《出納崗位實(shí)務(wù)說(shuō)課》課件

《出納崗位實(shí)務(wù)》說(shuō)課本課程旨在幫助學(xué)員掌握出納崗位的基本技能，并了解相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。通過(guò)學(xué)習(xí)，學(xué)員能夠勝任出納崗位的工作，并提升其職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)發(fā)展能力。DH投稿人：DingJunHong課程目標(biāo)11.掌握出納崗位的基本知識(shí)了解出納工作流程，熟悉相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。22.提升出納工作技能熟練掌握現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等實(shí)務(wù)操作技能。33.加強(qiáng)出納職業(yè)素養(yǎng)樹立職業(yè)道德觀念，提高工作責(zé)任感和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。44.培養(yǎng)出納崗位勝任能力具備獨(dú)立處理出納工作的能力，提升職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。出納崗位的工作職責(zé)現(xiàn)金收支管理負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支的登記、核對(duì)、保管，確保現(xiàn)金的安全和完整。銀行存款管理負(fù)責(zé)銀行存款的收付、核對(duì)、管理，確保銀行存款的安全和完整。票據(jù)管理負(fù)責(zé)票據(jù)的收發(fā)、保管、核對(duì)，確保票據(jù)的安全和完整。會(huì)計(jì)檔案管理負(fù)責(zé)出納相關(guān)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管，確保會(huì)計(jì)檔案的完整和安全。出納崗位的基本技能要求熟練的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)掌握基本會(huì)計(jì)原理和出納實(shí)務(wù)操作流程，熟悉相關(guān)法律法規(guī)。準(zhǔn)確的計(jì)算能力準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金收支、銀行存款、票據(jù)金額，避免差錯(cuò)。良好的溝通能力與同事、客戶、銀行等溝通順暢，解決問(wèn)題。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)操守正直誠(chéng)信，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)安全?，F(xiàn)金收支的基本流程1收款確認(rèn)收款單據(jù)2登記記錄現(xiàn)金收支明細(xì)3核對(duì)核實(shí)收支金額4保管妥善保管現(xiàn)金5支付按規(guī)定支付款項(xiàng)現(xiàn)金收支流程要規(guī)范，確保收支準(zhǔn)確、安全。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)制度，做好現(xiàn)金收支管理工作?，F(xiàn)金收支憑證的填制1準(zhǔn)確填寫日期、金額、項(xiàng)目等信息填寫準(zhǔn)確2完整信息簽字蓋章、摘要、憑證編號(hào)等信息完整3規(guī)范格式按照規(guī)定格式填寫，避免錯(cuò)漏4及時(shí)整理做好憑證的歸檔整理工作填寫現(xiàn)金收支憑證是出納工作的重要環(huán)節(jié)，它記錄了資金的流入流出情況，為核算提供原始憑證。出納人員要嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行填制，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。常見(jiàn)現(xiàn)金收支憑證種類收款憑證收款憑證用于記錄公司收到的現(xiàn)金，包含收款日期、金額、收款人等信息。付款憑證付款憑證用于記錄公司支付的現(xiàn)金，包含付款日期、金額、付款人、支付事項(xiàng)等信息。轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證用于記錄公司之間或公司與個(gè)人之間的資金轉(zhuǎn)賬，包含轉(zhuǎn)賬日期、金額、轉(zhuǎn)賬賬戶等信息?，F(xiàn)金日記賬的編制日期記錄每筆現(xiàn)金收支發(fā)生的日期，確保時(shí)間準(zhǔn)確無(wú)誤。憑證號(hào)登記每筆收支所對(duì)應(yīng)的原始憑證編號(hào)，方便查閱和核對(duì)。摘要簡(jiǎn)要描述現(xiàn)金收支的內(nèi)容，以便了解資金流向。收入記錄現(xiàn)金收入金額，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分類匯總。支出記錄現(xiàn)金支出金額，并根據(jù)支出項(xiàng)目進(jìn)行分類匯總。余額計(jì)算每筆收支后的現(xiàn)金余額，確保賬面資金與實(shí)際資金一致?，F(xiàn)金余額的核對(duì)與管理每日核對(duì)每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，核對(duì)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與賬面余額。確?，F(xiàn)金收支準(zhǔn)確無(wú)誤。定期盤點(diǎn)定期清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)賬面余額。及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤。建立制度制定嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，明確收支流程、權(quán)限范圍，防止現(xiàn)金流失。銀行賬戶的管理銀行賬戶種類基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，不同賬戶對(duì)應(yīng)不同的用途。銀行賬戶開戶開戶時(shí)需提交相關(guān)材料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代表身份證等，并進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證。銀行賬戶管理定期核對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常，維護(hù)賬戶安全，防止資金被盜用。銀行賬戶注銷賬戶注銷需辦理相關(guān)手續(xù)，包括結(jié)清賬戶余額，并向銀行提交注銷申請(qǐng)。支票的使用與管理支票使用支票是企業(yè)常用的付款方式之一。出納人員要嚴(yán)格遵守支票使用規(guī)定，確保支票的使用規(guī)范、安全。支票使用時(shí)要填寫完整、準(zhǔn)確，防止涂改、偽造。支票管理出納人員要妥善保管支票，建立健全支票管理制度，防止丟失、被盜。對(duì)支票的領(lǐng)用、保管、使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保支票的安全和規(guī)范使用。對(duì)賬單核對(duì)與銀行存款余額調(diào)節(jié)1對(duì)賬單核對(duì)對(duì)賬單是銀行每月定期寄給企業(yè)的對(duì)賬單，記錄著企業(yè)在銀行的存款變動(dòng)情況。對(duì)賬單核對(duì)就是將銀行對(duì)賬單與企業(yè)自身的銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，確保兩者一致。2銀行存款余額調(diào)節(jié)表如果銀行對(duì)賬單與企業(yè)自身的銀行存款日記賬不一致，則需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)表可以幫助企業(yè)找出差異的原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。3常見(jiàn)差異未入賬的存款或支票銀行手續(xù)費(fèi)或利息銀行代收或代付的款項(xiàng)付款審批流程與管控1申請(qǐng)付款部門提出付款申請(qǐng)，附上相關(guān)憑證，例如發(fā)票、合同。2審批流程財(cái)務(wù)部門審核申請(qǐng)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，確保資金合法使用。3付款執(zhí)行出納人員根據(jù)審批結(jié)果，進(jìn)行付款操作，并記錄相關(guān)信息。銀行匯款的操作步驟1確認(rèn)信息收款人信息、金額、用途2選擇渠道網(wǎng)銀、手機(jī)銀行、柜臺(tái)3填寫匯款單準(zhǔn)確無(wú)誤、雙重審核4提交申請(qǐng)確認(rèn)無(wú)誤后提交5完成匯款獲得交易憑證操作步驟清晰明了，易于操作。票據(jù)的管理與使用票據(jù)分類發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等，根據(jù)用途和內(nèi)容進(jìn)行分類，便于整理和核對(duì)。票據(jù)保管建立健全票據(jù)管理制度，專人負(fù)責(zé)保管，定期清點(diǎn)，防止丟失或被盜用。票據(jù)使用嚴(yán)格遵守票據(jù)填寫規(guī)范，及時(shí)登記，并妥善保管相關(guān)憑證，以備查閱。應(yīng)收賬款的管理應(yīng)收賬款的核算及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、變動(dòng)和結(jié)余，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性。應(yīng)收賬款的分析定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，識(shí)別潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款的催收制定科學(xué)的催收策略，及時(shí)催收逾期賬款，提高資金回籠效率。應(yīng)付賬款的管理1應(yīng)付賬款的核算應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買商品或接受勞務(wù)而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。出納人員負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的記錄和管理，及時(shí)核對(duì)賬務(wù)，確保賬實(shí)相符。2付款流程出納人員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的付款憑證，及時(shí)向供應(yīng)商付款。應(yīng)遵循相關(guān)規(guī)定，確保資金安全，并保留完整的付款憑證。3賬款催收對(duì)到期應(yīng)付賬款，出納人員應(yīng)及時(shí)催促供應(yīng)商付款，避免逾期。4賬款管理出納人員應(yīng)定期清理應(yīng)付賬款，及時(shí)處理應(yīng)付賬款的賬務(wù)，確保應(yīng)付賬款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)登記出納人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記工作，包括登記固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、價(jià)格、使用部門等信息。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量，確保固定資產(chǎn)的完整性。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國(guó)家規(guī)定的折舊年限和折舊方法，計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊金額，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行處理，包括辦理報(bào)廢手續(xù)、進(jìn)行評(píng)估、出售或報(bào)廢，并進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。存貨的管理盤點(diǎn)與核對(duì)定期盤點(diǎn)存貨數(shù)量，與賬面記錄核對(duì)，保證賬實(shí)相符。庫(kù)存控制合理控制庫(kù)存數(shù)量，避免資金積壓或缺貨。成本核算準(zhǔn)確核算存貨成本，為成本控制提供依據(jù)。稅金的申報(bào)繳納納稅義務(wù)出納人員需要了解各種稅收政策和規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅款并及時(shí)申報(bào)繳納。發(fā)票管理負(fù)責(zé)保管和管理發(fā)票，并及時(shí)開具和申報(bào)相關(guān)稅費(fèi)。稅務(wù)申報(bào)根據(jù)不同稅種和稅率，按時(shí)、準(zhǔn)確填寫稅務(wù)申報(bào)表并遞交稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅款繳納通過(guò)銀行或其他渠道，按時(shí)、足額繳納稅款，并妥善保管相關(guān)憑證。工資的核算與發(fā)放11.工資信息的收集收集員工的個(gè)人信息，包括姓名、工號(hào)、部門、崗位、工作時(shí)間等。22.工資的計(jì)算根據(jù)員工的工資標(biāo)準(zhǔn)、工作時(shí)間和考勤記錄，計(jì)算員工的應(yīng)發(fā)工資。33.工資的扣除從應(yīng)發(fā)工資中扣除個(gè)人所得稅、社保、公積金等法定扣款項(xiàng)。44.工資的發(fā)放通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付的方式發(fā)放員工工資。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制1收集整理原始憑證收集整理與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有憑證2編制會(huì)計(jì)分錄根據(jù)原始憑證編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄3編制會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)會(huì)計(jì)分錄編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等4審核報(bào)表數(shù)據(jù)對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要文件，其編制流程是：收集整理原始憑證，編制會(huì)計(jì)分錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，審核報(bào)表數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)檔案的管理會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)使用電子化管理系統(tǒng),提高效率規(guī)范管理流程建立嚴(yán)格的歸檔流程,確保資料完整安全的存儲(chǔ)環(huán)境定期整理歸檔,保證檔案安全出納崗位的內(nèi)部控制制度職責(zé)分離明確出納人員的職責(zé)范圍，例如現(xiàn)金收付、銀行存款管理、票據(jù)管理等。雙人復(fù)核對(duì)于重要款項(xiàng)的收付，實(shí)行雙人復(fù)核制度，確保資金安全。定期盤點(diǎn)定期對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。完善制度建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，明確責(zé)任，規(guī)范操作，防范風(fēng)險(xiǎn)。出納工作的風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)金安全現(xiàn)金保管要安全，避免丟失或被盜。定期清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬目，加強(qiáng)安全意識(shí)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，防止人為錯(cuò)誤或舞弊。嚴(yán)格審核憑證，做好原始憑證的保管工作。銀行賬戶管理定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并進(jìn)行調(diào)整，避免資金損失。職業(yè)道德加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高出納人員的廉潔意識(shí)，抵制各種誘惑。出納崗位的職業(yè)道德誠(chéng)實(shí)守信出納人員必須做到誠(chéng)實(shí)守信，不得私自挪用、貪污或盜竊公司資金。謹(jǐn)慎細(xì)致出納工作需要高度的謹(jǐn)慎和細(xì)致，避免因疏忽大意造成錯(cuò)誤。保密意識(shí)出納人員必須嚴(yán)格遵守保密制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息要嚴(yán)格保密。廉潔自律出納人員必須廉潔自律，不接受任何與工作相關(guān)的利益輸送。出納崗位勝任能力11.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)熟練掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)制度和稅收政策。22.操作技能熟練操作計(jì)算機(jī)，掌握財(cái)務(wù)軟件的使用，能夠獨(dú)立完成各種財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理。33.溝通能力與其他部門和人員進(jìn)行有效溝通，協(xié)調(diào)工作，妥善處理各種問(wèn)題。44.責(zé)任心具有高度的責(zé)任心和職業(yè)道德，能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成工作任務(wù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。出納人員的職業(yè)發(fā)展專業(yè)能力提升持續(xù)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)，精進(jìn)專業(yè)技能。例如，參加會(huì)計(jì)資格考試，提升專業(yè)素養(yǎng)。管理技能提升培養(yǎng)溝通、組織和領(lǐng)導(dǎo)能力，例如，學(xué)習(xí)項(xiàng)目管理或人力資源管理課程，增強(qiáng)自身管理能力。課程小結(jié)11.重要性出納工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。22.技能出