客戶關(guān)聯(lián)識(shí)別方法

客戶關(guān)聯(lián)識(shí)別方法一、集團(tuán)客戶識(shí)別集團(tuán)客戶是指一組存在控制關(guān)系的企事業(yè)法人客戶或同業(yè)客戶。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》中規(guī)定的控制關(guān)系判斷標(biāo)準(zhǔn)，并遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則來識(shí)別集團(tuán)客戶。在識(shí)別過程中，至少應(yīng)考慮以下特征：1.一方通過股權(quán)或經(jīng)營(yíng)決策直接或間接控制另一方，或被另一方控制。2.兩方共同被第三方控制。3.一方的主要投資者、關(guān)鍵管理人員或其親屬（包括三代以內(nèi)直系親屬和二代以內(nèi)旁系親屬）直接或間接控制另一方。4.存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能導(dǎo)致資產(chǎn)和利潤(rùn)不按公允價(jià)格轉(zhuǎn)移，應(yīng)視為集團(tuán)客戶。對(duì)于不受大額風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān)管要求約束的主體，如果兩個(gè)客戶同受其控制但彼此之間不存在控制關(guān)系，則可以不認(rèn)定為集團(tuán)客戶。二、經(jīng)濟(jì)依存客戶識(shí)別經(jīng)濟(jì)依存客戶是指一組存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的企事業(yè)法人客戶。經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系指的是一個(gè)客戶的財(cái)務(wù)困難或違約可能導(dǎo)致另一個(gè)客戶無(wú)法及時(shí)足額償還債務(wù)的情況。商業(yè)銀行應(yīng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)暴露超過一級(jí)資本凈額5%的企事業(yè)法人客戶之間是否存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系。在判斷時(shí)，至少應(yīng)考慮以下因素：1.一個(gè)客戶的年度總收入或總支出的50%以上來自與另一個(gè)客戶的交易；或其50%以上的產(chǎn)品銷售給另一個(gè)客戶，且難以找到替代的購(gòu)買方。2.一個(gè)客戶通過擔(dān)保等方式對(duì)另一個(gè)客戶的融資負(fù)有代償責(zé)任，且擔(dān)保金額較大，擔(dān)保人履行義務(wù)時(shí)可能導(dǎo)致自身債務(wù)違約，從而使兩個(gè)客戶的債務(wù)違約存在相關(guān)性。3.一個(gè)客戶償還債務(wù)的主要資金來源是另一個(gè)客戶的還款，后者的財(cái)務(wù)困難可能導(dǎo)致前者無(wú)法及時(shí)足額償還債務(wù)。4.兩個(gè)客戶依賴共同的、難以替代的融資來源，當(dāng)共同的資金提供方違約時(shí)，無(wú)法找到替代的資金來源，一個(gè)客戶的融資問題可能影響到另一個(gè)客戶。5.兩個(gè)客戶償還貸款的主要來源相同，且雙方均無(wú)其他收入來源以足額歸還貸款。對(duì)于不受大額風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān)管要求約束的主體，如果兩個(gè)客戶同時(shí)與其存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系，但客戶之間不存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系，則可以不認(rèn)定為經(jīng)濟(jì)依存客戶。三、客戶信息收集與維護(hù)商業(yè)銀行應(yīng)要求客戶提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的信息資料，作為識(shí)別集團(tuán)客戶和經(jīng)濟(jì)依存客戶的重要依據(jù)。信息資料包括但不限于：-客戶基本情況-業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況-財(cái)務(wù)狀況-融資及對(duì)外擔(dān)保情況-實(shí)際控制人信息-法定代表人信息-高級(jí)管理人員信息-股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)信息-主要合作伙伴信息-業(yè)務(wù)往來情況客戶信息發(fā)生變更時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)要求客戶及