《財(cái)政學(xué)》模擬題及答案

《財(cái)政學(xué)》模擬題及答案（精選）一、名詞解釋（每小題3分，共15分）1.社會保障：是指國家按照一定的法律和規(guī)定，針對因年老、傷殘、疾病、失業(yè)、喪失勞動能力或因自然災(zāi)害、意外事故等原因面臨生活困難的社會成員，向其提供基本生活保障和社會服務(wù)，從而使其能達(dá)到最低生活水平所形成的一種保障制度。2.財(cái)政支出：財(cái)政支出是政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，對集中性財(cái)政資金進(jìn)行再分配的活動。財(cái)政支出是財(cái)政分配活動的重要環(huán)節(jié)，它反映了國家一定時期的政策，規(guī)定了政府活動的范圍和方向，它是政府向社會提供公共物品的唯一手段，所以又稱為政府支出或公共支出。3.拉弗曲線：一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多；但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。4.公債市場：公債市場是指以公債為交易對象而形成的供求關(guān)系的總和，是整個證券市場不可分割的重要組成部分。公債市場是政府通過證券市場進(jìn)行公債交易的場所，是公債金融性的重要體現(xiàn)。從交易的層次和階段來看，公債市場可以分為一級市場和二級市場。5.財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制：是指財(cái)政政策工具在發(fā)揮作用的過程中，各種財(cái)政政策工具的構(gòu)成要素通過某種作用機(jī)制相互聯(lián)系，從而形成一個有機(jī)的作用整體。財(cái)政政策發(fā)揮作用的過程，實(shí)際上就是財(cái)政政策工具變量經(jīng)由某種媒介體的傳導(dǎo)轉(zhuǎn)變?yōu)檎吣繕?biāo)變量的復(fù)雜過程。2二、單項(xiàng)選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案填在題后的括號內(nèi)。每小題1分，共12分）1.財(cái)政職能以政府與（B）的關(guān)系為基本立足點(diǎn)。A.居民B.市場C.社會D.稅收2.財(cái)政用于國家各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)、司法檢察機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用支出是指（C）。A.政府支出B.非生產(chǎn)支出C.行政管理支出D.財(cái)政支出3.稅式支出是指（C）。A.通過征稅所形成的財(cái)政收入用于財(cái)政支出B.將稅收收入用于特定用途的財(cái)政支出C.因法定的稅收優(yōu)惠使政府放棄的財(cái)政收入D.在征稅過程中形成的成本費(fèi)用支出4.政府以國家信用為基礎(chǔ)取得的財(cái)政收入是（B）。A.存款B.國債C.稅收D.罰款5.非規(guī)范收入主要是指地方政府的（C）。A.收費(fèi)B.借款C.各種自籌資金D.工商行政管理費(fèi)6.稅收采取的是（A）方式。A.強(qiáng)制征收B.有償籌集C.自愿繳納D.自愿認(rèn)購7.稅收作為取得財(cái)政收入的手段，屬于（C）。A.生產(chǎn)范疇B.交換范疇C.分配范疇D.消費(fèi)范疇8.（D）是制定稅收政策時必須考慮的最基本因素。A.宏觀稅負(fù)B.總體稅負(fù)C.中觀稅負(fù)D.微觀稅負(fù)9.預(yù)算管理體制側(cè)重于處理（B）。A.國家與國有企業(yè)的關(guān)系B.中央與地方的關(guān)系C.企業(yè)與政府的關(guān)系D.國有經(jīng)濟(jì)與非國有經(jīng)濟(jì)的關(guān)系10.在政府財(cái)政支出中，對生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直接影響的是（D）。A.社會福利支出B.社會保障支出C.財(cái)政補(bǔ)貼支出D.購買性支出11.下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)政政策工具的是（D）。A.稅收B.國債C.公共支出D.利率12.財(cái)政政策乘數(shù)說明（D）。A.增加財(cái)政支出對總需求產(chǎn)生倍數(shù)擴(kuò)張效應(yīng)B.增加稅收使需求成倍縮減C.即使財(cái)政收支相等也會產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)D.以上都對三、多項(xiàng)選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至五個正確答案填在題后的括號內(nèi)，多選、少選、選錯，均不得分。每小題2分，共26分）1.下列選項(xiàng)中，可以調(diào)節(jié)收入分配的是（ACD）。A.稅收B.發(fā)行國債C.財(cái)政補(bǔ)貼D.社會保障支出2.置換效應(yīng)包括對以前的（AB）的置換。A.財(cái)政支出水平B.私人部門支出C.國防支出D.教育支出3.與政府投資相比，非政府投資具有的特點(diǎn)包括（ABCD）。A.營利性B.短期效應(yīng)C.自身積累社會籌資D.忽略社會效益4.轉(zhuǎn)移性支出包括（BD）。A.固定資產(chǎn)投資B.社會保障支出C.行政事業(yè)支出D.財(cái)政補(bǔ)貼支出5.影響財(cái)政收入規(guī)模變動的因素有（ABCD）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.技術(shù)水平C.價(jià)格水平D.分配制度和政策6.稅收產(chǎn)生的條件包括（ABD）。A.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)B.國家的產(chǎn)生C.個體家庭出現(xiàn)D.公共需要的經(jīng)?；?.下列屬于地方稅的有（AD）。A.房產(chǎn)稅B.企業(yè)所得稅C.關(guān)稅D.車船稅8.公債是（ABCD）。A.一種非經(jīng)常性的財(cái)政收入B.一種預(yù)期財(cái)政支出C.以國家信用為擔(dān)保D.一種延期的稅收9.下列關(guān)于國家預(yù)算管理的說法中，表述正確的是（ABCD）。A.主體是國家B.客體是預(yù)算資金C.依據(jù)是《中華人民共和國預(yù)算法》D.完成國家預(yù)算收支任務(wù)10.政府間收入劃分應(yīng)遵循的原則是（ABCD）。A.效率原則B.經(jīng)濟(jì)原則C.技術(shù)原則D.恰當(dāng)原則11.預(yù)算體制的主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.確定預(yù)算管理主體及其級次B.預(yù)算收支的劃分原則和方法C.預(yù)算管理權(quán)限的劃分D.預(yù)算調(diào)節(jié)的制度和方法12.政府采購制度具有的特征是（ABC）。A.公開性B.公正性C.競爭性D.年度性13.下列關(guān)于財(cái)政政策目標(biāo)的說法中，表述正確的是（CD）。A.充分就業(yè)就是有勞動能力的人全部就業(yè)B.收入分配公平就是社會成員收入分配均等C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的重要體現(xiàn)是物價(jià)的相對穩(wěn)定D.財(cái)政政策的目標(biāo)是提高社會生活質(zhì)量四、判斷題（將正確答案填入括號中，判斷為正確的填√，判斷為錯誤的填×，不填不得分，每小題1分，共10分）1.轉(zhuǎn)移性支出使政府資金無償?shù)剞D(zhuǎn)移，參與收入分配，在社會資源配置中發(fā)揮作用。（×）2.社會保障支出與財(cái)政補(bǔ)貼支出都是轉(zhuǎn)移性支出，均由政府無償提供。（√）3.財(cái)政收入按收入形式劃分，可分為稅收、收費(fèi)、債務(wù)收入、鑄幣收入、通貨膨脹收入、經(jīng)常性收入和臨時性收入。（×）4.各項(xiàng)稅收的納稅人就是稅收負(fù)擔(dān)的歸宿。（×）5.稅收負(fù)擔(dān)率是納稅人的納稅金額占其計(jì)稅依據(jù)的比率。（√）6.國債負(fù)擔(dān)率是指當(dāng)年國債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政支出的比重。（×）7.中國的憑證式國債是一種儲蓄性質(zhì)的債券。（√）8.國庫集中支付制度，就是對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。（√）9.根據(jù)政府財(cái)政利益最大化的目標(biāo)，各級政府的財(cái)政收支規(guī)模取決于其收入的社會邊際成本和支出的社會邊際效益的等量關(guān)系。（√）10.中性財(cái)政政策既不產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)也不產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。（√）五、簡答題（每小5分，共25分）1.簡述財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段。[參考答案]答：（1）在明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比重，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。（1分）（2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一船支出，提高資源配置的效率。（1分）（3）合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點(diǎn)建設(shè)。（1分）（4）通過政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。（1分）（5）提高財(cái)政資源配置本身的效率。（1分）2.簡述公共選擇理論的基本內(nèi)容。[參考答案]答：公共選擇理論是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個分支，是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法來研究政府決策的方式和過程的一種理論。（1分）（1）公共選擇理論的主題涉及國家理論、投票規(guī)則、投票者行為、政黨政治、官僚機(jī)構(gòu)等等。（1分）（2）公共選擇理論的基本假定是經(jīng)濟(jì)學(xué)的“經(jīng)濟(jì)人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。公共選擇理論不是拋開市場因素只限于政治領(lǐng)域，而恰恰是著眼于市場與政治的不足之處。試圖使經(jīng)濟(jì)和政治理論相互彌補(bǔ)，就現(xiàn)實(shí)的問題進(jìn)行探討。（1分）（3）公共選擇理論就是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論假定和分析方法來研究非市場決策和公共決策（特別是政府決策）問題的一個新的研究領(lǐng)域。（1分）（4）公共選擇理論的主要貢獻(xiàn)在于：證明了市場的缺陷并不是把問題轉(zhuǎn)交給政府去處理的充分條件，同時以市場經(jīng)濟(jì)條件下政府行為的限度或局限以及“政府失敗”問題作為研究重點(diǎn)，分析政府行為的效率并尋求政府有效率的規(guī)則和制約體系。（1分）3.簡述“瓦格納法則”的基本原理。[參考答案]答：瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相對規(guī)模也隨之提高。瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。（1分）（1）政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。（2分）（2）經(jīng)濟(jì)因素，則是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。（2分）4.簡述商品課稅的特征。[參考答案]答：（1）商品稅是對物稅，征稅對象是流轉(zhuǎn)額；（1分）（2）征稅范圍廣泛，稅源充足、收入穩(wěn)定；（1分）（3）課稅對象普遍，所有商品、非商品性服務(wù)；（1分）（4）稅收征管相對簡便，易于征管，征納成本較低，?容易為納稅人所接受；（1分）（5）計(jì)稅依據(jù)靈活，以銷售額或營業(yè)收入作為計(jì)稅依據(jù)；（1分）（6）稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，屬于間接稅（1分）（7）稅收具有累退性，難以體現(xiàn)公平原則；（1分）（8）商品稅的征收具有間接性和隱蔽性；（1分）（9）比例稅率，可干預(yù)經(jīng)濟(jì)；（1分）（10）配合社會經(jīng)濟(jì)政策的有效性。（1分）（11）稅收收入與商品成本、盈利無關(guān)；流轉(zhuǎn)稅一般不受生產(chǎn)經(jīng)營的成本費(fèi)用變化的影響，確保國家能夠及時、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入。（1分）商品稅是對商品和勞務(wù)課征的一類稅，地位十分重要，是許多國家主要稅收來源?，F(xiàn)行稅制中的增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅是我國流轉(zhuǎn)稅的主要體稅種。（1分）回答出任意5條即可得滿分。5.簡述財(cái)政政策的目標(biāo)。[參考答案]答：（1）實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會。（1分）（2）物價(jià)相對穩(wěn)定。物價(jià)相對穩(wěn)定，并不是凍結(jié)物價(jià)，而是把物價(jià)總水平的波動約束在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展可容納的空間。物價(jià)相對穩(wěn)定，可以具體釋義為，避免和抑制通貨膨脹。（1分）（3）收入合理分配社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要求根據(jù)社會成員的勞動貢獻(xiàn)不同，合理確定他們的收入報(bào)酬，收入分配既要有利于充分調(diào)動社會成員的勞動積極性，同時又不至于產(chǎn)生分配上的過分貧富懸殊。通過稅收負(fù)擔(dān)合理分配以及建立社會保障制度是實(shí)現(xiàn)收入合理分配目標(biāo)的關(guān)鍵。（1分）（4）經(jīng)濟(jì)適度增長財(cái)政政策在推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長過程中，一方面要在政策取向上注意處理好儲蓄與消費(fèi)的關(guān)系，保持適度的社會儲蓄率；另一方面要充分認(rèn)識到我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的若干制約因素，注意發(fā)揮財(cái)政在結(jié)構(gòu)調(diào)整和推進(jìn)創(chuàng)新方面的作用的重要性。（1分）（5）社會生活質(zhì)量逐步提高財(cái)政政策把社會生活質(zhì)量的提高作為政策目標(biāo)之一，是因?yàn)樘岣呱鐣钯|(zhì)量，主要依靠政府部門提供社會公共需要來實(shí)現(xiàn)，而不是通過市場交易來實(shí)現(xiàn)。（1分）6六、論述題（每小題12分，共12分）試述分級分稅預(yù)算體制的要點(diǎn)。[參考答案]答：（1）一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨(dú)立，自求平衡。分級預(yù)算體制，也就是多級預(yù)算體制，即所謂財(cái)政聯(lián)邦主義。（1分）國會只審批中央預(yù)算，地方預(yù)算由本級立法機(jī)關(guān)審批。各級地方預(yù)算經(jīng)常收入由本級稅收、本級服務(wù)性收入和中央補(bǔ)助組成，以上收入不能滿足需要時，允許發(fā)行地方債券或向銀行借款，自求平衡。（1分）（2）在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍。（1分）由于各級政府的職責(zé)分工明確，各級預(yù)算的重點(diǎn)和層次分明。除國防費(fèi)和行政管理費(fèi)外，中央預(yù)算以社會福利、社會保障和經(jīng)濟(jì)發(fā)展為主，地方預(yù)算以文教、衛(wèi)生保健和市政建設(shè)為主。對各級政府的投資職責(zé)也有明確分工，或由中央、地方分別承擔(dān)，或由地方承擔(dān)中央給以補(bǔ)助，或由中央和地方聯(lián)合投資。（1分）（3）收入劃分實(shí)行分稅制。在收入劃分比例上中央預(yù)算居主導(dǎo)地位，保證中央的蒯控權(quán)和調(diào)控力度。在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，各級預(yù)算都有本級的主體稅種，大宗收入的稅種歸中央，如所得稅，地方稅種主要是收入彈性小的銷售稅和財(cái)產(chǎn)稅；有的對同一稅種按不同稅率分配，并通過中央的基礎(chǔ)稅率限制地方稅率；有的實(shí)行分成或共享制，即屬于中央的稅種按一定比例分給地方，或者屬于地方的稅種按一定比例分給中央，雙方共享。分設(shè)國稅局和地方稅局，分稅、分管與分征相結(jié)合。（2分）（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)