新 希 望：郴州希望飼料有限公司審計報告

四川華信(集團)會計師事務所四川華信(集團)會計師事務所(特殊普通合伙)電話：(028)85560449傳真：(028)85560449郵編：610041郴州希望飼料有限公司2023年度、2024年1-10月財務報表審計報告川華信審(2024)第0652號此碼用于證明該審計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務所出具，您可使用手機“掃一掃”或進入“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺()進行查驗。郴州希望飼料有限公司川華信審(2024)第0652號郴州希望飼料有限公司全體股東：我們審計了郴州希望飼料有限公司(以下簡稱貴公司)財務報表，包括2024年10月31日及2023年12月31日的資產(chǎn)負債表，2024年1-10月及2023年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及相關財務報表附注。我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2024年10月31日、2023年12月31日的財務狀況以及2024年1-10月、2023年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計意見的基礎我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于貴公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。三、管理層和治理層對財務報表的責任貴公司管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。在編制財務報表時，管理層負責評估貴公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設，除非計劃進行清算、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。治理層負責監(jiān)督貴公司的財務報告過程。我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，2郴州希望飼料有限公司審計報告我們也執(zhí)行以下工作：(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大錯報的風險。(2)了解與審計相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。(3)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設的恰當性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對貴公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致貴公司不能持續(xù)經(jīng)營。(5)評價財務報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內(nèi)部控制缺陷。中國注冊會計師：四川華信(集團)會計師事務所中國注冊會計師：(特殊普通合伙)中國注冊會計師：中國注冊會計師：中國注冊會計師：二O二四年十二月四日32024年10月31日編制單位：郴州希望飼料有限公司編制單位：郴州希望飼料有限公司附注2024年10月31日2023年12月31日2024年10月31日2023年12月31日流動資產(chǎn)：23456固定資產(chǎn)7所有者權益(或股東權益):實收資本(或股本)8開發(fā)支出長期待攤費用9主管會計工作的負責人：會計機構(gòu)負責人：灣#利潤表2024年1-10月編制單位：郴州希望飼料有限公司會企02表編制單位：郴州希望飼料有限公司2024年1-10月、營業(yè)收入銷售費用管理費用研發(fā)費用財務費用其中：利息費用投資收益(損失以"一"號填列)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益凈敞口套期損益(損失以“一”號填列)公允價值變動收益(損失以"一"號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以"-"號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以"-"號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)減：營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(二)終止經(jīng)營凈利潤(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設定受益計劃變動額…(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益法定代表人：主管會計工作的負責人會計機構(gòu)負責人：湛2024年1-10月會企03表編制單位：郴州希望飼料有限公司附注2024年1-10月四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響法定代表人：主管會計工作的負責人會計機構(gòu)負責人：法定代表人：##2024年1-10月2024年1-10月實收資本(股本)三、本期增減變動金額(減少以“一”號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.股東投入的普通肚(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)四、本年期末余額主管會計工作的負責人：法定代人：主管會計工作的負責人：會計機構(gòu)負責人：##一袋編制單位：郴州希望飼料有限公司袋項實收資本(股本)三、本期增減變動金額(減少以“一”號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項儲備2.本期使用(六)其他回、本年期末余額法定代表人：會計機構(gòu)負責人法定代表人：會計機構(gòu)負責人1郴州希望飼料有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)系由南方希望實業(yè)有限公司 (原四川南方希望實業(yè)有限公司)和成都世紀投資有限公司共同出資組建，于1996年9月4日取得郴州市工商行政管理局頒發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：431000400000662;經(jīng)營期限25年；公司注冊資本為人民幣1,200.00萬元，其中：南方希望實業(yè)有限公司出資800.00萬元，出資比例為67.67%,成都世紀投資有限公司出資400.00萬元，出資比例為33.33%。2009年7月南方希望實業(yè)有限公司與四川新希望農(nóng)牧有限公司簽訂股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議，南方公司出資400.00萬元，持有公司33.33%的股權。2012年2月，公司控股股東四川新希望農(nóng)牧有限公司名稱變更為四川新希望六和農(nóng)牧有2015年10月1日起，營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證和稅務登記證三證合一，公司新辦了營業(yè)執(zhí)照，統(tǒng)一社會信用代碼為91431000187762019年8月成都世紀投資有限公司與四川新希望六和農(nóng)牧有限公司簽訂股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議，成都世紀投資有限公司將其持有的公司33.33%股權轉(zhuǎn)讓給四川次股權轉(zhuǎn)讓后四川新希望六和農(nóng)牧有限公司持有公司100.00%公司住所：配合飼料、濃縮飼料的生產(chǎn)及銷售禽的飼養(yǎng)、收購及銷售；水產(chǎn)養(yǎng)殖及銷售；農(nóng)產(chǎn)品銷售。(依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動)自公歷1月1日起至12月31日止。2023年1月1日到2024年10月31日24、記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。5、記賬基礎和會計要素計量屬性記賬基礎為權責發(fā)生制。在對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本，在保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量的情況下，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價值計量。6、編制現(xiàn)金流量表時現(xiàn)金等價物的確認標準公司將持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值變動風險很小的投資等確認為現(xiàn)金等價物。包括但不限于滿足前項條件的從購買日起三個月內(nèi)到期的債券投資、可轉(zhuǎn)讓存單等。7、預期信用損失的適用范圍及計量(1)預期信用損失的適用范圍本公司以預期信用損失為基礎，對下列項目進行減值會計處理并確認損失準備：a、以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；b、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資；c、租賃應收款本公司持有的其他以公允價值計量的金融資產(chǎn)不適用預期信用損失模型，包括以公允價值計量且其變動計入當期損益的債權投資或權益工具投資，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資，以及衍生金融資產(chǎn)。(2)預期信用損失的計量預期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應收的所有合同現(xiàn)金流量與預期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。在計量預期信用損失時，本公司需考慮的最長期限為企業(yè)面臨信用風險的最長合同期限(包括考慮續(xù)約選擇權)。整個存續(xù)期預期信用損失，是指因金融工具整個預計存續(xù)期內(nèi)所有可能發(fā)生的違約事件而導致的預期信用損失。未來12個月內(nèi)預期信用損失，是指因資產(chǎn)負債表日后12個月內(nèi)(若金融工具的預計存續(xù)期少于12個月，則為預計存續(xù)期)可能發(fā)生的金融工具違約事件而導致的預期信用損失，是整個存續(xù)期預期信用損失的一部分對于由《企業(yè)會計準則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的應收賬款和長期應收款，本公司始終按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量其損失準備。本公司基于歷史信用損失經(jīng)驗、使用準備矩陣計算上述金融資產(chǎn)的預期信用損失，相關歷史經(jīng)驗根據(jù)資產(chǎn)負債3表日借款人的特定因素、以及對當前狀況和未來經(jīng)濟狀況預測的評估進行調(diào)整。公司對滿足下列情形之一的金融工具按照相當于未來12個月內(nèi)預期信用損失的金額計量其a、該金融工具在資產(chǎn)負債表日只具有較低的信用風險；b、該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。(3)已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)本公司在資產(chǎn)負債表日評估以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以其他綜合收益的債權投資是否已發(fā)生信用減值。當對金融資產(chǎn)預a、發(fā)行方或債務人發(fā)生重大財務困難；b、債務人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；c、本公司出于與債務人財務困難有關的經(jīng)濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情況下都不會做出的讓步；d、債務人很可能破產(chǎn)或進行其他財務重組；e、發(fā)行方或債務人財務困難導致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失。(4)預期信用損失準備的列報為反映金融工具的信用風險自初始確認后的變化，本公司在每個資產(chǎn)負債表日重新計量預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，損失準備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資，本公司在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。(5)核銷如果本公司不再合理預期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠融資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關金融資產(chǎn)的終定債務人沒有資產(chǎn)或收入來源可產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量已減記的金融資產(chǎn)以后又收回的，作為減值損失的轉(zhuǎn)回計入收回當期的損益。(1)存貨分類為：原材料、包裝物、庫存商品、低值易耗品、自制半成品、周轉(zhuǎn)材料等。(2)發(fā)出存貨的計價方法：存貨發(fā)出計價采用月末加權平均法。(3)存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法：4期末時，存貨以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提；與具有類似目的或最終用途并在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關，且難以將其與該產(chǎn)品系列的其他項目區(qū)別開來進行估價的存貨，合并計提；其他按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備。(4)存貨盤存制度：存貨實行永續(xù)盤存制。各種存貨取得時按實際成本計價，存貨日常核算采用實際成本核算。低值易耗品、包裝物領用時按一次攤銷法攤銷。9、固定資產(chǎn)的確定標準、折舊方法(1)固定資產(chǎn)確認：固定資產(chǎn)指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一年的房屋建筑物、專用設備、通用設備、運輸工具及其它與經(jīng)營有關的工器具等。于該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，以及該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量時予以確認。(2)固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)按成本進行初始計量。購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除應予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當期損益。(3)固定資產(chǎn)后續(xù)計量：公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊，除對已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外。公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值。并在年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。公司采用直線法分類計提折舊，固定資產(chǎn)類別、預計使用壽命、預計凈殘值率和年折舊率如類別估計經(jīng)濟使用年限年折舊率預計殘值率房屋及建筑物5年-40年3年-15年運輸設備3年-10年3年-5年已計提減值準備的固定資產(chǎn)計提折舊時，按照該項固定資產(chǎn)賬面價值(即固定資產(chǎn)原價減去累計折舊和已計提的減值準備),以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。10、在建工程核算方法(1)在建工程計價在建工程按實際發(fā)生的支出確定其工程成本。自營工程按直接材料、直接工資、直接施2023年1月1日到2024年10月31日5工費等計量；出包工程按應支付的工程價款等計量；設備安裝工程按所安裝設備的價值、安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出確定工程成本。在建工程成本還包括應當資本化的借款費用和匯兌損益。(2)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標準和時點所建造的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價、工程實際成本等按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊，待辦理竣工決算后進行調(diào)整。(3)在建工程減值準備對存在下列一項或若干項情況的，公司按在建工程期末可收回金額低于其賬面價值的差額計提在建工程減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。a、長期停建并且預計在未來3年內(nèi)不會重新開工的；b、所建項目無論在性能上，還是在技術上均已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大不確定性的；c、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值情形的。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品而持有的生物資產(chǎn)，包括未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照成本進行初始計量：(1)外購生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、保險費以及可直接歸屬于購買該資產(chǎn)的其他支出。(2)自行繁殖的產(chǎn)畜成本，包括達到預定生產(chǎn)經(jīng)營目的(成齡)前發(fā)生的飼料費、人工費和應分攤的間接費用等必要支出。(3)投資者投入生物資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的后續(xù)計量：對于已達到預定生產(chǎn)經(jīng)營目的的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(即成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)),根據(jù)其性質(zhì)、使用情況和有關經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式確定其使用壽命、預計凈殘值按照年限平均法或工作量法計提折舊，并根據(jù)用途分別計入相關資產(chǎn)的成本或當期損益。本公司的成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)使用壽命、預計類別預計使用壽命(或生產(chǎn)量)除三元母豬以外的其他代次種母豬24月18月每年年度終了公司對生產(chǎn)性生物資產(chǎn)進行檢查，有確鑿證據(jù)表明生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的可收6生物資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準在合同開始日，本公司根據(jù)如下標準評估合同是否為租賃或者包含租賃：(1)合同是否涉及已識別資產(chǎn)的使用；(2)承租人是否有權獲得在使用期間內(nèi)因使用已識別資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾乎全部經(jīng)濟利益；(3)承租人是否有權在該使用期間主導已識別資產(chǎn)的使用。本公司已選擇對短期租賃(租賃期不超過12個月的租賃)和低價值資產(chǎn)租賃不確認使用使用權資產(chǎn)是指本公司作為承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資成本進行初始計量，該成本包括：包括租賃負債的初始計量金付的租賃付款額(扣除已享受的租賃激勵相關金額),發(fā)生的初始直接費用以及為拆卸及移本公司使用直線法對使用權資產(chǎn)計提折舊。對能夠合理確定無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量，外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出；公司內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益；內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，在同時滿足下列條件時確認為無形資產(chǎn)，否則于發(fā)生時計入當期損益。(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；郴州希望飼料有限公司財務報表7(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應當證明其有用性；(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。公司在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。無形資產(chǎn)能夠合理估計經(jīng)濟使用年限的，自取得當月起在預計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。確認為分期攤銷的無形資產(chǎn)，其攤銷期限按照不超過相關合同規(guī)定的受益年限及法律規(guī)定的有效年限攤銷，如無前述規(guī)定年限，則按照不超過10年攤銷。公司的無形資產(chǎn)類別及攤銷期限如下：預計使用壽命依據(jù)法律規(guī)定的有效年限商標權10年法律規(guī)定的有效年限其他辦公軟件3年合理估計公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核，于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核。長期待攤費用按實際發(fā)生額入賬，采用直線法在受益期限或規(guī)定的攤銷期限內(nèi)攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當期損益。資產(chǎn)負債表日公司資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值的跡象時，對資產(chǎn)進行減值測試，當資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值時確認資產(chǎn)減值損失。公司一般以單項資產(chǎn)為基礎估計其可收回金額。確實難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計時，公司以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認定，是以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。(1)固定資產(chǎn)、在建工程計提減值的依據(jù)期末時，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，按單項固定資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價值的差額提取固定資產(chǎn)減值準備。期末時，對有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值的，按單項在建工程預計可收回金額低于其賬面價值的差額計提在建工程減值準備。2023年1月1日到2024年10月31日8(2)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)減值的依據(jù)。期末時，根據(jù)各項無形資產(chǎn)預計給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力，按單項無形資產(chǎn)預計可收回金額低于其賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準備。若預計某項無形資產(chǎn)已經(jīng)不能給公司帶來未來經(jīng)濟利益，則將其一次性轉(zhuǎn)入當期費用。16、借款費用公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關資產(chǎn)成本；其他借款費用，應當在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間(3個月)的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。借款費用開始資本化，需同時滿足下列條件：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出；(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。借款費用資本化金額的計算方法：在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的資本化金額，按照下列規(guī)定確定：(1)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。(2)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權平均利率計算確定。在資本化期間內(nèi)，每一會計期間的利息資本化金額，不應當超過當期相關借款實際發(fā)生的利息金額。資本化的停止：購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用應當停止資本化。由于管理決策上的原因或者其他不可預見方面的原因等所導致的應予資本化資產(chǎn)購建的非正常中斷，且中斷時間連續(xù)超過3個月的，則暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。合同負債是指企業(yè)將已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務。如企業(yè)在轉(zhuǎn)讓承諾的商品之前已收取的款項。關于租賃合同的識別與分拆，詳見“附注二、(12)使用權資產(chǎn)”。9除短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，本公司在租賃期開始日按照該日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對租賃負債進行初始計量，折現(xiàn)率為租賃內(nèi)含利率。無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用，并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本公司按照變動后租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負債：(1)根據(jù)擔保余值預計的應付金額發(fā)生變動；(2)用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動；(3)本公司對購買選擇權、續(xù)租選擇權或終止租賃選擇權的評估結(jié)果發(fā)生變化，或續(xù)租選擇權或終止租賃選擇權的實際行使情況與原評估結(jié)果不一致。在對租賃負債進行重新計量時，本公司相應調(diào)整使用權資產(chǎn)的賬面價值。使用權資產(chǎn)的賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負債仍需進一步調(diào)減的，本公司將剩余金額計入當期損益。公司發(fā)生與或有事項相關義務并同時符合以下條件時，在資產(chǎn)負債表中確認為預計負債：(1)該義務是本公司承擔的現(xiàn)時義務；(2)該義務的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；(3)該義務的金額能夠可靠地計量。預計負債應當按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，以后在每個資產(chǎn)負債表日，對預計負債的賬面價值進行復核。有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能真實反映當前最佳估計數(shù)的，按照當前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行調(diào)整。收入是本公司在日?；顒又行纬傻?、會導致股東權益增加且與股東投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。(1)收入確認的一般原則本公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務的控制權時，確認收入。合同中包含兩項或多項履約義務的，本公司在合同開始日，按照各單項履約義務所承諾商品或服務的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務，按照分攤至各單項履約義務的交易價格計量收入。交易價格是本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務而預期有權收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項。本公司確認的交易價格不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。預期將退還給客戶的款項作為退貨負債，不計入交易價格。合同中如存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務控制權時即以現(xiàn)金支付的應付金額確定交易價格，該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷。滿足下列條件之一時，屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，否則屬于在某一時點履行的履約①客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本集團履約所帶來的經(jīng)濟利益；②客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；③本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間內(nèi)有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，本公司在該段時間內(nèi)按照履約進度確認收入。履約進度不能合理確定時，已經(jīng)發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。對于在某一時點履行的履約義務，本公司在客戶取得相關商品或服務控制權時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務控制權時，本公司會考慮下列跡象：①本公司就該商品或服務享有現(xiàn)時收款權利；②本公司已將該商品的實物轉(zhuǎn)移給客戶；③本公司已將該商品的法定所有權或所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶；④客戶已接受該商品或服務等。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務而有權收取對價的權利(且該權利取決于時間流逝之外的其他因素)作為合同資產(chǎn)列示，合同資產(chǎn)以預期信用損失為基礎計提減值。本公司擁有的、無條件(僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權利作為應收款項列示。本公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務的義務作為合同負債列示。本公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債相互抵銷后以凈額列示。本公司已收訖貨款(現(xiàn)銷方式或預收貨款方式)或預計可收回貨款(賒銷方式),且按照合同約定方式交付商品并由客戶簽收后，客戶取得相關商品控制權，本公司按照已收或應收合同金額扣除預計銷售折扣后的凈額確認收入。本公司給予客戶的信用期與行業(yè)慣例一致，不存在重大融資成分。公司從政府有關部門無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，于能夠滿足政府補助所附條件，以及能夠收到政府補助時予以確認。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(人民幣1元)計量。(1)與資產(chǎn)相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。(2)與收益相關的政府補助，分別下列情況處理：用于補償公司以后期間的相關費用或損2023年1月1日到2024年10月31日失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間計入當期損益；用于補償公司已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。如果已確認的政府補助需要返還的，存在相關遞延收益的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益；不存在相關遞延收益的，直接計入當期損益。與公司日常經(jīng)營活動相關的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關成本費用。與公司日?；顒訜o關的政府補助，計入營業(yè)外收支。(1)本公司按18號準則第二章的規(guī)定確定資產(chǎn)、負債的計稅基礎，按本公司當年適用稅資產(chǎn)，以很可能取得用來抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限和當年適用的稅率予以確(1)重要會計政策變更(2)重要會計估計變更公司本期無前期會計差錯更正的情況。稅種計繳依據(jù)13%、9%(注1)教育費附加地方教育費附加注1:公司屬飼料加工行業(yè)，根據(jù)財政部、國家稅務總局下發(fā)的財稅〔2001〕121號文“關于飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的通知”,免征飼料產(chǎn)品增值稅。公司銷售其他應稅貨物按13%、9%的增值稅稅率計算。四、財務報表主要項目注釋金額單位除非特別注明均為人民幣元。2024年10月31日2023年12月31日存放財務公司2024年10月31日2023年12月31日1-6個月7-12個月1-2年3-4年應收賬款壞賬準備情況：2024年10月31日公司計提壞賬準備金額200,000.00元，轉(zhuǎn)回壞賬準備金額382,891.002023年公司計提壞賬準備金額1,102,596.53元，轉(zhuǎn)回壞賬準備金額1,314,115.06元。2024年10月31日2023年12月31日比例%比例%1年以內(nèi)4、其他應收款2024年10月31日2023年12月31日應收利息應收股利2023年1月1日到2024年10月31日2024年10月31日2023年12月31日2024年10月31日2023年12月31日1年以內(nèi)其他應收款壞賬準備情況：2024年1-10月公司計提壞賬準備金額6,030.76元，轉(zhuǎn)回壞賬準備金額270.77元，轉(zhuǎn)銷壞賬準備金額5,759.99元。2023年公司計提壞賬準備金額343.68元，轉(zhuǎn)回壞賬準備金額13,595.16元。5、存貨2024年10月31日2023年12月31日跌價準備跌價準備庫存商品2024年10月31日2023年12月31日2024年1月1日本期增加本期減少2024年10月31日原值累計折舊2023年1月1日到2024年10月31日2024年1月1日本期增加本期減少2024年10月31日固定資產(chǎn)凈額(續(xù))2023年1月1日本期增加本期減少2023年12月31日原值累計折舊2023年1月1日到2024年10月31日2023年1月1日本期增加本期減少2023年12月31日固定資產(chǎn)凈額注：2024年1-10月計提折舊：753,070.26元。2023年計提折舊：1,444,366.95元。8、無形資產(chǎn)原始金額2024年1月1日本期增加本期攤銷累計攤銷2024年10月31日(續(xù))原始金額2023年1月1日本期增加本期攤銷累計攤銷2023年12月31日2024年10月31日2023年12月31日可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)2024年10月31日2023年12月31日注：期末余額中無賬齡一年以上的大額應付賬款。2024年10月31日2023年12月31日注：期末余額中無賬齡一年以上的大額合同負債。12、應付職工薪酬2024年1月1日本期增加本期減少2024年10月31日短期薪酬離職后福利-設定提存計劃辭退福利一年內(nèi)到期的其他福利(續(xù))2023年1月1日本期增加本期減少2023年12月31日短期薪酬離職后福利-設定提存計劃辭退福利一年內(nèi)到期的其他福利2024年1月1日本期增加本期減少2024年10月31日1、工資、獎金、津貼和補貼2、職工福利費3、社會保險費其中：醫(yī)療保險費工傷保險費生育保險費4、住房公積金5、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費6、短期帶薪缺勤7、短期利潤分享計劃2023年1月1日到2024年10月31日8、其他短期薪酬(續(xù))2023年1月1日本期增加本期減少2023年12月31日1、工資、獎金、津貼和補貼2、職工福利費3、社會保險費其中：醫(yī)療保險費工傷保險費生育保險費4、住房公積金5、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費6、短期帶薪缺勤7、短期利潤分享計劃8、其他短期薪酬2024年1月1日本期增加本期減少2024年10月31日1、基本養(yǎng)老保險2、失業(yè)保險費3、綜合保險(續(xù))2023年1月1日本期增加本期減少2023年12月31日1、基本養(yǎng)老保險2、失業(yè)保險費3、綜合保險