部門(mén)獨(dú)立核算管理規(guī)定三篇

第第頁(yè)部門(mén)獨(dú)立核算管理規(guī)定三篇篇一：部門(mén)獨(dú)立核算管理規(guī)定前言為了使各部門(mén)負(fù)責(zé)人權(quán)責(zé)統(tǒng)一，建立以利潤(rùn)為唯一考核指標(biāo)的考核模式，樹(shù)立科學(xué)經(jīng)營(yíng)觀念，控制部門(mén)費(fèi)用，保證利潤(rùn)產(chǎn)出，以達(dá)成公司的整體目標(biāo)，特制定本規(guī)定。本文件由人力資源部提出、起草并負(fù)責(zé)解釋。本文件由行政總務(wù)部歸口管理。本文件密級(jí)為：■僅為公司內(nèi)部使用傳閱□可公司外部使用及傳閱本文件替代以下文件：修改換頁(yè)No.修改條款修改人修改內(nèi)容12345編制/日期校核、勘誤/日期標(biāo)準(zhǔn)化/日期審定/日期批準(zhǔn)/日期下為“會(huì)簽專(zhuān)用欄”。凡跨中心事項(xiàng)均須相關(guān)中心負(fù)責(zé)人會(huì)簽，僅中心內(nèi)部事項(xiàng)自行決定是否會(huì)簽。部門(mén)獨(dú)立核算管理規(guī)定1、范圍本文件規(guī)定了業(yè)務(wù)部門(mén)和服務(wù)部門(mén)獨(dú)立核算的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及核算方法。本文件適用于公司各部門(mén)、分公司、子公司。2、規(guī)范性引用文件下列文件對(duì)于本文件的使用是必不可少的。凡標(biāo)注版本號(hào)的引用文件，僅該版本適用于本文件。凡不標(biāo)注版本號(hào)的引用文件，其最新版本（包括修改單）適用于本文件。3、術(shù)語(yǔ)和定義3.1業(yè)務(wù)部門(mén)：即有明確的產(chǎn)出，精確的費(fèi)用支出數(shù)據(jù)的部門(mén)。3.2服務(wù)部門(mén)：除業(yè)務(wù)部門(mén)外的其他部門(mén)。4、職責(zé)4.1業(yè)務(wù)部門(mén)/服務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)具體分析、監(jiān)控、檢查本部門(mén)收入、成本的執(zhí)行情況，合理安排部門(mén)工作。4.2財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)提供各部門(mén)獨(dú)立核算相關(guān)數(shù)據(jù)，并完成《部門(mén)獨(dú)立核算表》。4.3人力資源部：負(fù)責(zé)跟進(jìn)各部門(mén)的獨(dú)立核算工作，根據(jù)財(cái)務(wù)部出具的《部門(mén)獨(dú)立核算表》完成績(jī)效考核。5、獨(dú)立核算與考核的原則5.1業(yè)務(wù)部門(mén)以增加利潤(rùn)為唯一及最終的考核指標(biāo)。銷(xiāo)售與生產(chǎn)部門(mén)之間通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格進(jìn)行結(jié)算，形成各自的利潤(rùn)。5.2服務(wù)部門(mén)以降低部門(mén)費(fèi)用率為唯一考核指標(biāo)部門(mén)費(fèi)用率=本部門(mén)費(fèi)用/全公司銷(xiāo)售額5.3只考核指標(biāo)提升值，不考核指標(biāo)絕對(duì)值20XX年不開(kāi)展獨(dú)立核算考核工作。以20XX年數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，為20XX年及以后的獨(dú)立核算與考核做準(zhǔn)備。部門(mén)管理人員以提高本部門(mén)利潤(rùn)（或降低本部門(mén)負(fù)利潤(rùn)）為目標(biāo)，考核提高正利潤(rùn)或降低負(fù)利潤(rùn)的幅度。不考核利潤(rùn)絕對(duì)值。例如：20XX年計(jì)算部門(mén)利潤(rùn)為負(fù)，不會(huì)對(duì)部門(mén)考核產(chǎn)生影響。20XX年，部門(mén)將以降低負(fù)利潤(rùn)為目標(biāo)。6、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格生成辦法內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格=BOM成本×105%BOM成本根據(jù)現(xiàn)有BOM與成本產(chǎn)生辦法，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后確定。生產(chǎn)部門(mén)以此內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格銷(xiāo)售產(chǎn)品給銷(xiāo)售部門(mén)。7、獨(dú)立核算數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及方法詳見(jiàn)《附錄A》。財(cái)務(wù)部每月根據(jù)此統(tǒng)計(jì)方法，統(tǒng)計(jì)部門(mén)利潤(rùn)形成報(bào)表。8、考核辦法20XX年，根據(jù)20XX年數(shù)據(jù)，另行制定考核指標(biāo)與方案。9、注意事項(xiàng)自20XX年起，各部門(mén)必須在報(bào)銷(xiāo)或車(chē)間領(lǐng)料時(shí)，嚴(yán)格檢查單據(jù)上的部門(mén)是否正確。不得多部門(mén)合并報(bào)銷(xiāo)或合并領(lǐng)料。10、記錄《部門(mén)獨(dú)立核算表》附錄A（規(guī)范性附錄）獨(dú)立核算數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及方法分類(lèi)部門(mén)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)口徑業(yè)務(wù)部門(mén)銷(xiāo)售類(lèi)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售部；省代渠道江浙渠道整木家裝電商國(guó)際銷(xiāo)售部；工程銷(xiāo)售部；工程整木家裝部；歐羅拉收入收入指該部門(mén)的所有收入，包括材料、安裝、運(yùn)輸?shù)氖杖耄约百Y金收入，并減去沖減項(xiàng)本月資金收入=本月月末已全額支付款項(xiàng)未入庫(kù)訂單總金額×本年度1月1日標(biāo)準(zhǔn)一年期貸款利率/12沖減項(xiàng)包括客訴，返利等。月度核算時(shí)，返利按全年最高返利比例根據(jù)當(dāng)月收入預(yù)提。成本主營(yíng)產(chǎn)品的出庫(kù)量×內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格+材料銷(xiāo)售出庫(kù)量×實(shí)際采購(gòu)價(jià)+部門(mén)費(fèi)用+安裝運(yùn)輸成本+資金占用成本本月資金占用成本=(本月月末未支付款項(xiàng)訂單的倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存量×內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格+本月合計(jì)應(yīng)收款)×本年度1月1日標(biāo)準(zhǔn)一年期貸款利率/12利潤(rùn)收入-成本生產(chǎn)類(lèi)1、免漆門(mén)事業(yè)部；2、烤漆門(mén)事業(yè)部。收入主營(yíng)產(chǎn)品的出庫(kù)量×內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格-沖減項(xiàng)沖減項(xiàng)本事業(yè)部所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品系列的客訴金額成本材料領(lǐng)料量×材料采購(gòu)價(jià)+計(jì)件工資+計(jì)時(shí)工資+部門(mén)費(fèi)用利潤(rùn)收入-成本注：部門(mén)間內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格=BOM成本×1.05；其中BOM成本的核算，工程銷(xiāo)售部、外貿(mào)產(chǎn)品取用單單核算的BOM成本，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品取用各產(chǎn)品系列計(jì)劃成本。部門(mén)費(fèi)用指部門(mén)所有費(fèi)用，含所有部門(mén)人員工資（含社保）、出差費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊等。服務(wù)部門(mén)所有后勤部門(mén)1、董事辦；2、總經(jīng)辦；3、財(cái)務(wù)部；4、采購(gòu)部；5、信息工程部；6、人力資源部；7、行政總務(wù)部；8、研究開(kāi)發(fā)部。收入公司總收入成本部門(mén)總費(fèi)用部門(mén)費(fèi)用率部門(mén)總費(fèi)用/公司總收入核算方法建立《部門(mén)獨(dú)立核算表》，由財(cái)務(wù)部提供相關(guān)數(shù)據(jù)并按要求進(jìn)行核算，核算方式分為月度獨(dú)立核算及年度累計(jì)核算兩種。部門(mén)費(fèi)用指部門(mén)所有費(fèi)用，含所有部門(mén)人員工資（含社保）、出差費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊等共用部門(mén)費(fèi)用分?jǐn)倐}(cāng)儲(chǔ)免漆事業(yè)部，烤漆事業(yè)部各50%分?jǐn)?/p>

篇二：部門(mén)獨(dú)立核算管理規(guī)定獨(dú)立核算的內(nèi)涵獨(dú)立核算獨(dú)立核算是指對(duì)本單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程及其成果進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。比如，一個(gè)企業(yè)有很多職能部門(mén)和下屬自負(fù)盈虧的公司組成，則下屬公司一般為獨(dú)立核算單位，而各職能部門(mén)（如辦公室）則一般為HYPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=10512368&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"非獨(dú)立核算單位。非獨(dú)立核算又稱(chēng)報(bào)帳制，是把本單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的日常業(yè)務(wù)資料，逐日或定期報(bào)送上級(jí)單位，由上級(jí)單位進(jìn)行核算。非獨(dú)立核算單位的特點(diǎn)是：一般由上級(jí)拔給一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金，從事業(yè)務(wù)活動(dòng)，一切收入全面上繳，所有支出向上級(jí)報(bào)銷(xiāo)，本身不單獨(dú)計(jì)算盈虧，只記錄和計(jì)算幾個(gè)主要指標(biāo)，進(jìn)行簡(jiǎn)易核算。HYPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=7652915&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"非獨(dú)立核算的分公司可以領(lǐng)用HYPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=637947&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"增值稅發(fā)票，但前提是總公司也是HYPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=188174&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"一般納稅人。獨(dú)立核算單位的特點(diǎn)在管理上有獨(dú)立的組織形式，具有一定數(shù)量的資金，在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)戶；獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能同其他單位訂立經(jīng)濟(jì)合同；獨(dú)立計(jì)算盈虧，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并配備會(huì)計(jì)人員，并有完整的HYPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=72275835&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"會(huì)計(jì)工作組織體系。分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立核算或非獨(dú)立核算屬于稅務(wù)上規(guī)定。一般情況下，在當(dāng)?shù)刎?fù)有HYPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=31802&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"流轉(zhuǎn)稅納稅義務(wù)，即需要登記為獨(dú)立核算性質(zhì)分公司。也即是說(shuō)，在當(dāng)?shù)貜氖陆?jīng)營(yíng)活動(dòng)的，就需要登記為獨(dú)立核算性質(zhì)。分支機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)夭粡氖陆?jīng)營(yíng)活動(dòng)，只是負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)、售后服務(wù)等業(yè)務(wù)，在當(dāng)?shù)夭簧婕傲鬓D(zhuǎn)稅的繳納，可以登記為非獨(dú)立核算性質(zhì)。因此，判斷的關(guān)鍵在于分公司是否從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（銷(xiāo)售貨物或提供HYPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=7618155&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"應(yīng)稅勞務(wù)），是否在當(dāng)?shù)乩U納增值稅或營(yíng)業(yè)稅。分公司為非法人資格，不可能取得法人資格營(yíng)業(yè)執(zhí)照。獨(dú)立核算或是非獨(dú)立核算與這個(gè)沒(méi)有關(guān)系。營(yíng)業(yè)執(zhí)照里面的經(jīng)營(yíng)范圍可以作為判斷在當(dāng)?shù)厥欠駨氖陆?jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。

篇三：部門(mén)獨(dú)立核算管理規(guī)定單位核算管理系統(tǒng)，是XX市HYPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=63362849&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"龍圖軟件有限公司參與規(guī)劃、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、試點(diǎn)和推廣實(shí)施的HYPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=33992&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"金財(cái)工程HYPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=63733831&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"應(yīng)用支撐平臺(tái)表層業(yè)務(wù)系統(tǒng)[1]之一。單位財(cái)務(wù)核算是針對(duì)行政、事業(yè)、基建單位在日常工作中處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行HYPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=71524500&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"資金核算管理的系統(tǒng)。高度集成了賬務(wù)設(shè)置、賬務(wù)日常處理、賬表、財(cái)務(wù)分析、部門(mén)決算等功能模塊，在軟件的HYPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=7759308&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"集成度、安全性、通用性、易用性方面有較大優(yōu)勢(shì)。單位財(cái)務(wù)核算主要分為兩種模式：?jiǎn)挝籋YPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=52863643&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"集中核算和獨(dú)立核算。單位HYPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=7954942&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"會(huì)計(jì)集中核算是指預(yù)算單位在HYPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=43946&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"預(yù)算管理體制不變、資金使用權(quán)和審批權(quán)不變、會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任不變的前提下，設(shè)立報(bào)賬會(huì)計(jì)，將發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)通過(guò)報(bào)賬的方式，由核算中心集中進(jìn)行賬務(wù)處理，統(tǒng)一提供會(huì)計(jì)信息。實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算，在加強(qiáng)財(cái)政資金的管理、規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為等方面發(fā)揮了積極作用。相對(duì)單位集中核算，由單位對(duì)本身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，資金核算的模式為單位獨(dú)立核算。這種模式增加了預(yù)算單位資金核算的自主性，發(fā)揮了單位進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的主動(dòng)性、積極性，擴(kuò)大了財(cái)政對(duì)單位財(cái)務(wù)核算監(jiān)督范圍。系統(tǒng)功能簡(jiǎn)介賬務(wù)設(shè)置提供對(duì)單位核算HYPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=862917&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"系統(tǒng)初始化設(shè)置支持，包括有賬套的會(huì)計(jì)年度、起止會(huì)計(jì)期等。以及建賬時(shí)默認(rèn)的會(huì)計(jì)科目，單位用戶可以在【科目設(shè)置】根據(jù)需要擴(kuò)展會(huì)計(jì)科目?！緫{證模板設(shè)置】則提供了賬務(wù)系統(tǒng)對(duì)“國(guó)庫(kù)集中核算”、“收入”等業(yè)務(wù)的設(shè)置功能，可以根據(jù)需要?jiǎng)討B(tài)的定義會(huì)計(jì)憑證模板，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。【HYPERLINK"/lemma/ShowInnerLink.htm?lemmaId=10588034&ss_c=ssc.citiao.link"\t"/_blank"輔助核算管理】也可以根據(jù)需要進(jìn)行輔助核算要素的調(diào)整，如“部門(mén)”、“項(xiàng)目”、“往來(lái)單位”等。賬務(wù)處理提供了包括單位會(huì)計(jì)憑證的“初始化”、“憑證管理”、“固定資產(chǎn)”、“往來(lái)管理”、“HYPERLINK"