記賬實(shí)操-信息網(wǎng)絡(luò)有限公司的會(huì)計(jì)處理分錄

1/3會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-信息網(wǎng)絡(luò)有限公司的會(huì)計(jì)處理分錄收入確認(rèn)環(huán)節(jié)：與客戶(hù)簽訂信息咨詢(xún)服務(wù)合同，服務(wù)期限3個(gè)月，合同總金額90,000元，預(yù)收60,000元，按服務(wù)進(jìn)度確認(rèn)收入，第一個(gè)月完成服務(wù)進(jìn)度的1/3，會(huì)計(jì)分錄為借：銀行存款60,000，貸：預(yù)收賬款客戶(hù)A60,000；借：預(yù)收賬款客戶(hù)A30,000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入信息咨詢(xún)服務(wù)30,000。與客戶(hù)簽訂軟件定制開(kāi)發(fā)合同，合同金額300,000元，開(kāi)發(fā)周期6個(gè)月，項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)收到第一筆款項(xiàng)100,000元，第一個(gè)階段完成合同工作量的20%，確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)分錄為借：銀行存款100,000，貸：預(yù)收賬款客戶(hù)B100,000；借：預(yù)收賬款客戶(hù)B60,000，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入軟件定制開(kāi)發(fā)60,000.成本核算環(huán)節(jié)：支付信息咨詢(xún)部門(mén)員工工資80,000元，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本信息咨詢(xún)?nèi)斯こ杀?0,000，貸：銀行存款80,000。支付外聘專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)10,000元，增值稅率6%，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本信息咨詢(xún)外聘專(zhuān)家費(fèi)10,000，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600，貸：銀行存款10,600。購(gòu)買(mǎi)用于軟件定制開(kāi)發(fā)的工具軟件30,000元，增值稅率13%，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本軟件定制開(kāi)發(fā)軟件工具30,000，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,900，貸：銀行存款33,900。公司服務(wù)器原值200,000元，預(yù)計(jì)使用年限4年，無(wú)殘值，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，本月折舊額按服務(wù)分?jǐn)?，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本信息咨詢(xún)服務(wù)器折舊1,388.89，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本軟件定制開(kāi)發(fā)服務(wù)器折舊2,777.78，貸：累計(jì)折舊4,166.67.銷(xiāo)售與管理費(fèi)用環(huán)節(jié)：支付廣告宣傳費(fèi)用20,000元，增值稅率6%，借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)20,000，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,200，貸：銀行存款21,200。支付銷(xiāo)售員工銷(xiāo)售傭金15,000元，借：銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售傭金15,000，貸：庫(kù)存現(xiàn)金15,000。支付管理人員工資50,000元，借：管理費(fèi)用工資50,000，貸：銀行存款50,000。購(gòu)買(mǎi)辦公用品8,000元，增值稅率13%，借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)8,000，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,040，貸：庫(kù)存現(xiàn)金9,040.期末賬務(wù)處理：計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，信息咨詢(xún)服務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額1,800元，軟件定制開(kāi)發(fā)服務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額3,600元，總銷(xiāo)項(xiàng)稅額5,400元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)7,740元，本期無(wú)需繳納增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90,000，貸：本年利潤(rùn)90,000；借：本年利潤(rùn)33