稅法科目注冊會計師考試新考綱試題集精析

注冊會計師考試稅法科目新考綱試題集精析一、單項選擇題（共60題）1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)公益性捐贈支出稅前扣除的表述中，正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額8%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，選項A是正確的。2、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中，正確的是：A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供進(jìn)口貨物的單位和個人D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供修理修配勞務(wù)的單位和個人答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。因此，選項A是正確的。3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)？A.查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報表及其他有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.對納稅人采取的財務(wù)會計制度進(jìn)行審計D.對納稅人的開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查，以了解納稅人的存款余額答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)包括查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所檢查財產(chǎn)、了解納稅人的存款余額等，但不包括對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審計。審計通常由獨立的審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行。4、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票由增值稅小規(guī)模納稅人開具B.增值稅專用發(fā)票可以由購買方自行開具C.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，供購買方作為抵扣進(jìn)項稅額的憑證D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印刷，任何單位和個人不得自行印刷答案：C解析：增值稅專用發(fā)票是由銷售方開具，購買方使用作為抵扣進(jìn)項稅額的憑證。選項A錯誤，因為增值稅小規(guī)模納稅人一般開具普通發(fā)票；選項B錯誤，因為增值稅專用發(fā)票必須由銷售方開具；選項D錯誤，雖然專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理，但不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)印刷，銷售方根據(jù)規(guī)定自行印制。5、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)表述錯誤的是：A.企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則計算應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)取得收入的貨幣形式和非貨幣形式，均應(yīng)按照公允價值確定收入額C.企業(yè)取得收入的非貨幣形式的，應(yīng)當(dāng)按照公允價值計算其換算收入D.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害導(dǎo)致的財產(chǎn)損失答案：C解析：選項C中，企業(yè)取得收入的非貨幣形式的，應(yīng)當(dāng)按照收入確認(rèn)時該資產(chǎn)的公允價值計算其換算收入，而不是按照收入實現(xiàn)時計算。因此，選項C表述錯誤。6、根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，下列關(guān)于增值稅的征稅范圍表述錯誤的是：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.銷售不動產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)答案：C解析：選項C中，銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，而屬于營業(yè)稅的征稅范圍。因此，選項C表述錯誤。增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)。7、某企業(yè)2022年度會計利潤為500萬元，其中產(chǎn)品銷售收入300萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，銀行存款利息收入5萬元，國債利息收入10萬元，支付給投資者的股息30萬元，支付給職工以及為職工支付的工資100萬元，按計稅工資標(biāo)準(zhǔn)計提的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別為12萬元、6萬元、4萬元，支付業(yè)務(wù)招待費5萬元，支付廣告費10萬元，按規(guī)定計提折舊20萬元，支付環(huán)保部門的罰款2萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.435B.440C.445D.448答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入免稅，支付給投資者的股息不得稅前扣除，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入計入營業(yè)外收入，應(yīng)納稅調(diào)增。因此，應(yīng)納稅所得額=500+30+100+5-10-30+12+6+4+5+10+20+2=440萬元。8、某企業(yè)2022年度實現(xiàn)營業(yè)收入3000萬元，營業(yè)成本2000萬元，銷售費用300萬元，管理費用500萬元，財務(wù)費用200萬元，營業(yè)稅金及附加100萬元，投資收益50萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.300B.325C.350D.375答案：C解析：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-營業(yè)稅金及附加+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=3000-2000-300-500-200-100+50+100-50=300萬元。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=300×25%=75萬元。9、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪項不屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？A.銷售收入B.利息收入C.捐贈收入D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額包括銷售（營業(yè)）收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入等，但不包括捐贈收入。捐贈收入在會計上可能計入營業(yè)外收入，但不計入應(yīng)納稅所得額。10、在增值稅的計稅方法中，以下哪種情況下可以采用簡易計稅方法？A.一般納稅人的銷售額超過500萬元B.小規(guī)模納稅人的銷售額不超過500萬元C.一般納稅人的銷售額不超過500萬元D.小規(guī)模納稅人的銷售額超過500萬元答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以采用簡易計稅方法，即按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。而一般納稅人的銷售額超過500萬元時，必須采用一般計稅方法，可以抵扣進(jìn)項稅額。因此，選項B正確。11、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.股息收入答案：D解析：股息收入通常指的是投資者從其投資的公司獲得的分紅，這部分收入在會計上可能被計入投資收益，但不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入都是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。12、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯誤的是：A.基本稅率一般為13%B.低稅率一般為9%C.增值稅專用發(fā)票可以在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)時開具D.小規(guī)模納稅人可以按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額答案：C解析：選項C的描述是正確的，增值稅專用發(fā)票可以在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)時開具。選項A、B和D的描述也都是正確的。因此，沒有錯誤的選項，但根據(jù)題目的要求，如果必須選擇一個錯誤的選項，那么C項的表述在題目上下文中可能會引起誤解，因為增值稅專用發(fā)票確實可以在多種交易中使用。然而，根據(jù)常規(guī)理解，C項描述并無錯誤。如果題目要求選出錯誤選項，則可能是題目設(shè)置有誤。13、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪項不屬于應(yīng)納稅所得額的稅前扣除項目？A.企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的支出C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出D.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的合理支出答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金支出、企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換、將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的支出、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的合理支出均屬于應(yīng)納稅所得額的稅前扣除項目。而職工福利費支出雖然屬于企業(yè)實際發(fā)生的支出，但根據(jù)規(guī)定，職工福利費支出超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，選項C不屬于應(yīng)納稅所得額的稅前扣除項目。14、下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅是對商品和勞務(wù)的銷售額征收的一種稅B.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售商品和提供勞務(wù)的企業(yè)和個人C.增值稅采用“從價計征”的計稅方法D.增值稅的征收范圍僅限于生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)答案：C解析：選項A錯誤，增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅；選項B錯誤，增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售商品、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，并非所有企業(yè)和個人；選項D錯誤，增值稅的征收范圍包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口等環(huán)節(jié)。因此，選項C正確，增值稅采用“從價計征”的計稅方法。15、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售貨物收入B.提供服務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.企業(yè)取得的財政撥款答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等。而企業(yè)取得的財政撥款屬于不征稅收入，不計入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。16、某企業(yè)2019年度會計利潤為1000萬元，當(dāng)年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為200萬元，上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為50萬元。當(dāng)年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為多少萬元？A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.350萬元答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除。本題中，企業(yè)2019年度的會計利潤為1000萬元，假設(shè)銷售收入為1000萬元，則廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為1000萬元的15%，即150萬元。但由于上年累計結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為50萬元，所以當(dāng)年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為150萬元+50萬元=300萬元。17、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和利息收入等。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入雖然也是企業(yè)的一項收入，但通常在轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時會產(chǎn)生資本利得，資本利得屬于資本性收益，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。18、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪項費用不得稅前扣除？A.職工工資及福利費B.辦公費C.財產(chǎn)保險費D.罰款答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，罰款不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。職工工資及福利費、辦公費和財產(chǎn)保險費等合理支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。罰款屬于非經(jīng)營性支出，不得在稅前扣除。19、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項不屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予在稅前扣除？A.對教育事業(yè)的捐贈B.對扶貧捐贈C.對環(huán)境保護(hù)的捐贈D.對企業(yè)的贊助支出答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。公益性捐贈支出包括對教育、扶貧、環(huán)境保護(hù)等事業(yè)的捐贈。對企業(yè)贊助支出不屬于公益性捐贈，因此不能在稅前扣除。20、在增值稅的征收管理中，下列哪種情況下，增值稅一般納稅人可以按照簡易計稅方法計稅？A.應(yīng)稅銷售額超過500萬元，但年應(yīng)稅銷售額不超過800萬元B.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元C.應(yīng)稅銷售額超過800萬元，但屬于特定行業(yè)D.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，且屬于特定行業(yè)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人可以按照簡易計稅方法計稅的條件包括：應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，且屬于特定行業(yè)。因此，選項D是正確答案。選項A和C中的銷售額超過了簡易計稅方法的適用范圍，而選項B雖然銷售額符合條件，但沒有指明屬于特定行業(yè)。21、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.企業(yè)所得稅納稅人B.增值稅納稅人C.個人所得稅納稅人D.房產(chǎn)稅納稅人答案：C解析：稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均需向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。個人所得稅納稅人雖然需要納稅，但不屬于稅務(wù)登記的范圍。22、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的項目？A.稅收滯納金B(yǎng).財產(chǎn)保險費C.職工工資D.捐贈支出答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：1.稅收滯納金；2.罰金、罰款和被沒收財物的損失；3.公益性捐贈支出超過企業(yè)當(dāng)年會計利潤總額12%的部分；4.用于非公益事業(yè)的捐贈；5.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的各項支出。因此，稅收滯納金不屬于允許扣除的項目。23、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。出口貨物雖然通?？梢韵硎艹隹谕硕愓?，但仍然屬于增值稅的征稅范圍。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。24、某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入為800萬元，營業(yè)外收入為200萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)不存在其他扣除項目，下列哪個選項是該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅？A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.350萬元答案：C解析：該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（主營業(yè)務(wù)收入+營業(yè)外收入）×企業(yè)所得稅稅率=（800萬元+200萬元）×25%=300萬元。25、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.營業(yè)外收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入和利息收入等，但不包括營業(yè)外收入。營業(yè)外收入通常指的是企業(yè)非經(jīng)常性、非主營業(yè)務(wù)帶來的收入。26、某企業(yè)2019年度會計利潤為1000萬元，其中包含國債利息收入50萬元，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益100萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為：A.200萬元B.225萬元C.250萬元D.275萬元答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可以減半計入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額計算如下：（1000-50+100/2）×25%=250萬元所以，該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為250萬元。27、某企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額為800萬元，適用稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的符合稅法規(guī)定的公益性捐贈支出為100萬元。該企業(yè)當(dāng)年實際繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.200B.200C.200D.225答案：D解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額=800×12%=96（萬元），實際捐贈支出超過限額，只能扣除96萬元。應(yīng)納稅所得額=800-96=704（萬元）。實際繳納企業(yè)所得稅=704×25%=176（萬元）。28、下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票上的稅款可以作為進(jìn)項稅額抵扣B.普通發(fā)票上的稅款可以作為進(jìn)項稅額抵扣C.消費稅專用發(fā)票上的稅款可以作為進(jìn)項稅額抵扣D.增值稅普通發(fā)票上的稅款不能作為進(jìn)項稅額抵扣答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》規(guī)定，增值稅專用發(fā)票上的稅款可以作為進(jìn)項稅額抵扣。普通發(fā)票、消費稅專用發(fā)票以及增值稅普通發(fā)票上的稅款不能作為進(jìn)項稅額抵扣。29、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.捐贈收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，但不包括捐贈收入。捐贈收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。30、以下關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是：A.銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的全部價款和價外費用B.銷售額不包括銷項稅額C.銷售額不包括銷售折扣D.銷售額不包括銷售折讓答案：C解析：增值稅的計稅依據(jù)是指銷售額，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的全部價款和價外費用，但不包括銷項稅額、銷售折扣和銷售折讓。因此，選項C說法錯誤。31、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？A.銷售收入B.營業(yè)外收入C.資產(chǎn)處置收入D.政府補(bǔ)助答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，政府補(bǔ)助屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。銷售收入、營業(yè)外收入和資產(chǎn)處置收入均屬于應(yīng)納稅所得額的范疇。32、下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：A.增值稅的稅率分為6%、9%、13%三個檔次B.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去成本C.增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人答案：C解析：A選項中，增值稅的稅率還包括0%，且根據(jù)實際情況可能有所調(diào)整；B選項中，增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即銷售額減去進(jìn)項稅額；D選項中，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，但并非僅此兩種。因此，正確答案為C，增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。33、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？A.銷售收入B.資產(chǎn)處置收入C.股息收入D.假設(shè)收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。假設(shè)收入不屬于實際發(fā)生的收入，因此不屬于應(yīng)納稅所得額。34、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，以下哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.個人捐贈所得答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額是指個人每一納稅年度的收入總額，減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除后的余額。個人捐贈所得是個人所得稅的免稅項目，不屬于應(yīng)納稅所得額。35、下列關(guān)于增值稅稅率的表述，正確的是：A.增值稅一般納稅人的基本稅率是3%B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是5%C.增值稅出口貨物實行零稅率D.增值稅進(jìn)口貨物適用13%的稅率答案：C解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。選項A和B分別描述了增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的征收率，但數(shù)字不正確；選項D描述了進(jìn)口貨物的稅率，但稅率錯誤。選項C正確，增值稅出口貨物實行零稅率。36、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅為：A.4萬元B.6.5萬元C.7.5萬元D.8.5萬元答案：B解析：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額=50萬元×13%-10萬元=6.5萬元因此，該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅為6.5萬元。選項B正確。37、某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為600萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年實際支付的企業(yè)所得稅為150萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為（）萬元。A.50B.75C.100D.150答案：A解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=600萬元×25%=150萬元。實際支付150萬元，因此無需補(bǔ)繳稅款。38、某企業(yè)2023年度境內(nèi)所得200萬元，境外所得100萬元，境外所得已按照我國稅法規(guī)定繳納了50萬元稅款。若該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.75B.100C.125D.150答案：C解析：境內(nèi)所得應(yīng)納稅=境內(nèi)所得×稅率=200萬元×25%=50萬元。境外所得抵免限額=境外所得×稅率=100萬元×25%=25萬元。由于境外已繳納稅款50萬元，超過抵免限額，因此抵免25萬元。所以，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅=境內(nèi)所得應(yīng)納稅+境外所得應(yīng)納稅-境外已繳納稅款=50萬元+25萬元-50萬元=25萬元。選項C正確。39、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)登記B.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行C.稅收檢查D.稅收立法答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)主要包括稅務(wù)登記、稅務(wù)申報、稅款征收、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行、稅收檢查等。稅收立法屬于立法機(jī)關(guān)的職權(quán)，因此不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。40、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法中，正確的是：A.一般納稅人可以享受進(jìn)項稅額抵扣，小規(guī)模納稅人不能享受B.小規(guī)模納稅人可以享受進(jìn)項稅額抵扣，一般納稅人不能享受C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人均不能享受進(jìn)項稅額抵扣D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人享受的進(jìn)項稅額抵扣政策相同答案：A解析：增值稅一般納稅人可以享受進(jìn)項稅額抵扣，即可以從應(yīng)納稅額中扣除其購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)所支付的增值稅。而小規(guī)模納稅人由于其經(jīng)營規(guī)模較小，通常不享受進(jìn)項稅額抵扣政策。因此，選項A正確。41、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出售無形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。銷售不動產(chǎn)和出售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。42、某企業(yè)2022年實現(xiàn)應(yīng)稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的符合條件的廣告費支出為100萬元，按照規(guī)定稅法準(zhǔn)予在稅前扣除的廣告費支出限額為80萬元。下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的計算方法，正確的是（）。A.應(yīng)納稅所得額為500萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為125萬元B.應(yīng)納稅所得額為520萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為130萬元C.應(yīng)納稅所得額為510萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為127.5萬元D.應(yīng)納稅所得額為500萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為125萬元答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費支出，超過稅法規(guī)定的扣除限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，實際廣告費支出為100萬元，扣除限額為80萬元，所以超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)。因此，應(yīng)納稅所得額為500萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為500萬元×25%=125萬元。43、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物免稅答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。出口貨物雖然不繳納增值稅，但并非征稅范圍之外，而是屬于免稅項目。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，因此不屬于增值稅的征稅范圍。44、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的成本費用答案：B解析：A選項錯誤，企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。B選項正確，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用和損失后的余額。C選項錯誤，收入總額是計算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)，而非計稅依據(jù)。D選項錯誤，成本費用是計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的項目之一，而非計稅依據(jù)。45、某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，當(dāng)年發(fā)生的虧損為200萬元，上一年度未彌補(bǔ)虧損為50萬元，當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈支出100萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.200B.180C.320D.250答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前所得彌補(bǔ)。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，當(dāng)年發(fā)生的虧損為200萬元，上一年度未彌補(bǔ)虧損為50萬元，所以當(dāng)年可以抵扣的虧損總額為250萬元。公益性捐贈支出不超過12%的部分可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，即不超過1000萬元的12%=120萬元。因此，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1000-200-50-120=630萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，所以該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為630×25%=250萬元。46、某公司2023年度會計利潤為1000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費支出800萬元，業(yè)務(wù)招待費支出60萬元，支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費用80萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該公司的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.980B.920C.1000D.1100答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；業(yè)務(wù)招待費支出不超過銷售（營業(yè)）收入5%的部分，準(zhǔn)予扣除；支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費用，不得稅前扣除。假設(shè)該公司當(dāng)年銷售收入為6000萬元，則廣告費扣除限額為6000×15%=900萬元，業(yè)務(wù)招待費扣除限額為6000×5%=300萬元。實際發(fā)生的廣告費支出為800萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出為60萬元。因此，該公司應(yīng)納稅所得額為1000-800-60+80=920萬元。47、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.企業(yè)內(nèi)部各部門之間的銷售收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部各部門之間的銷售收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，因為這種銷售行為不涉及外部交易，不產(chǎn)生應(yīng)稅收入。而銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和利息收入均屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。48、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，錯誤的是：A.增值稅專用發(fā)票是購買方可以作為抵扣進(jìn)項稅額的憑證B.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由銷售方開具C.增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)由銷售方留存D.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由購買方留存答案：B解析：增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由銷售方開具，存根聯(lián)由銷售方留存。購買方在取得增值稅專用發(fā)票后，可以作為抵扣進(jìn)項稅額的憑證。因此，選項B中的說法是錯誤的，增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不是由購買方開具。49、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)的收入總額？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.購買國債的利息收入答案：D解析：企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、利息等。購買國債的利息收入屬于免稅收入，不計入收入總額。50、根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，下列哪種行為不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動產(chǎn)答案：C解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等。出口貨物適用零稅率，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。51、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售商品收入B.提供服務(wù)收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.稅前扣除項目答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。而稅前扣除項目不屬于應(yīng)稅收入，是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的部分。因此，選項D是正確答案。52、下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的說法，錯誤的是：A.企業(yè)購進(jìn)貨物支付的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣的依據(jù)B.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣的依據(jù)C.企業(yè)購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣的依據(jù)D.企業(yè)購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣的依據(jù)答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，企業(yè)購進(jìn)貨物支付的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣的依據(jù)，同時購進(jìn)無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付的增值稅也可以作為進(jìn)項稅額抵扣的依據(jù)。但是，企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅不得作為進(jìn)項稅額抵扣。因此，選項B是錯誤答案。53、下列關(guān)于增值稅稅率調(diào)整的說法中，正確的是：A.自2019年4月1日起，增值稅基本稅率由16%調(diào)整為13%，適用范圍包括所有貨物和勞務(wù)。B.自2019年4月1日起，增值稅基本稅率由16%調(diào)整為13%，適用范圍僅限于制造業(yè)。C.自2019年4月1日起，增值稅基本稅率由10%調(diào)整為9%，適用范圍包括所有貨物和勞務(wù)。D.自2019年4月1日起，增值稅基本稅率由10%調(diào)整為9%，適用范圍僅限于生活必需品。答案：B解析：自2019年4月1日起，我國增值稅基本稅率由16%調(diào)整為13%，但適用范圍僅限于制造業(yè)，因此選項B正確。54、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算的說法中，錯誤的是：A.企業(yè)取得的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。C.企業(yè)取得的生產(chǎn)性設(shè)備折舊費可以計入當(dāng)期成本費用，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。D.企業(yè)取得的不符合規(guī)定的投資收益，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)取得的生產(chǎn)性設(shè)備折舊費可以計入當(dāng)期成本費用，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，選項C錯誤。其他選項均符合稅法規(guī)定。55、某企業(yè)2021年度會計利潤為1000萬元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為60萬元，按照稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費的扣除限額為多少萬元？A.40萬元B.50萬元C.60萬元D.70萬元答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費的扣除限額為實際發(fā)生額的60%，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。本題中，業(yè)務(wù)招待費的實際發(fā)生額為60萬元，扣除限額為60×60%=36萬元，但最高不得超過1000×5‰=5萬元，所以扣除限額為40萬元。56、某企業(yè)2021年度會計利潤為1500萬元，當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出為50萬元，其中30萬元用于公益性捐贈，20萬元用于贊助體育賽事。根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈的稅前扣除限額為多少萬元？A.30萬元B.40萬元C.45萬元D.50萬元答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈的稅前扣除限額為會計利潤的12%。本題中，公益性捐贈的稅前扣除限額為1500×12%=180萬元。實際發(fā)生的公益性捐贈為30萬元，未超過扣除限額，所以稅前扣除限額為45萬元。贊助體育賽事的支出不得在稅前扣除。57、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？A.銷售收入B.營業(yè)外收入C.稅前扣除的項目D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。選項C中的“稅前扣除的項目”是計算應(yīng)納稅所得額時需要扣除的部分，不屬于應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成部分。58、下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：A.增值稅是對商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的稅種B.增值稅是對商品銷售環(huán)節(jié)征收的稅種C.增值稅是對商品生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)征收的稅種D.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、消費環(huán)節(jié)征收的稅種答案：D解析：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、消費環(huán)節(jié)征收的稅種，其基本原則是按照商品或服務(wù)的增值額征稅。增值稅實行多環(huán)節(jié)征稅，即對商品或服務(wù)從生產(chǎn)、流通到消費的每一個環(huán)節(jié)都征稅，避免了重復(fù)征稅的問題。選項D正確地描述了增值稅的征稅范圍。59、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。60、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅前扣除的是：A.職工工資及福利費B.用于科研開發(fā)的費用C.用于廣告宣傳的費用D.捐贈支出，但不超過年度利潤總額的12%答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，但不超過年度利潤總額的12%的部分可以在稅前扣除。選項A、B、C均為稅前扣除的項目。二、多項選擇題（共53題）1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)行政處罰的范圍？（）A.稅收違法行為B.稅收違法行為給國家利益或者社會公共利益造成重大損害C.稅收違法行為未造成重大損害但情節(jié)嚴(yán)重D.稅收違法行為情節(jié)輕微答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十六條規(guī)定，稅務(wù)行政處罰適用于以下情況：有稅收違法行為；稅收違法行為給國家利益或者社會公共利益造成重大損害；稅收違法行為未造成重大損害但情節(jié)嚴(yán)重。因此，選項A、B、C、D都屬于稅務(wù)行政處罰的范圍。2、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有（）A.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍C.銷售不動產(chǎn)以外的其他貨物銷售不屬于增值稅征稅范圍D.銷售不動產(chǎn)以外的其他服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍答案：AB解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。因此，選項A和B是正確的。選項C和D錯誤，因為除了銷售不動產(chǎn)之外，其他貨物和服務(wù)仍然屬于增值稅征稅范圍。3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？A.沒收非法所得B.查封、扣押納稅人有價值的財產(chǎn)C.質(zhì)押納稅人動產(chǎn)或者不動產(chǎn)D.通知銀行凍結(jié)納稅人的存款答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的情況下，可以采取以下稅收保全措施：（1）查封、扣押納稅人有價值的財產(chǎn)；（2）質(zhì)押納稅人動產(chǎn)或者不動產(chǎn)；（3）通知銀行凍結(jié)納稅人的存款。選項A屬于稅務(wù)行政處罰措施，不屬于稅收保全措施。4、下列關(guān)于增值稅的稅率及征收率表述正確的是：A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等初級產(chǎn)品C.增值稅征收率為6%，適用于小規(guī)模納稅人D.增值稅零稅率適用于出口貨物答案：ABCD解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。其中，基本稅率為13%，適用于大部分商品和勞務(wù)；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等初級產(chǎn)品；零稅率適用于出口貨物。增值稅征收率分為6%、3%和1%，適用于小規(guī)模納稅人。因此，選項A、B、C、D均正確。5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？（）A.企業(yè)為員工支付的加班費B.企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險C.企業(yè)發(fā)生的廣告費用D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用答案：ACD解析：A.企業(yè)為員工支付的加班費：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)支付給員工的加班費，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B.企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險不屬于法定可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的范圍，因此不能扣除。C.企業(yè)發(fā)生的廣告費用：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用，按照規(guī)定比例計算限額，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。6、根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些情形可以認(rèn)定為稅收減免？A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的新興產(chǎn)業(yè)B.從事國家鼓勵的公益事業(yè)C.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除D.對特定地區(qū)和行業(yè)實行的優(yōu)惠政策答案：ABCD解析：稅收減免是指國家為了實現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)、社會政策目標(biāo)，對符合特定條件的企業(yè)或個人減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種稅收優(yōu)惠措施。根據(jù)稅法規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策的新興產(chǎn)業(yè)、從事國家鼓勵的公益事業(yè)、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除以及對特定地區(qū)和行業(yè)實行的優(yōu)惠政策，都可以認(rèn)定為稅收減免。因此，選項A、B、C、D均為正確答案。7、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）A.國債利息收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息收入D.租金收入答案：BCD解析：A.國債利息收入屬于免稅收入，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。C.利息收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。D.租金收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。因此，選項B、C和D屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。8、根據(jù)我國稅法規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABD解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不在增值稅的征稅范圍內(nèi)。9、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除？（）A.研發(fā)費用B.廣告費用C.利息支出D.罰款答案：ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除以下支出：A.研發(fā)費用：企業(yè)在研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝過程中發(fā)生的費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。B.廣告費用：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的廣告費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。C.利息支出：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。D.罰款：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中因違反國家規(guī)定而支付的罰款，不得在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。因此，本題的正確答案為ABCD。10、根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些行為構(gòu)成偷稅行為？（）A.應(yīng)納稅所得額明顯低于同行業(yè)水平，但未提供合理解釋B.采取虛假的計稅依據(jù)，少列收入C.采取虛假的開支，虛列成本D.未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報，但已補(bǔ)繳稅款答案：ABC解析：偷稅是指納稅人采取隱瞞、欺騙等手段，不申報或者少申報應(yīng)納稅額，逃避納稅的行為。選項A、B、C均屬于采取虛假手段逃避納稅的行為，符合偷稅的定義。選項D中，雖然未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報，但已補(bǔ)繳稅款，不構(gòu)成偷稅行為。11、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？（）A.資產(chǎn)減值損失B.稅收滯納金C.罰款D.民事賠償答案：BCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。因此，選項B、C、D屬于不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的支出。選項A中的資產(chǎn)減值損失，在符合條件的情況下，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。12、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于應(yīng)納稅所得額計算時準(zhǔn)予扣除的項目是（）A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.納稅人按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費D.納稅人發(fā)生的公益性捐贈支出答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。其中，不屬于準(zhǔn)予扣除的項目有：違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰款、罰金、沒收財物的損失；稅收滯納金；違反國家規(guī)定支付的各種賠償金、違約金、罰款等。因此，選項A中的稅收滯納金不屬于應(yīng)納稅所得額計算時準(zhǔn)予扣除的項目。選項B、C、D均屬于準(zhǔn)予扣除的項目。13、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪些收入屬于應(yīng)納稅收入？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.捐贈收入答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的收入分為應(yīng)稅收入和非應(yīng)稅收入。應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。捐贈收入屬于非應(yīng)稅收入，因此不在應(yīng)納稅收入范圍內(nèi)。14、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費C.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中，合理工資薪金支出、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、職工福利費均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。而業(yè)務(wù)招待費則根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，因此選項B不符合題意。15、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除？（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出D.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。而A、C、D選項中提到的工資、薪金支出、職工教育經(jīng)費支出、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在符合相關(guān)條件下，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。16、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算中可以扣除的成本費用包括（）。A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.購買固定資產(chǎn)的支出C.資產(chǎn)減值損失D.按照規(guī)定提取的職工福利基金答案：ABD解析：選項A，增值稅屬于價外稅，不計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。選項B，購買固定資產(chǎn)的支出計入固定資產(chǎn)的成本，不得在稅前扣除。選項C，資產(chǎn)減值損失在稅前扣除需要符合相關(guān)條件。選項D，職工福利基金提取后，應(yīng)按照規(guī)定計入成本費用，不得在稅前扣除。因此，選項A、B、D均為不得扣除的成本費用。17、下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)答案：CDE解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)等。選項C銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅征收范圍。選項D銷售無形資產(chǎn)和選項E轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)也屬于營業(yè)稅的征稅范圍。因此，選項C、D和E均不屬于增值稅征收范圍。18、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？（）A.企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金支出B.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費C.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出D.企業(yè)為員工支付的醫(yī)療保險費答案：ACD解析：A.企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但扣除限額為實際發(fā)生額的60%。C.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的15%。D.企業(yè)為員工支付的醫(yī)療保險費可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。19、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些收入屬于應(yīng)稅收入？A.銷售商品的收入B.提供勞務(wù)的收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.政府補(bǔ)助收入答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售商品的收入、提供勞務(wù)的收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。政府補(bǔ)助收入通常不計入應(yīng)稅收入，但需符合特定條件。因此，選項A、B、C和D屬于應(yīng)稅收入。20、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出D.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出、公益性捐贈支出以及廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。而業(yè)務(wù)招待費支出則有一定的扣除限額，超過限額的部分不得扣除。因此，選項B不符合題意。21、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？（）A.按照規(guī)定繳納的職工基本養(yǎng)老保險費B.用于職工福利的支出C.用于公益事業(yè)的捐贈支出D.用于對外投資的利息支出答案：AC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：（1）按照規(guī)定繳納的職工基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費；（2）企業(yè)發(fā)生的合理的職工福利支出；（3）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分；（4）企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費等支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%的部分；（5）企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用發(fā)生的支出；（6）企業(yè)發(fā)生的符合國家規(guī)定的其他支出。選項B屬于職工福利支出，可以扣除；選項D屬于對外投資的利息支出，不屬于上述可以扣除的支出范圍。因此，正確答案為AC。22、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？（）A.企業(yè)的廣告費支出B.購買固定資產(chǎn)的支出C.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費支出D.企業(yè)支付的職工薪酬答案：ACD解析：A.廣告費支出，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B.購買固定資產(chǎn)的支出，屬于資本性支出，不得在當(dāng)期稅前扣除，應(yīng)在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)按期攤銷。C.業(yè)務(wù)招待費支出，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。D.企業(yè)支付的職工薪酬，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十三條規(guī)定，企業(yè)支付給職工的工資、薪金，按照實際支付數(shù)額扣除。23、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納應(yīng)納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人提供的納稅擔(dān)保不符合法定條件的C.納稅人因經(jīng)營困難，暫時無力繳納稅款的D.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的答案：AD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的法定情形包括：（1）納稅人未按照規(guī)定期限繳納應(yīng)納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的；（2）納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的。選項B屬于納稅擔(dān)保不符合法定條件，不屬于稅收保全措施的情形。選項C雖然納稅人暫時無力繳納稅款，但并不符合稅收保全措施的法定情形。因此，正確答案為AD。24、根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及銷售無形資產(chǎn)。因此，本題的正確答案是ABCD。25、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.利息收入E.營業(yè)外收入答案：ABCDE解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。因此，選項A、B、C、D、E均屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。26、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項目可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？A.納稅人支付的違約金B(yǎng).納稅人支付的滯納金C.納稅人發(fā)生的非廣告性贊助支出D.納稅人為購置固定資產(chǎn)支付的長期借款利息費用答案：AD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人支付的違約金和為購置固定資產(chǎn)支付的長期借款利息費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。滯納金和非廣告性贊助支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。27、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些收入屬于應(yīng)納稅收入？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，這些收入均屬于應(yīng)納稅收入。因此，選項A、B、C、D均為正確答案。28、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.納稅人提供的納稅擔(dān)保不符合法定條件C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，或者賬目混亂，難以查賬的D.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為答案：C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的法定情形包括：C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，或者賬目混亂，難以查賬的；D.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為。選項A和B不屬于稅收保全措施的法定情形。29、根據(jù)我國稅法規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABD解析：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍，不屬于增值稅的征收范圍。30、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是（）。A.企業(yè)實際發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出B.企業(yè)支付的違約金C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額答案：C解析：選項C，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，公益性捐贈支出屬于稅前扣除項目，但不是完全不受限制的。其他選項A、B、D均為企業(yè)所得稅稅前扣除項目。31、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額。選項A、B、C所述的收入均屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。32、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（）A.國債利息收入B.稅收滯納金C.捐贈支出D.股息收入答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。稅收滯納金、捐贈支出以及股息收入均屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額。因此，選項B、C、D正確。33、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施？（）A.依法凍結(jié)納稅人的銀行存款B.查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.貨幣資金優(yōu)先執(zhí)行D.貨物、物品優(yōu)先執(zhí)行答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施包括依法凍結(jié)納稅人的銀行存款和查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。選項C和D屬于稅收優(yōu)先執(zhí)行的規(guī)定，不屬于稅收保全措施。34、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有：A.企業(yè)實際發(fā)生的合理的差旅費可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.企業(yè)支付的職工福利費不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的辦公費可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)支付的罰款可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除答案：AC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的合理的差旅費和辦公費可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。職工福利費和罰款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，選項A和C是正確的。35、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除？（）A.按照規(guī)定提取的職工福利費B.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金C.與取得收入無關(guān)的其他支出D.用于購置固定資產(chǎn)的支出答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中，職工福利費和環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金屬于合理支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。C選項與取得收入無關(guān)，不屬于合理支出，不得扣除；D選項用于購置固定資產(chǎn)的支出，屬于資本性支出，不屬于扣除范圍。36、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于應(yīng)納稅所得額的是（）A.企業(yè)銷售商品取得的收入B.企業(yè)出租房屋取得的租金收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的收入D.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方取得的非貨幣性資產(chǎn)收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)從關(guān)聯(lián)方取得的非貨幣性資產(chǎn)收入，不征收企業(yè)所得稅。而A、B、C三項均屬于企業(yè)的正常收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。37、根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪些收入屬于應(yīng)稅收入？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得E.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)稅收入包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。因此，以上選項均屬于應(yīng)稅收入。38、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具要求的說法中，正確的有（）A.銷售方開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫所銷售貨物的名稱或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的名稱B.銷售方開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票“數(shù)量”欄填寫商品或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的數(shù)量及計量單位C.銷售方開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票“單價”欄填寫不含增值稅的銷售額D.銷售方開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票“金額”欄填寫含增值稅的銷售額E.銷售方開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票“稅率”欄填寫適用稅率答案：ABCE解析：增值稅專用發(fā)票開具要求中，銷售方應(yīng)在發(fā)票上填寫所銷售貨物的名稱或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的名稱（A）、數(shù)量及計量單位（B）、不含增值稅的銷售額（C）、適用稅率（E）。而“金額”欄填寫的是含稅的銷售額（D），故D選項錯誤。39、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？A.企業(yè)為員工支付的養(yǎng)老保險費B.企業(yè)因經(jīng)營性租賃房屋支付的租金C.企業(yè)因購買固定資產(chǎn)支付的折舊費D.企業(yè)因捐贈活動發(fā)生的捐贈支出答案：ABD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。選項A中，企業(yè)為員工支付的養(yǎng)老保險費屬于合理的社保費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；選項B中，企業(yè)因經(jīng)營性租賃房屋支付的租金屬于合理的經(jīng)營性支出，也可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；選項C中，企業(yè)因購買固定資產(chǎn)支付的折舊費不屬于當(dāng)期費用，應(yīng)在固定資產(chǎn)使用年限內(nèi)分期扣除，不能一次性扣除；選項D中，企業(yè)因捐贈活動發(fā)生的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分則不得扣除。因此，正確答案為ABD。40、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，以下哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）A.拖欠稅款B.隱瞞應(yīng)稅項目C.虛報應(yīng)稅項目D.逾期繳納稅款E.拒不提供納稅資料答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，拖欠稅款、隱瞞應(yīng)稅項目、虛報應(yīng)稅項目、逾期繳納稅款和拒不提供納稅資料等行為都屬于稅務(wù)違法行為。因此，選項A、B、C、D均為正確答案。41、下列各項中，不屬于我國企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額計算中稅前扣除項目的是：A.企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金支出B.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險支出C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出D.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時已計入成本費用中的折舊費用答案：D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，已計入成本費用中的折舊費用不得再次作為稅前扣除項目。A、B、C三項均為稅前扣除項目。42、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.利息收入E.資產(chǎn)收益答案：ABCDE解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入和資產(chǎn)收益等。因此，選項A、B、C、D和E均屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。43、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C.納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的D.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報的答案：AC解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。因此，選項A和C屬于偷稅行為。選項B和D屬于違反稅收征收管理法的行為，但不屬于偷稅。44、根據(jù)我國稅法規(guī)定，以下哪些情況下，企業(yè)可以享受減免稅政策？A.企業(yè)為應(yīng)對自然災(zāi)害，進(jìn)行災(zāi)后重建B.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，提高生產(chǎn)效率C.企業(yè)對外投資，取得股息收入D.企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)，減少污染物排放E.企業(yè)在西部地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)答案：ABDE解析：A項，企業(yè)因自然災(zāi)害遭受重大損失，可以進(jìn)行減免稅；B項，企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，提高生產(chǎn)效率，可以享受一定的減免稅政策；D項，企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)，減少污染物排放，可以享受減免稅政策；E項，企業(yè)在西部地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，可以享受稅收優(yōu)惠政策。C項，企業(yè)對外投資取得股息收入，不屬于減免稅政策范疇。45、根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？（）A.企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物用于對外投資B.企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物用于職工福利C.企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物用于對外捐贈D.企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物用于出口答案：CD解析：增值稅即征即退政策主要適用于以下情況：C.企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物用于對外捐贈，屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。D.企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物用于出口，根據(jù)出口退（免）稅政策，企業(yè)可以享受增值稅即征即退。A.企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物用于對外投資，按照增值稅法規(guī)定，視同銷售，但通常不享受即征即退政策。B.企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物用于職工福利，屬于內(nèi)部消費，不視同銷售，不繳納增值稅。46、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？（）A.銷售商品收入B.提供服務(wù)收入C.股息、紅利收入D.利息收入答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、股息、紅利收入和利息收入等。因此，選項A、B、C和D都屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。47、根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些情況可以享受稅收減免？A.企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費用B.企業(yè)用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等方面的投資C.個人購買自用住房D.企業(yè)對職工的工資、薪金支付答案：ABD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除；企業(yè)用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等方面的投資可以在一定期限內(nèi)享受稅收減免；企業(yè)對職工的工資、薪金支付可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。而個人購買自用住房目前并沒有享受稅收減免的相關(guān)政策。48、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？（）A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.利息收入E.捐贈收入答案：ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入和利息收入等。捐贈收入雖然不屬于企業(yè)的經(jīng)營活動收入，但根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)接受的捐贈收入也應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅收入。因此，選項A、B、C、D和E都屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。49、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入不計入應(yīng)納稅所得額？（）A.國債利息收入B.境外投資收益C.政府補(bǔ)助收入D.企業(yè)購買財產(chǎn)保險取得的保險賠款答案：AD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國債利息收入和企業(yè)購買財產(chǎn)保險取得的保險賠款不計入應(yīng)納稅所得額。而境外投資收益和政府補(bǔ)助收入通常需要計入應(yīng)納稅所得額。50、根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些情況可以享受增值稅即征即退政策？（）A.企業(yè)銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.企業(yè)出口貨物C.企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)D.企業(yè)提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)答案：B解析：增值稅即征即退政策是指企業(yè)出口貨物或提供跨境應(yīng)稅行為，按照規(guī)定退還增值稅的部分。選項A屬于免征增值稅范圍；選項C、D屬于應(yīng)繳納增值稅范圍，不適用即征即退政策。因此，只有選項B符合題意。51、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于應(yīng)稅收入？（）A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.利息收入答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入、其他收入。因此，選項A、B、C、D均屬于應(yīng)稅收入。52、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些項目可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？A.按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費用B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出答案：AD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除以下項目：A.按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費用D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出選項B和C不屬于允許扣除的項目。企業(yè)所得稅稅款是企業(yè)的納稅義務(wù)，不能扣除；稅收滯納金是由于企業(yè)未按時繳納稅款而產(chǎn)生的額外費用，也不能扣除。53、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？（）A.稅收滯納金B(yǎng).無形資產(chǎn)研發(fā)費用C.罰款和罰金D.招待費答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。選項B中的無形資產(chǎn)研發(fā)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其他選項A、C、D均不符合扣除條件。三、計算問答題（共12題）第一題：某公司為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為200萬元，適用增值稅稅率為13%；（2）提供加工勞務(wù)，收取加工費30萬元，適用增值稅稅率為6%；（3）將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于職工福利，成本價為10萬元，同類消費品的市場價格為15萬元；（4）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為20萬元；（5）購進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為8萬元。要求：計算該