié)算賬戶余額。15十二月2024118新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）3、開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付審計(jì)費(fèi)記賬憑證中金額多記，借貸方向、科目正確。紅字更正法。（1步）（1）計(jì)算多記的金額，并將多記的金額用紅字填制一張記賬憑證，其中；填制日期，填寫(xiě)錯(cuò)賬的更正日期；摘要欄，注明“沖銷(xiāo)5月27日銀付字第19號(hào)憑證多記金額”字樣；會(huì)計(jì)科目，與原錯(cuò)填記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目相同；編號(hào)，接更正日已填記賬憑證（包括更正錯(cuò)賬的記賬憑證）的序號(hào)連續(xù)編寫(xiě)“銀付字22號(hào)”；附件張數(shù)，不必填寫(xiě)。將所填記賬憑證交給審核人員審核蓋章后，以紅字金額登記入賬，并用藍(lán)字結(jié)算余額。15十二月2024119新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20241204、用現(xiàn)金支付會(huì)務(wù)費(fèi)記賬憑證正確、賬簿金額少記，用劃線更正法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024121新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024122新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024123新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024124新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）12515十二月2024125全國(guó)優(yōu)秀暢銷(xiāo)書(shū)

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新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024126實(shí)驗(yàn)8銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制126【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生掌握銀行存款清查、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024127【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】一、銀行存款的清查方法P93銀行存款的清查是采用與開(kāi)戶銀行核對(duì)賬目的方法，即將企業(yè)“銀行存款日記賬”與開(kāi)戶銀行的“對(duì)賬單”逐筆核對(duì)發(fā)生額和余額。通過(guò)核對(duì)如果發(fā)現(xiàn)二者余額相符，一般說(shuō)明無(wú)錯(cuò)誤；如果發(fā)現(xiàn)二者不相符，那出現(xiàn)這種情況的原因主要有兩種：一是本單位或銀行在登記賬簿時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)賬；二是存在著“未達(dá)賬項(xiàng)”。未達(dá)賬項(xiàng)是指在企業(yè)和銀行之間，由于憑證的傳遞時(shí)間不同，而導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致，即一方已接到有關(guān)結(jié)算憑證并已經(jīng)登記入賬，而另一方由于尚未接到有關(guān)結(jié)算憑證尚未入賬的款項(xiàng)。具體來(lái)講有以下四種情況：新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月20241281．企收，銀未收。即企業(yè)已收款記賬，銀行未收款未記賬的款項(xiàng)。如企業(yè)已將銷(xiāo)售產(chǎn)品收到的支票送存銀行，而銀行尚未入賬的款項(xiàng)。2．企付，銀未付。即企業(yè)已付款記賬，銀行未付款未記賬的款項(xiàng)，如企業(yè)開(kāi)出付款支票，根據(jù)支票存根登記了銀行存款的減少，但持票人尚未到銀行辦理付款手續(xù)，銀行未收到該支票，未登記銀行存款減少。3．銀收，企未收。即銀行已收款記賬，企業(yè)未收款未記賬的款項(xiàng)，如銀行收到其他單位采用托收承付方式購(gòu)貨所付給企業(yè)的款項(xiàng)，并已登記入賬，但企業(yè)未收到銀行收款通知單而未入賬的款項(xiàng)。4．銀付，企未付。即銀行已付款記賬，企業(yè)未付款未記賬的款項(xiàng)，如銀行代企業(yè)支付公用事業(yè)費(fèi)等，銀行辦妥相關(guān)手續(xù)后登記入賬，但企業(yè)尚未收到銀行付款通知單而未入賬的款項(xiàng)。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024129企業(yè)在與銀行對(duì)賬時(shí)首先應(yīng)查明是否存在未達(dá)賬項(xiàng)，如果存在未達(dá)賬項(xiàng)，就應(yīng)該編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對(duì)有關(guān)的賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。如果調(diào)節(jié)后雙方余額相符，就說(shuō)明企業(yè)和銀行雙方記賬過(guò)程基本正確。如果調(diào)節(jié)后余額不符，企業(yè)和開(kāi)戶銀行雙方記賬過(guò)程可能存在錯(cuò)誤，屬于開(kāi)戶銀行錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)即由銀行核查更正，屬于企業(yè)錯(cuò)誤，應(yīng)查明錯(cuò)誤所在，區(qū)別漏記、重記、錯(cuò)記或串記等情況，分別采用不同的方法進(jìn)行更正。二、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制P93（一）將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單按結(jié)算憑證種類(lèi)和號(hào)數(shù)一一進(jìn)行核對(duì)，確定未達(dá)賬項(xiàng)（哪些是銀行已入賬企業(yè)尚未入賬的事項(xiàng)，哪些是企業(yè)已入賬銀行尚未入賬的事項(xiàng)）。（二）將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的月末余額及未達(dá)賬項(xiàng)填入銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）計(jì)算出調(diào)節(jié)后的銀行存款余額。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024130新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）13115十二月2024131全國(guó)優(yōu)秀暢銷(xiāo)書(shū)

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新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024132實(shí)驗(yàn)9記賬規(guī)則與結(jié)賬【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生掌握賬簿登記的基本規(guī)則與結(jié)賬方法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）15十二月2024133實(shí)驗(yàn)9記賬規(guī)則與結(jié)賬【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，按照規(guī)定定期結(jié)賬一、登記賬簿的基本規(guī)則P97（一）登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)；做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。

（二）登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。

（三）賬簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫(xiě)滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）15十二月2024134（四）登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除

外）或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。

（五）下列情況，可以用紅色墨水記賬：

1．按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄；

2．在不設(shè)借方欄或貸方欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)；

3．在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方面的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；

4．根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）15十二月2024135（六）各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃紅線注銷(xiāo)，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。

（七）凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后。應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫(xiě)明“借”或者

“貸，’等字樣。沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫(xiě)“平”字，并在余額欄內(nèi)用“

0”表示。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）15十二月2024136（八）每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)未止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)未止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁(yè)未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）15十二月2024137二、賬簿結(jié)賬的基本要求P97各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬。（一）結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬（二）結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)

結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

（三）年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年

”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）138新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）15十二月2024139新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）15十二月2024140新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬試驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）14115十二月2024141全國(guó)優(yōu)秀暢銷(xiāo)書(shū)

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新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024142實(shí)驗(yàn)10科目匯總表核算組織程序【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌握科目匯總表的編制及總分類(lèi)賬戶的登記方法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024143【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】一、科目匯總表核算組織程序P103會(huì)計(jì)核算組織程序又稱(chēng)賬務(wù)處理程序或會(huì)計(jì)核算形式，是指在會(huì)計(jì)循環(huán)中，企業(yè)所采用的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)和格式、登記賬簿的方法和會(huì)計(jì)循環(huán)程序。科目匯總表核算組織程序又稱(chēng)記賬憑證匯總表核算組織程序，是指根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬的一種會(huì)計(jì)核算組織程序。它是在記賬憑證核算組織程序的基礎(chǔ)上發(fā)展、演變而來(lái)的一種會(huì)計(jì)核算組織程序。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024144二、科目匯總表的編制方法P103科目匯總表是根據(jù)記賬憑證（收、付、轉(zhuǎn)賬憑證或通用記賬憑證），按照相同的科目進(jìn)行歸類(lèi)，定期（5天、10天、半月、或月末一次）進(jìn)行匯總，編制的匯總表。具體編制步驟如下：（一）根據(jù)編制期內(nèi)的全部記賬憑證所涉及的每一個(gè)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)并登記“T”形賬戶（或科目匯總表工作底稿），將本期全部記賬憑證的發(fā)生額一一記入有關(guān)“T”形賬戶（或科目匯總表工作底稿）（二）計(jì)算每一個(gè)“T”形賬戶的本期借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)（三）將每一個(gè)“T”形賬戶的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入科目匯總表中與有關(guān)科目相對(duì)應(yīng)的“本期發(fā)生額”欄，并將所有會(huì)計(jì)科目本期借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額進(jìn)行合計(jì)，借貸相等后，一般說(shuō)明無(wú)誤，可用以登記總賬。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024145參考答案1.3月21-31日的記賬憑證（會(huì)計(jì)分錄）見(jiàn)P225-2282.相關(guān)計(jì)算及分配表如下：新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024146新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024147新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024148新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024149新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024150新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）151新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024152續(xù)上表新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024153新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024154新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15515十二月2024155全國(guó)優(yōu)秀暢銷(xiāo)書(shū)

21世紀(jì)會(huì)計(jì)系列規(guī)劃教材-應(yīng)用型

新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024156156實(shí)驗(yàn)11資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的編制【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹客ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的編制原理和方法。新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024157【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告也稱(chēng)財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)報(bào)告，是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制P149（一）資產(chǎn)負(fù)債表年初余額欄的填列方法資產(chǎn)負(fù)債表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容同本年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入表中“年初余額”欄內(nèi)。（二）資產(chǎn)負(fù)債表期末余額欄的填列方法（詳見(jiàn)教材）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）1.根據(jù)總賬科目的余額直接填列。如“金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付職工薪酬”等項(xiàng)目。2.根據(jù)總賬科目的余額的代數(shù)和（借方余額為正，貸方余額為負(fù)）填列。如“貨幣資金”、“存貨”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”等項(xiàng)目。3.根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬科目的余額合計(jì)減去有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額填列。如“預(yù)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等項(xiàng)目。4.根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目的余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目。15十二月2024158新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）15十二月2024159159二、利潤(rùn)表的編制P150（一）上期金額欄的填列方法利潤(rùn)表“上期金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年該期利潤(rùn)表“本期金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果上年該期利潤(rùn)表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容同本期不相一致，應(yīng)對(duì)上年該期利潤(rùn)表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按本期的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入利潤(rùn)表“上期金額”欄內(nèi)。（二）本期金額欄的填列方法利潤(rùn)表“本期金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字一般應(yīng)根據(jù)損益類(lèi)科目年初至本月的累計(jì)發(fā)生額分析或計(jì)算填列。也可以根據(jù)本月?lián)p益類(lèi)科目發(fā)生額分析計(jì)算后，與上月利潤(rùn)表相同項(xiàng)目之和填列。（三）本期金額欄各項(xiàng)目的填列方法（詳見(jiàn)教材）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）1.“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。2.“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。3.“稅金及附加”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。4.“銷(xiāo)售費(fèi)用”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。5.“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目扣除其“研發(fā)費(fèi)用”明細(xì)科目后的差額填列。15十二月2024160新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）6.“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目下的“研發(fā)費(fèi)用”明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。7.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。8.“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。9.“其他收益”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。10.“投資收益”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失，本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。15十二月2024161新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第六版）11.“公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的發(fā)生額分析填列，如為凈損失，本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。12.“資產(chǎn)處置收益”科目，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填列，如為處置損失，以“-”號(hào)填列。13.“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)下列公式計(jì)算填列：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－稅金及附加－銷(xiāo)售費(fèi)用－管理費(fèi)用－研發(fā)費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋其他收益+投資收益(“-”投資損失)＋公允價(jià)值變動(dòng)收