《H企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及優(yōu)化策略》13000字（論文）

H企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及完善對策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u引言 摘要：隨著經(jīng)濟的進步與不斷發(fā)展，人們現(xiàn)在對企業(yè)的財務(wù)狀況的關(guān)注度明顯增高。財務(wù)管理是上市公司提供給債權(quán)人、股東等相關(guān)外部利益者了解公司的經(jīng)營狀況的一種途徑，通過財務(wù)報表展現(xiàn)出非常多財務(wù)管理數(shù)據(jù)，其包含的信息量是巨大的，解讀其是一件需要大量腦力的事情。因此，財務(wù)人員通過分析公司對外展示的信息而帶來的數(shù)據(jù)，了解到企業(yè)財務(wù)狀況，正是內(nèi)外部使用者他們所需要的，通過這些數(shù)據(jù)可以精準地分析企業(yè)的財務(wù)管理的現(xiàn)狀和問題。想要直接或間接了解H企業(yè)的財務(wù)狀況，僅通過分析財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)并不是很全面，還要通過對H企業(yè)各項財務(wù)指標進行分析才能了解得更全面，例如針對H企業(yè)的發(fā)展能力、獲利能力、償債能力和營運能力進行研究，能發(fā)現(xiàn)H企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展過程中出現(xiàn)的一些問題和弊端，并給出了相關(guān)建議，為H企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟決策提供依據(jù)，對H企業(yè)的發(fā)展起到一定的參考作用，并且能夠提升H企業(yè)經(jīng)濟效益。關(guān)鍵詞：H企業(yè)；財務(wù)管理；財務(wù)狀況引言伴隨著中國改革開放的不斷深入與發(fā)展，市場對資源進行分配，作用特別重要。企業(yè)作為市場經(jīng)濟主體，其發(fā)展離不開良好的經(jīng)濟環(huán)境和完善的財務(wù)管理體系。對企業(yè)發(fā)展，在其發(fā)展過程中，經(jīng)常會碰到許多財務(wù)管理問題，包括財務(wù)數(shù)據(jù)的計算，負債等、營收計算和其他工作，都發(fā)生了，均離不開合理的財務(wù)管理制度和辦法[1]。年度財務(wù)報表由企業(yè)在日常會計數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上采集，加工并定期編制資產(chǎn)負債表文件，為了反映會計人員在一定時點上的財務(wù)狀況及一定時期內(nèi)現(xiàn)金流量與經(jīng)營成果的現(xiàn)況，自然，隨著財務(wù)計算的不斷發(fā)展，很多企業(yè)都認識到，財務(wù)管理要從盈利能力出發(fā)、企業(yè)的銷售業(yè)績，償債能力等，營運能力的提高等等。因此，為了能夠使企業(yè)更好地實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標，就必須對企業(yè)財務(wù)工作加以重視，并且要做好相關(guān)分析與預(yù)測，從而幫助企業(yè)管理者制定出科學(xué)的決策方案。一方面，所有財務(wù)數(shù)據(jù)都是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的核心，而且這些財務(wù)數(shù)據(jù)的使用，必須與企業(yè)財務(wù)部門聯(lián)系在一起。另一方面，財務(wù)作為一個獨立于管理層之外的系統(tǒng)，其作用不僅僅體現(xiàn)在財務(wù)核算與監(jiān)督上，還應(yīng)該將企業(yè)的經(jīng)濟活動納入其中并予以充分重視。管理時，需經(jīng)過合理財務(wù)預(yù)算和規(guī)劃。另一方面，企業(yè)要想實現(xiàn)自身利益最大化就必須做好財務(wù)規(guī)劃，只有這樣才能夠使企業(yè)的經(jīng)濟活動得以有序開展。所以怎樣才能夠分析出企業(yè)各種財務(wù)數(shù)據(jù)，就成了目前財務(wù)管理中的關(guān)鍵，國家和政府對企業(yè)財務(wù)管理制度在政策上給予扶持，對企業(yè)發(fā)展亦多有照顧[2]。企業(yè)對財務(wù)的管理主要是涉及到很大一部分區(qū)域，但是最終的目的仍然是推動企業(yè)財務(wù)管理成本的降低，提高成效，通過制定相對完善的財務(wù)會計工作職責制度，及相應(yīng)績效考核制度，達到優(yōu)化相關(guān)財務(wù)管理制度的目的，通過有關(guān)財務(wù)活動和財務(wù)報表等資料找出企業(yè)財務(wù)，在管理上存在一定問題，能夠讓升企財務(wù)管理效率得到顯著提高，繼而給企業(yè)財務(wù)管理減少了一定的成本。所以，如何能夠提高企業(yè)財務(wù)水平成為企業(yè)必須要考慮的一個重要課題。本文主要圍繞H企業(yè)的財務(wù)管理展開，以H企業(yè)為研究對象，對其財務(wù)管理財務(wù)報表數(shù)據(jù)分類統(tǒng)計，來自企業(yè)償債的財務(wù)信息，企業(yè)利潤信息等各方面財務(wù)管理信息總結(jié)，最后，找出了H企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，這些問題都有可能影響企業(yè)發(fā)展和優(yōu)化企業(yè)與財務(wù)成本管理，所以，提出適合H企業(yè)實際情況的財務(wù)管理方式是十分必要的。一、財務(wù)管理的相關(guān)概念理論（一）財務(wù)管理的概念財務(wù)管理是整體性工作目標的組建框架其中之一，即資產(chǎn)收購、籌集資金、資金流動、企業(yè)經(jīng)營分配管理工作。財務(wù)規(guī)劃是企業(yè)財務(wù)管理的重點活動內(nèi)容其中之一，有利于促進企業(yè)建立財務(wù)管理規(guī)范化。商業(yè)運營與財務(wù)規(guī)劃是精簡企業(yè)的重點方向，綜合考慮基金投資把公司目標變?yōu)榫唧w的財務(wù)分析指標，聯(lián)系財務(wù)方向和財務(wù)狀況。借助這樣手段，整個的結(jié)構(gòu)都適用這類方向和目標。從理論上講，財務(wù)管理主要包括資金成本、成本控制管理、分配利潤和財務(wù)控制[3]。（二）財務(wù)管理體系與內(nèi)容財務(wù)系統(tǒng)管理是一個互相配合、有規(guī)劃、內(nèi)容出色的管理系統(tǒng)，按照總目標管理內(nèi)部活動和資金流動，并與其他部門建立明確的責任分工和支持機制。通過適當?shù)谋O(jiān)控策略，高質(zhì)量的企業(yè)管理系統(tǒng)才能得以實施。及時發(fā)現(xiàn)這些問題的存在能讓企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理的不足，系統(tǒng)地監(jiān)督財務(wù)交易。不斷提升財務(wù)管理對改善和保障企業(yè)運轉(zhuǎn)速度擁有關(guān)鍵性的意義。借助財務(wù)管理工具對平常財務(wù)項目展開認真細致的控制，使工作上規(guī)范化、精細化。財務(wù)部能保證對公司其他活動的全面管理，并為公司的發(fā)展做出貢獻。財會及財務(wù)管理制度：財務(wù)工作結(jié)構(gòu)主要包括一切與企業(yè)總部經(jīng)濟活動有關(guān)系的相關(guān)業(yè)務(wù)，如企業(yè)財務(wù)、稽核部和信息管理相關(guān)部門[4]。財會人員通常是指企業(yè)總部中的財務(wù)統(tǒng)計員、財務(wù)總監(jiān)、審核員、會計師、財務(wù)記賬員、出納員等。具體地說，財務(wù)管理系統(tǒng)體系通常是指企業(yè)總部的資金預(yù)算管理、內(nèi)部財務(wù)工作把控、審計監(jiān)督等會計制度。企業(yè)總部財務(wù)管理系統(tǒng)的首要方向是匯集財務(wù)管理系統(tǒng)，使企業(yè)總部活動與企業(yè)活動方案相配合。企業(yè)管理方法由傳統(tǒng)化管理方法向現(xiàn)代企業(yè)管理方法轉(zhuǎn)型，主要是借助財務(wù)工作內(nèi)部資源整合來進行。再通過與工業(yè)企業(yè)的相互聯(lián)系，把各個方面的工作聯(lián)系起來，轉(zhuǎn)變工作方式，是財務(wù)管理的一項重要任務(wù)。二、H企業(yè)概況及其財務(wù)管理現(xiàn)狀分析（一）H企業(yè)概況H企業(yè)（簡稱H企業(yè)）于1992年創(chuàng)立，公司的注冊資本是2000萬元，目前有130名公司職員，H企業(yè)在“一帶一路”沿岸建造工廠，境外交易量連續(xù)一致好評，產(chǎn)品質(zhì)量連續(xù)穩(wěn)步發(fā)展，受到客戶一致好評，呈現(xiàn)了“中國制造”新樣貌。因為企業(yè)規(guī)模小，H企業(yè)當前正在運用一項線性的功能性組織形式，結(jié)構(gòu)上的協(xié)調(diào)能力、權(quán)力下放，改善了H企業(yè)對行業(yè)市場動向辨別力。近幾年來，我國財政稅收政策正在進行著改革，小到降低企業(yè)增值稅一般納稅人準入門檻，大到降費減稅，都在很大程度上減輕了稅負問題，使企業(yè)融資難問題得到了緩解，制定了一系列政策，在很大程度上促進了H企業(yè)的發(fā)展，然而，財務(wù)管理問題仍是影響H企業(yè)健康發(fā)展得最為明顯的因素之一。（二）償債的能力和分析1.短期的償債能力和分析一般情況下，償債能力表現(xiàn)為短期和長期的債務(wù)償還能力，在企業(yè)的發(fā)展中，償債能力至關(guān)重要，能否用資金與現(xiàn)狀或有無現(xiàn)金還債，是考核一個企業(yè)能不能穩(wěn)步發(fā)展的一個重要內(nèi)容。所以企業(yè)需要加強對于自身償債能力的重視程度，通過科學(xué)有效的方法來提升自身的償債能力。企業(yè)償債能力分析，就是分析企業(yè)所持有現(xiàn)金能否按時清償?shù)狡趥鶆?wù)，借此可了解公司財務(wù)狀況及經(jīng)營能力REF_Ref1893\r\h[5]。（1）營運資金企業(yè)營運資金，它的意義是指公司營運的流動資產(chǎn)已經(jīng)超過流動負債的那部分債務(wù)。具體計算方法如下：表2-1H企業(yè)資金營運情況指標2018年2019年2020年流動資產(chǎn)5,326,333.812,752,221.272,756,454.92流動負債3,745,876.241,177,894.361,089,497.30營運資金1,580,457.571,574,326.911,666,957.62在進行財務(wù)計算時，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)的營運資金為負數(shù)時，這就說明流動資產(chǎn)要小于流動負債；相反，流動資產(chǎn)要于流動負債。上表中實際財務(wù)數(shù)據(jù)表現(xiàn)得更加清晰，2018年H企業(yè)全年營運資金總額為1580457.57元，與2019年相比，降幅不大，同時，2019年流動資金和2018年流動負債相比，同比增長-48.3%，流動負債比上年增長-0.2%。到2020年，營運資金數(shù)額達到了1666957.62元，比上年增長5.9%。通過2018年至2020年的數(shù)據(jù)，若僅從H企業(yè)營運資金來看，則存在著不斷增長的現(xiàn)象，但是從2018年至2019年間的流動負債、流動資金同比增長率方面來看，它的同比增長率下降的相對較多，至2020年，流動資產(chǎn)和流動負債同比增長幅度不大。顯示結(jié)果H企業(yè)償債能力呈增長態(tài)勢，營運資本不斷增加，H企業(yè)短期償債能力亦在不斷提高，清償債務(wù)也變得更加安全。也折射出H企業(yè)具有相對不穩(wěn)的穩(wěn)定財務(wù)狀況。（2）流動比率企業(yè)資產(chǎn)的流動性與流動比率指標密不可分。流動比率是表示一個公司擁有的流動資產(chǎn)與流動負債之比。要想企業(yè)短期償債能力強，企業(yè)資產(chǎn)流動性要好，企業(yè)流動比率相對較高，但保持流動比率2:1為宜。表2-2H企業(yè)資金流動比率指標2018年2019年2020年流動資產(chǎn)5,326,333.812,752,221.272,756,454.92流動負債3,745,876.241,177,894.361,089,497.30流動比率1.422.342.53由表2-2可知，H企業(yè)在2018年度流動比率達到了1.42，表明企業(yè)的短期償債能力弱，還債壓力更大，有關(guān)管理者需重視這一指標于。所幸的是，從2018年到2019年這兩年流動比率出現(xiàn)了較為明顯的增長，增長了近1。通常生產(chǎn)合理企業(yè)最小流動比率為2。這主要是因為公司的實際經(jīng)營狀況與公司的盈利能力有關(guān)。H企業(yè)從2018年到2019年，從1.42增長到了2.34，這代表企業(yè)短期償債能力在增強，還債壓力相對減輕，有關(guān)管理者與決策者對這一指標也給予重視。2020年流動比率仍高于2，并且較2019年有了一定的發(fā)展。2018到2020H企業(yè)流動比率繼續(xù)上升，能夠體現(xiàn)H企業(yè)具有希望對穩(wěn)財務(wù)基礎(chǔ)，有利于更好地促進企業(yè)發(fā)展。（3）速動比率表2-3H企業(yè)資金速動比率指標2018年2019年2020年速動資產(chǎn)5,242,052.072,592,538.692,719,906.16流動負債3,745,876.241,177,894.361,089,497.30速動比率1.42.22.5存貨的變現(xiàn)能力差是因為它的成本與收入不匹配，即在市場上的價格高于其實際價值，導(dǎo)致企業(yè)利潤下降。存貨變現(xiàn)能力不如應(yīng)收賬款迅速；存貨的可變現(xiàn)程度與企業(yè)的經(jīng)營管理水平有關(guān)。存貨售價不確定，市場上存貨進價與售價也會有所出入。由表2-3可知，2018年H企業(yè)的速動比率為1.4，2019年為2.2，2020年為2.5，速動比率繼續(xù)穩(wěn)定增加，同比增長率的增幅有素的回落。但是，與2018年相比，2019年流動負債也出現(xiàn)了明顯減少，同比增長-69%。但是到了2020年，不管是流動資產(chǎn)，還是流動負債，同比增長率的增幅都較其2019年有了明顯下降，2018年至2019年速動資產(chǎn)增速遠高于流動負債增速，2020年增長率則僅有小幅增長。且H企業(yè)速動比率在2019年，2020年均在2以上。速動比率這一指標越高，就說明流動性越好，此時公司的財務(wù)基礎(chǔ)就更為牢固。從流動比率與速動比率這兩個指標進行分析，可以看出，當H企業(yè)開展有關(guān)償債能力開發(fā)時，可發(fā)現(xiàn)企業(yè)仍具有良好償債能力。2.長期償債的能力和分析產(chǎn)權(quán)比率和資產(chǎn)負債比率是衡量企業(yè)長期償債能力的重要指標。（1）資產(chǎn)負債率表2-4H企業(yè)資產(chǎn)負債率情況指標2018年2019年2020年期末總負債3,745,876.241,177,894.361,089,497.30期末總資產(chǎn)5,442,270.592,868,158.052,772,198.62資產(chǎn)負債率69%41%39%如上表所示，16年資產(chǎn)負債率較高，為69%。至2019年起有較大幅度的回落，至41%，那么到2020年資產(chǎn)負債率是39%，同比增長率有所回落，這個結(jié)果與之前的分析有很大差異。從2019年至2020年，資產(chǎn)負債率由41%降至39%，似乎在情理之中，但是經(jīng)不起考證。從2018年到2019年，期末總資產(chǎn)由5441170.59元降至2868158.05元，少了2574112.54元，同比增長率-47%，它還比2018年下降了47%，下降近半。到2020年底，總資產(chǎn)仍繼續(xù)減少，相較于2019年，下降了95959.43元。同比增長率-3%。而2018年期末總負債的值是3745876.24元，截至2019年底，總資產(chǎn)降至1177894.36元，2018年期末總負責與2019年的期末總負責相差了2567981.88元。2020年底總負債與2019年相比減少88397.06元。資產(chǎn)負債率在2018年至2020年間逐年降低的同時，期末總資產(chǎn)和期末總負責也不斷下降。這主要是因為公司的財務(wù)風險不斷加大，導(dǎo)致企業(yè)無法及時償還到期債務(wù)，從而產(chǎn)生了大量的壞賬損失，最終導(dǎo)致破產(chǎn)清算。H企業(yè)資產(chǎn)負債率下降以不斷清理負債為基礎(chǔ)最終結(jié)果是，H企業(yè)債務(wù)逐年下降，但是清理債務(wù)也同樣導(dǎo)致了資產(chǎn)下降，使企業(yè)開始走下坡路。（2）產(chǎn)權(quán)比率表2-5H企業(yè)產(chǎn)權(quán)比率指標2018年2019年2020年負債總額3,745,876.241,177,894.361,089,497.30股東權(quán)益總額1,682,701.321,690,263.691,696,394.35產(chǎn)權(quán)比率2.210.70.65由表2-5可知，2018年產(chǎn)權(quán)比率是2.21，產(chǎn)權(quán)比率高。2019年，產(chǎn)權(quán)比率降至0.7，同比增長率降低68.3%。從2019年至2020年，產(chǎn)權(quán)比率從0.7降至0.65，產(chǎn)權(quán)比率同樣有所降低，但僅有0.05的差距。（三）營運能力分析1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從下表2-6中可以看出，H企業(yè)在過去三年中應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)1次所需時間（天數(shù)）雖已減少，但是周轉(zhuǎn)天數(shù)仍然相對較多，說明應(yīng)收賬款收回緩慢，經(jīng)費長期被其他單位所占用，企業(yè)對應(yīng)收賬款管理效率不高。存貨周轉(zhuǎn)率表2-6H企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標2018年2019年2020年銷售收入913,051.401,064,260.661,275,800.46應(yīng)收賬款4,799,509.203,484,908.462,511,269.86應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）0.190.320.51應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（天數(shù)）1918.641195.19718.46表2-7H企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率情況指標2018年2019年2020年銷售成本855,626.871,034,992.311,133,196.69存貨平均余額90,182.36121,982.16121,982.16存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）9.498.4811.55存貨周轉(zhuǎn)率（天數(shù)）38.4743.0231.60庫存周轉(zhuǎn)率越快，同庫存的直接和間接關(guān)系越大，它的流動性強度和庫存將直接和間接地轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金或者應(yīng)收款的速率。因此，在分析庫存時應(yīng)該將企業(yè)內(nèi)部各部門的影響綜合考慮起來，包括公司的組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品類型、生產(chǎn)技術(shù)及市場狀況等多方面因素。這些因素都與企業(yè)短期還款能力，盈利能力等有直接影響。對表2-7進行分析，可以直觀地直觀地看出H企業(yè)庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)一般都在30天以上。2018年的庫存周轉(zhuǎn)數(shù)是9.49，銷售天數(shù)為38.47，在2019年有所減少。與2018年相比，庫存銷售數(shù)上升至11.55和2020年的31.60。庫存的周轉(zhuǎn)數(shù)量增加，庫存的周轉(zhuǎn)天數(shù)就減少。庫存周轉(zhuǎn)率若是提高了，那么庫存周轉(zhuǎn)率就會變得更快，庫存的流動性也會逐漸增加。（四）盈利能力分析1.銷售毛利率表2-8H企業(yè)銷售毛利率情況指標2018年2019年2020年主營業(yè)務(wù)收入913,051.401,064,260.661,275,800.46主營業(yè)務(wù)成本855,626.871,034,992.311,133,196.69銷售毛利57,424.5329,268.35142,603.77銷售毛利率0.060.030.11銷售毛利率為企業(yè)凈利潤初始點，是體現(xiàn)企業(yè)具有盈利能力內(nèi)在潛力的體現(xiàn)。通過對銷售毛利進行分析，可以了解到一個企業(yè)在經(jīng)營過程中所能獲得的利潤空間以及發(fā)展方向。表2-8所列各項指標表明，H企業(yè)2019年的銷售毛利率為0.03，與2018年的0.06相比，有所下降，這表明H企業(yè)產(chǎn)品仍處于市場高定價，在市場上有著超強競爭能力。2.銷售凈利率表2-9H企業(yè)銷售凈利率指標2018年2019年2020年凈利潤350.15-4,101.38-6,498.11主營業(yè)務(wù)收入913,051.401,064,260.661,275,800.46銷售凈利率0.0004-0.0039-0.0051由表2-9可知，隨著經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，企業(yè)銷售額擴張主要有三項成本：財務(wù)費用、管理費用和銷售費用還將顯著上升，因此，銷售收入并不一定會逐年上升。H企業(yè)經(jīng)營者要完善經(jīng)理管理，減少有關(guān)費用成本，增加最終利潤。（五）發(fā)展的能力分析發(fā)展能力主要是銷售增長率、總資產(chǎn)增長率。這一指標的水平，是一個企業(yè)是否能夠不斷實現(xiàn)和維持利潤與價值增長之間存在著重要聯(lián)系。1.銷售收入增長率表2-10H企業(yè)銷售收入增長情況指標2018年2019年2020年本年銷售收入913,051.401,064,260.661,275,800.46上年銷售收入876,410.86913,051.401,064,260.66銷售收入增長率1.041.171.20銷售收入增長率如果超過0，進而說明該公司今年銷售收入的提高。表2-10顯示，H企業(yè)銷售收入增長率在2018-2020年間不斷提高，這個指標值在不斷上升，說H企業(yè)銷量也在增加，銷售收入的增長速度持續(xù)加快，H企業(yè)將會有越來越好的市場發(fā)展前景，和越來越好的市場發(fā)展方向。2.總資產(chǎn)增長率總資產(chǎn)的增增長率，主要體現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模快速擴張的快慢。表2-11顯示，從2018年初到2020年底，H企業(yè)總資產(chǎn)總額已由6,638,529.20降至2,772,198.62，總資產(chǎn)增長率為負。這表明企業(yè)總資產(chǎn)在不斷減少，并呈現(xiàn)出逐年下降的趨勢，H企業(yè)規(guī)模增長水平降低，對其發(fā)展后勁也有影響。表2-11H企業(yè)的總資產(chǎn)增長率情況指標2018年2019年2020年年初資產(chǎn)總額6,638,529.205,442,270.592,868,158.05年末資產(chǎn)總額5,442,270.592,868,158.052,772,198.62總資產(chǎn)增長率-4.55-1.11-28.89三、H企業(yè)財務(wù)管理存在的問題（一）H企業(yè)存在的償債能力管理問題企業(yè)的資金來源，負債起著舉足輕重的作用，可以說，很少有企業(yè)能夠單憑自有資本——不同國負債——來滿足資金需要。負債是現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展到一定階段后的產(chǎn)物，它為企業(yè)提供了新的籌資渠道和方式。然而，如果想負債經(jīng)營，則要求企業(yè)必須具備充分的償債能力方可。本文通過介紹企業(yè)負債經(jīng)營的概念和特征，并分析其產(chǎn)生原因，最后提出相關(guān)建議。H企業(yè)運行過程中，賬務(wù)償債問題存在較多風險。與此同時，公司從2018年到2020年指標值急劇下降，也表現(xiàn)出逐步減少額的傾向，說明，這家公司的負債近兩年來一直在減少。因此，公司應(yīng)該積極地采取各種措施降低公司的債務(wù)負擔水平。但是，企業(yè)資產(chǎn)負債率高，話多，靠負債經(jīng)營無法為企業(yè)帶來效益，也就是企業(yè)在負債經(jīng)營中利用率較差，要與分析相結(jié)合，對其財務(wù)管理戰(zhàn)略進行結(jié)構(gòu)調(diào)整[5]。（二）H企業(yè)存在的企業(yè)財務(wù)營運問題H企業(yè)對應(yīng)收賬款責任一般不明確歸屬，有巨額壞賬損失，而只能由企業(yè)自己來負擔，壞賬過多，則對于企業(yè)本身的經(jīng)營而言，容易造成壓力。所以，企業(yè)應(yīng)該將應(yīng)收賬款責任與銷售部門的銷售工作相分離，并制定出相應(yīng)的管理制度和措施來加強應(yīng)收賬款管理。對于銷售人員來說，它的需求體現(xiàn)為績效，但應(yīng)收賬款究竟歸誰所有，至今仍未定論，許多銷售人員其獲得大量績效后便私下向顧客許諾可賒銷而與此同時，同時加大應(yīng)收賬款管理難度。所以說，應(yīng)收賬款的問題主要集中在企業(yè)內(nèi)部，而不是外部。盲目追求高業(yè)績等，卻對應(yīng)收賬款管理責任一直都沒有落實，使得應(yīng)收賬款的數(shù)額逐步上升。所以，為了更好地提高公司整體管理水平，必須加強對公司的應(yīng)收賬款管理。H企業(yè)在過去的三年中，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)一次所需要的時間（天數(shù)）雖然有所下降，但是周轉(zhuǎn)天數(shù)還是比較長，而存周周轉(zhuǎn)時間也呈上升趨勢，對財務(wù)管理造成一定的影響[6]。H企業(yè)本身的內(nèi)部制度還不夠健全，尚未建立應(yīng)收賬款和管理的條例和體系，又缺乏適當?shù)慕M織與人員來管理。日常管理不嚴謹，在追求銷售量時，沒有注意款項的及時回收。對賒銷的認識不足，認為賒銷是一種促銷手段。賒銷管理中存在較大問題，盲目追求銷量，提高收入，反而使財務(wù)上審批流程簡單化，導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收越來越困難，回收難度因此增加。（三）H企業(yè)的盈利能力財務(wù)管理問題分析企業(yè)各種盈利數(shù)據(jù)時發(fā)現(xiàn)，H企業(yè)銷售額擴張，主要有三方面的成本：財務(wù)費用、管理費用和銷售費用還將顯著上升，因此，銷售收入并不一定會逐年上升，經(jīng)營者要提高經(jīng)理管理的水平，減少有關(guān)費用成本，增加最終利潤。企業(yè)總資產(chǎn)不斷縮水，并逐年呈不斷減少，企業(yè)的規(guī)模增長水平下降，還影響了它的發(fā)展后勁[7]。主要問題就是。H企業(yè)在發(fā)展的過程中，沒有從企業(yè)的預(yù)算方面進行盈利方面的管理，比如在毛利率、銷售利率方面都出現(xiàn)了比較多的財務(wù)管理預(yù)算問題，企業(yè)無法通過有效的預(yù)算來進行各項費用支出的管理，從而造成了企業(yè)盈利能力降低，使企業(yè)發(fā)展受到了影響。（四）H企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展能力問題首先從以上的研究當中可以看出H企業(yè)的總資產(chǎn)總額從2018年年初的6,638,529.20下降到2020年年末的2,772,198.62，總資產(chǎn)增長率呈現(xiàn)負值。這也就說明該公司在發(fā)展的過程中，財務(wù)管理的各項工作不到位，導(dǎo)致企業(yè)在總資產(chǎn)以結(jié)算的時候，出現(xiàn)了一些下降的趨勢。顯而易見地說明地說明了該公司在企業(yè)的財務(wù)管理過程當中，對公司財務(wù)管理中償還債務(wù)、成本的可靠預(yù)算、應(yīng)收賬款等財務(wù)工作沒有很好地去處理，導(dǎo)致公司的財務(wù)管理能力遭受影響[8]。長期以來H企業(yè)的財務(wù)管理面臨著一系列的問題，一方面是制度方面的問題，另一方面是人員素質(zhì)以及技術(shù)方面的問題。四、H企業(yè)財務(wù)管理存在問題的原因（一）財務(wù)管理中預(yù)算管理重視不夠H企業(yè)的預(yù)算管理工作范圍還存在一定的局限性，公司僅僅是把財務(wù)預(yù)算管理作為對企業(yè)所有開支進行預(yù)算，這一財務(wù)管理思路無法推動企業(yè)提升財務(wù)管理效率。企業(yè)的財務(wù)報表資料缺乏時效性，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存在著很大問題，與此同時，H企業(yè)在有關(guān)資金管理上也存在漏洞。為向使用者通報H企業(yè)經(jīng)營情況的年度財務(wù)報表，將常規(guī)報告系統(tǒng)導(dǎo)入H企業(yè)年度財務(wù)報表，但H企業(yè)財務(wù)管理預(yù)算并未引起有關(guān)部門重視。在企業(yè)間競爭日趨激烈的情況下，H同行技術(shù)深入發(fā)展，金融工具日新月異，全球關(guān)愛的經(jīng)濟形勢已經(jīng)發(fā)生翻天覆地的變化[9]。在H企業(yè)中，業(yè)務(wù)風險與財務(wù)風險之間關(guān)系處理得還較差，在進行財務(wù)信息處理時，各種資料和財務(wù)管理內(nèi)容均未執(zhí)行，造成財務(wù)信息內(nèi)容不能為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)了解。這使得財務(wù)風險控制工作出現(xiàn)了很多問題。問題之一，是財務(wù)數(shù)據(jù)處理不當，二是由于財務(wù)預(yù)算管理的觀念還沒有得到提升。合理、科學(xué)的財務(wù)信息可以使企業(yè)財務(wù)決策更加準確，也有利于提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。但是如果對企業(yè)的財務(wù)管理信息進行了不合理的預(yù)算，則難以通過財務(wù)報表信息達到防范和控制企業(yè)財務(wù)風險的目的，這對企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營發(fā)展都將產(chǎn)生直接影響[10]。（二）財務(wù)預(yù)算方法與企業(yè)戰(zhàn)略分離H企業(yè)預(yù)算管理的最終目標是企業(yè)戰(zhàn)略的達成。企業(yè)在進行財務(wù)管理過程中需要根據(jù)自身的發(fā)展狀況制定一套完善的企業(yè)預(yù)算管理體系。為達到這一目的，要建立一個合理，有效的企業(yè)財務(wù)預(yù)算體系與辦法。H企業(yè)在進行企業(yè)財務(wù)管理預(yù)算過程中，未就企業(yè)建立戰(zhàn)略互補，以H企業(yè)為例，其就是能夠切實通過制定企業(yè)戰(zhàn)略，促進自身財務(wù)預(yù)算管理工作，這些預(yù)算管理就是能夠有效地促進企業(yè)財務(wù)管理效率。通過對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，2018年至2020年間，所有財務(wù)數(shù)據(jù)均大幅下降，其中對債務(wù)、營收及其他財務(wù)預(yù)算存在問題，這些問題是由于財務(wù)預(yù)算方法的運用造成的，即財務(wù)預(yù)算偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)所有財務(wù)預(yù)算均未在應(yīng)收賬款中執(zhí)行、在計算盈利額時，因而影響了企業(yè)的最終收入[11]。（三）企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行不到位H內(nèi)部預(yù)算管理無法使用。所以在當前公司的發(fā)展階段當中，應(yīng)該將內(nèi)部預(yù)算管理與企業(yè)的實際情況相結(jié)合，從而更好的為公司服務(wù)。企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)未來經(jīng)濟活動進行規(guī)劃，但在該公司實際財務(wù)管理工作開展期間，由于有些財務(wù)經(jīng)理本身對預(yù)算管理的重視程度不夠，在很大程度上影響并導(dǎo)致了公司預(yù)算進行。公司內(nèi)部的預(yù)算管理制度主要包括預(yù)算組織體系，預(yù)算管理體系以及預(yù)算考核體系這三個部分，其中預(yù)算組織體系為基礎(chǔ)。并且使得預(yù)算管理對公司的發(fā)展起不到協(xié)調(diào)作用。本文主要研究公司如何進行科學(xué)的預(yù)算管理工作。另有許多企業(yè)也編制了有關(guān)預(yù)算，但這些預(yù)算編制并未有效實施，所以，預(yù)算管理的功能不能得到充分地發(fā)揮。盡管有些公司有預(yù)算管理系統(tǒng)，但它們的制度以及執(zhí)行還是不到位，他們只專注于制定公司的長期目標，忘記了公司預(yù)算就是公司資金在一定時間內(nèi)的預(yù)算活動，可取得預(yù)算成果，達到企業(yè)現(xiàn)實發(fā)展的目的。二者有很大的區(qū)別[12]。H企業(yè)內(nèi)部償債能力分析體系不夠完善，直接影響著企業(yè)的財務(wù)管理水平和經(jīng)營管理水平。因此本文主要研究了如何建立起一個科學(xué)有效的償債能力評價體系。企業(yè)發(fā)展的核心是以營收為手段，把企業(yè)在發(fā)展初期償還債務(wù)問題解決好，由此得出了企業(yè)利潤計算。因此，必須要對企業(yè)的償債情況有一個全面系統(tǒng)的了解。公司內(nèi)沒有安排人員對企業(yè)償債能力，盈利能力進行分析，或成立專門部門，承擔這方面的分析工作，企業(yè)管理層無法清楚了解每季度或者每一年償債能力，也無法了解企業(yè)的盈利能力，故而管理人員無法及時的就企業(yè)今后應(yīng)如何發(fā)展做出決定。同時，由于企業(yè)的財務(wù)人員沒有意識到企業(yè)的財務(wù)狀況會受到外部因素的影響，因而無法做出正確的預(yù)測與判斷，使得企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)問題時難以得到解決。如果不能全面分析企業(yè)償債能力，就無法確保企業(yè)得到健全地發(fā)展。同時，由于企業(yè)在經(jīng)營過程中存在著諸多不確定性因素，使得企業(yè)在面臨風險時無法做出正確的判斷，從而使企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機而導(dǎo)致破產(chǎn)。所以對企業(yè)來說，為了在激烈競爭的市場環(huán)境中求得長期生存和發(fā)展，需要注重對企業(yè)償債能力進行研究，通過科學(xué)、有效的分析方法，幫助企業(yè)管理者制定更合理、更實用的戰(zhàn)略[13]。（四）以財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)的考評機制不健全一方面，H企業(yè)管理模式規(guī)范經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度統(tǒng)一，他們的模式對公司長期有效地財務(wù)預(yù)算是不利的，由于企業(yè)財務(wù)預(yù)算在財務(wù)管理里面部門中占據(jù)著舉足輕重的地位，但若企業(yè)財務(wù)管理人員不能對有關(guān)數(shù)據(jù)進行明確核算，還會對最后財務(wù)預(yù)算產(chǎn)生影響。另一方面，企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)在實際應(yīng)用過程中往往不能夠滿足現(xiàn)代化的要求，所以需要加強企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。H企業(yè)目前尚無財務(wù)管理人員和部門績效考核管理方式，或?qū)τ趦?nèi)部審計部門無法完整，科學(xué)地設(shè)置，盡管有這個部門，對他們內(nèi)部審計所具有的獨立性，它難以得到切實保障[14]。另一個角度面，企業(yè)的管理制度和辦法，也影響著企業(yè)財務(wù)管理工作的效益。因此，對于財務(wù)管理方面的人才，在實際的應(yīng)用過程當中還是需要加以培養(yǎng)和提高的。因其本身存在能力欠缺等問題，因此對財務(wù)管理中的作用，不受關(guān)注，在公司業(yè)務(wù)管理這一機制上得不到有效展示，論現(xiàn)代化財務(wù)管理中的幾個概念，它在使用效果上相對欠缺，從而使財務(wù)管理在其中的位置出現(xiàn)了欠缺，與此同時，企業(yè)管理所應(yīng)具有的管理作用并未得到切實體現(xiàn)。本文通過對企業(yè)管理中存在問題及對策分析的方式，來闡述企業(yè)財務(wù)管理的重要意義，并提出了加強企業(yè)財務(wù)管控措施。H企業(yè)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對有關(guān)存貨和財務(wù)預(yù)算缺乏相應(yīng)考評機制等，最終達不到管理企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的目的[15]。五、解決H企業(yè)財務(wù)管理問題及對策（一）加強企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理制度H能提高企業(yè)內(nèi)部的人員素質(zhì)，進而強化企業(yè)預(yù)算管理工作。在這種情況下，企業(yè)需要建立一套有效的體系來實現(xiàn)這個目標。關(guān)鍵在于管理者思想觀念的轉(zhuǎn)變，以及實施企業(yè)基本勞動等。通過建立一個專門的培訓(xùn)機構(gòu)來培養(yǎng)公司的高級管理人員。它能組織業(yè)務(wù)經(jīng)理開會，宣講預(yù)算管理系統(tǒng)。通過這種方式，管理人員將公司業(yè)務(wù)與財務(wù)系統(tǒng)聯(lián)系起來。這使得他們可以提高員工的素質(zhì)，鼓勵員工。同時還需要制定一個全面的預(yù)算計劃，該計劃包括對員工培訓(xùn)以及建立有效的激勵機制等方面。對公司財務(wù)提出意見與建議，使全體職工能參加和審批財務(wù)預(yù)算。同時還能幫助公司建立一套完整而科學(xué)的預(yù)算管理體系。另外，企業(yè)各部門與企業(yè)全體員工之間也是協(xié)調(diào)一致、相互配合，為了創(chuàng)立預(yù)算管理這一理念，這就是能夠通過對各種財務(wù)數(shù)據(jù)進行計算，促進財務(wù)預(yù)算工作質(zhì)量的提高。預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動中必不可少的組成部分之一。在公司的管理中占有舉足輕重的地位，讓企業(yè)得到長遠的成長。在企業(yè)財務(wù)預(yù)算能力處于困境之際，債務(wù)投資不失為一項行之有效的舉措。在財務(wù)規(guī)劃中，債務(wù)融資與公司的償債能力密切相關(guān)。同時企業(yè)所承擔風險的程度也將因債務(wù)類型而異，資金使用情況及期限改變，因此還債壓力在業(yè)績上也將有所改變。債務(wù)對籌資決策有著重要影響，但并非所有的企業(yè)都有足夠的能力舉債。所以在規(guī)劃所需經(jīng)費并妥善利用經(jīng)費的同時，借款也必須根據(jù)相應(yīng)籌款情況確定。還要權(quán)衡各種融資方式的風險程度。提出了相應(yīng)的行之有效的措施，為了規(guī)避與防范風險。H企業(yè)籌款有借款資金與所有者投資兩種方式。在借款中主要用于購買股票、債券及租賃等形式，其中購買股票是最重要也是最普遍使用的籌資手段。所借之資存在著高度資金風險。借人的資金是在企業(yè)內(nèi)部進行分配的。所有者投資由公司資金及由此派生的未分配利潤，養(yǎng)老金等構(gòu)成。由于公司在籌資過程中可能存在各種不確定性因素，從而增加了籌資的風險性。所以H一定要給債務(wù)投資制定一個清晰和聰明的定位，為了避免不同風險的發(fā)生。此外，此法也能增強企業(yè)償債能力。（二）樹立財務(wù)管理戰(zhàn)略理念H企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，是對未來，就是整個行動計劃中的發(fā)展戰(zhàn)略與財務(wù)管理目標，就財務(wù)管理而言，有必要通過理性的觀念，促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)工作者做好財務(wù)預(yù)算和有關(guān)管理工作。財務(wù)活動貫穿于企業(yè)經(jīng)營過程中，其主要目的在于保障企業(yè)財務(wù)資金能夠安全運行并為企業(yè)創(chuàng)造價值。企業(yè)唯有采取一系列財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，才能夠促進償債和盈利能力防范。企業(yè)必須將財務(wù)規(guī)劃作為重要內(nèi)容，不斷調(diào)整自身的經(jīng)營戰(zhàn)略與策略，使企業(yè)能夠適應(yīng)社會環(huán)境變化，保持持續(xù)穩(wěn)定的健康發(fā)展狀態(tài)。H企業(yè)在進行財務(wù)預(yù)算管理后，需要對戰(zhàn)略企業(yè)管理的發(fā)展進行統(tǒng)籌，而不是簡單地進行企業(yè)預(yù)測的管理，單靠對財務(wù)風險的預(yù)測，不能及時制定企業(yè)的管理方針。財務(wù)風險的識別與防范能夠使管理者更好地為實現(xiàn)經(jīng)營計劃服務(wù)。在財務(wù)分析時進行財務(wù)風險評估，有助于管理者正確地判斷財務(wù)風險，制定恰當?shù)臎Q策，并為采取相應(yīng)措施奠定了基礎(chǔ)。在戰(zhàn)略企業(yè)財務(wù)分析時需要考慮企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標、戰(zhàn)略發(fā)展階段及戰(zhàn)略資源投入狀況等因素，從而實現(xiàn)戰(zhàn)略企業(yè)財務(wù)管理模式下的全面風險管理。H企業(yè)公司的戰(zhàn)略方向及戰(zhàn)略目標，直接確定年末財務(wù)報表清算方法的預(yù)算和現(xiàn)金產(chǎn)生量，對財務(wù)報表進行研究，準確估計出企業(yè)出現(xiàn)各類風險的概率。在戰(zhàn)略和目標下，企業(yè)需要根據(jù)年度現(xiàn)金流量表、利潤表等財務(wù)報表編制預(yù)算，從而保證財務(wù)風險能夠被控制住。但H企業(yè)有必要對相對清晰的財務(wù)戰(zhàn)略管理理念進行梳理，透過財務(wù)戰(zhàn)略理念，對財務(wù)報表和財務(wù)信息進行剖析，及時預(yù)防和控制可能出現(xiàn)的各種風險。（三）嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算管理方法H企業(yè)有必要應(yīng)該加快實施預(yù)算管理，以及嚴格執(zhí)行企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略，在搞好財務(wù)管理預(yù)算的前提下。預(yù)算管理能夠幫助企業(yè)更好的控制成本支出，提升經(jīng)營效率，促進企業(yè)長遠健康的發(fā)展。H企業(yè)管理人員要認識到預(yù)算管理對于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要性，增強預(yù)算管理公司的風險承受能力等，在這一過程中，將有很高要求，要求企業(yè)必須落實到財務(wù)部門內(nèi)。通過建立有效的工作機制，能夠使預(yù)算管理工作得以順利展開，為企業(yè)長遠發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。并將在今后的管理工作中得到進一步優(yōu)化，加強公司財務(wù)預(yù)算管理，加強各部門與財務(wù)部門之間的溝通，對于企業(yè)所有財務(wù)信息進行綜合，系統(tǒng)的了解和真實反映公司的發(fā)展目標，執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。同時還應(yīng)當將財務(wù)戰(zhàn)略作為重點考慮對象，制定符合自身經(jīng)營特點的預(yù)算管理制度，并通過各種方式來確保戰(zhàn)略目標得到實現(xiàn)。此外，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)現(xiàn)階段業(yè)務(wù)發(fā)展的實際狀況制定預(yù)算目標，提高預(yù)算執(zhí)行技巧，以期在實際預(yù)算管理過程中得以運用，將預(yù)算計劃劃分為各個部門，并經(jīng)常審查方案的執(zhí)行情況，以不斷提高。同時，還要加強內(nèi)部審計力度，完善風險控制制度，確保預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的可靠性與有效性。H企業(yè)公司各財務(wù)管理工作得到了有效實施，是對財務(wù)報表進行分析之后適時止損的行為，如，對于財務(wù)負債來說，利潤、對周轉(zhuǎn)過程中分析的問題進行了總結(jié)，能有效促進企業(yè)財務(wù)風險管理。（四）充分發(fā)揮財務(wù)管理人員的主觀能動性在H企業(yè)報表分析評估中，我們應(yīng)該對財務(wù)管理部門工作人員所出現(xiàn)的問題進行適時，適時的分析。在企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)管理具有非常重要的作用。盡管說企業(yè)是財務(wù)管理主要職能承擔單位，而財務(wù)管理的具體責任人為財務(wù)部門的工作人員，包括和企業(yè)的核算、財務(wù)總監(jiān)之類的財務(wù)人員分析企業(yè)財務(wù)報表的時候，肩負重大責任。因此，對于財務(wù)分析工作來說，只有加強對財務(wù)人員管理才能保證財務(wù)分析的質(zhì)量。從事財務(wù)分析的人員，要求對全部報表數(shù)據(jù)及資料進行采集，分析，再依據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，制定出了相關(guān)應(yīng)對策略，從而有效地提高企業(yè)財務(wù)工作的效率。H企業(yè)的財務(wù)報表一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，就會出現(xiàn)問題，這些科室的管理人員是能對每個問題進行及時對策分析。因此，本文就從財務(wù)分析的角度出發(fā)，探討了如何做好企業(yè)財務(wù)管理工作。例如，財務(wù)部門人員在企業(yè)財務(wù)預(yù)算中發(fā)現(xiàn)了問題，就加強了財務(wù)預(yù)算管理，找出債務(wù)中存在問題，將強化債權(quán)管理，最終以充分發(fā)揮財務(wù)管理人員主觀能動性為手段，促進企業(yè)財務(wù)管理高效進行。即財務(wù)管理工作中的，盡管需要全體財務(wù)工作者按正常工作流程計算和匯總財務(wù)數(shù)據(jù)，但還需讓財務(wù)管理工作人員發(fā)揮主觀能動性。在財務(wù)管理過程中，一定要注意發(fā)揮自身的主觀能動性，只有這樣才能夠保證整個財務(wù)管理工作更加高效、科學(xué)，進而促進企業(yè)健康穩(wěn)定地發(fā)展。有些財務(wù)工作者