做賬實操-軟件開發(fā)行業(yè)的會計處理分錄

會計實操文庫做賬實操-軟件開發(fā)行業(yè)的會計處理分錄一、收入相關賬務處理1.軟件開發(fā)項目收入公司承接一款企業(yè)管理軟件定制開發(fā)項目，合同總金額為500,000元，增值稅稅率6%，項目按階段確認收入。本月完成項目前期需求調(diào)研與設計階段，經(jīng)評估可確認30%的收入，款項已收到40%。本月應確認收入：500,000×30%=150,000元，銷項稅額：150,000×6%=9,000元。已收款：500,000×40%=200,000元。賬務處理：借：銀行存款200,000應收賬款300,000貸：主營業(yè)務收入軟件定制開發(fā)150,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）9,0002.軟件產(chǎn)品銷售收入公司自主研發(fā)并銷售通用辦公軟件，本月銷售軟件產(chǎn)品收入為80,000元，增值稅稅率13%，款項已全部收到。不含稅收入：80,000÷(1+13%)≈70,796元，銷項稅額：70,796×13%≈9,204元。賬務處理：借：銀行存款80,000貸：主營業(yè)務收入軟件產(chǎn)品銷售70,796應交稅費應交增值稅（銷項稅額）9,204二、成本相關賬務處理1.研發(fā)人員薪酬本月支付軟件開發(fā)團隊工資120,000元，通過銀行轉賬發(fā)放。其中，參與定制開發(fā)項目的人員工資80,000元，研發(fā)通用辦公軟件的人員工資40,000元。賬務處理：借：主營業(yè)務成本定制開發(fā)人工80,000主營業(yè)務成本產(chǎn)品研發(fā)人工40,000貸：銀行存款120,0002.軟件采購成本（如有）為開發(fā)項目采購部分技術模塊，花費20,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額2,600元，款項通過銀行轉賬支付。賬務處理：借：主營業(yè)務成本軟件采購20,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）2,600貸：銀行存款22,6003.服務器租賃費用租賃服務器用于軟件運行與測試，每月租金10,000元，通過銀行轉賬支付。賬務處理：借：主營業(yè)務成本服務器租賃10,000貸：銀行存款10,000三、費用相關賬務處理1.管理費用支付本月管理人員工資40,000元，通過銀行轉賬支付；同時報銷辦公費5,000元，以現(xiàn)金支付。賬務處理：借：管理費用工資40,000管理費用辦公費5,000貸：銀行存款40,000庫存現(xiàn)金5,0002.銷售費用為推廣軟件產(chǎn)品，投放線上廣告花費15,000元，通過銀行轉賬支付；支付銷售人員提成8,000元，以現(xiàn)金支付。賬務處理：借：銷售費用廣告費用15,000銷售費用提成費用8,000貸：銀行存款15,000庫存現(xiàn)金8,0003.財務費用假設公司銀行借款利息支出4,000元，尚未支付。賬務處理：借：財務費用利息支出4,000貸：應付利息4,000四、期末處理1.結轉損益將主營業(yè)務收入科目余額結轉至本年利潤貸方：借：主營業(yè)務收入軟件定制開發(fā)150,000主營業(yè)務收入軟件產(chǎn)品銷售70,796貸：本年利潤220,796將主營業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、財務費用等科目余額結轉至本年利潤借方：借：本年利潤232,000貸：主營業(yè)務成本定制開發(fā)人工80,000主營業(yè)務成本產(chǎn)品研發(fā)人工40,000主營業(yè)務成本軟件采購20,000主營業(yè)務成本服務器租賃10,000管理費用工資40,000管理費用辦公費5,000銷售費用廣告費用15,000銷售費用提成費用8,000財務費用利息支出4,0002.計提稅費根據(jù)本月增值稅銷項稅額與進項稅額的差額（假設無其他進項稅額抵扣），計算應繳納的增值稅為9,000+9,2042,600=15,604元，計提城市維護建設稅（假設稅率7%）和教育費附加（假設費率3%）。城市維護建設稅：15,604×7%=1,092.28元教育費附加：15,604×3%=468.12元賬務處理：借：稅金及附加1,560.4