深圳建設(shè)工程集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察管理手冊

深圳建設(shè)工程集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察管理手冊目錄1．關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)督機(jī)制的管理辦法………22．審計(jì)監(jiān)察工作制度…………53．內(nèi)部審計(jì)工作流程…………84．審計(jì)監(jiān)察室員工職業(yè)道德規(guī)范……………165．財(cái)務(wù)審計(jì)工作制度…………176．合同審計(jì)工作制度…………207．造價(jià)審計(jì)工作制度…………228．價(jià)格審計(jì)工作制度及考核辦法……………249．物業(yè)審計(jì)工作制度…………2910．綜合審計(jì)工作制度…………3011．現(xiàn)場審計(jì)工作制度…………3312．離任審計(jì)工作制度…………3613．投訴管理辦法………………38

關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)督機(jī)制的管理辦法建工集團(tuán)監(jiān)督機(jī)制的設(shè)立,是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分;良好的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是保障集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要條件,也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必要前提;為了進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制,根據(jù)審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,特制訂本管理辦法;一、集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重點(diǎn)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,集團(tuán)公司已經(jīng)明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、執(zhí)行層各自的職責(zé)權(quán)限,形成了決策、執(zhí)行、監(jiān)督三大系統(tǒng)的不同職能;在集團(tuán)推行管理創(chuàng)新,適度下放管理權(quán)限、人事權(quán)限的新條件下,集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重點(diǎn)包括：確保集團(tuán)公司長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度得到切實(shí)的貫徹執(zhí)行,規(guī)范管理者職務(wù)行為、員工行為;內(nèi)部監(jiān)督既要充分發(fā)揮好監(jiān)督權(quán)力,又要維護(hù)集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序,為各級管理者正當(dāng)行使管理權(quán)限保駕護(hù)航;二、集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)行特征集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是一種全方位的互動(dòng);每個(gè)公司部門、每個(gè)員工既是監(jiān)督的主體,也是監(jiān)督的對象,它主要表現(xiàn)在專業(yè)監(jiān)督、職能監(jiān)督和全員監(jiān)督上,構(gòu)成一個(gè)相互制約、相互監(jiān)督的完整體系;一、專業(yè)監(jiān)督——主要以審計(jì)監(jiān)察室和財(cái)務(wù)中心為主,對決策層、執(zhí)行層的工作情況及生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)往來等各個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督和檢查;二、職能監(jiān)督——主要以職能管理部門按照工作職責(zé)、管理規(guī)定和工作流程的要求,著重對各公司部門審批管理權(quán)限、人事管理權(quán)限、職務(wù)行為、內(nèi)部管理等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查;三、全員監(jiān)督——每個(gè)員工都有權(quán)參與監(jiān)督,對本公司部門和各級管理人員的不規(guī)范行為或不合理現(xiàn)象,通過申投訴通道進(jìn)行反映,也可以直接向?qū)徲?jì)監(jiān)察室反映舉報(bào)問題,若涉及審計(jì)監(jiān)察人員的問題,可以直接向集團(tuán)決策委員會(huì)成員反映舉報(bào);三、進(jìn)一步完善監(jiān)事會(huì)工作職能,加大審計(jì)監(jiān)察力度審計(jì)監(jiān)察室是集團(tuán)監(jiān)事會(huì)職能的重要體現(xiàn),著重在財(cái)務(wù)審計(jì)、價(jià)格審計(jì)、造價(jià)審計(jì)、現(xiàn)場審計(jì)、合同審計(jì)、綜合審計(jì)、物業(yè)審計(jì)、離任審計(jì)、投訴處理等方面加大工作力度,做好事前、事中、事后審計(jì)監(jiān)察工作,特別要抓好中間過程和跟蹤審計(jì),把問題解決在過程中;一、建立建全科學(xué)有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系,防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);督促財(cái)務(wù)中心準(zhǔn)確、及時(shí)、足額上繳各項(xiàng)稅費(fèi),監(jiān)督財(cái)務(wù)中心嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,監(jiān)督財(cái)務(wù)中心建立健全內(nèi)部控制制度,通過審查和評價(jià)內(nèi)部控制制度的適當(dāng)性、合法性和有效性,來促進(jìn)集團(tuán)公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);二、通過對物資采購全過程的監(jiān)督和評價(jià),保證設(shè)備、材料物資采購價(jià)格的真實(shí)準(zhǔn)確,改善物資采購質(zhì)量,降低采購費(fèi)用和生產(chǎn)成本;三、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工程造價(jià)政策和有關(guān)建安合同方面的法律法規(guī),對集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動(dòng)中的土建、安裝工程的預(yù)結(jié)算進(jìn)行全面審計(jì),檢查工程結(jié)算價(jià)格與實(shí)際完成的投資額的真實(shí)性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為;四、加大對施工現(xiàn)場的監(jiān)管力度,促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目標(biāo);檢查施工現(xiàn)場的勞動(dòng)紀(jì)律,是否有違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象,是否有施工浪費(fèi)現(xiàn)象,是否有偷工減序現(xiàn)象,參與現(xiàn)場收方計(jì)量工作;特別對隱蔽工程加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督;五、加強(qiáng)合同審計(jì)工作,保證集團(tuán)公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的合法性,防范法律風(fēng)險(xiǎn);隨時(shí)進(jìn)行跟蹤檢查,監(jiān)督各公司部門的合同履行及付款情況;六、通過對集團(tuán)公司廣告監(jiān)督驗(yàn)收審計(jì),客戶“兩證”辦理及發(fā)放審計(jì),商品房銷售價(jià)格審計(jì),加大對商業(yè)資產(chǎn)租賃、酒店、酒樓、超市及綜合管理部門的審計(jì),維護(hù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)利益;七、按照物權(quán)法加強(qiáng)對通過物業(yè)管理審計(jì)工作,保證物業(yè)管理公司的各項(xiàng)收入及時(shí)、完整、足額地上交,為物管公司降低運(yùn)營成本、節(jié)能降耗建言獻(xiàn)策;監(jiān)督并督促物業(yè)管理公司提高服務(wù)質(zhì)量,樹立良好的品牌形象;八、通過離任審計(jì)工作,對離任人員任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉潔自律情況進(jìn)行鑒證和評價(jià),客觀公正地評價(jià)離任人員的德、能、勤、績;九、通過投訴管理工作,實(shí)現(xiàn)投訴處理的程序化和規(guī)范化,樹立集團(tuán)公司良好的社會(huì)形象,樹立良好的企業(yè)品牌,維護(hù)集團(tuán)公司和投訴人的正當(dāng)合法權(quán)益;對一般投訴應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)回復(fù),重大投訴不得超過三日,若確需延長時(shí)間調(diào)查處理的,應(yīng)事先征得投訴人的同意;十、加大對集團(tuán)規(guī)章制度、崗位職責(zé)和勞動(dòng)紀(jì)律的監(jiān)管力度,按全員1%的人數(shù)比例對嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)、玩忽職守的人予以開除;十一、監(jiān)督各公司部門認(rèn)真抓好員工管理和執(zhí)行“末位淘汰制”,人力資源部對各層級的末位淘汰人員采取先換崗試用,若仍不適應(yīng)的再淘汰處理;四、強(qiáng)化集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制一、集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的基本要求1、明確記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限,并相互分離、相互制約;2、對重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)明確決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序;3、明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序;4、明確對會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序;5、財(cái)務(wù)中心應(yīng)參考財(cái)政部頒布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范,結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況建立健全內(nèi)部控制制度;二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員在單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督中的職權(quán)1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員,對違反會(huì)計(jì)法、稅法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng),有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正;2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的,按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的,應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告,請求查明原因,作出處理;五、強(qiáng)化財(cái)務(wù)審核和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制一、財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)審核包括對合同的管理、登記、執(zhí)行情況的反映和監(jiān)督,審核工程預(yù)付款、備料款、進(jìn)度款、結(jié)算款和質(zhì)保金支付的合法性,審核各種票據(jù)及費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目的合法性、合規(guī)性和正確性,審核集團(tuán)收支款項(xiàng)的正確性和合規(guī)性,適時(shí)提出預(yù)警分析;二、內(nèi)部審計(jì)通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)集團(tuán)公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);幫助改善企業(yè)管理、促進(jìn)提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益,為集團(tuán)公司發(fā)展生產(chǎn)、搞好經(jīng)營、杜絕舞弊保駕護(hù)航;六、各公司部門主要管理者的目標(biāo)責(zé)任與監(jiān)督評價(jià)機(jī)制集團(tuán)公司已經(jīng)確定各公司部門當(dāng)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和主要業(yè)績指標(biāo),形成各級管理者自我激勵(lì)和約束的目標(biāo)責(zé)任;各公司部門主要負(fù)責(zé)人在履行目標(biāo)責(zé)任的全過程中,是否按照國家法律法規(guī)、集團(tuán)制度規(guī)定、道德標(biāo)準(zhǔn)去履行職務(wù)行為,調(diào)動(dòng)下屬員工認(rèn)真努力地完成集團(tuán)制定的年度工作目標(biāo),就成為監(jiān)督評價(jià)一個(gè)主要管理者的重要標(biāo)準(zhǔn);集團(tuán)將通過以下方式進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)：一、平時(shí)收集員工意見,傾聽員工反映;二、月度工作檢查;三、季度工作考核;四、年度自我述職;五、主管的公司或部門各項(xiàng)工作指標(biāo)完成情況;六、工作團(tuán)隊(duì)狀況;七、員工行為規(guī)范的監(jiān)督機(jī)制員工行為規(guī)范應(yīng)以集團(tuán)管理制度、崗位職責(zé)、任職要求和標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程為準(zhǔn)則,提倡“良好的道德素養(yǎng)、認(rèn)真的工作態(tài)度、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃枷胱黠L(fēng)、嚴(yán)格的組織紀(jì)律、文明的舉止儀表、和諧的人際關(guān)系”的風(fēng)尚,形成集團(tuán)全體員工共同遵循的基本信念和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn);要通過強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制,以管理制度約束員工行為,以考核制度公正地評價(jià)員工績效,按照員工業(yè)績表現(xiàn)允許在本人績效工資標(biāo)準(zhǔn)的10%范圍內(nèi)上下浮動(dòng),實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)懲劣,優(yōu)勝劣汰,使這種依托企業(yè)文化所形成的監(jiān)督機(jī)制,為增強(qiáng)員工責(zé)任感、自信心、團(tuán)隊(duì)凝聚力提供有力的保障;建工集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察工作制度為充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察室的監(jiān)督管理作用,加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理與控制,根據(jù)審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,特制訂本制度;一、總則一、審計(jì)監(jiān)察室是在集團(tuán)監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下行使審計(jì)監(jiān)察權(quán)的職能部門,直接向監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;該部門依據(jù)國家法規(guī)政策、集團(tuán)公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定,對集團(tuán)下屬各公司的財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備、生產(chǎn)活動(dòng)、經(jīng)營管理等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察,以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,杜絕各種違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象;二、審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)努力學(xué)習(xí)和掌握國家的相關(guān)法律、法規(guī)、政策以及公司的內(nèi)部控制制度和企業(yè)管理制度,熟悉相關(guān)專業(yè)知識(shí)及審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù);二、工作范圍一、對公司有關(guān)部門貫徹國家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查;二、監(jiān)督檢查集團(tuán)公司的會(huì)議決議、經(jīng)營方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況;三、檢查集團(tuán)重大投資項(xiàng)目的可行性和有效性;四、監(jiān)督檢查公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度;五、檢查違反財(cái)經(jīng)法紀(jì),侵占公司資產(chǎn),損壞公司利益以及重大損失及浪費(fèi)行為；六、監(jiān)督檢查集團(tuán)本部財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)核算、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性;七、監(jiān)督集團(tuán)本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配、經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議等重要文件的合法性、有效性;八、監(jiān)督檢查集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度及考核辦法含員工績效考核分配方案的制定和執(zhí)行情況;九、對副部級以上干部或從事經(jīng)濟(jì)工作的管理人員進(jìn)行離任時(shí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);十、接受各種投訴,并協(xié)助相關(guān)部門處理投訴;十一、對集團(tuán)所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;十二、檢查集團(tuán)及各子公司業(yè)務(wù)管理制度和流程的適當(dāng)性和遵循性,及執(zhí)行的嚴(yán)肅性、規(guī)范性和有效性;十三、完成董事長或總裁交辦的其它審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng);三、工作權(quán)限一、有權(quán)通知被審計(jì)單位或個(gè)人報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其它有關(guān)資料;二、有權(quán)參加本單位和被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議;三、有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱文件資料等,被審計(jì)單位必須如實(shí)提供,不得拒絕、隱匿;四、有權(quán)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)、取證,并對有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、錄音、現(xiàn)場拍照、攝像,有關(guān)部門和個(gè)人必須積極配合,不得設(shè)置障礙;五、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)的行為,有權(quán)作出立即制止的決定;六、對拒絕、阻撓和破壞審計(jì)監(jiān)察工作的被審計(jì)單位和個(gè)人,可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)實(shí)物等臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;七、有權(quán)糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、違反企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度等違紀(jì)行為;對嚴(yán)重失職、違規(guī)違紀(jì)的部門和個(gè)人提出必要的考核處理意見,對觸犯刑律的可提請司法部門追究刑事責(zé)任;四、工作程序一、擬訂審計(jì)工作計(jì)劃,上報(bào)批準(zhǔn)后予以實(shí)施;二、內(nèi)部審計(jì)人員通過審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟(jì)合同,查閱有關(guān)的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券,向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì),取得審計(jì)證據(jù);三、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,審計(jì)人員可隨時(shí)向有關(guān)單位、部門和人員提出改進(jìn)的建議;四、審計(jì)終結(jié),內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)起草審計(jì)報(bào)告,并就審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與被審單位核實(shí)后,再逐級上報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定,被審計(jì)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行;五、被審計(jì)單位對審計(jì)決定如有異議,可直接向集團(tuán)董事會(huì)提出書面申辯;六、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì),監(jiān)督被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施,檢查被審計(jì)單位、部門采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)處理決定的情況;五、作業(yè)準(zhǔn)則一、在審計(jì)過程中,應(yīng)充分考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);二、應(yīng)在考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要及審計(jì)資源的基礎(chǔ)上,制定審計(jì)計(jì)劃,對審計(jì)工作做出合理安排;三、應(yīng)深入調(diào)查、了解被審計(jì)單位的情況,采用抽樣審計(jì)等方法,對其經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行測試;四、運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法,獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù),以支持審計(jì)結(jié)論和建議;五、按審計(jì)計(jì)劃確定的目標(biāo)和范圍,積極利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì);六、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過程及收集和評價(jià)的審計(jì)證據(jù),記錄于審計(jì)工作底稿;六、報(bào)告準(zhǔn)則一、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后,出具審計(jì)報(bào)告;審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù),做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性,并體現(xiàn)重要性原則;二、審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)目的、范圍,提出結(jié)論和建議,并應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的反饋意見;三、審計(jì)報(bào)告應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施;四、審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告的分級復(fù)核制度,明確規(guī)定各級復(fù)核的要求和責(zé)任;七、檔案管理一、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)活動(dòng)中收集的文件、憑證、筆錄、報(bào)告、決定等資料的原件或復(fù)印件進(jìn)行存檔;二、審計(jì)檔案的內(nèi)容主要包括：審計(jì)計(jì)劃,審計(jì)證據(jù),審計(jì)工作底稿,審計(jì)報(bào)告及其附件,審計(jì)處理決定執(zhí)行情況報(bào)告,后續(xù)審計(jì)相關(guān)資料等;三、審計(jì)檔案應(yīng)按項(xiàng)目目錄順序,統(tǒng)一編號(hào)歸檔;四、審計(jì)活動(dòng)過程中所收集的審計(jì)資料和審計(jì)信息,不得擅自對外披露;五、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及結(jié)論,未經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn),不得擅自對外披露;六、審計(jì)檔案管理由專門人員負(fù)責(zé),檔案保管及移交參照公司檔案管理、保密規(guī)定等辦法執(zhí)行;建工集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作流程為了規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)工作程序,保證及時(shí)、有效地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),提高審計(jì)效率和工作質(zhì)量,根據(jù)審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則,結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,特制定本工作流程;本工作流程包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)、審計(jì)報(bào)告五個(gè)部份;審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人可以根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及審計(jì)工作的復(fù)雜程度確定相關(guān)流程的內(nèi)容和繁簡程度;一、審計(jì)計(jì)劃一、一般原則1、審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案三個(gè)層次：1、年度審計(jì)計(jì)劃是對年度的審計(jì)任務(wù)所作的事先規(guī)劃;2、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是對具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過程所作的綜合安排;3、審計(jì)方案是對具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排;2、年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在下年度開始前編制完成,并報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),以指導(dǎo)審計(jì)監(jiān)察室下年度的工作；項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前編制完成,并經(jīng)審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);3、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng);在計(jì)劃執(zhí)行過程中,應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)τ?jì)劃進(jìn)行修改和補(bǔ)充;4、審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況;5、審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人可以根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及審計(jì)工作的復(fù)雜程度確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案的內(nèi)容和繁簡程度;二、年度審計(jì)計(jì)劃1、年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：1、內(nèi)部審計(jì)年度工作目標(biāo);2、需要執(zhí)行的具體審計(jì)項(xiàng)目及其先后順序;3、各審計(jì)項(xiàng)目所分配的審計(jì)資源;4、后續(xù)審計(jì)的必要安排;2、在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮管理需要和審計(jì)資源,以確定具體審計(jì)項(xiàng)目;3、在制定年度審計(jì)計(jì)劃前,應(yīng)了解以下情況,以評價(jià)各審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度：1、集團(tuán)公司的發(fā)展目標(biāo)及年度工作重點(diǎn);2、嚴(yán)重影響集團(tuán)公司經(jīng)營活動(dòng)的法規(guī)、政策、計(jì)劃和合同;3、集團(tuán)公司內(nèi)部控制的質(zhì)量;4、集團(tuán)公司經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜性及其近期變化;5、相關(guān)人員的能力、品質(zhì)及其崗位的近期變動(dòng);4、審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的先后順序;5、審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜性及時(shí)間限制,合理安排所需的審計(jì)資源;三、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案1、在具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前,審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的以下情況,以制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃：1、經(jīng)營活動(dòng)概況;2、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況;3、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料;4、重要的合同、協(xié)議及會(huì)議記錄;5、上次審計(jì)的結(jié)論、建議以及后續(xù)審計(jì)的執(zhí)行情況;2、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：1、審計(jì)目的和審計(jì)范圍;2、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估;3、審計(jì)小組構(gòu)成和審計(jì)時(shí)間的分配;4、對專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利用;3、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)方案;4、審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：1、具體審計(jì)目的;2、具體審計(jì)方法和程序;3、預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期;二、審計(jì)證據(jù) 一、一般原則1、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類型的審計(jì)證據(jù),包括：書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、視聽電子證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù);2、內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性;3、審計(jì)項(xiàng)目的各級復(fù)核人應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性予以復(fù)核;4、審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人可以根據(jù)具體審計(jì)事項(xiàng)的復(fù)雜程度確定審計(jì)證據(jù)的內(nèi)容和繁簡程度;5、內(nèi)部審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮下列基本因素：1、適當(dāng)?shù)某闃臃椒?2、合理的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平;3、成本與效益的合理程度;但對于重要審計(jì)事項(xiàng),不應(yīng)將審計(jì)成本的高低作為減少必要審計(jì)程序的理由;4、具體審計(jì)事項(xiàng)的重要程度;二、審計(jì)證據(jù)的獲取與處理1、內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法,獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù),以支持審計(jì)結(jié)論和建議;2、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等清晰、完整地記錄在工作底稿中;3、內(nèi)部審計(jì)人員可聘請其他專業(yè)機(jī)構(gòu)或人士對審計(jì)項(xiàng)目的某些特殊問題進(jìn)行鑒定,以鑒定結(jié)論作為審計(jì)證據(jù);內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對引用該證據(jù)的可靠性負(fù)責(zé);4、對于被審計(jì)單位存有異議的審計(jì)證據(jù),內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)作進(jìn)一步核實(shí);5、內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù),如有必要,應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章;如果證據(jù)提供者拒絕,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因和日期,該證據(jù)依然可作為支持審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù);6、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)作好審計(jì)證據(jù)的分類、篩選和匯總工作,保證已獲取審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性;7、在評價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)之間的相互印證及證據(jù)來源的可靠程度;三、審計(jì)工作底稿一、一般原則1、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿,以達(dá)到以下目的：1、為形成審計(jì)報(bào)告提供依據(jù);2、說明審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度;3、為評價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量提供依據(jù);4、證實(shí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員是否遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則;5、為以后的審計(jì)工作提供參考;6、提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì);2、審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確,客觀反映項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案的制定及實(shí)施情況,并包括與形成審計(jì)結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項(xiàng);3、審計(jì)工作底稿的形式可以是紙質(zhì)、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體;無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份;4、審計(jì)工作底稿主要包括以下記錄：1、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案及其調(diào)整的記錄;2、審計(jì)程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄;3、獲取的各種類型審計(jì)證據(jù)的記錄;5、審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人可以根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及審計(jì)工作的復(fù)雜程度確定審計(jì)工作底稿的內(nèi)容和繁簡程度;二、審計(jì)工作底稿的編制與復(fù)核1、審計(jì)工作底稿應(yīng)載明下列事項(xiàng)：1、被審計(jì)單位的名稱;2、審計(jì)事項(xiàng)及其期間或截止日期;3、審計(jì)程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果記錄;4、審計(jì)結(jié)論;5、執(zhí)行人員姓名和執(zhí)行日期;6、復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見;7、索引號(hào)及頁次;8、審計(jì)標(biāo)識(shí)與其他符號(hào)及其說明等;2、審計(jì)工作底稿中可使用各種審計(jì)標(biāo)識(shí),但應(yīng)注明含義并保持前后一致;3、審計(jì)工作底稿應(yīng)注明索引編號(hào)和順序編號(hào);相關(guān)工作底稿之間如存在勾稽關(guān)系應(yīng)予以清晰反映,相互引用時(shí)應(yīng)交叉注明索引編號(hào);4、審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)由審計(jì)監(jiān)察室中比工作底稿編制人員職位更高或具有豐富經(jīng)驗(yàn)的人擔(dān)任;5、在審計(jì)作業(yè)中,審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對工作底稿的現(xiàn)場復(fù)核;6、如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿存在問題,復(fù)核人員應(yīng)在復(fù)核意見中加以說明,并要求相關(guān)人員補(bǔ)充或重編工作底稿;三、審計(jì)工作底稿的整理與使用1、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目完成后,應(yīng)及時(shí)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理,按相關(guān)法規(guī)的要求歸檔、管理和使用;2、審計(jì)工作底稿歸集團(tuán)公司所有,由集團(tuán)公司統(tǒng)一保管;3、審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)建立工作底稿保密制度;如果審計(jì)監(jiān)察室以外的組織或個(gè)人要求查閱工作底稿,必須由審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);四、內(nèi)部控制審計(jì)一、一般原則1、內(nèi)部控制審計(jì)的目的是合理地保證集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：1、遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司內(nèi)部規(guī)章制度;2、信息的真實(shí)、可靠;3、資產(chǎn)的安全、完整;4、經(jīng)濟(jì)有效地使用資源;5、提高經(jīng)營效率和效果;2、內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五個(gè)要素;3、控制環(huán)境主要包括以下內(nèi)容：1、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營類型;2、管理層的經(jīng)營理念;3、管理層倡導(dǎo)的組織文化;4、法人治理結(jié)構(gòu);5、各項(xiàng)職責(zé)的分工及相應(yīng)人員的勝任能力;6、人力資源政策及其執(zhí)行;4、風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括以下內(nèi)容：1、識(shí)別影響集團(tuán)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn);2、建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制;5、控制活動(dòng)主要包括以下內(nèi)容：1、所有經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)有適當(dāng)?shù)氖跈?quán);2、不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離;3、有效控制憑證和記錄的真實(shí)性;4、資產(chǎn)和記錄的接近限制;5、獨(dú)立的業(yè)務(wù)審核;6、信息與溝通主要包括以下內(nèi)容：1、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄所有信息;2、保證管理信息系統(tǒng)的有序運(yùn)行;3、保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠;7、監(jiān)督主要包括以下內(nèi)容：1、審計(jì)監(jiān)察室實(shí)施的獨(dú)立監(jiān)督;2、管理層對內(nèi)部控制的自我評估;8、內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有賴于集團(tuán)公司所有人員的參與,內(nèi)部控制是對集團(tuán)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相對保證;由于人為錯(cuò)誤、串通舞弊、超越制度、環(huán)境變化及成本效益原則等因素的影響,內(nèi)部控制可能無法發(fā)揮其應(yīng)有作用;9、審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人可以根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及審計(jì)工作的復(fù)雜程度確定內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容和繁簡程度;二、內(nèi)部控制的審查與評價(jià)1、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?以評價(jià)被審計(jì)單位的控制環(huán)境;其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：1、經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜程度;2、管理權(quán)限的集中程度;3、管理行為守則的健全性和有效性;4、管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度;5、組織文化的內(nèi)容及組織成員對此的理解與認(rèn)同;6、法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性;7、組織各階層人員的知識(shí)與技能;8、組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分的合理性;9、重要崗位人員的權(quán)責(zé)相稱程度及其勝任能力;10、員工聘用程序及培訓(xùn)制度;11、員工業(yè)績考核與激勵(lì)機(jī)制;2、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?評價(jià)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性和有效性;其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：1、可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因素;2、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和預(yù)計(jì)帶來的后果;3、對抗風(fēng)險(xiǎn)的能力;4、風(fēng)險(xiǎn)管理的具體方法及效果;3、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?評價(jià)控制活動(dòng)的適當(dāng)性、合法性、有效性;其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：1、控制活動(dòng)建立的適當(dāng)性;2、控制活動(dòng)對風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和規(guī)避;3、控制活動(dòng)對組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的作用;4、控制活動(dòng)執(zhí)行的有效性;4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?評價(jià)組織獲取及處理信息的能力;其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：1、獲取財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息的能力;2、信息處理的及時(shí)性和適當(dāng)性;3、信息傳遞渠道的便捷與暢通;4、管理信息系統(tǒng)的安全可靠性;5、內(nèi)部審計(jì)人員對內(nèi)部控制做出評價(jià)時(shí),應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)脑u價(jià)標(biāo)準(zhǔn);1、內(nèi)部審計(jì)人員首先應(yīng)判斷組織已有標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性;如果認(rèn)為已有標(biāo)準(zhǔn)不合適,應(yīng)向適當(dāng)管理層報(bào)告;2、如果管理層沒有制定合適的標(biāo)準(zhǔn),內(nèi)部審計(jì)人員可以基于集團(tuán)公司利益最大化的原則選擇適當(dāng)?shù)脑u價(jià)標(biāo)準(zhǔn);6、內(nèi)部審計(jì)人員在評價(jià)內(nèi)部控制時(shí),按照項(xiàng)目的性質(zhì)和需要,既可以對全部控制要素進(jìn)行評價(jià),也可以只對部分控制要素進(jìn)行評價(jià);7、內(nèi)部審計(jì)人員可以采用文字?jǐn)⑹觥⒄{(diào)查問卷、流程圖等方法對內(nèi)部控制進(jìn)行描述和評價(jià),并記錄于審計(jì)工作底稿中;五、審計(jì)報(bào)告一、一般原則1、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后,以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù),形成審計(jì)結(jié)論與建議,出具審計(jì)報(bào)告;如有必要,內(nèi)部審計(jì)人員可以在審計(jì)過程中提交期中報(bào)告,以便及時(shí)采取有效的糾正措施改善經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制;2、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性,并體現(xiàn)重要性原則;1、審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)實(shí)事求是、不偏不倚地反映審計(jì)事項(xiàng);2、審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制,作到要素齊全、格式規(guī)范,不遺漏審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng);3、審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)、簡明扼要、易于理解;4、審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)編制,以便適時(shí)采取有效糾正措施;5、審計(jì)報(bào)告應(yīng)針對被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議,促進(jìn)集團(tuán)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);6、審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平;3、審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)建立健全審計(jì)報(bào)告分級復(fù)核制度,明確規(guī)定各級復(fù)核的要求和責(zé)任;4、審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性所做出的相對保證;二、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容1、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：標(biāo)題、收件人、正文、附件、簽章、報(bào)告日期等;2、審計(jì)報(bào)告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：1、審計(jì)概況：說明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容;2、審計(jì)依據(jù)：應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施;3、審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí),對被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制所作的評價(jià);4、審計(jì)決定：針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理意見;5、審計(jì)建議：針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的建議;3、審計(jì)報(bào)告的附件應(yīng)包括：對審計(jì)過程與審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的具體說明,被審計(jì)單位的反饋意見等內(nèi)容;三、審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核與分發(fā)1、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后,編制審計(jì)報(bào)告,并向被審計(jì)單位征求反饋意見;2、被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告持有異議的,審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí),必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告;3、審計(jì)報(bào)告經(jīng)過必要的修改后,應(yīng)連同被審計(jì)單位的反饋意見及時(shí)送審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人復(fù)核;4、審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和集團(tuán)公司相關(guān)管理人員,并按集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù),要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施;5、審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)及時(shí)地將審計(jì)報(bào)告歸入審計(jì)檔案,妥善保存;審計(jì)監(jiān)察室員工職業(yè)道德規(guī)范一、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的其他規(guī)定;二、內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng);三、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí),應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉;四、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí),應(yīng)當(dāng)保持廉潔,不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益;五、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,并合理使用職業(yè)判斷;六、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力,必要時(shí)可聘請有關(guān)專家協(xié)助;七、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠實(shí)地為組織服務(wù),不做任何違反誠信原則的事情;八、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則,按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料;九、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng);十、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能,妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人士的關(guān)系;十一、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育,提高服務(wù)質(zhì)量;建工集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)工作制度為了嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)的監(jiān)督管理作用,建立健全科學(xué)有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系,強(qiáng)化內(nèi)部控制制度,防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)集團(tuán)整體利益,提升集團(tuán)經(jīng)營效益,保障集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);同時(shí),也為了保證財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量,提高財(cái)務(wù)審計(jì)的效率,化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)財(cái)務(wù)審計(jì)的自我完善和發(fā)展;根據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,特制定本制度;一、財(cái)務(wù)審計(jì)工作內(nèi)容及范圍一、審計(jì)工作內(nèi)容：1、審計(jì)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行情況;2、審查集團(tuán)公司預(yù)算的執(zhí)行情況;3、審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿及各種財(cái)務(wù)記錄;4、審核會(huì)計(jì)報(bào)表及各種對外報(bào)送資料;5、審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及稅金實(shí)際支出;6、檢查重要票據(jù)及印章保管、使用情況;7、開展專項(xiàng)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)為主的各項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作;8、監(jiān)管并盤點(diǎn)集團(tuán)公司的各項(xiàng)資產(chǎn);9、對現(xiàn)金及銀行存款含財(cái)務(wù)中心及各樓盤進(jìn)行監(jiān)督檢查;二、審計(jì)工作范圍：包括集團(tuán)公司總部、各分公司、各全資子公司、各控股公司;二、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的任務(wù)和職權(quán)一、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的任務(wù)：1、監(jiān)督國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行;2、監(jiān)督與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);3、維護(hù)集團(tuán)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的完整和安全,督促提高各項(xiàng)資產(chǎn)的利用效率;4、維護(hù)集團(tuán)公司的合法權(quán)益,對營私舞弊損害集團(tuán)公司利益的行為,堅(jiān)決予以查處;5、監(jiān)督集團(tuán)內(nèi)部控制制度的建立、健全,督促內(nèi)部控制制度的落實(shí)與執(zhí)行,杜絕不相容職務(wù)的重合;6、監(jiān)督各項(xiàng)資金使用的合理性、合規(guī)性、合法性,充分挖掘和提高資金的使用效益;7、監(jiān)督憑證、賬簿、報(bào)表所反映的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益凈資產(chǎn)及財(cái)務(wù)收支或損益等事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、完整性;8、監(jiān)督評價(jià)經(jīng)濟(jì)效益與效果,并監(jiān)控經(jīng)營過程的實(shí)施與執(zhí)行;9、對集團(tuán)公司的合理避稅提供切實(shí)可行的方案,追求合理合法的節(jié)稅收益;10、充分發(fā)揮審計(jì)的管理職能,以提高集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo),為集團(tuán)的經(jīng)營出謀劃策;11、完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng);二、財(cái)務(wù)審計(jì)人員職權(quán)：1、根據(jù)集團(tuán)公司的委派或授權(quán)檢查、審閱被審計(jì)單位的賬簿、憑證和有關(guān)資料;2、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查,并向有關(guān)部門、單位和個(gè)人索取證明材料;3、及時(shí)制止、糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的行為,提出改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的意見和建議;4、對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等行為提請公司作出處理,對觸犯刑律的建議公司移交司法機(jī)關(guān)處理;5、對阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的行為,必要時(shí)可報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),采取封存帳冊和財(cái)產(chǎn)物資等相應(yīng)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;6、支持和協(xié)助財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)法和國家有關(guān)規(guī)定履行職責(zé);7、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)的過程中,不得影響被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)活動(dòng)和正常的生產(chǎn)經(jīng)營;三、財(cái)務(wù)審計(jì)工作方法一、深入調(diào)查、了解被審計(jì)單位的情況,采用內(nèi)部控制測試等方法,對其經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行測試,查找、評估內(nèi)部控制的固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn),確保內(nèi)部控制不存在重大缺陷;二、運(yùn)用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),以支持審計(jì)結(jié)論和建議;三、充分利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì),提高審計(jì)效率;四、財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序?qū)徲?jì)工作程序一般為準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段,必要時(shí)還應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì);一、準(zhǔn)備階段確定審計(jì)內(nèi)容,編制審計(jì)方案包括審計(jì)的步驟、方法、要求和具體進(jìn)度,根據(jù)需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書;經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),也可實(shí)施突擊審計(jì);二、實(shí)施階段1、聽取被審計(jì)單位情況介紹;2、抽查現(xiàn)金、實(shí)物,檢查憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料;3、查閱有關(guān)文件和制度規(guī)定;4、詢問當(dāng)事人和了解情況的相關(guān)人員;5、有針對性地進(jìn)行內(nèi)查外調(diào);6、取得必要的審計(jì)證據(jù);7、認(rèn)真填制審計(jì)工作記錄;三、報(bào)告階段1、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議;審計(jì)終結(jié)時(shí)提出審計(jì)報(bào)告,在征求被審計(jì)單位意見后,報(bào)送集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批,并出具審計(jì)意見書;對被審計(jì)單位的違紀(jì)行為,依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司的各項(xiàng)制度作出審計(jì)決定,對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或造成嚴(yán)重?fù)p失的責(zé)任人員提出處理建議,報(bào)送集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);2、被審計(jì)單位對審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定有異議,可向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)監(jiān)察室提出申訴,如有必要,可由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決定進(jìn)行復(fù)核;3、被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論和決定必須遵照執(zhí)行,并如期報(bào)告整改情況;4、審計(jì)工作結(jié)束后應(yīng)將審計(jì)資料進(jìn)行整理,立卷歸檔,并按相應(yīng)的保存期限妥善保管;五、財(cái)務(wù)審計(jì)責(zé)任審計(jì)人員對審計(jì)工作記錄的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);對未執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案導(dǎo)致重大問題未發(fā)現(xiàn)的、嚴(yán)重失實(shí)、隱瞞不報(bào)或不如實(shí)反映的,均應(yīng)追究失職責(zé)任;建工集團(tuán)合同審計(jì)工作制度為了有效發(fā)揮合同審計(jì)職能,在國家法律法規(guī)的規(guī)范下開展審計(jì)工作,保證公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的合法性,防范法律風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)集團(tuán)公司的利益,根據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南,參考合同法等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,特制定本制度;一、審計(jì)范圍一、集團(tuán)各公司的全部合同除售房合同、勞動(dòng)用工合同外;二、公司對外信函、文件、通知、招邀標(biāo)書、承諾書、委托書以及其他具有要約、承諾性質(zhì)而涉及公司責(zé)任承擔(dān)的對外文書;二、審核程序一、經(jīng)辦部門草擬合同并由部門負(fù)責(zé)人審查簽署,送交審計(jì)室審核;二、合同審計(jì)人員對合同文書進(jìn)行詳細(xì)審查,審查的主要內(nèi)容包括：合法合規(guī)性、合同的形式要件及實(shí)質(zhì)要件;三、審計(jì)監(jiān)察總監(jiān)對合同進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核;四、重大合同由公司法律顧問進(jìn)行審核或出具法律意見書;五、按照授權(quán)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對合同審核批準(zhǔn);三、合同審核事項(xiàng)一、訂立合同的主體是否有合法資格;二、訂立合同是否遵守合法性原則內(nèi)容合法、形式合法、程序合法、有法定業(yè)務(wù)范圍;三、合同是否遵守公平自愿、平等互利、協(xié)商一致的原則;四、合同條款是否填寫齊全,語言文字及句法格式是否準(zhǔn)確,公司利益是否得到保護(hù);五、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容：供方單位、法人姓名、住所、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、包裝要求、驗(yàn)收方式和依據(jù)、價(jià)款或酬金、付款方式、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任和索賠方法、解決爭議的方法、合同生效、中止、補(bǔ)充、變更、解除、終止約定事由等條款,四、審計(jì)時(shí)限一般合同的審計(jì)時(shí)間為一個(gè)工作日,重大合同審計(jì)時(shí)間為兩個(gè)工作日;五、合同履行的審計(jì)監(jiān)督一、對于正在履行中的合同,審計(jì)部門相關(guān)人員應(yīng)跟蹤監(jiān)督檢查,要隨時(shí)了解經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況,檢查合同是否按規(guī)定步驟進(jìn)行,審計(jì)并掌握合同的付款情況;財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好合同款項(xiàng)的明細(xì)登記工作,以便隨時(shí)掌握各項(xiàng)合同的付款情況,避免由于財(cái)務(wù)記帳時(shí)間差造成的失誤;二、正在履行中的合同,經(jīng)合同主體雙方協(xié)商或者出現(xiàn)合同約定的變更、補(bǔ)充、中止、解除的事由,應(yīng)及時(shí)依照法律法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理;三、正在履行中的合同,如果因簽訂合同時(shí)所依據(jù)的法律法規(guī)出現(xiàn)重大變化,應(yīng)按照法律法規(guī)的變更情況作出處理,并簽訂相應(yīng)的補(bǔ)充協(xié)議;四、合同變更的審計(jì)1、檢查合同變更的原因,以及是否存在合同變更的相關(guān)內(nèi)部控制;2、檢查合同變更程序執(zhí)行的有效性;3、檢查合同變更的原因以及變更對成本、工期及其他合同條款的影響的處理是否合理;4、檢查合同變更后的文件處理工作,有無影響合同繼續(xù)生效的漏洞;五、如出現(xiàn)合同糾紛,合同執(zhí)行部門應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)監(jiān)察室和公司法律顧問反映,查明產(chǎn)生糾紛的原因,及時(shí)解決問題;需要用訴訟的方式解決的糾紛,應(yīng)積極準(zhǔn)備相關(guān)材料,收集證據(jù),配合集團(tuán)公司法律顧問參與訴訟;六、合同履行完畢的審計(jì)監(jiān)督一、合同履行完畢時(shí),審計(jì)部門相關(guān)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門全面核實(shí)合同的執(zhí)行情況,檢查是否符合終止的要件或?qū)贤K止處理是否符合法律規(guī)定及合同約定;符合終結(jié)條件的合同,按合同規(guī)定的步驟和程序結(jié)清合同款項(xiàng);二、分期付款合同的終結(jié)程序：由會(huì)計(jì)提供該合同執(zhí)行情況的明細(xì)資料,財(cái)務(wù)稽核與對方單位核對,對照合同予以審核;當(dāng)確定已經(jīng)達(dá)到合同終結(jié)條件時(shí),才能辦理合同終結(jié)手續(xù);三、對階段性合同的每個(gè)階段履行完畢,應(yīng)及時(shí)辦理相應(yīng)手續(xù),審查已履行部分是否符合合同約定,以及對下階段合同履行的影響;四、對已經(jīng)履行完畢的合同,應(yīng)對履約的對方單位進(jìn)行評審,在合格供方評審表中予以記載;七、合同的建檔、歸檔一、嚴(yán)格檢查合同資料,包括在合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整;二、對合同的建擋、歸檔、管理、調(diào)閱等按照集團(tuán)公司檔案管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行;建工集團(tuán)造價(jià)審計(jì)工作制度為了嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工程造價(jià)政策和有關(guān)建安合同方面的法律法規(guī),有效發(fā)揮造價(jià)審計(jì)職能,維護(hù)集團(tuán)公司利益,根據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,特制定本制度;一、審計(jì)目標(biāo)對集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動(dòng)中的土建、安裝工程的預(yù)結(jié)算進(jìn)行全面的審計(jì)監(jiān)察工作,檢查工程造價(jià)結(jié)算與實(shí)際完成的投資額的真實(shí)性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等;二、審計(jì)人員工作職責(zé)一、按照施工組織設(shè)計(jì)、施工圖、竣工圖及相關(guān)資料,進(jìn)行全面的結(jié)算審計(jì)工作;二、深入施工現(xiàn)場,根據(jù)送審結(jié)算實(shí)物,對照竣工圖逐一進(jìn)行審查核對,做到每結(jié)算小項(xiàng)都與實(shí)物相符;三、負(fù)責(zé)對工程預(yù)結(jié)算的全過程進(jìn)行審核并提出意見;四、對各工程項(xiàng)目之間的單方造價(jià)作對比分析,為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息;五、參加招投標(biāo)以及對施工單位的綜合考察談判,進(jìn)行合同前期的審核,對工程造價(jià)把關(guān)并提出審計(jì)意見;六、負(fù)責(zé)對合同的貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì),及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正可能出現(xiàn)的偏差,保證合同的嚴(yán)格履行;七、掌握市場成品、半成品材料價(jià)格,隨時(shí)與價(jià)格審計(jì)保持聯(lián)系;八、負(fù)責(zé)每個(gè)月民工人工費(fèi)的審核和單價(jià)測算工作,參與人工費(fèi)社會(huì)調(diào)查,為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù);九、嚴(yán)格按照集團(tuán)申請辦理建安工程結(jié)算表所列工作程序把好結(jié)算關(guān);十、嚴(yán)格檢查結(jié)算所必備的相關(guān)資料是否齊備、是否符合集團(tuán)規(guī)定,一旦發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的資料,立即退回送審單位補(bǔ)辦;十一、在預(yù)結(jié)算審計(jì)工作中,加強(qiáng)與總工辦、綜合部等相關(guān)部門的聯(lián)系,當(dāng)發(fā)現(xiàn)有爭議之處時(shí),應(yīng)溝通協(xié)調(diào)達(dá)成一致意見;十二、在結(jié)算審核過程中,必須對現(xiàn)場的數(shù)量質(zhì)量進(jìn)行逐一核對;十三、確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工程結(jié)算審核,簽注審核意見;結(jié)算審計(jì)意見包括：合同概況、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算超出或未超出合同的主要原因、乙方送審情況、甲方審核結(jié)果;三、審計(jì)依據(jù)的主要資料一、經(jīng)工程造價(jià)管理部門或咨詢部門審核過的概算含修正概算和預(yù)算;二、有關(guān)設(shè)計(jì)圖紙和設(shè)備清單;三、工程招投標(biāo)文件;四、合同文本;五、工程價(jià)款支付文件;六、工作變更文件;七、工程索賠文件等;四、審計(jì)內(nèi)容一、施工圖預(yù)算的審計(jì)施工圖預(yù)算審計(jì)主要檢查施工圖預(yù)算的量、價(jià)、費(fèi)計(jì)算是否正確,計(jì)算依據(jù)是否合理;施工圖預(yù)算審計(jì)包括直接費(fèi)用審計(jì)、間接費(fèi)用審計(jì)、計(jì)劃利潤和稅金審計(jì)等內(nèi)容;1、直接費(fèi)用審計(jì)包括工程量計(jì)算、單價(jià)套用的正確性等方面的審查和評價(jià);1、工程量計(jì)算審計(jì);采用工程量清單報(bào)價(jià)的,要檢查其符合性;在設(shè)計(jì)變更,發(fā)生新增工程量時(shí),應(yīng)檢查工程造價(jià)管理部門與工程管理部門的確認(rèn)情況;2、單價(jià)套用審計(jì);檢查是否套用規(guī)定的預(yù)算定額、有無高套和重套現(xiàn)象；檢查定額換算的合法性和準(zhǔn)確性；檢查新技術(shù)、新材料、新工藝出現(xiàn)后的材料和設(shè)備價(jià)格的調(diào)整情況,檢查市場價(jià)的采用情況;2、其他直接費(fèi)用審計(jì)包括檢查預(yù)算定額、取費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率計(jì)取是否正確;3、間接費(fèi)用審計(jì)包括檢查各項(xiàng)取費(fèi)基數(shù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)取套用的正確性;4、計(jì)劃利潤和稅金計(jì)取的合理性的審計(jì);二、合同價(jià)的審計(jì)1、檢查合同價(jià)的合法性與合理性,包括固定總價(jià)合同的審計(jì)、可調(diào)合同價(jià)的審計(jì)、成本加酬金合同的審計(jì);2、檢查合同價(jià)的開口范圍是否合適,若實(shí)際發(fā)生開口部分,應(yīng)檢查其真實(shí)性和計(jì)取的正確性;三、工程結(jié)算的審計(jì)1、檢查與合同價(jià)不同的部分,其工程量、單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與現(xiàn)場、施工圖和合同相符;2、檢查工程量清單項(xiàng)目中的清單費(fèi)用與清單外費(fèi)用是否合理;3、檢查前期、中期、后期結(jié)算的方式是否能合理地控制工程造價(jià);建工集團(tuán)價(jià)格審計(jì)工作制度及考核辦法為了規(guī)范物資采購價(jià)格審計(jì)的內(nèi)容、程序與方法,改善物資采購質(zhì)量,降低采購費(fèi)用,降低生產(chǎn)成本,保證設(shè)備、材料物資采購價(jià)格的真實(shí)準(zhǔn)確,維護(hù)集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)利益,根據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,特制定本辦法;一、價(jià)格審計(jì)部門一、各公司造價(jià)部門二、審計(jì)監(jiān)察室二、價(jià)格審計(jì)范圍集團(tuán)公司采購的各類工程設(shè)備設(shè)施、辦公設(shè)備、材料、物資、辦公用品、低值易耗品以及車輛維修、廣告宣傳、廢舊物資處理、物業(yè)委托外方維護(hù)修理、行政事業(yè)收費(fèi)等項(xiàng)目,均應(yīng)進(jìn)行價(jià)格審計(jì);三、價(jià)格審計(jì)方法一、事前審計(jì)：凡是簽訂合同購置的各類設(shè)備、材料、物資,在合同洽談過程中遵循“公開選購、公平競爭、公正交易”的原則參與審計(jì),在招標(biāo)采購中審計(jì)人員不僅要審查是否履行了規(guī)范的招標(biāo)程序,還應(yīng)關(guān)注招標(biāo)與市場價(jià)的差異,關(guān)注結(jié)算價(jià)與中標(biāo)價(jià)之間的差異,關(guān)注中標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性運(yùn)作;對無合同的需用材料設(shè)備計(jì)劃及采購價(jià)格審計(jì)表辦理的材料設(shè)備審價(jià)工作,應(yīng)多跑市場,貨比三家,做好性價(jià)比工作;二、事中審計(jì)：對一些特殊材料、物資、設(shè)備,根據(jù)技術(shù)部門和施工現(xiàn)場提供的要求在采供過程中進(jìn)行審計(jì);三、事后審計(jì)：臨時(shí)交辦、突發(fā)性的急需材料、物資或質(zhì)量性能復(fù)雜、事先難以確認(rèn)的新型材料,可實(shí)行事后審計(jì);四、抽查復(fù)核：根據(jù)合同或材料設(shè)備計(jì)劃及采購價(jià)格審計(jì)表以下簡稱價(jià)格審計(jì)表的審定價(jià)格采購后,審計(jì)部門隨時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場檢查,檢查是否按照規(guī)定的產(chǎn)地、品牌、品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)采購入庫;四、價(jià)格審計(jì)模式物資采購價(jià)格審計(jì)是財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)的融合;根據(jù)集團(tuán)公司的管理需要,采取項(xiàng)目管理式審計(jì)和過程參與式審計(jì)兩種模式;一、項(xiàng)目管理式審計(jì)是有重點(diǎn)、有目的地將某物資采購部門、環(huán)節(jié)或物資品種納入年度審計(jì)計(jì)劃,形成為特定審計(jì)項(xiàng)目,并實(shí)施相應(yīng)審計(jì)程序的審計(jì)模式;二、過程參與式審計(jì)是由專職內(nèi)部審計(jì)人員參與監(jiān)督物資采購的全過程或者部分重要過程,實(shí)現(xiàn)物資采購審計(jì)的日?；?五、價(jià)格審計(jì)原則一、客觀公正的原則審計(jì)人員在審核價(jià)格時(shí),所站的立場、所用的標(biāo)準(zhǔn)、方法必須客觀公正,不能憑主觀臆斷、歪曲事實(shí),以保證審計(jì)的權(quán)威性;二、質(zhì)量價(jià)格相統(tǒng)一的原則1、不能片面地追求低價(jià)格而忽視其質(zhì)量,采購物資的質(zhì)量只追求適中,不追求最優(yōu);2、對同規(guī)格、同質(zhì)量的商品,選擇價(jià)廉的;3、對同價(jià)格的商品選擇質(zhì)優(yōu)的;4、對同質(zhì)同價(jià)的商品,比較品牌、運(yùn)距、售后服務(wù)和付款方式等擇優(yōu)采購,對一些無法比較的物品則直接到產(chǎn)地實(shí)際考察,并測算其成本;三、實(shí)行定點(diǎn)采購和減少中間環(huán)節(jié)的原則定點(diǎn)采購是保證采購物資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的重要措施,應(yīng)選擇信譽(yù)良好、有實(shí)力的生產(chǎn)廠家和商家作為定點(diǎn)供貨單位;四、貨比三家的原則對同規(guī)格、同質(zhì)量的商品,至少選擇三家以上供應(yīng)商的價(jià)格進(jìn)行比較;五、大宗物資、設(shè)備采購實(shí)行公開招標(biāo)的原則此類物資采購數(shù)量多、價(jià)格高、價(jià)差大,必須實(shí)行公開招標(biāo),避免“暗箱操作”,防止采購過程中的腐敗現(xiàn)象;六、價(jià)格信息收集渠道多樣化的原則積極利用互聯(lián)網(wǎng),通過網(wǎng)絡(luò)查詢、電子郵件、電話、傳真查詢、市場調(diào)查、招標(biāo)投標(biāo)檔案、成本計(jì)算、咨詢機(jī)構(gòu)、專業(yè)報(bào)刊、雜志、電視、廣播、供貨商提供和競爭對手披露等多種方式獲取價(jià)格信息;六、價(jià)格審計(jì)重點(diǎn)一、對于重復(fù)購置的物資,如價(jià)格未發(fā)生變化,則以上次成交價(jià)格為依據(jù),將高出確定標(biāo)準(zhǔn)的申報(bào)價(jià)作為重點(diǎn)審計(jì)對象；如價(jià)格已發(fā)生變化,則應(yīng)掌握最新市場價(jià)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn);二、將采購數(shù)量較大、采購價(jià)格較高、采購價(jià)格變化頻繁的物資列為重點(diǎn)審計(jì)對象;三、物資的取得方式有市場選購、電子商務(wù)采購、招標(biāo)采購、委托加工、融資租賃等方式;審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查采購方式的確定是否綜合考慮了下列因素：現(xiàn)有資源的充分利用、物資的重要性程度、付款方式、供貨商的信譽(yù)和各種價(jià)格構(gòu)成要素;四、根據(jù)供貨商與集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)穩(wěn)定性,供貨商區(qū)分為定點(diǎn)供貨商和非定點(diǎn)供貨商;審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查定點(diǎn)供貨商選擇的合理性;五、將首次采購的物資、質(zhì)量問題突出、群眾反映普遍、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的物資列為重點(diǎn)審計(jì)對象;七、建立價(jià)格信息系統(tǒng),作為審計(jì)參考依據(jù)審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)建立價(jià)格信息庫,通過網(wǎng)絡(luò)查詢、市場調(diào)查、招標(biāo)投標(biāo)檔案、成本計(jì)算、咨詢機(jī)構(gòu)、報(bào)刊雜志等渠道,經(jīng)過分析整理,建立集團(tuán)公司常用物資采購價(jià)格指導(dǎo)信息庫,為采購價(jià)格審計(jì)提供比價(jià)基礎(chǔ),同時(shí)對取得的價(jià)格信息及時(shí)進(jìn)行更新,以保證其準(zhǔn)確性和實(shí)效性;主要采取以下方式來建立價(jià)格信息系統(tǒng)：一、網(wǎng)絡(luò)查詢法通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),及時(shí)了解全國各地同類同品種物資的市場價(jià)格;通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),尋找到有關(guān)物資的直接生產(chǎn)商和代理商的信息,再通過電子郵件、電話、傳真查詢的方式獲得該物資的市場價(jià)格信息;二、市場調(diào)查法到市場上去,可以驗(yàn)證網(wǎng)絡(luò)中所提供的價(jià)格信息是否真實(shí),從而達(dá)到對市場價(jià)格的準(zhǔn)確把握；同時(shí),有些新材料、新設(shè)備只能采用實(shí)地調(diào)查,才能獲得較為準(zhǔn)確的市場價(jià)格;三、公開招標(biāo)法對大宗物資的采購,本著“公開、公平、公正”的原則進(jìn)行招標(biāo),從而獲得合理的性價(jià)比;四、成本計(jì)算法對于一些特殊的商品,可要求廠家提供產(chǎn)品報(bào)價(jià)的依據(jù),然后由審計(jì)人員對物品構(gòu)成的各種要素包括料、工、費(fèi)、稅等進(jìn)行分析、計(jì)算,確定該物品的公允價(jià)格;五、專家咨詢法開展專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)的物資采購審計(jì),可聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的專家協(xié)助,按專家建議確定擬采購物資的公允價(jià)格;六、其他方法通過專業(yè)報(bào)刊、雜志、電視、廣播、供貨商提供和競爭對手披露等方式收集價(jià)格信息;八、價(jià)格審計(jì)程序一、集團(tuán)所屬公司部門辦理價(jià)格審計(jì)時(shí),應(yīng)逐筆、逐項(xiàng)按下列程序分類進(jìn)行;1、單筆資金在500元含內(nèi)且在正規(guī)超市、商場購買的用于辦公室接待工作的物資,可不用審計(jì)先審價(jià)而直接進(jìn)行物資采購,采購后審價(jià)員在發(fā)票上簽字認(rèn)可后即可按正常流程報(bào)銷費(fèi)用;2、單筆資金在1萬元含以內(nèi)且不需要簽訂合同的材料、設(shè)備物資采購,由送審部門填寫價(jià)格審計(jì)表,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理初審簽字后,送材設(shè)部報(bào)核價(jià),再交綜合部審量審價(jià)、審計(jì)監(jiān)察室審價(jià)后,返回項(xiàng)目部執(zhí)行;3、單筆資金在3萬元含以內(nèi)的材料、設(shè)備物資采購,由送審部門填寫價(jià)格審計(jì)表,由各公司及部門負(fù)責(zé)人總經(jīng)理級審核,送材設(shè)部報(bào)核價(jià),再交綜合部審量審價(jià)、審計(jì)監(jiān)察室審價(jià)后,返回各公司、部門執(zhí)行;4、單筆資金在5萬元含以內(nèi)的材料、設(shè)備物資采購,由送審部門填寫價(jià)格審計(jì)表,由各公司及部門負(fù)責(zé)人總經(jīng)理級審核,送材設(shè)部報(bào)核價(jià),再交綜合部審量審價(jià)、審計(jì)監(jiān)察室審價(jià)后,送分管總裁助理審批后執(zhí)行;5、單筆資金在5萬元以上的材料、設(shè)備物資采購,按集團(tuán)公司招投標(biāo)管理制度執(zhí)行;6、大型設(shè)備由經(jīng)辦部門、綜合部、總工辦、審計(jì)監(jiān)察室等相關(guān)部門直接參與合同洽談,共同審價(jià);二、特殊材料指非標(biāo)件或特殊用途的產(chǎn)品的價(jià)格審計(jì),送審部門應(yīng)隨同價(jià)格審計(jì)表附上有關(guān)圖紙資料或?qū)嵨飿悠?一旦認(rèn)定后要封圖封樣;三、送審部門經(jīng)辦人和審價(jià)人員必須按照價(jià)格審計(jì)表上注明的交接時(shí)間完成審核簽字;四、填寫價(jià)格審計(jì)表時(shí),必須分材料種類填寫,做到一類一表,不得在同一份表上混合填寫;九、價(jià)格審計(jì)時(shí)限一、配件及小類商品審價(jià)在3-5個(gè)工作日完成審價(jià);二、工程設(shè)備、建筑安裝材料、裝飾工程材料在5-7個(gè)工作日完成審價(jià),大型或特殊設(shè)備的審價(jià)期限可適當(dāng)延長;三、經(jīng)濟(jì)合同、加工合同中的非標(biāo)材料價(jià)款,專制材料、設(shè)備7-15個(gè)工作日完成審價(jià);四、急件商品審價(jià)征得審計(jì)部門同意后先購后審,審價(jià)時(shí)間按價(jià)格審計(jì)表備注欄中規(guī)定的時(shí)限辦理;十、價(jià)格審計(jì)考核辦法一、根據(jù)崗位職責(zé)確定各級管理人員在物資管理中的責(zé)任劃分;1、采購員、相關(guān)技術(shù)人員、庫管員、各公司造價(jià)部門核量核價(jià)人員、審計(jì)監(jiān)察室審價(jià)人員分別是采購、選型、入庫管理、核量、審價(jià)的直接責(zé)任人,在責(zé)任劃分中承擔(dān)90%的直接責(zé)任;2、基層各級主管部級、主管、主辦是物資管理的管理責(zé)任人,承擔(dān)8%的管理責(zé)任;3、公司級以上領(lǐng)導(dǎo)正副總、助理、正副總經(jīng)理是物資管理的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人,承擔(dān)2%的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;二、對急件物資實(shí)行事后審價(jià)時(shí),其“采購價(jià)”高于“集團(tuán)審批價(jià)”的處理規(guī)定：1、凡“采購價(jià)”高于“集團(tuán)審批價(jià)”的,辦理結(jié)算時(shí)應(yīng)先由廠商家退回價(jià)差后,方可劃款；如已付款,則價(jià)差由采購經(jīng)辦人承擔(dān);2、凡“采購價(jià)”高于“集團(tuán)審批價(jià)”的,若已由廠商家承擔(dān)價(jià)差,則對采購員及其相關(guān)人員根據(jù)價(jià)差的5%按責(zé)任劃分進(jìn)行考核;3、因生產(chǎn)急需先送貨后審價(jià)的,經(jīng)審計(jì)監(jiān)察室同意,供貨單位按上次執(zhí)行價(jià)開票送貨,集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)后在價(jià)格審計(jì)表上審批價(jià)格,而供貨單位又根據(jù)此次領(lǐng)導(dǎo)審批價(jià)格執(zhí)行的,可不計(jì)算采購價(jià)差;三、“材設(shè)部送審價(jià)”、“綜合部送審價(jià)”、“審計(jì)審核價(jià)”高于“集團(tuán)審批價(jià)”規(guī)定比例的處理規(guī)定：1、采購人員、各公司造價(jià)部門、審計(jì)監(jiān)察室的審價(jià)人員要深入市場,準(zhǔn)確地掌握市場價(jià)格,據(jù)實(shí)上報(bào)送審價(jià)格;送審時(shí)按照項(xiàng)目部材設(shè)部各公司造價(jià)部門審計(jì)監(jiān)察室每周審價(jià)會(huì)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批的工作程序進(jìn)行;2、凡是超過以下合理價(jià)差比例的,對各級報(bào)審部門的經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人按價(jià)差的%給予考核責(zé)任劃分按本節(jié)第一條執(zhí)行;3、集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察室價(jià)格審計(jì)人員應(yīng)有高度的責(zé)任感和責(zé)任心,具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力;若其審價(jià)工作被集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)抽查出有價(jià)差的,審價(jià)人員應(yīng)承擔(dān)價(jià)差總額的10%;4、鋼材、周材為2%,辦公用品為3%,磚、沙、石、水泥、木材、五金日雜、綠化、景觀、裝飾材料、專制專用材料、設(shè)備維修件、零購急件、廣告、印刷、報(bào)刊雜志以及水電、暖通、消防、報(bào)警等工程設(shè)施設(shè)備、各類專項(xiàng)工程和物業(yè)維護(hù)修理項(xiàng)目等為5%;四、價(jià)格審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé),廉潔奉公,不得徇私舞弊、以權(quán)謀私,凡查有收受賄賂的將對責(zé)任人按收受賄賂數(shù)額5至10倍考核扣款處理,并視情節(jié)輕重處以降職降薪、取消勞動(dòng)合同等處理,觸犯法律的將移送司法機(jī)關(guān)處理;建工集團(tuán)物業(yè)審計(jì)工作制度為了規(guī)范物業(yè)管理審計(jì)工作,保證集團(tuán)物業(yè)管理公司的各項(xiàng)收入及時(shí)、完整、足額上交,提高物業(yè)管理公司的服務(wù)質(zhì)量,樹立良好的品牌形象,維護(hù)集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)利益,根據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則,結(jié)合新出臺(tái)的物權(quán)法等相關(guān)法律法規(guī),特制定本制度;一、審計(jì)范圍一、對物業(yè)管理公司及所屬各小區(qū)的物管費(fèi)、水電氣費(fèi)、停車費(fèi)、裝修保證金、裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)、特約服務(wù)費(fèi)等各項(xiàng)收費(fèi)的合理性和規(guī)范性進(jìn)行審計(jì),督促被審計(jì)單位按照集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定,將各項(xiàng)收費(fèi)足額、及時(shí)上繳;二、對物業(yè)管理公司及所屬各小區(qū)的日常工作和物業(yè)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查;二、審計(jì)方法主要采取定期、不定期相結(jié)合的現(xiàn)場審查方式,運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法,獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù),以支持審計(jì)結(jié)論和建議;三、審計(jì)內(nèi)容一、審查各物業(yè)客戶服務(wù)中心物管費(fèi)、停車費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)是否公示,收入是否按規(guī)定時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù);二、抽查各小區(qū)停車庫管理是否規(guī)范,停車記錄是否真實(shí)完整,收費(fèi)是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;三、檢查各小區(qū)空置房是否真實(shí)空置和按規(guī)定繳納物業(yè)管理費(fèi)用;四、審查各客戶服務(wù)中心水電氣費(fèi)計(jì)量是否依表計(jì)量,抽查計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確,業(yè)主應(yīng)交費(fèi)用是否按公司規(guī)定足額上繳財(cái)務(wù);五、檢查特約服務(wù)的派工單據(jù)是否填寫齊全,收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn),收款是否及時(shí)足額上交;六、審查各小區(qū)裝修管理是否規(guī)范,業(yè)主裝修是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納裝修保證金和裝修垃圾清運(yùn)費(fèi),是否辦理了裝修管理出入證并按標(biāo)準(zhǔn)繳納了辦證費(fèi)用;七、抽查各小區(qū)的安防保衛(wèi)工作是否按照制度正常有序的進(jìn)行,護(hù)衛(wèi)員工是否正常在崗;八、定期抽查物業(yè)材料庫房是否安全、完整保管物資,核對賬目實(shí)物是否相符;九、檢查各小區(qū)保潔工作質(zhì)量,檢查是否按照合同標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法對外委保潔公司進(jìn)行考核；審核外委保潔方案,監(jiān)督合同執(zhí)行情況;十、審查物業(yè)公司對長期或惡意拖欠物管費(fèi)、水電氣費(fèi)的業(yè)主是否進(jìn)行了有效跟蹤和催收,必要時(shí)建議通過法院訴訟,維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)利益;十一、抽查各小區(qū)設(shè)備設(shè)施的養(yǎng)護(hù)、管理工作是否按照公司規(guī)定執(zhí)行;十二、跟蹤物業(yè)公司及各小區(qū)客服中心對業(yè)主投訴、意見反映是否按時(shí)、圓滿處理;建工集團(tuán)綜合審計(jì)工作制度為了充分發(fā)揮綜合審計(jì)工作職能,維護(hù)集團(tuán)公司利益,根據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,特制定本制度;一、審計(jì)目的綜合審計(jì)應(yīng)當(dāng)圍繞集團(tuán)公司經(jīng)營管理目標(biāo)來開展工作,為集團(tuán)公司搞好經(jīng)營管理、杜絕舞弊、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù),使集團(tuán)公司制訂的規(guī)章制度能夠得到切實(shí)的貫徹落實(shí);二、審計(jì)范圍集團(tuán)下屬的行政辦公室、總經(jīng)辦、投資公司、銷售公司等;三、審計(jì)內(nèi)容及方法一、廣告監(jiān)督、驗(yàn)收審計(jì)1、電視廣告電視廣告具有無實(shí)物形態(tài)的特殊性,審計(jì)人員應(yīng)在有收視條件的場所,嚴(yán)格按合同約定的播出欄目、播出頻道、長度、播出狀態(tài)、播出時(shí)段、投放天數(shù)、次數(shù)進(jìn)行抽查驗(yàn)收;若在播出過程中出現(xiàn)漏播、錯(cuò)播現(xiàn)象,應(yīng)立即通知經(jīng)辦部門責(zé)成廣告公司,在相應(yīng)時(shí)段安排補(bǔ)播,錯(cuò)一補(bǔ)一,漏一補(bǔ)二,并要求賠償相關(guān)的經(jīng)濟(jì)損失;2、報(bào)刊廣告審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)廣告發(fā)布的樣報(bào),對報(bào)刊廣告的質(zhì)量、內(nèi)容、廣告日期、廣告版面、廣告面積、報(bào)紙類型等進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的審核,作為廣告驗(yàn)收和款項(xiàng)支付的依據(jù);3、戶外廣告審計(jì)人員應(yīng)與經(jīng)辦部門人員一起,嚴(yán)格按合同約定的完成時(shí)間、地點(diǎn)、規(guī)格數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收;對安裝后不便測量尺寸的廣告,應(yīng)在安裝之前實(shí)地驗(yàn)收,以便準(zhǔn)確測量尺寸,作為計(jì)付款項(xiàng)的依據(jù);廣告存續(xù)期內(nèi)的燈光效果、畫面維護(hù)、修繕、整潔、更換等,審計(jì)人員應(yīng)督促經(jīng)辦部門進(jìn)行檢查監(jiān)督;4、印刷品廣告廣告按約定制作完成后,審計(jì)人員應(yīng)同經(jīng)辦部門人員一起,負(fù)責(zé)對標(biāo)的物按規(guī)定時(shí)間、地點(diǎn)、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收并作為付款依據(jù),如有不符應(yīng)立即通知對方按合同約定執(zhí)行和處理;對暫時(shí)尚未使用的廣告用品,審計(jì)人員應(yīng)監(jiān)督經(jīng)辦人員妥善收藏保管,避免由于保管不善給集團(tuán)公司造成經(jīng)濟(jì)損失;5、臨時(shí)性廣告短信等對于使用時(shí)間短的臨時(shí)廣告,經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)相互監(jiān)督以及驗(yàn)收付款的管理要求,提前組織相關(guān)人員在有效時(shí)間內(nèi)驗(yàn)收,審計(jì)人員應(yīng)對廣告內(nèi)容進(jìn)行抽查,避免管理失控;二、客戶“兩證”辦理及發(fā)放審計(jì)1、審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按關(guān)于辦理客戶兩證的考核規(guī)定的要求,負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)中心、售房部、權(quán)籍部在辦理“兩證”中的各項(xiàng)工作時(shí)限進(jìn)行監(jiān)督,并將檢查結(jié)果提交集團(tuán)考核小組考評;造成辦證延誤的當(dāng)月對直接責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)金按20元/套考核扣款處理;如當(dāng)月考核處理后,仍不能及時(shí)辦回“兩證”的,在下一個(gè)工作月度仍將再次受到考核扣款處理,以此類推;因延誤辦證引起客戶投訴,甚至訴訟法律、媒體曝光的,按考核細(xì)則嚴(yán)肅處理;2、審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按客戶領(lǐng)取重慶市房權(quán)證的流程及考核制度的規(guī)定,對客戶“兩證”發(fā)放流程進(jìn)行監(jiān)督,對違反規(guī)定者,視其情節(jié)輕重對當(dāng)事人按一個(gè)證20-50元考核扣款處理,并按規(guī)定扣減當(dāng)月考評得分;三、商品房銷售價(jià)格審計(jì)審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按集團(tuán)公司制定的掛牌價(jià)格對各樓盤的銷售價(jià)格進(jìn)行復(fù)核;其依據(jù)如下：1、集團(tuán)公司制定的掛牌價(jià)是每一套商品房對外銷售的唯一價(jià)格標(biāo)準(zhǔn),審計(jì)人員對實(shí)際銷售價(jià)格與掛牌價(jià)的吻合性進(jìn)行復(fù)核;2、各樓盤優(yōu)惠促銷方案是每一套商品房優(yōu)惠的唯一標(biāo)準(zhǔn),審計(jì)人員對實(shí)際銷售優(yōu)惠折扣與優(yōu)惠促銷方案規(guī)定的時(shí)限、參與對象、活動(dòng)內(nèi)容的吻合性進(jìn)行復(fù)核;3、銷售公司呈報(bào)的顧客要求評審表,經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意的優(yōu)惠額度,是特殊客戶的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),審計(jì)人員對實(shí)際優(yōu)惠額度的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核;4、現(xiàn)場的銷售人員及財(cái)務(wù)人員對業(yè)主身份、認(rèn)購時(shí)間、VIP資格的真實(shí)性負(fù)責(zé),審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)其真實(shí)性的審核;5、現(xiàn)場的銷售人員及財(cái)務(wù)人員由于工作失誤造成銷售金額誤差,除按誤差全額賠償外,按績效考核辦法考核扣減直接責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的績效工資;四、投資公司的審計(jì)1、在商業(yè)資產(chǎn)大于商業(yè)需求的大環(huán)境下,做好市場調(diào)研,給商家創(chuàng)造一個(gè)良好的經(jīng)營環(huán)境,對承租面積在200㎡以上的租賃,審計(jì)人員應(yīng)參與客戶資質(zhì)考查和租賃價(jià)格等重要條款的談判,杜絕損害租賃客戶利益的現(xiàn)象發(fā)生;2、對集團(tuán)公司各樓盤商業(yè)資產(chǎn)租賃價(jià)格進(jìn)行調(diào)研,提供調(diào)研信息供集團(tuán)定價(jià)參考;3、根據(jù)租賃合同,對集團(tuán)全部對外租賃資產(chǎn)的租金收繳情況進(jìn)行跟蹤;監(jiān)督相關(guān)部門及人員按時(shí)足額收取租金;4、與相關(guān)部門人員一起,對酒店、酒樓、超市供貨商資質(zhì)進(jìn)行考查;5、對酒店、酒樓、超市大批量物資、廣告制作進(jìn)行驗(yàn)收,對現(xiàn)金流程、物資流程的規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督;6、對建工廣場時(shí)尚商業(yè)街退租、返租情況進(jìn)行審計(jì);對照合同核實(shí)租金收取情況,檢查退租、返租政策的執(zhí)行,審計(jì)退租、返租的程序是否符合規(guī)定、金額計(jì)算是否正確;五、綜合管理部門的審計(jì)1、集團(tuán)大型辦公用品購置的驗(yàn)收及日常辦公用品的抽查盤點(diǎn),檢查公司辦公用品采購過程是否規(guī)范,是否對辦公用品入庫、發(fā)放過程進(jìn)行登記和控制,辦公用品保管是否符合公司規(guī)定;2、購房客戶檔案資料歸檔的監(jiān)交,檢查客戶檔案資料是否齊全,是否按規(guī)定進(jìn)行保管;3、參與員工評審考核談話,監(jiān)督相關(guān)部門客觀公正的評價(jià)員工的工作業(yè)績、工作能力,促進(jìn)公司真正合理地使用所擁有的人力資源;4、對社會(huì)保險(xiǎn)繳納資料進(jìn)行復(fù)核,檢查集團(tuán)人力資源部是否按國家規(guī)定,及時(shí)、足額的為員工繳納了各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn),有無多繳、少繳和漏繳的情況;5、參與重大治安案件的調(diào)查、取證,及時(shí)、客觀、全面了解事件的真相,監(jiān)督對相關(guān)部門及人員的處理;6、對拆遷補(bǔ)償資料進(jìn)行復(fù)核,檢查拆遷安置、補(bǔ)償是否符合國家法律、法規(guī),拆遷補(bǔ)償資料是否真實(shí)、完整,相關(guān)工作程序是否符合公司規(guī)定;建工集團(tuán)施工現(xiàn)場審計(jì)工作制度為了規(guī)范施工現(xiàn)場建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、程序與方法,保證施工現(xiàn)場的正常工作程序、工程質(zhì)量、進(jìn)度,促進(jìn)安全施工、文明施工,切實(shí)維護(hù)集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)利益,根據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,特制定本制度;一、審計(jì)目的施工現(xiàn)場建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)的目的是為了促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目標(biāo);二、審計(jì)原則施工現(xiàn)場建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)是管理審計(jì)的融合,應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、效益的審查和評價(jià)貫穿于建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié),并與項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行情況的檢查相結(jié)合;在開展建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場審計(jì)時(shí)應(yīng)考慮成本效益原則,結(jié)合本項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)資源和實(shí)際情況,既可以進(jìn)行項(xiàng)目全過程的審計(jì),也可以進(jìn)行項(xiàng)目部分環(huán)節(jié)的專項(xiàng)審計(jì);三、審計(jì)內(nèi)容一、設(shè)備和材料驗(yàn)收、入庫的審計(jì)1、檢查購進(jìn)的設(shè)備和材料是否符合合同約定的質(zhì)量,是否有健全的驗(yàn)收、入庫和保管制度,檢查驗(yàn)收記錄的真實(shí)性、完整性和有效性;2、檢查驗(yàn)收合格的設(shè)備和材料是否全部入庫,有無少收、漏收、錯(cuò)收以及涂改憑證等問題;二、工程進(jìn)度控制的審計(jì)1、檢查施工許可證、建設(shè)及臨時(shí)占用許可證的辦理是否及時(shí),是否影響工程按時(shí)開工;2、檢查現(xiàn)場的原建筑物拆除、場地平整、文物保護(hù)、相鄰建筑物保護(hù)、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開工;3、檢查是否有對設(shè)計(jì)變更、材料和設(shè)備等因素影響施工進(jìn)度采取控制措施;4、檢查施工進(jìn)度計(jì)劃的制定、批準(zhǔn)和執(zhí)行情況;5、檢查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序,對進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理是否符合合同約定,處理措施是否適當(dāng);6、檢查有無因不當(dāng)管理造成的返工、窩工情況;三、工程質(zhì)量控制的審計(jì)1、檢查有無工程質(zhì)量保證體系;2、檢查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作,對會(huì)審所提出的問題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí);3、檢查作業(yè)班組是否按施工規(guī)范和施工程序進(jìn)行施工,是否存在偷工減序現(xiàn)象;4、檢查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗(yàn)收,對不合格項(xiàng)的處理是否適當(dāng);5、檢查是否對進(jìn)入現(xiàn)場的成品、半成品進(jìn)行驗(yàn)收,對不合格品的控制是否有效,對不合格工程和工程質(zhì)量事故的原因是否進(jìn)行分析,其責(zé)任劃分是否明確、適當(dāng),是否進(jìn)行返工或加固修補(bǔ);6、檢查工程資料是否與工程同步,資料的管理是否規(guī)范;7、檢查評定的優(yōu)良品、合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范,有無不實(shí)情況;8、通過核實(shí)現(xiàn)場施工人員的身份,分析、判斷中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為;9、檢查工程監(jiān)理執(zhí)行情況是否受項(xiàng)目法人委托對施工承包合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、進(jìn)度費(fèi)用等方面進(jìn)行監(jiān)督與管理,是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計(jì)文件的要求進(jìn)行工程監(jiān)理;四、成本管理審計(jì)1、檢查定額和預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況;2、檢查成本責(zé)任制的執(zhí)行情況;3、檢查施工現(xiàn)場成本目標(biāo)的分解與落實(shí)情況;4、檢查施工現(xiàn)場人工、材料、機(jī)械臺(tái)班消耗、費(fèi)用開支等原始記錄資料;5、檢查施工材料計(jì)量驗(yàn)收制度的執(zhí)行情況;6、檢查有無施工浪費(fèi)現(xiàn)象,參與收方計(jì)量工作并作好記錄;五、安全、文明施工審計(jì)1、檢查安全生產(chǎn)保證體系及其責(zé)任落實(shí)情況,安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況;2、檢查特殊工種的持證上崗情況;3、檢查安全管理制度和臺(tái)帳是否齊全,各級安全施工管理制度是否落實(shí);4、檢查施工現(xiàn)場存在的隱患及整改情況,檢查安全設(shè)施和安全標(biāo)志的設(shè)置;5、檢查文明施工便民措施落實(shí)情況;六、竣工驗(yàn)收審計(jì)1、檢查竣工驗(yàn)收小組的人員組成、專業(yè)結(jié)構(gòu)和分工;2、檢查建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范,包括環(huán)境驗(yàn)收規(guī)范、防火驗(yàn)收規(guī)范等;3、對于委托工程監(jiān)理的建設(shè)項(xiàng)目,應(yīng)檢查監(jiān)理機(jī)構(gòu)對工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)理的有關(guān)資料;4、檢查承包方是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料;5、檢查對隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗(yàn)收是否按規(guī)定作了嚴(yán)格的檢驗(yàn);6、檢查建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收的手續(xù)和資料是否齊全有效;7、檢查驗(yàn)收過程有無弄虛作假行為;四、審計(jì)人員工作職責(zé)一、對建筑公司設(shè)備部租用周轉(zhuǎn)材料的進(jìn)出現(xiàn)場,報(bào)廢處理的廢舊材料和物品進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督檢查,減少損耗、杜絕流失;二、配合財(cái)務(wù)部門,參加半年和年終施工現(xiàn)場資產(chǎn)盤點(diǎn)工作;三、現(xiàn)場審計(jì)人員應(yīng)參加設(shè)計(jì)技術(shù)交底、施工組織方案審查、生產(chǎn)協(xié)調(diào)會(huì)和監(jiān)理例會(huì),隨時(shí)掌握施工進(jìn)度、質(zhì)量和安全文明生產(chǎn)情況,按月周向集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào);四、現(xiàn)場審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持原則、實(shí)事求是地反映施工現(xiàn)場情況,監(jiān)督檢查施工現(xiàn)場執(zhí)行集團(tuán)公司指令、合同和計(jì)劃情況,并做好協(xié)調(diào)工作;對開發(fā)項(xiàng)目部、監(jiān)理部、建筑施工單位因工作失誤、玩忽職守、互相推諉、不負(fù)責(zé)任造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)或企業(yè)名譽(yù)損失的,有權(quán)建議對責(zé)任人按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核處理;五、現(xiàn)場審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé),以身作則,若發(fā)生違規(guī)違紀(jì)、不堅(jiān)持原則、收受不正當(dāng)利益、有包庇縱容行為的將從重處理,除應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任外,將視其情節(jié)輕重給予紀(jì)律處分,直至追究法律責(zé)任;離任審計(jì)工作制度離任審計(jì)是完善企業(yè)內(nèi)部管理,加強(qiáng)任期考核,增強(qiáng)工作責(zé)任感,客觀公正評價(jià)離任人員工作的一項(xiàng)重要措施;為規(guī)范離任審計(jì)工作,根