2023年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題庫（含答案）

2023年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題庫

(含答案)

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一、單選題(60題)

1.2021年4月甲公司購置了凈噸位600電的機動船舶和凈噸位300噸的

非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準稅額為凈噸位每噸

4元，計算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額的下列算式中，正

確的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

3.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

(3.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

2.甲鹽礦為增值稅一般納稅人,占用土地中，礦井用地450000平方米，生

產(chǎn)房用地40000平方米，辦公用地5000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅

適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅

額為()。

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的

是()O

A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助

4.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征

稅范圍的是（）

A.工業(yè)噪聲B.電磁輻射C.尾礦D.冶煉渣

5.甲公司向乙保險公司投保財產(chǎn)保險，保險物價值1000萬元，保險費用

100萬元，已知財產(chǎn)保險合同適用的印花稅稅率為1%。。根據(jù)印花稅法

律制度的規(guī)定，甲公司簽訂該財產(chǎn)保險合同共計應(yīng)繳印花稅（）元。

A.1000B.11000C.100D.9000

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非

居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額減除財產(chǎn)凈值后

的余額為應(yīng)納稅所得額的是（）o

A.紅利所得B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.租金所得D.利息所得

7.甲公司一處辦公用房原值6000萬元由二價值50萬元配套設(shè)施損

壞,2020年12月以價值80萬元的配套設(shè)施對其予以更換。已知房產(chǎn)原

值的減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%。計算甲公司該辦

公用房2021年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）,

A.（600+80）*（1?30%）x1.2%=5.712（萬元）

B.（600-50）*（1-30%）x1.2%=4.62（萬元）

C.600x（1-30%）x1.2%=5.04（7J元）

D.（600+80-50）*（1-30%）x1.2%?5.292（萬元）

8.2019年1月中國居民李某取得工資20000元,李某當(dāng)月專項扣除4000

元，專項附加扣3000元。已知工資、薪金所得累計預(yù)扣預(yù)增應(yīng)納所得

額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%,預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費

用為5000元/月。計算李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列

算式中，正確的是()o

A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元

B.(20000-5000-3000)x3%=360元

C.(20000-4000-3000)x3%=390元

D.(20000-5000-4000)x3%=330元

9.甲公司出資購買房屋，將所有權(quán)查記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務(wù)

個人所得稅稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是()

A.李某不需要繳納個人所得稅

B.李某應(yīng)按照“綜合所得”項目繳納個人所得稅

C.李某應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅

D.李某應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅

10.下列關(guān)于會計檔案的鑒定和銷毀的表述中，正確的是()。

A.會計檔案鑒定工作應(yīng)由會計主管人員牽頭

B.會計管理機構(gòu)負責(zé)組織銷毀工作

C.未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證不得銷毀

D.監(jiān)銷人編制會計檔案銷毀清冊

11.下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）o

A.進口鐵礦石B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成氣C.煤炭企

業(yè)采煤用于償債D.石化企業(yè)銷傳柴油

12.設(shè)立于甲省乙市的A公司對甲省丙市稅務(wù)局做出的行政處罰不服申

請行政復(fù)議。下列機關(guān)中，受理該申請的是（）。

A.國家稅務(wù)總局B.甲省稅務(wù)局C.乙市稅務(wù)局D.丙市稅務(wù)局

13.2019年8月甲酒廠將自產(chǎn)薯類白酒1噸饋贈老客戶，該批白酒生產(chǎn)

成本42500元，無同類白酒銷售價格。已知消費稅比例稅率為20%,定

額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%,1噸=1000千克。計算甲

酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.42500X（1+5%）/（1-20%）x20%=l1156.25（元）

B.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）

x20%+1x1000x2x0.5=12406.25（元）

C.42500x（1+5%）x20%+lx1000x2x0.5=9925（元）

D.L42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%=l1406.25（元）

14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量計征辦法

計繳消費稅的是（）。

A.啤酒B.葡萄酒C.藥酒D.果木酒

15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表

述中，不正確的是（）。

A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機構(gòu)協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額

B.借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)

C.貸記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

1萬元人民幣

D.借記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

2萬元人民幣

16.甲公司和乙公司簽訂購買20臺辦公電腦的買賣合同，總價款為20

萬元。該法律關(guān)系的主體是（）。

A.甲公司和乙公司B.20臺辦公電腦C.20萬元價款D.買賣合同

17.甲公司的下列會計工作中，出納人員宋某可以兼任的是（）

A.應(yīng)付賬款明細賬登記B.會計檔案保管C.固定資產(chǎn)明細賬登記D.管

理費用明細賬登記

18.屬于非營利法人的是（）。

A.事業(yè)單位B.有限責(zé)任公司C.村委會D.合伙企業(yè)

19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表

述.不正確的是（）。

A.實行簡易征稅辦法B.一律不得使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣

增值稅進項稅額D.可自愿選擇使用增值稅專用發(fā)票

20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人所得稅的

是（）。

A.全年一次性獎金B(yǎng).差旅費津貼C.托兒補助費D.獨生子女補貼

21.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的是（）。

A.乘用車進口商B.玉飾品零售商C.酒精生產(chǎn)商D.涂料批發(fā)商

22.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職。2021年10月25日：甲

公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動合同解除前12個月

王某的月平均工資為4000元。計算勞動合同解除時甲公司應(yīng)向王某支

付經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街校_的是（）

A.4000x2=8000（元）

3.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

0.4000x2.5=10000（元）

23.納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納。稅務(wù)機關(guān)責(zé)令

在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納

金的下列算式中正確的是（）。

A.3OxO.5%x15=0.225萬元

B.3OxO.5%x16=0.24萬元

C.30x0.5%x24=0.36萬元

D.30x0.5%x40=0.6萬元

24.甲外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)收支以歐元為主，兼有少量人民幣業(yè)務(wù)。下列

關(guān)于甲企業(yè)記賬本位幣適用的表述中，正確的是（）0

A.可同時選擇歐元和人民幣作為記賬本位幣

B.可從歐元和人民幣選擇一種作為記賬本位幣

C.只能選擇人民幣作為記賬本位幣

D.只能選擇歐元作為記賬本位幣

25.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，

乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時由戊公司提供票據(jù)保證，該匯

票上的權(quán)利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

26.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù),2021年10月提

供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元潛游客向其他單位支付交通

費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元;并支付本單位導(dǎo)游

工資2.12萬元。已知;旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,甲旅游公司提供旅游

服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅。甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值

稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（720.8-25.44-22.26）X6%=40.386（萬元）

B.（720.8-53-25.4-22.26）+（1+6%）X6%=35?1（萬元）

C.（720.8-53-2.12）X6%=39.9408（萬元）

D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(萬元)

27.甲企業(yè)2021年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬

元，工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費1.5萬元。已知，在計算企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費支出的

扣除比例分別為不超過14%、2%和8%。甲企業(yè)計算2021年企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

金額合計為（）萬元。

A.IOOx（14%+2%+8%）=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

28.2019年1月中國居民張某將一項專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得

收入50000元，已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅預(yù)扣稅率為20%；每

次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)

繳個人所得稅稅額為（）o

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

29.2020年5月，A煙草批發(fā)企業(yè)向B卷煙零售店銷售甲類卷煙200標(biāo)

準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售乙類卷

煙300標(biāo)準條，取得不含增值稅銷售額18000元。已知甲類卷煙消費稅

比例稅率56%,乙類卷煙消費稅比例稅率為36%,批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例

稅率為11%,定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準條200支卷煙。A煙草批

發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)消費稅的下列計算列式中，正確的是（）。

A.20000X11%+200X200X0.005=2400（元）

B.18000x11%+300x200x0.005=2280（元）

C.20000x56%+200x200x0.005+18000x36%+300x200x0.005=18180（元）

D.20000X11%+200x200x0.005+18000x11%+300x200x0.005=4980（元）

30.甲公司2021年度發(fā)生合理的工資、薪金支出700萬元，為全體員工

支付補充養(yǎng)老保險費40萬元、補充醫(yī)療保險費25萬元，已知補充養(yǎng)老

保險費、補充醫(yī)療保險費分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準內(nèi)的部分，

在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額時準予扣除的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費合計為（）

A.60萬元B.65萬元C.55萬元D.70萬元

31.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中斷的是

（）o

A.權(quán)利人被義務(wù)人控制的

B.繼承開始后未確定遺產(chǎn)管理人的

C.義務(wù)人同意履行義務(wù)的

D.限制民事行為能力人沒有法定代理人的

32.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200

萬元。當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出100萬元，以前年

度符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費累計結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬元。已知廣告費

和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分,準予扣除。

甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告

費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為（）

A.90萬元B.100萬元C.120萬元D.130萬元

33.甲公司職工李某非因工負傷入院治療時，在甲公司工作年限為4年,

其實際工作年限為12年.李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間為（）

A.9個月B.6個月C.3個月D.12個月

34.國家機關(guān)可以以單位會員加入社會團體（）

A.正確B.錯誤

35.擔(dān)任單位會計機溝負貴人（會計主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專

業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

36.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范

圍的是（）。

A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的

抵押

37.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人

為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票曰期為2021年5月

15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將

該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向

Q銀行提示付款時,Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,

丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考

慮其他因素，分析回答下列問題：關(guān)于丙公司追索權(quán)的行使，說法正確

的是（）。

A.丙公司應(yīng)當(dāng)先向乙公司追索

B.丙公司可以同時向甲乙兩公司追索

C.內(nèi)公司應(yīng)當(dāng)先向Q銀行追索

D.丙公司應(yīng)當(dāng)同時向甲公司、乙公司、Q銀行進行追索

38.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動

合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應(yīng)承擔(dān)的違約

金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞

動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。

甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟

損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭

議。已知，劉某在甲公司實行標(biāo)準工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮

其他因素，分析回答下列小題：未訂立書面勞動合同期間，甲公司支付

劉某勞動報酬的下歹J表述中，正確的是（）

A.除支付約定工資外。甲公司應(yīng)支付自2018年6月1曰至10月31曰

期間的另一倍工資補償

B.甲公司可依約按月支付劉某勞動報酬而無須支付工資補償

C.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年7月1日至10月31日

期間的另一倍工資補償

D.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年6月I日至10月31日

期間的兩倍工資補償

39.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A.合伙企業(yè)B.有限責(zé)任公司C.基金會D.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織

40.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆,

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元，當(dāng)月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)

食用植物油，已知購進衣產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲糧

油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（1-9%）x*9%=27000（元）

C.99190+（l-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（1-9%）x*9%+273000+（1-9%）x*9%-36810（元）

41.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.出售房屋的一方B.贈送房屋的一方C.出讓土地使用權(quán)的一方D.接

受房屋抵債的一方

42.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動

合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應(yīng)承擔(dān)的違約

金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞

動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。

甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟

損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭

議。已知，劉某在甲公司實行標(biāo)準工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮

其他因素，分析回答下列小題：甲公司與劉某之間勞動關(guān)系建立的時

間為（）.

A.2019年8月1日B.2018年7月1日C.2018年6月1日D.2018年

11月1日

43.2021年1月11日，已經(jīng)取得助理會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的張某到

甲公司應(yīng)聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同,

合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達到甲公司要

求的標(biāo)準°可以提前轉(zhuǎn)正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司

背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，

承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、

保證人名稱和住所、保證日期并進行了簽章，但并未記載“被保證人名

稱”2021年7月30日，張某已經(jīng)完成了2021年度60學(xué)分的繼續(xù)教育，

計劃在年底前再取得20學(xué)分。2021年12月14日，張某與甲公司在

享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出〈中華人民共和國勞動

法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶薪年休假條例》《職工帶薪年

休假條例實施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上，張某

與甲公司就帶薪年休假問題達成了一致意見。要求：根據(jù)上述資料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。為完成會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教

育的任務(wù)，張某2021年度參加繼續(xù)教育的學(xué)分最低為（）查看材料

A.80學(xué)分B.100學(xué)分C.90學(xué)分D.60學(xué)分

44.2021年1月11日，已經(jīng)取得助理會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的張某到

甲公司應(yīng)聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同,

合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達到甲公司要

求的標(biāo)準?？梢蕴崆稗D(zhuǎn)正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司

背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，

承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、

保證人名稱和住所、保證日期并進行了簽章，但并未記載“被保證人名

稱“2021年7月30日，張某已經(jīng)完成了2021年度60學(xué)分的繼續(xù)教育，

計劃在年底前再取得20學(xué)分。2021年12月14日，張某與甲公司在

享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出〈中華人民共和國勞動

法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶薪年休假條例》《職工帶薪年

休假條例實施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上，張某

與甲公司就帶薪年休假問題達成了一致意見要求：根據(jù)上述資料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與張某可以約定的試用期

最長為（）查看材料

A.3個月B.1個月C.6個月D.2個月

45.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位

銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該賬戶的存款人在法定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾

期視同自愿銷戶。該期限是（）0

A.自銀行發(fā)出通知之日起10日內(nèi)

B.自銀行發(fā)出通知之日起5日內(nèi)

C.自銀行發(fā)出通知之日起30日內(nèi)

D.自銀行發(fā)出通知之日起2日內(nèi)

46.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)

濟損失的，用人單位可按照勞動會同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟

損失從勞動者本人工資扣除的，在扣除后的剩余工資部分不低于當(dāng)?shù)卦?/p>

最低工資標(biāo)準的前提下，每月從其工資中扣除的比例不得超過（）。

A.10%B.20%C.25%D.40%

47.根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的下列

稅款中，應(yīng)計入教育費附加計征依據(jù)的是（）o

A.城市維護建設(shè)稅稅款B.房產(chǎn)稅稅款C.土地增值稅稅款D.增值稅稅

款

48.發(fā)生下列情形的會計人員中，應(yīng)終身禁止從事會計工作的是（）

A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務(wù)會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務(wù)會計報告被依法追究刑事責(zé)任的陳某

49.甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2019年8月受托加工一批焰火，委

托方提供原材料成48025元。甲鞭炮廠收取含增值稅加工費9605元，

甲鞭炮廠無同類焰火銷售價格，已知增值稅為13%,消費稅率為15%.

計算甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅額下列算式中，正確的是

()

AJ48025+9605/(1+13%)]xl5%=8478.75元

B.148025+9605/(1+13%)]/(1-15%)xl5%=9975元

C.(4025+9605)xl5%=2044.5元

D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)x15%=9000TE

50.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是()。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴

建廠房D.外購大米用于集體福利

51.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決

定不服，可采取措施的下列表述中，正確的是()。

A.只能向人民法院提起行政訴訟，不能向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議

B.可以向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟

C.應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向

人民法院提起行政訴訟

D.只能向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，不能再向人

民法院提起行政訴訟

52.甲酒廠2021年3月受托加工20噸白酒，收取不含增值稅加工費

80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒廠同類產(chǎn)品不含

增值稅售價為27500元/噸，已知白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅

率為0.5元/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠上述受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)

代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000^500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=l10000（元）

C.300000x20%+20x1000x1000^500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20x1000x1000-500x0.5=130000（元）

53.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使

用稅的是（）o

A.民航機場工作區(qū)用地B.民航機場停機坪用地C.民般機場場內(nèi)道路

用地D.民般機場生活區(qū)用地

54.下列各項中，屬于行政處罰的是（）。

A.沒收違法所得B.記過C.管制D.返還財產(chǎn)

55.某上市公司總經(jīng)理韓某2019年每月應(yīng)發(fā)工資30000元，每月減除費

用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，假設(shè)韓某亨受子女教

育、賠養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅

額等情況。則韓某2020年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。

A.580B.850C.555D.700

56.2019年3月1日，甲公司聘用趙某并與其訂立了2年期限勞動

合同，約定試用期4個月，試用期月工資3600元，試用期滿月

工資4500元。試用期間，甲公司依照約定向趙某支付了試用期工資0

2019年11月4日，趙某以試用期約定違法為由，要求甲公司支付賠

償金。已知，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準為2000元。根據(jù)勞動合同

法律制度的規(guī)定，甲公司依法應(yīng)向趙某支付的賠償金數(shù)額為（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

57.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，

在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）

A.消費稅B.車船稅C.增值稅D.資源稅

58.2019年5月甲地板廠采取賒銷結(jié)算方式銷售一批實木地板給乙公司,

5月6日雙方簽訂書面合同，合同約定收款日期為5月30日。甲地板

廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。甲地板廠該

筆業(yè)務(wù)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）o

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

59.王某使用甲支付機構(gòu)發(fā)行的記名預(yù)付卡，可以辦理的業(yè)務(wù)是（）。

A.將卡內(nèi)資金轉(zhuǎn)入信用卡還款B.提取現(xiàn)金C.購買其他商業(yè)預(yù)付卡D.

在甲支付機構(gòu)簽約的特約商戶消費

60.2019年11月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請。已知王某

累計工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的當(dāng)年帶薪年休假為（）

A.15天B.O天C.1O天D.5天

二、多選題（20題）

61.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)

人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。

1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。

1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子

商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申

請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回

答下列小題。乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項是（）。

A.貼出人乙公司簽章B.實付金額C.貼現(xiàn)利率D.貼入人M銀行名稱

62.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“勞務(wù)報酬所得”

的有（）。

A.教師出版專著取得的收入

B彳聿師以個人名義應(yīng)邀到某中學(xué)作法制講座取得的報酬

C.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

D.個體工商戶從事經(jīng)營活動取得的收入

63.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有

（）

A.沙灘車B.超豪華小汽車C.高爾夫車D.中輕型商用客車

64.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務(wù)人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？ā?2月根據(jù)生活

需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個n類個人銀行結(jié)算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下

列資料中，甲公司為王某代辦社保卡應(yīng)當(dāng)向P銀行提供的是（）

A.王某的工資卡B.甲公司證明材料C.社保繳費證明D.王某有效身份

證件的復(fù)印件或影印件

65.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，行政復(fù)議期間，下列情形中，可以

停止執(zhí)行行政行為的有（）。

A.被申請人認為需要停止執(zhí)行的B.復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的C.

申請人認為需要停止執(zhí)行的D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

66.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員

中，屬于2019年度我國居民個人的有（）。

A.亨利2019年7月5日來到中國，2020年1月5日離開中國

B.格瑞2019年9月1日來到中國，2020年1月2日離開中國

C.詹姆斯2019年4月1日來到中國，2019年11月30日離開中國

D.馬歇爾2019年1月1日來到中國，2019年11月1日離開中國

67.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其取得的下列發(fā)票，可以作為合法

的進項稅額抵扣憑證的有（）。

A.購進在建工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票

B.購進倉儲服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票

C.購進工程設(shè)計服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票

D.取得注明旅客身份信息的電子客票行程單

68.下列糾紛中，當(dāng)事人可以向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議的有（）o

A.李某對公安機關(guān)作出的給予其行政拘留決定不服引起的糾紛

B.甲公司對行政機關(guān)作出的查封其財產(chǎn)的行政強制措施決定不服引起

的糾紛

C.楊某對所任職的稅務(wù)局作出的免除其職務(wù)的決定不服引起的糾紛

D.乙公司對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷其餐飲服務(wù)許可證決定不服引

起的糾紛

69.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所

得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

D.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

70.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中，應(yīng)停

止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）。

A.應(yīng)征服兵役的鄭某B.移居境外的夏某C.享受基本養(yǎng)老保險待遇的

郭某D.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的王某

71.下列選項中，屬于法律關(guān)本系的主體有（）。

A.農(nóng)村集休組織法人B.無國籍人C.國家D.汽車

72.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有

（）。

A.國債利息收入

B.居民企業(yè)直接投姿于其他未上市居民企業(yè)取得的投資收益

C.財政撥款

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

73.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人取得的下列收入中，應(yīng)按照“綜

合所得”計繳個人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資

C某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術(shù)使用費收入

D.某作家出版書籍取得的收入

74.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得”項目計繳個人所得稅的有（）。

A.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后問他人出售取得的所得

B.個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

C.個人通過競拍購置債權(quán)后，通過司法程序主張債權(quán)而取得的所得

D.個人取得專利賠償所得

75.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事

公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動合同，下列關(guān)于

甲公司解讀勞動合同采用的方式的表述中，正確的是（）o

A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以書面形式通知王某解除

C.甲公司不需要額外支付1個月工資可直接解除

D.甲公司可額外支付王某1個月工資解除

76.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為沖，屬f視同銷售服務(wù)或無形

資產(chǎn)的有（）。

A.單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

B.單位向客戶無償提供運輸服務(wù)

C單位向木單位員工無償提供搬家服務(wù)

D.單位向本單位員工無償提供房屋裝飾服務(wù)

77.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照“銷售無形資

產(chǎn)”稅目計繳增值稅的有（）

A.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)B.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓金融商品

78.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表

述中，正確的有（）

A.納稅人進口貨物的，為報關(guān)進口的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售款的當(dāng)天

C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天

D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手

續(xù)的當(dāng)天

79.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計算企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（）。

A.電信公司研究開發(fā)新通信技術(shù)的支出

B.家電制造企業(yè)購進專利技術(shù)的支出

C.化工廠購置環(huán)境保護專用設(shè)備的支出

D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

80.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（）。

A.積極行為B.代理行為C.要式行為D.單方行為

三、判斷題（20題）

81.在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的視同工傷。

)

A.正確B.錯誤

82.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（）

A.正確B.錯誤

83.非營利性老年社會福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（）

A.正確B.錯誤

84.企業(yè)將開采的資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資

源稅。（）

A.正確B.錯誤

85.在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施上無承兌信息的紙質(zhì)商業(yè)匯票，可以辦理票據(jù)貼

現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

86.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應(yīng)當(dāng)繳納

的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

87.現(xiàn)金支票持票人為個人的，提示付款時應(yīng)向銀行交驗?zāi)救擞行矸葑C

件。（）

A.正確B.錯誤

88.法人的權(quán)利能力和行為能力同時產(chǎn)生、同時消亡。（）

A.正確B錯誤

89.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。（）

A.正確B.錯誤

90.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。（）

A.正確B.錯誤

91.信用卡持卡人惡意超額透支負刑事責(zé)任。（）

A.正確B.錯誤

92.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。

（）

A.正確B.錯誤

93.甲公司法定代表人發(fā)生變更后，應(yīng)在5個工作日內(nèi)書面通知與開戶

銀行并提供證明，辦理賬戶變更手續(xù)。（）

A.正確B.錯誤

94.單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保

管。（）

A.正確B.錯誤

95.網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)不可以成為法律關(guān)系的客體。（）

A.正確B.錯誤

96.屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止其全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（）

A.正確B錯誤

97.以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計征消費稅時準予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)

量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。（）

A.正確B.錯誤

98.資源稅納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用十連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的,十移送時繳

納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

99.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格。為納稅入支付給銷

售者的含增值稅價款（）

A.正確B.錯誤

100.用人單位和勞動者分別向用人單位所在地和勞動合同履行地的勞動

爭議仲裁委員會申請勞動仲裁的，由用人單位所在地的仲裁委員會管轄。

（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B非機動駁船的車船稅減半征收。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得

當(dāng)月，2021年度4月份到12月份，一共9個月。所以甲公司2021年

度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）。

2.C甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二（40000+5000）x2=90000（元）。

3.A選項A,按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項BCD,托兒補

助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不

予征收個人所得稅。

4.B環(huán)境保護稅的征稅范圍是《環(huán)境保護稅法》所附《環(huán)境保護稅稅目

稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體

廢物和1噪聲等應(yīng)稅污染物。固體廢物包括尾礦、冶煉渣；噪聲僅指工

業(yè)噪聲。

5.A本題考查財產(chǎn)保險合同印花稅的計算。財產(chǎn)保險合同以保險費為計

稅依據(jù)，因此，甲公司和乙保險公司簽訂該財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳的印花稅

=1000000xl%o=1000（元）。故本題選擇選項A。

6.B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

7.D對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值（80萬元）計入房產(chǎn)原

值時,可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值（50萬元）。

8.A李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額=（20000-5000-4000-3000）

x3%=240元。

9.C企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個人、投資

者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對個人獨資企業(yè)、

合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人

投資者的利潤分配，按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅;2、對除個人

獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上

述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所

得”項目計征個人所得稅;3、對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜

合所得”項目計征個人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以

適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

10.C選項A錯誤，會計檔案鑒定工作應(yīng)由單位檔案管理機構(gòu)牽頭，組

織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行；選項B錯誤，

單位檔案管理機構(gòu)（而非會計管理機構(gòu)）負責(zé)組織銷毀工作，并與會計管

理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷；選項C正確，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會

計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀，紙質(zhì)會計檔案應(yīng)當(dāng)單

獨抽出立卷，電子會計檔案單獨轉(zhuǎn)存，保管到未了事項完結(jié)時為止；選

項D錯誤，單位檔案管理機構(gòu)編制會計檔案銷毀清冊。故選C。

U.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領(lǐng)城和中華人民共和國管

轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。選項AD:進口和銷售環(huán)節(jié)不

需要繳納資源稅。選項C;鐵礦石煤炭企業(yè)采煤用于償債要視同銷售繳納

資源稅。選項B:屬于免稅項目。

12.B本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的管轄。對各級稅務(wù)局作出的行政行為不服,

應(yīng)當(dāng)向上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。本題中，A公司對丙市稅務(wù)局作出

的行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向丙市稅務(wù)局的上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議，即

甲省稅務(wù)局。故本題選擇選項B。

13.B白酒采用復(fù)合計征方式計繳消費稅：組成計稅價格二［成木x（1+

成本利潤率）+自產(chǎn)自用數(shù)量x消費稅定額稅率］+（1.消費稅比例稅率）

=［42500x（1+5%）+1x1000x2x0.51/（1-20%）應(yīng)納消費稅二組成計稅價

格X消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量X消費稅定額稅率=上述計算式

x20%+1x1000x2x0.5

14.A本題考核消費稅的稅率。從量計征消費稅的應(yīng)稅消費品限于啤酒、

黃酒、成品油。

15.B選項B,借記卡持卡人可以通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

16.A法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系,依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)

事人

17.C出納人員不得兼任(兼管)稽核、會計檔案保管和收入、支出、費

用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

18.A非營利法人包括事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服務(wù)機構(gòu)等。

I9.B小規(guī)模納稅人實行簡易征稅辦法，不得抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅

人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，

可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具o選擇自行開具增值稅專用

發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。故選項

B表述不正確。

20.A下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得

稅。這些項目包括：(1)獨生子女補貼；(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納

入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；(3)托兒補

助費；(4)差旅費津貼、誤餐補助。

21.A(1)選項B：玉飾品屬于“金銀粕鉆”以外的其他貴重珠寶玉石,

不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅;(2)選項C：酒精不屬于應(yīng)稅消費品；(3)

選項D：在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅的僅限于卷煙。

22.D經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工

資的標(biāo)準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個

月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。2019年6月10日到2021

年10月25日，有兩年四個多月，按照2.5個月工資計算。

23.D企業(yè)應(yīng)從規(guī)定交納時間的次日起到實際交納當(dāng)天期間交納滯納金

（3月16日—4月24日共40天）。

24.B為便于單位對外開展業(yè)務(wù)，簡化會計核算手續(xù)，方便我國境內(nèi)財務(wù)

會計報告使用者的閱讀和使用，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單

位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告

應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

25.C丁公司作為票據(jù)持有人，擁有票據(jù)權(quán)利，屬于匯票上的權(quán)利人。

26.B（1）納稅人提供旅游服務(wù)，選擇差額計稅的，不能扣除支付給本單位

的導(dǎo)游工資，排除選項CD;（2）題目明確交代“720.8萬元”是含稅金額，扣

除向其他單位支付的費用后，余額也是含稅金額，要價稅分離，排除選項A。

27.B本題考查企業(yè)所得稅三項經(jīng)費扣除。（1）職工福利費：實際發(fā)生

18萬元，上限為100萬元xl4%=14萬元，故可扣除14萬元；（2）工

會經(jīng)費：實際發(fā)生3萬元，上限為100萬元x2%=2萬元，故可扣除2萬

元；（3）職工教育經(jīng)費：實際發(fā)生1.5萬元，上限為100萬元x8%=8

萬元，故可扣除1.5萬元；綜上，合計可扣除金額=100x14%

+100x2%+1.5=17.5（萬元）。故本題選擇選項B。

28.D特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

29.A本題考查消費稅的計算。煙草批發(fā)企業(yè)向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷

煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費稅，因此本題中A煙草批發(fā)

企業(yè)僅就向B卷煙零售店銷售卷煙的批發(fā)銷售行為繳納消費稅。卷煙批

發(fā)環(huán)節(jié)實行復(fù)合計征方式征收消費稅，分別計算從價及從量計征部分后

相加。（1）從價部分：本題中銷售額為不含增值稅銷售額，卷煙批發(fā)

環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為U%,從價計征部分應(yīng)納稅額=20000x11%。（2）

定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準條200支卷煙，從量計征部分應(yīng)納稅額

=200（條）X200（支/條）X0.005（元/支）。故選項A正確。

30.A補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費的扣除限額均為：700*5%=35

萬元，合計為：35+25=60萬元。

31.C勞動仲裁時效，因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利（即一方當(dāng)事

人通過協(xié)商、申請調(diào)解等方式向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利的）；或者向有關(guān)部

門請求權(quán)利救濟（即一方當(dāng)事人通過向有關(guān)部門投訴，向仲裁委員會申

請仲裁，向人民法院起訴或者申請支付令等方式請求權(quán)利救濟的）；或者

對方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷。

32.C企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、

稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分,

準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題銷售收入

600+200=800萬元，扣除上限是800*15%=120萬元，本年發(fā)生100萬

元，以前結(jié)轉(zhuǎn)30萬元，所以可以抵扣的為120萬元。

33.B實際工作年限10年以上的，在木單位工作年限不足5年的為6個

月。

34.B國家機關(guān)不可以以單位會員加入社會團休。

35.C擔(dān)任單位會計機構(gòu)負貴人（會計主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上

專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

36.B房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

37.B本題考查追索權(quán)的行使。持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序,

對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。基于此，丙公司行使追索

權(quán)”相對自由二向票據(jù)上真實簽章的“甲公司、乙公司、Q銀行“行使追

索權(quán)，沒有先后順序、也沒有“數(shù)量限制”，本題應(yīng)選擇選項B。

38.C用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面

勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面

勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書

面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟補償。用人單位向勞動者每月

支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補

訂書面勞動合同的前一日。

39.A非法人組織是指不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事

民事活動的組織。包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專

業(yè)服務(wù)機構(gòu)等。

40.A取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷

售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此本題答

案是A。

41.D契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和

個人。選項A,購買房屋的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項B,受贈房屋

的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項C,受讓土地使用權(quán)的一方為契稅納稅

義務(wù)人。

42.C用人單位自用二之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。用人單位與勞動

者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。

43.C會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實行學(xué)分制管理。每年參加繼續(xù)教

育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。

44.C3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個

月。

45.C存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，

銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理

銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。存

款人撤銷核準類銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)交回開戶許可證。

46.B因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞

動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人

的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。若

扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準，則按最低工資標(biāo)準支

付。

47.D教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計征依

據(jù)。

48.D因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、

會計賬簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有

關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會計工作。

49.B委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算

納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行

從價定率辦法計征消費稅的，其計算公式為:組成計稅價格=（材料成本

+加工費）/（1-比例稅率），應(yīng)納稅額=組成計稅價格X比例稅率甲鞭炮

廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅額=[48025+9605/（1+13%）]/（1-15%）x

15%=9975元。

50.B將貨物交付其他單位或個人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正瑞）

將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營等增值稅應(yīng)稅項目不視同銷售。（AC錯誤）將

自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售，這里不包

括外購的情況（C錯誤項）

51.B稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定不屬于征稅行為，適用“或議或訴

52.D委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算

納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅°本題

有同類銷售價格，所以按照同類售價27500元/噸計算。實行從價定率和

從量定額復(fù)合方法計征消費稅的，其計算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額x比

例稅率+銷售數(shù)量x定額稅率

53.B機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）

用地、場內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征

城鎮(zhèn)土地使用稅。

54.A選項B:行政處分:選項C:刑事責(zé)任:選項D:民事責(zé)任。

55.C1月韓某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅;（30000-5000-4500-2000）

X3%=555（元）

56.C（1）勞動合同期限為2年的，試用期最長為2個月，甲公司和

趙某約定的試用期有2個月屬于違法試用期；（2）違法約定的試用

期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資（4500元）為標(biāo)

準，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間（2個月）向勞動者支付賠償

金（4500x2=9000元）。

57.C增值稅和企業(yè)所得稅屬于在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得

扣除的稅金。

58.A采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)

天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品

的當(dāng)天。

59.D預(yù)付卡在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相

用于提取現(xiàn)金，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一

行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或非本

發(fā)卡機構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。

60.C職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿

20年的,年休假10天;已滿20年的,年休假15天。

61.ABCD

62.BCA屬于稿酬所得；選項C：保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金

收入，屬于勞務(wù)報酬所得；D屬于經(jīng)營所得。

63.BD沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不

征收消費稅。

64.BD存款人開立代發(fā)工資、教育、社會保障（如社保、醫(yī)保、軍保）、

公共管理（如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng)）等特殊用途個人銀行

賬戶時，可由所在單位代理辦理。單位代理個人開立銀行賬戶的，應(yīng)提

供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

65.ABD本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。行政復(fù)議期間行政行為不停止執(zhí)行。

但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認為需要停止執(zhí)

行的（選項A正確）；（2）復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的（選項B正

確）；⑶申請人“申請”停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停

止執(zhí)行的（并非申請人“認為”需要停止執(zhí)行，選項C錯誤）；（4）法

律規(guī)定停止執(zhí)行的（選項D正確）。

66.CD選項AB:亨利、格瑞2019年度在中國境內(nèi)居住時間累計不滿

183天，不屬于居民個人。

67.ABD本題考查增值稅扣稅憑證?？梢缘挚圻M項的憑證包括增值稅專

用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)

票、完稅憑證和符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運輸發(fā)票；增值稅一般納稅人購進

國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票、電子普通發(fā)票、注明旅客身

份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票，

可以作為進項稅額的抵扣依據(jù)。故本題選擇選項ABD。

68.ABD本題考核行政復(fù)議的適用范圍。下列事項不能申請行政復(fù)議：

（I）不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，依照有關(guān)

法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。（2）不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的

調(diào)解或者其他處理，依法申請仲裁或者向人民法院提起訴訟。

69.ABCD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的所

得，按照以下原則確定：1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；2.

提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、

場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的