記賬實操-環(huán)境產(chǎn)業(yè)服務(wù)有限公司的賬務(wù)處理示例

1/4會計實操文庫記賬實操-環(huán)境產(chǎn)業(yè)服務(wù)有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.承接城市垃圾處理項目，合同總價1500萬元，項目周期1年，按完工百分比法確認(rèn)收入，本季度完成20%。確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款[項目發(fā)包方名稱]3,000,000（15000000×20%）貸：主營業(yè)務(wù)收入垃圾處理3,000,000收到預(yù)付款400萬元：借：銀行存款4,000,000貸：預(yù)收賬款[項目發(fā)包方名稱]4,000,000竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款11,000,000（15000000×80%）貸：應(yīng)收賬款[項目發(fā)包方名稱]11,000,0002.為企業(yè)提供污水處理設(shè)備租賃服務(wù)，每月租金50萬元，本月款項已收。確認(rèn)收入：借：銀行存款500,000貸：主營業(yè)務(wù)收入設(shè)備租賃500,000二、成本賬務(wù)處理1.垃圾處理項目，采購垃圾清運車輛、專用垃圾桶等設(shè)備及工具花費400萬元，人工成本300萬元。設(shè)備采購時：借：固定資產(chǎn)垃圾處理設(shè)備4,000,000貸：銀行存款4,000,000計提人工工資：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本3,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬3,000,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬3,000,000貸：銀行存款3,000,0002.污水處理設(shè)備租賃服務(wù)，設(shè)備折舊每月10萬元，設(shè)備維護(hù)成本每月5萬元。計提設(shè)備折舊：借：主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊100,000貸：累計折舊100,000支付設(shè)備維護(hù)費用：借：主營業(yè)務(wù)成本維護(hù)成本50,000貸：銀行存款50,000三、費用賬務(wù)處理1.研發(fā)部門為改進(jìn)垃圾處理及污水處理技術(shù)，投入研發(fā)費用200萬元，其中研發(fā)人員薪酬120萬元，實驗材料費用80萬元。計提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費用化支出1200,000貸：應(yīng)付職工薪酬1200,000支付實驗材料費用：借：研發(fā)支出費用化支出800,000貸：銀行存款800,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費用：借：管理費用研發(fā)費用2,000,000貸：研發(fā)支出費用化支出2,000,0002.市場推廣費用，廣告投放100萬元，業(yè)務(wù)招待費30萬元。支付廣告投放費用：借：銷售費用廣告宣傳1000,000答：銀行存款1000,000報銷業(yè)務(wù)招待費：借：銷售費用業(yè)務(wù)招待費300,000答：銀行存款300,000四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購置大型污水處理實驗設(shè)備，價值600萬元，預(yù)計使用8年，殘值60萬元。購入時：借：固定資產(chǎn)污水處理實驗設(shè)備600,000答：銀行存款600,000每