2022經(jīng)濟法第五章-企業(yè)所得稅法律制度練習題

第一節(jié) 企業(yè)所得稅法律制度企業(yè)所得稅不定項選擇題訓練（一）甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：5000100405030益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。19519.5905606012要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在算司2019企業(yè)得應(yīng)稅得時，予除業(yè)招費支是（ ）元。A.100B.35C.60D.25【答案】D1（）5‰=5000×5‰=25（）2=實際生的60萬額限額限額1除稅前予除業(yè)招費為萬元。2019（）A.80B.88C.58D.67.2【答案】B【解析】（1）用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出（30萬元），據(jù)實扣除。（2）其他公益性捐贈支出5867.230+58=88（）。在算司2019企業(yè)得應(yīng)稅得時，列項，得除的（ 409019.5195【答案】AD【解】（1）選項A：廣告質(zhì)贊支不稅前除（2）項繳納增稅得前除。4.計甲司2019年業(yè)所稅納所額下列式，確是（ A.560+（100×60-5000×5‰）+19.5=614.5（萬元）C.560+（100-100×60）+30-90=540（）D.560+（100-5000×5‰）+40=675（萬元）【答案】D【解析】（1）業(yè)務(wù)招待費稅前準予扣除25萬元，需要納稅調(diào)增75萬元（100-25）。（2）非廣告性贊助支出不得稅前扣除，需要納稅調(diào)增40萬元。應(yīng)納稅所得額=560+（100-5000×5‰）+40=675（萬元）。（二）甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下：（1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術(shù)服務(wù)費收入80萬元；（2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價70萬元；（3）實發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，工會經(jīng)費24萬元；（4)4613614萬元；（5）180381223148和的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下業(yè)中在算業(yè)所稅納所額，應(yīng)計收總的( A.銷產(chǎn)入40002408070【答案】ABCD【解析】（1）不論應(yīng)稅收入、免稅收入，還是不征稅收入，均應(yīng)計入收入總額。180381223【答案】BCD下支中在算業(yè)所稅納所額，準全扣的( A.職教費60萬元243002000【答案】ABD2000300萬稅前予除280工育費60元＜額=2000×8萬稅前予除60元；（4）會費24萬＜額=2000×2=40（元），稅準除24萬。下支中在算業(yè)所稅納所額，不扣的( )A.工行部款6136414【答案】ABD【解析】選項C：法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費，準予在稅前據(jù)實扣除。（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度的經(jīng)營情況如下：80001006200330025066，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10，利息均已支付。51530208092萬元。750已知公性贈出年度潤額12內(nèi)部分準在算納所得時除1.根資，列項可以入業(yè)得收總額是( 。200080001006【答案】BCD【解析】選項A：不屬于收入。2021( A.250×6÷12×6=7.5D.250×6÷12×6+50×6÷12×6=9)【答案】D10610620213051520【答案】CD2021B.80+9C.80+2D.80【答案】D捐不稅除選項ABC錯項益捐支扣除額=750×12=90(元80（四）甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1)900050060的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元。138018的會議費8萬元，直接向某敬老院捐贈6萬元，上繳集團公司管理費10萬元。4012250已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè)）收入15的部分，準予扣除。甲司下收中在算2021度業(yè)稅應(yīng)稅得時應(yīng)入收總的( )A.銷商入90002560500【答案】ABCD【解析】（1）不論應(yīng)稅收入、免稅收入，還是不征稅收入，均應(yīng)計入收入總額。2021818106【答案】ABC2021B.1434C.1380D.1425【答案】A=1434(元)，扣的告費本度實發(fā)額1380萬元上501430(14302021的是()。A.40+5.2-12-2=31.2(萬元)B.40+5.2-12=33.2(萬元)C.40-12-2=26(萬元)D.40+5.2=45.2(萬元)【答案】A【解析】（1）甲公司存貨因非正常損失而不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額(5.2萬元)，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一并在稅前扣除；（2）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償（2萬元）和保險賠款（12萬元）后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。（五）甲企業(yè)是國家重點扶持的大型環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造，2021年經(jīng)營情況如下：40002003454照規(guī)定繳納的基本社會保險費56萬元；30400（4)當年閑置廠房計提折舊15萬元，未投入使用的機器設(shè)備計提折舊10萬元；208（7)購入運輸車輛支付價款20萬元。6014、82計企所稅納所得時業(yè)招費予扣( )元A.18B.20C.30D.12【答案】A【解額1=30×60=18(萬額2=4000×5‰=20(萬額1<額稅準按額118萬元。下各中準全在稅扣的( )A.職福費345564【答案】BCD【解選項額=200×14=28(元實際生34元過額前可扣除28元；(2)B=200×8=16(5（3）C=4(萬)，實生4元準稅前額除。158直向老贈20元，予利額12以內(nèi)除10【答案】ABDB:扣除。下稅優(yōu)中甲業(yè)適的( )A.新術(shù)發(fā)用以計除400萬元B.享三三半惠策2015【答案】BD2018112023123175300（2）B11346一），該專用設(shè)備的投資額的105（4）D15（六）甲設(shè)備制造公司為居民企業(yè)，主要從事機械設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：360004000100051012萬元，銀行存款利息收入4萬元。（3）351661061001000400貧捐贈支出600萬元。6000要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲備造司得下列息入，征業(yè)所稅是（ ）。124105【答案】CD【解析】選項A：減半征收企業(yè)所得稅。選項B：沒有稅收優(yōu)惠，照章征稅。在算設(shè)制司2019年企所稅稅所額予除入生設(shè)折的列式中，確是（ ）。A.516÷10÷12×10=43（萬元）B.516÷10÷12×7=30.1（萬元）C.516÷10÷12×9=38.7（萬元）D.516÷10÷12×6=25.8（萬元）【答案】D【解析】企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份的“次月”起計算折舊，即2019年度計算折舊的月份是自7月至12月，共6個月。在算設(shè)制司2019年企所稅稅所額予除告費業(yè)宣費出額是（ 萬A.5550B.6000C.6150D.5400【答案】B扣限=營業(yè)收入×15際發(fā)額6100萬6000在算設(shè)制司2019年企所稅稅所額準扣的益性贈出額（ 萬元。A.720B.600C.1000D.320【答案】C【解析】（1）用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出600萬元，可以據(jù)實稅前扣除；（2）用于扶助殘疾人的，除額=潤額×12=720（萬）＞實生額400萬，按照400萬元扣除；（3）600+400=1000（。（七）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：6000850709個月，當年取得該股票股息、紅利6萬元。5013.520080060（）收入15150要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在算司2019企業(yè)得應(yīng)稅得時，列入，計收入額是（ ）。7013.5506【答案】ABCD在算司2019企業(yè)得應(yīng)稅得時，予除業(yè)招費支是（ ）元。A.90B.200C.30D.120【答案】C（1）6000（2）1＝）5‰＝6000×5‰＝30（2＝60＝200×60＝120（）211303.2019（元。A.950B.800C.900D.750【答案】C6000＝6000×15＝900（＝800150）9004.計甲司2019年度業(yè)