記賬實操-蔬菜配送企業(yè)賬務(wù)處理示例

1/6會計實操文庫記賬實操-蔬菜配送企業(yè)賬務(wù)處理示例一、采購環(huán)節(jié)1.采購蔬菜假設(shè)蔬菜配送企業(yè)從農(nóng)戶那里采購了一批蔬菜，總金額為5000元，以現(xiàn)金支付。由于從農(nóng)戶處采購蔬菜，可能無法取得增值稅專用發(fā)票，但可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。計算進(jìn)項稅額：進(jìn)項稅額=5000×10%=500元會計分錄：借：庫存商品蔬菜4500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）500貸：庫存現(xiàn)金50002.采購包裝材料企業(yè)購買了一批用于包裝蔬菜的塑料袋和紙盒，共計1000元，增值稅稅率為13%，取得增值稅專用發(fā)票，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。計算進(jìn)項稅額：進(jìn)項稅額=1000×13%=130元會計分錄：借：周轉(zhuǎn)材料包裝材料1000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）130貸：銀行存款1130二、分揀加工環(huán)節(jié)（如果有）1.支付分揀工人工資假設(shè)支付分揀工人工資2000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本分揀成本2000貸：銀行存款20002.分?jǐn)偡謷囬g水電費本月分揀車間發(fā)生水電費500元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本分揀成本500貸：銀行存款500三、配送環(huán)節(jié)1.支付配送車輛燃油費配送車輛加油花費800元，取得增值稅普通發(fā)票，以現(xiàn)金支付。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本配送成本800貸：庫存現(xiàn)金8002.支付配送員工資配送員工資共計3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：主營業(yè)務(wù)成本配送成本3000貸：銀行存款3000四、銷售環(huán)節(jié)1.銷售蔬菜（一般客戶）企業(yè)將蔬菜配送給一家餐廳，售價為8000元，增值稅稅率為9%，開具增值稅普通發(fā)票，款項尚未收到。計算銷項稅額：銷項稅額=8000÷(1+9%)×9%≈660.55元會計分錄：借：應(yīng)收賬款餐廳8660.55貸：主營業(yè)務(wù)收入7339.45應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）660.55同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)銷售的蔬菜成本為4000元）借：主營業(yè)務(wù)成本4000貸：庫存商品蔬菜40002.銷售蔬菜（免稅客戶）配送蔬菜給一家學(xué)校食堂，售價為3000元，由于學(xué)校食堂屬于免稅范圍，開具免稅發(fā)票。會計分錄：借：應(yīng)收賬款學(xué)校食堂3000貸：主營業(yè)務(wù)收入3000同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)銷售的蔬菜成本為1500元）借：主營業(yè)務(wù)成本1500貸：庫存商品蔬菜1500五、其他費用處理1.支付辦公場地租金本月辦公場地租金2000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，取得增值稅普通發(fā)票。會計分錄：借：管理費用租金2000貸：銀行存款20002.支付管理人員工資管理人員工資共計4000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：管理費用工資4000貸：銀行存款4000六、期末賬務(wù)處理1.計算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項稅額合計=660.55元（一般客戶銷售）當(dāng)期進(jìn)項稅額合計=500+130=630元當(dāng)期應(yīng)納稅額=660.55630=30.55元會計分錄（假設(shè)繳納增值稅）：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）30.55貸：應(yīng)交稅費未交增值稅30.55借：應(yīng)交稅費未交增值稅30.55貸：銀行存款30.552.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益將主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。主營業(yè)務(wù)收入合計：7339.45+3000=10339.45元主營業(yè)務(wù)成本合計：2000+500+800+3000+4000+1500=11800元管理費用合計：2000+4000=6000元會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入10339.45貸：本年利潤10339.45借：本年利潤17800（118