做賬實(shí)操-環(huán)保技術(shù)有限公司賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-環(huán)保技術(shù)有限公司賬務(wù)處理實(shí)例一、研發(fā)階段1.采購研發(fā)設(shè)備和材料購買用于環(huán)保技術(shù)研發(fā)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備，價(jià)款為300,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)實(shí)驗(yàn)設(shè)備265,486.73（300,000÷1.13）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34,513.27（265,486.73×0.13）貸：銀行存款300,000同時(shí)購入研發(fā)用的化學(xué)試劑，金額為100,000元，增值稅稅率為13%，已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料化學(xué)試劑88,495.58（100,000÷1.13）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11,504.42（88,495.58×0.13）貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商C100,0002.人工成本核算（研發(fā)人員）本月支付研發(fā)人員工資200,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出資本化支出（假設(shè)符合資本化條件）200,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資200,000實(shí)際支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資200,000貸：銀行存款200,000二、提供服務(wù)階段1.提供環(huán)保技術(shù)服務(wù)收入為客戶提供污水處理技術(shù)服務(wù)，合同金額為500,000元，服務(wù)完成后收到款項(xiàng)存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款565,000貸：主營業(yè)務(wù)收入442,477.88（500,000÷1.13）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）62,522.12（442,477.88×0.13）2.成本核算（服務(wù)成本）設(shè)備折舊和材料攤銷（用于服務(wù)）假設(shè)上述研發(fā)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊，每月折舊額為265486.73÷（5×12）=4,424.78元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊4,424.78貸：累計(jì)折舊4,424.78假設(shè)化學(xué)試劑在服務(wù)過程中全部使用，攤銷金額為88,495.58元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本材料攤銷88,495.58貸：原材料化學(xué)試劑88,495.58人工成本（服務(wù)人員）支付服務(wù)人員工資150,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本人員工資150,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資150,000