做賬實操-大數(shù)據(jù)軟件有限公司的會計處理分錄

會計實操文庫做賬實操-大數(shù)據(jù)軟件有限公司的會計處理分錄采購業(yè)務(wù)原材料采購：購入電腦硬件、電子元件等原材料，價款100,000元，增值稅稅率13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理為借：原材料100,000、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13,000，貸：銀行存款113,000。研發(fā)設(shè)備采購：購買用于大數(shù)據(jù)處理的專業(yè)服務(wù)器，價值500,000元，增值稅稅率13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用直線法折舊。賬務(wù)處理為借：固定資產(chǎn)研發(fā)設(shè)備500,000、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）65,000，貸：銀行存款565,000。研發(fā)階段研發(fā)人員薪酬：發(fā)生研發(fā)人員工資、獎金等薪酬支出200,000元。賬務(wù)處理為借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出工資/獎金200,000，貸：應(yīng)付職工薪酬200,000。研發(fā)設(shè)備折舊：計提本月研發(fā)設(shè)備折舊，服務(wù)器原值500,000元，月折舊額為500,000÷5÷12=8,333元。賬務(wù)處理為借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出折舊8,333，貸：累計折舊8,333。無形資產(chǎn)形成階段假設(shè)研發(fā)項目完成，達(dá)到無形資產(chǎn)確認(rèn)條件，將前期費(fèi)用化和資本化的研發(fā)支出進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。假設(shè)資本化支出累計300,000元，費(fèi)用化支出累計500,000元。賬務(wù)處理為借：無形資產(chǎn)300,000、管理費(fèi)用研發(fā)支出500,000，貸：研發(fā)支出資本化支出300,000、研發(fā)支出費(fèi)用化支出500,000。后續(xù)無形資產(chǎn)攤銷，假設(shè)按5年攤銷，每月攤銷額為300,000÷5÷12=5,000元。賬務(wù)處理為借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷5,000，貸：累計攤銷5,000。銷售階段銷售軟件產(chǎn)品：銷售大數(shù)據(jù)分析軟件，合同金額800,000元，增值稅稅率13%，款項已收到。賬務(wù)處理為借：銀行存款904,000，貸：主營業(yè)務(wù)收入800,000、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）104,000。銷售嵌入式軟件產(chǎn)品：若銷售的產(chǎn)品包含硬件和嵌入式軟件，硬件成本200,000元，實際成本利潤率20%，產(chǎn)品銷售收入500,000元。則硬件收入為200,000×(1+20%)=240,000元，軟件收入為500,000240,000=260,000元。賬務(wù)處理為借：銀行存款500,000，貸：主營業(yè)務(wù)收入硬件收入240,000、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（硬件銷項稅額）31,200、主營業(yè)務(wù)收入軟件收入260,000、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（軟件銷項稅額）33,800。提供服務(wù)階段軟件維護(hù)服務(wù)：為客戶提供軟件維護(hù)服務(wù)，收費(fèi)50,000元，增值稅稅率6%，款項尚未收到。發(fā)生維護(hù)服務(wù)人工費(fèi)用20,000元。賬務(wù)處理為借：應(yīng)收賬款53,000，貸：主營業(yè)務(wù)收入軟件維護(hù)服務(wù)收入50,000、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,000；借：主營業(yè)務(wù)成本軟件維護(hù)服務(wù)成本20,000，貸：應(yīng)付職工薪酬20,000。技術(shù)咨詢服務(wù)：提供大數(shù)據(jù)技術(shù)咨詢服務(wù)，合同金額30,000元，增值稅稅率6%，款項已收到。賬務(wù)處理為借：銀行存款31,800，貸：主營業(yè)務(wù)收入技術(shù)咨詢服務(wù)收入30,000、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,800。日常費(fèi)用支出階段辦公費(fèi)用：支付辦公費(fèi)10,000元，以銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理為借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)10,000，貸：銀行存款10,000。水電費(fèi)等：支付本月水電費(fèi)5,000元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理為借：管理費(fèi)用水電費(fèi)5,000，貸：銀行存款5,000。稅費(fèi)繳納階段繳納增值稅：假設(shè)本月應(yīng)繳納增值稅50,000元。賬務(wù)處理為借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）50,000，貸：銀行存款50,000。繳納附加稅費(fèi)：假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%，則附加稅費(fèi)為50,000×(7%+3%+2%)=6,000元。賬務(wù)處理為借：稅金及附加6,000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3,500、應(yīng)交教育費(fèi)附加1,500、應(yīng)交地方教育附加1,000，繳納時借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3,500、應(yīng)交教育費(fèi)附加1,500、應(yīng)交地方教育附加1,000，貸：銀行存款6,000。繳納企業(yè)所得稅：假設(shè)本月應(yīng)繳納企