南陽(yáng)科技職業(yè)學(xué)院《舞弊審計(jì)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、一家房地產(chǎn)企業(yè)正在開(kāi)發(fā)多個(gè)項(xiàng)目，審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目的土地成本核算不準(zhǔn)確，預(yù)售款項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理存在疑問(wèn)，同時(shí)項(xiàng)目的資金籌集和使用也缺乏有效的監(jiān)督。在這種情況下，審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：（）A.核實(shí)土地成本，確保其符合相關(guān)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.規(guī)范預(yù)售款項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性C.建立健全項(xiàng)目資金的監(jiān)督機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)D.以上三個(gè)方面都應(yīng)作為首要關(guān)注內(nèi)容，全面審查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)2、審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位的管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的問(wèn)題整改不力。這可能反映出：（）A.管理層對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視B.內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性和獨(dú)立性不足C.整改措施不具有可操作性，無(wú)法有效執(zhí)行D.以上都有可能3、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定重要性水平。關(guān)于重要性水平的確定，下列說(shuō)法不正確的是：（）A.重要性水平是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)不會(huì)影響使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出經(jīng)濟(jì)決策的最大金額B.審計(jì)人員在確定重要性水平時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求、被審計(jì)單位的性質(zhì)和規(guī)模、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)等因素C.重要性水平分為財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平和特定交易類別、賬戶余額或披露的重要性水平D.一旦確定了重要性水平，在審計(jì)過(guò)程中就不能進(jìn)行修改，否則會(huì)影響審計(jì)的可靠性和一致性4、在審計(jì)企業(yè)的銷售傭金時(shí)，發(fā)現(xiàn)其支付比例較高?？赡艿脑蛴袖N售業(yè)績(jī)突出、傭金政策過(guò)于慷慨、銷售人員舞弊或者市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致銷售傭金過(guò)高？（）A.企業(yè)的產(chǎn)品在市場(chǎng)上暢銷，銷售人員業(yè)績(jī)出色，獲得高額傭金B(yǎng).企業(yè)制定的銷售傭金政策不合理，支付比例過(guò)高C.部分銷售人員通過(guò)虛報(bào)銷售業(yè)績(jī)等手段騙取高額傭金D.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)為了激勵(lì)銷售人員，提高了傭金比例5、審計(jì)人員在審查企業(yè)的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其在某一時(shí)期大幅增長(zhǎng)。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致銷售費(fèi)用的增加？（）A.企業(yè)加大了市場(chǎng)推廣力度，增加了廣告投放和促銷活動(dòng)B.銷售人員薪酬大幅提高，導(dǎo)致人工成本增加C.銷售部門新購(gòu)置了一批辦公設(shè)備和交通工具D.企業(yè)調(diào)整了銷售費(fèi)用的核算方法，將部分成本計(jì)入了銷售費(fèi)用6、審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程的記錄和證據(jù)，對(duì)于保證審計(jì)質(zhì)量、明確審計(jì)責(zé)任具有重要作用。以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)工作底稿包括綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備查類工作底稿。它們記錄了審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)的獲取以及審計(jì)結(jié)論的形成等過(guò)程B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)清晰、記錄準(zhǔn)確，并且具有可追溯性和可復(fù)核性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行妥善保管，其保存期限自審計(jì)報(bào)告日起至少十年。在保存期限內(nèi)，未經(jīng)授權(quán)不得擅自修改或刪除工作底稿D.審計(jì)工作底稿僅供注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部使用，不得對(duì)外披露或提供給第三方，除非得到法律的允許或客戶的授權(quán)7、假設(shè)對(duì)一家制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)成本進(jìn)行審計(jì)，該企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算成本。由于市場(chǎng)原材料價(jià)格波動(dòng)較大，以及生產(chǎn)工藝的不斷改進(jìn)，標(biāo)準(zhǔn)成本可能需要調(diào)整。以下哪種情況最可能表明標(biāo)準(zhǔn)成本的制定和調(diào)整存在問(wèn)題？（）A.標(biāo)準(zhǔn)成本的制定未充分考慮生產(chǎn)過(guò)程中的損耗B.企業(yè)在原材料價(jià)格大幅上漲時(shí)未及時(shí)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)成本C.標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析不深入，無(wú)法找出成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)工藝改進(jìn)后，標(biāo)準(zhǔn)成本未相應(yīng)降低8、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.擴(kuò)大審計(jì)范圍，增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的樣本量B.要求被審計(jì)單位立即整改內(nèi)部控制缺陷C.出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.忽視該缺陷，繼續(xù)按照原計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)9、在審計(jì)企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)對(duì)于一項(xiàng)未決訴訟的估計(jì)金額與律師的判斷存在較大差異。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：（）A.以律師的判斷為準(zhǔn)，調(diào)整企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額B.進(jìn)一步了解企業(yè)的判斷依據(jù)和相關(guān)情況C.要求企業(yè)重新評(píng)估該未決訴訟的風(fēng)險(xiǎn)和可能的損失D.以上都是10、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方，并了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的性質(zhì)和范圍B.關(guān)聯(lián)方交易通常比非關(guān)聯(lián)方交易更具有公允性和合理性，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以適當(dāng)減少對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的審查C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策和披露是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求D.如果關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響11、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未決訴訟。對(duì)于這種情況，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.向管理層了解訴訟的詳細(xì)情況和可能的結(jié)果B.評(píng)估未決訴訟對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在影響C.考慮在審計(jì)報(bào)告中披露未決訴訟的相關(guān)信息D.以上都是12、在審計(jì)租賃業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注租賃的分類、會(huì)計(jì)處理和披露是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。以下關(guān)于租賃審計(jì)的描述，不正確的是（）A.租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位對(duì)租賃類型的判斷是否正確，以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)B.對(duì)于融資租賃，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值、未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偤妥赓U資產(chǎn)的折舊計(jì)提等C.經(jīng)營(yíng)租賃的租金通常在租賃期內(nèi)均勻計(jì)入當(dāng)期損益，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確D.租賃業(yè)務(wù)的審計(jì)相對(duì)簡(jiǎn)單，只要查看租賃合同和相關(guān)憑證，確認(rèn)租賃費(fèi)用的支付情況即可，無(wú)需關(guān)注租賃的分類和會(huì)計(jì)處理13、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)的描述，錯(cuò)誤的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑，考慮可能導(dǎo)致被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況B.如果存在可能影響被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大不確定性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，以提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注C.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出評(píng)估，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的信息。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)管理層的評(píng)估和披露是否恰當(dāng)D.只要被審計(jì)單位在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就無(wú)需對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行審計(jì)和關(guān)注14、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存貨數(shù)量與賬面記錄存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.存貨被盜或丟失B.存貨收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤C.存貨積壓導(dǎo)致變質(zhì)損毀D.以上都是15、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)是至關(guān)重要的。以下關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的描述，正確的是（）A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的管理制度和流程，不涉及員工的行為和態(tài)度B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控這五個(gè)要素。通過(guò)對(duì)這些要素的分析，可以確定內(nèi)部控制是否有效，以及存在哪些潛在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是為了發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤和舞弊行為，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)厲處罰D.對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，只需要在年度審計(jì)時(shí)進(jìn)行一次，不需要進(jìn)行定期的復(fù)查和更新二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）深入分析在審計(jì)中如何評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性。探討影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的因素和審計(jì)師應(yīng)獲取的相關(guān)證據(jù)。2、（本題5分）詳細(xì)論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行。包括特殊目的的確定、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和報(bào)告的形式。3、（本題5分）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作中需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。請(qǐng)解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素，即重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平。4、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的資產(chǎn)置換，審計(jì)師應(yīng)如何審查其交易的合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)重點(diǎn)和應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的所得稅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容和審計(jì)程序。舉例說(shuō)明所得稅審計(jì)中的常見(jiàn)差錯(cuò)和調(diào)整事項(xiàng)。2、（本題5分）探討在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施的有效性。結(jié)合實(shí)際案例，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)。3、（本題5分）深入探討財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)商譽(yù)的審計(jì)要點(diǎn)，包括商譽(yù)的初始確認(rèn)、減值測(cè)試和披露的審查。4、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)人員如何對(duì)被審計(jì)單位的社會(huì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，包括對(duì)員工權(quán)益保護(hù)、環(huán)境保護(hù)、社區(qū)貢獻(xiàn)等方面的審查。分析社會(huì)責(zé)任審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)和方法。5、（本題5分）詳細(xì)探討審計(jì)目標(biāo)在不同審計(jì)業(yè)務(wù)（如財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)等）中的具體表現(xiàn)和差異。分析審計(jì)人員如何根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定審計(jì)計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)程序。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）審計(jì)人員在審查一家企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的應(yīng)付賬款長(zhǎng)期未付，且企業(yè)無(wú)法提供合理的解釋。同時(shí)，存在一些未入賬的應(yīng)付賬款。請(qǐng)分析可能的原因及應(yīng)采取的審計(jì)程序。2、（本題10分）一家零售企業(yè)在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，其庫(kù)存商品的盤(pán)點(diǎn)數(shù)量與賬面記錄存在較大差異。部分商品在盤(pán)點(diǎn)時(shí)未被記錄，而一些已銷售的商品仍在庫(kù)存賬上。請(qǐng)分析可能導(dǎo)