cpa稅法基礎(chǔ)知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋哈爾濱商業(yè)大學(xué)

cpa稅法基礎(chǔ)知到智慧樹章節(jié)測試課后答案2024年秋哈爾濱商業(yè)大學(xué)第一章單元測試

下列稅法要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。

A:計(jì)稅依據(jù)

B:納稅期限

C:征稅對象

D:納稅義務(wù)人

答案:征稅對象

目前我國稅法體系中單一比例稅率的稅種是（）。

A:土地增值稅

B:消費(fèi)稅

C:車輛購置稅

D:個人所得稅

答案:車輛購置稅

我國對納稅義務(wù)人的確定，采用的是（）。

A:屬地兼屬人原則

B:折衷原則

C:屬地主義原則

D:屬人主義原則

答案:屬地兼屬人原則

納稅人王某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生爭議，必須在王某繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理王某的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A:實(shí)體從舊原則

B:程序優(yōu)于實(shí)體原則

C:特別法優(yōu)于普通法原則

D:新法優(yōu)于舊法原則

答案:程序優(yōu)于實(shí)體原則

下列屬于稅法具有的特點(diǎn)的有（）。

A:義務(wù)性法規(guī)

B:權(quán)利性法規(guī)

C:綜合性法規(guī)

D:分類性法規(guī)

答案:義務(wù)性法規(guī)

；綜合性法規(guī)

下列稅種中，屬于所得稅類的有（）。

A:企業(yè)所得稅

B:房產(chǎn)稅

C:土地增值稅

D:個人所得稅

答案:企業(yè)所得稅

；土地增值稅

；個人所得稅

下列選項(xiàng)中，屬于稅收法律的有（）。

A:《中華人民共和國車船稅法》

B:《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C:《中華人民共和國稅收征收管理法》

D:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

答案:《中華人民共和國車船稅法》

；《中華人民共和國稅收征收管理法》

；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

下列選項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有（）。

A:新法優(yōu)于舊法原則

B:特別法優(yōu)于普通法原則

C:法律優(yōu)位原則

D:法律不溯及既往原則

答案:新法優(yōu)于舊法原則

；特別法優(yōu)于普通法原則

；法律優(yōu)位原則

；法律不溯及既往原則

代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機(jī)關(guān)，是國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)。（）

A:錯B:對

答案:對為了更準(zhǔn)確地反映具體征稅對象，所有稅種都需要規(guī)定稅目。（）

A:對B:錯

答案:錯

第二章單元測試

單位將購進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A:交際應(yīng)酬

B:生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物

C:集體福利

D:無償贈送給受災(zāi)地區(qū)

答案:無償贈送給受災(zāi)地區(qū)

下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。

A:將購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目

B:將購進(jìn)的貨物用于對外投資

C:將購進(jìn)的貨物用于集體福利

D:將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)

答案:將購進(jìn)的貨物用于對外投資

下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）

A:某企業(yè)將外購的洗滌用品用于個人消費(fèi)

B:某企業(yè)將外購的物資用于免稅項(xiàng)目

C:某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于集體福利

D:某商店為服裝廠代銷兒童服裝

答案:某商店為服裝廠代銷兒童服裝

根據(jù)我國增值稅法的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于視同銷售行為的是（）。

A:將自產(chǎn)的設(shè)備用于投資入股

B:將購進(jìn)的貨物無償贈送給災(zāi)民

C:單位效益不好，將自產(chǎn)的電視機(jī)發(fā)給員工作福利

D:將半成品從一個車間轉(zhuǎn)移到另一個車間繼續(xù)加工

答案:將半成品從一個車間轉(zhuǎn)移到另一個車間繼續(xù)加工

下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從納稅人銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A:用于生產(chǎn)不合格產(chǎn)品的購進(jìn)貨物

B:用于對外捐贈產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物

C:因管理不善發(fā)生毀損的購進(jìn)貨物

D:用于集體福利的購進(jìn)貨物

答案:因管理不善發(fā)生毀損的購進(jìn)貨物

；用于集體福利的購進(jìn)貨物

某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A:支付產(chǎn)成品倉庫電費(fèi)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

B:購買一項(xiàng)專利權(quán)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C:購買涂料裝修職工浴室發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D:購買原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

答案:支付產(chǎn)成品倉庫電費(fèi)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

；購買一項(xiàng)專利權(quán)的進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅一般納稅人銷售貨物時，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A:銷售免稅藥品

B:境內(nèi)易貨貿(mào)易

C:向小規(guī)模納稅人銷售貨物

D:商店零售化妝品

答案:銷售免稅藥品

；商店零售化妝品

根據(jù)營改增的規(guī)定，下列應(yīng)稅服務(wù)適用6%增值稅稅率的有（）。

A:研發(fā)服務(wù)

B:有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

C:交通運(yùn)輸服務(wù)

D:裝卸搬運(yùn)服務(wù)

答案:研發(fā)服務(wù)

；裝卸搬運(yùn)服務(wù)

增值稅一般納稅人銷售貨物只能開具增值稅專用發(fā)票。（）

A:錯B:對

答案:錯商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)按照扣除舊貨收購價后的金額確定收入。（）

A:對B:錯

答案:錯

第三章單元測試

根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，以下批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A:批發(fā)雪茄煙

B:批發(fā)煙葉

C:批發(fā)卷煙

D:批發(fā)煙絲

答案:批發(fā)卷煙

企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是（）。

A:汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

B:化妝品企業(yè)生產(chǎn)用作交易會樣品的高檔化妝品

C:卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

D:地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板

答案:卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費(fèi)稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的是（）。

A:外購已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈

B:外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

C:外購已稅鉆石用于鑲嵌鉑金首飾

D:外購已稅玉石用于鑲嵌純銀手鏈

答案:外購已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈

我國現(xiàn)行在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品是（）

A:特供香煙

B:金銀首飾

C:進(jìn)口果酒

D:高檔化妝品

答案:金銀首飾

下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有（）

A:生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B:自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

C:進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

D:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

答案:生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）

A:批發(fā)環(huán)節(jié)

B:生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

C:進(jìn)口環(huán)節(jié)

D:零售環(huán)節(jié)

答案:批發(fā)環(huán)節(jié)

；生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

；進(jìn)口環(huán)節(jié)

；零售環(huán)節(jié)

下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

A:藥酒

B:果木酒

C:調(diào)味料酒

D:黃酒

答案:藥酒

；果木酒

；黃酒

下列在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A:鍍金首飾

B:翡翠手鐲

C:鉆石及鉆石飾品

D:18K金鑲嵌首飾

答案:鉆石及鉆石飾品

；18K金鑲嵌首飾

受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的個體經(jīng)營者不承擔(dān)代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。（）

A:對B:錯

答案:對凡是繳納增值稅的納稅義務(wù)人一定同時繳納消費(fèi)稅。（）

A:錯B:對

答案:錯

第四章單元測試

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的（）。

A:5‰

B:15%

C:15‰

D:5%

答案:5‰

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于免稅收入的是（）。

A:已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

B:轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C:企業(yè)接受社會捐贈收入

D:國債利息收入

答案:國債利息收入

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A:應(yīng)納稅所得額

B:收入總額

C:利潤額

D:應(yīng)納稅額

答案:應(yīng)納稅所得額

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予在稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。

A:職工福利費(fèi)

B:職工教育經(jīng)費(fèi)

C:社會保險(xiǎn)費(fèi)

D:工會經(jīng)費(fèi)

答案:職工教育經(jīng)費(fèi)

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所的來源地的確定的說法，正確的有（）。

A:提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

B:銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

C:不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所得地確定

D:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

答案:銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

；權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下保險(xiǎn)費(fèi)可在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A:企業(yè)為其職工支付的省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

B:企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C:企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險(xiǎn)費(fèi)

D:企業(yè)為其職工支付的國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

答案:企業(yè)為其職工支付的省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

；企業(yè)為其職工支付的國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有（）。

A:企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

B:企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C:企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D:企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)

答案:企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

；企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，從事遠(yuǎn)洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅。（）

A:對B:錯

答案:錯軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)不允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除。（）

A:對B:錯

答案:錯企業(yè)發(fā)生公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。()

A:錯B:對

答案:對

第五章單元測試

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。

A:題字收入

B:出版作品收入

C:翻譯收入

D:審稿收入

答案:出版作品收入

根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人的下列所得中，適用超額累進(jìn)稅率的項(xiàng)目是（）。

A:財(cái)產(chǎn)租賃所得

B:偶然所得

C:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D:綜合所得

答案:綜合所得

約翰是美國人，2019年7月10日來華工作，2020年5月15日回國，則該納稅人（）。

A:2019年度和2020年度均為我國居民個人

B:2019年度為我國非居民個人，2020年度為我國居民個人

C:2019年度和2020年度均為我國非居民個人

D:2019年度為我國居民個人，2020年度為我國非居民個人

答案:2019年度和2020年度均為我國非居民個人

個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是（）。

A:非廣告性質(zhì)贊助支出

B:生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

C:用于家庭的支出

D:已繳納的增值稅稅款

答案:生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

下列所得中應(yīng)納個人所得稅的是（）。

A:從投資管理公司取得的派息分紅

B:出售本人繪畫的收入

C:年終加薪

D:保險(xiǎn)賠款

答案:從投資管理公司取得的派息分紅

；出售本人繪畫的收入

；年終加薪

下列所得，應(yīng)按“綜合所得”繳納個人所得稅的是（）。

A:工資薪金所得

B:特許權(quán)使用費(fèi)所得

C:財(cái)產(chǎn)租賃所得

D:稿酬所得

答案:工資薪金所得

；特許權(quán)使用費(fèi)所得

；稿酬所得

2019年納稅人李某已享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，當(dāng)年還可能扣除的項(xiàng)目有()

A:大病醫(yī)療

B:贍養(yǎng)老人

C:住房租金

D:繼續(xù)教育

答案:大病醫(yī)療

；贍養(yǎng)老人

；繼續(xù)教育

下列個人所得，在計(jì)算個人所得稅時，不得減除費(fèi)用的有（）

A:利息、股息、紅利所得

B:稿酬所得

C:勞務(wù)報(bào)酬所得

D:偶然所得

答案:利息、股息、紅利所得

；偶然所得

同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個人所得稅。（）

A:錯B:對

答案:對個人取得國債利息，免征個人所得稅。（）

A:對B:錯

答案:對

第六章單元測試

下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A:合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

B:與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

C:將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間

D:轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

答案:將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間

下列各項(xiàng)屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A:房地產(chǎn)出租

B:房地產(chǎn)的代建房行為

C:以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓

D:房地產(chǎn)重新評估升值

答案:以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A:甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B:戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

C:丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

D:某市政府出讓國有土地使用權(quán)給定房地產(chǎn)開發(fā)商

答案:丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

土地增值額計(jì)算過程中，不準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目是（）。

A:地價款

B:房地產(chǎn)開發(fā)成本

C:增值稅

D:房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

答案:房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

下列項(xiàng)目屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。

A:土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B:公共配套設(shè)施費(fèi)

C:開發(fā)間接費(fèi)用

D:前期工程費(fèi)

答案:土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

；公共配套設(shè)施費(fèi)

；開發(fā)間接費(fèi)用

；前期工程費(fèi)

根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有（）。

A:以房抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

B:工業(yè)企業(yè)以自建廠房作價投入某房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行聯(lián)營

C:被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的

D:雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

答案:以房抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的

；工業(yè)企業(yè)以自建廠房作價投入某房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行聯(lián)營

；雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A:以房地產(chǎn)抵押貸款且房地產(chǎn)尚在抵押期間的

B:以出地、出資方式雙方合作建房，建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的

C:將房地產(chǎn)通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體贈與公益事業(yè)的

D:將房地產(chǎn)直接贈與希望小學(xué)

答案:以房地產(chǎn)抵押貸款且房地產(chǎn)尚在抵押期間的

；將房地產(chǎn)通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體贈與公益事業(yè)的

個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)免征土地增值稅。（）

A:對B:錯

答案:對土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率。（）

A:錯B:對

答案:對國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而使其升值的情況，不屬于土地增值稅的征稅范圍。（）

A:錯B:對

答案:對

第七章單元測試

企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A:消費(fèi)稅稅額

B:城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

C:房產(chǎn)稅稅額

D:關(guān)稅稅額

答案:消費(fèi)稅稅額

下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。

A:房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不需要繳納房產(chǎn)稅

B:產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

C:房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人納稅

D:房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

答案:產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A:農(nóng)村的居住用房

B:個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房

C:尚未使用或出租而待售的商品房

D:建在室外的露天游泳池

答案:個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房

下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A:納稅人因欠繳增值稅被處以的罰款

B:納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅款

C:納稅人補(bǔ)繳消費(fèi)稅時繳納的滯納金

D:納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的企業(yè)所得稅稅款

答案:納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅款

下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的有（）。

A:農(nóng)村居民住房

B:居民個人出租的住房

C:公園管理部門自用的辦公用房

D:按政府規(guī)定價格出租的廉租住房

答案:農(nóng)村居民住房

；公園管理部門自用的辦公用房

；按政府規(guī)定價格出租的廉租住房

納稅人從租計(jì)征房產(chǎn)稅時，適用的稅率有（）。

A:12%

B:10%

C:1.2%

D:4%

答案:12%

；4%

關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有（）。

A:開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上的，其城建稅適用1%的稅率

B:流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C:由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的，可按委托方所在地的規(guī)定稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D:按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率

答案:開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上的，其城建稅適用1%的稅率

；流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

；按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率

下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A:納稅人提供勞務(wù)繳納的增值稅稅款

B:納稅人繳納的進(jìn)口貨物增值稅稅款

C:納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅款

D:納稅人應(yīng)繳納的資源稅

答案:納稅人提供勞務(wù)繳納的增值稅稅款

；納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅款

農(nóng)民王某將他在本村價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某當(dāng)年應(yīng)從租計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。（）

A:錯B:對

答案:錯對外商投資企業(yè)不征城市維護(hù)建設(shè)稅。（）

A:錯B:對

答案:錯

第八章單元測試

甲企業(yè)將貨物賣給乙企業(yè)，雙方訂立了購銷合同，丙企業(yè)作為該合同的擔(dān)保人，丁先生作為證人，則該購銷合同印花稅的納稅人為（）。

A:甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生

B:甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)

C:甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁先生

D:甲企業(yè)和乙企業(yè)

答案:甲企業(yè)和乙企業(yè)

應(yīng)稅憑證較少或同一憑證繳納稅款次數(shù)較少的納稅人，適用的印花稅納稅辦法是（）。

A:委托代征

B:自行貼花

C:匯繳納稅

D:匯貼納稅

答案:自行貼花

依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的有（）。

A:房屋出租

B:獲獎方式取得房屋

C:房屋等價交換

D:國有土地使用權(quán)出讓

答案:房屋出租

由于工作調(diào)動，張某將價值100萬元的房屋與李某價值95萬元的房屋進(jìn)行交換，差價部分由李某以現(xiàn)金補(bǔ)償。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，下列說法正確的是（）。

A:李某應(yīng)繳納契稅0.15萬元

B:李某應(yīng)繳納契稅3萬元

C:張某應(yīng)繳納契稅0.15萬元

D:張某應(yīng)繳納契稅2.85萬元

答案:李某應(yīng)繳納契稅0.15萬元

采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)（）。

A:自行計(jì)算應(yīng)納稅額

B:自行一次貼足印花稅票并注銷或劃銷

C:自行購買印花稅票

D:自行申報(bào)應(yīng)稅行為

答案:自行計(jì)算應(yīng)納稅額

；自行一次貼足印花稅票并注銷或劃銷

；自行購買印花稅票

關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有（）。

A:書立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人

B:建立賬簿的以立賬簿人為納稅人

C:訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的以立據(jù)人為納稅人

D:在國外書立憑證轉(zhuǎn)國內(nèi)使用的以使用人為納稅人

答案:書立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人

；建立賬簿的以立賬簿人為納稅人

；訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的以立據(jù)人為納稅人

；在國外書立憑證轉(zhuǎn)國內(nèi)使用的以使用人為納稅人

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有（）。

A:接受某企業(yè)抵債的房產(chǎn)

B:子女繼承父母房產(chǎn)

C:接受他人的房產(chǎn)贈與

D:接受其他企業(yè)的房地產(chǎn)投資

答案:接受某企業(yè)抵債的房產(chǎn)

；接受他人的房產(chǎn)贈與

；接受其他企業(yè)的房地產(chǎn)投資下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（）。

A:企業(yè)以自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)

B:個人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)

C:企業(yè)接受另一家企業(yè)以自有房產(chǎn)進(jìn)行的股權(quán)投資

D:個人接受朋友贈與的房產(chǎn)

答案:企業(yè)接受另一家企業(yè)以自有房產(chǎn)進(jìn)行的股權(quán)投資

；個人接受朋友贈與的房產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位與個人，需要繳納契稅。（）

A:錯B:對

答案:錯商品房銷售合同，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計(jì)稅貼花。（）

A:錯B:對

答案:對

第九章單元測試

下列土地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A:政府機(jī)關(guān)占有或使用國有土地

B:家庭住房占地

C:種植農(nóng)作物用地

D:某街道企業(yè)占有的國有土地

答案:某街道企業(yè)占有的國有土地

城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是（）。

A:按年計(jì)征，分期繳納

B:按期繳納

C:按次計(jì)征

D:按月計(jì)征

答案:按年計(jì)征，分期繳納

以下關(guān)于耕地占用稅的表述正確的是（）。

A:新占用耕地以后