資金計(jì)劃管理實(shí)施細(xì)則

PAGE1/=numpages3-12資金計(jì)劃管理實(shí)施細(xì)則（制度編號：）適用范圍本細(xì)則規(guī)定了公司資金計(jì)劃管理的內(nèi)容及要求。本細(xì)則適用于公司、分公司，控參股公司參照本細(xì)則執(zhí)行。規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本細(xì)則的引用而成為本文件的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于文件，然而，鼓勵(lì)根據(jù)本細(xì)則達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本適用于本文件?！都瘓F(tuán)公司資金計(jì)劃管理辦法》術(shù)語和定義本文件采用以下定義：資金計(jì)劃管理：是指為滿足公司發(fā)展戰(zhàn)略和日常經(jīng)營需要，對公司所有資金收支實(shí)施的全面計(jì)劃管理。重要風(fēng)險(xiǎn)未按時(shí)上報(bào)資金計(jì)劃。資金計(jì)劃超出預(yù)算。資金支付未按資金計(jì)劃執(zhí)行。職責(zé)財(cái)務(wù)處是資金計(jì)劃歸口管理部門，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)公司資金計(jì)劃的匯總、上報(bào)；負(fù)責(zé)公司資金計(jì)劃的下達(dá)；負(fù)責(zé)考核資金計(jì)劃的執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)指導(dǎo)分公司資金計(jì)劃管理。各處室（含財(cái)務(wù)處）主要負(fù)責(zé)本處室資金計(jì)劃的編制。分公司主要職責(zé)是：財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是分公司資金計(jì)劃管理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)本單位資金計(jì)劃的匯總、上報(bào)；財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)考核本單位資金計(jì)劃的執(zhí)行情況；分公司各部門（含財(cái)務(wù)資產(chǎn)部）負(fù)責(zé)本部門資金計(jì)劃的編制。管理內(nèi)容及要求總則為提升資金管理水平，提高資金使用效率，降低資金使用成本，規(guī)范公司資金計(jì)劃的編制、報(bào)送、考核工作，根據(jù)《公司資金管理辦法》，制訂本細(xì)則。資金計(jì)劃分類資金計(jì)劃是預(yù)計(jì)資金收入和支出情況的報(bào)表。資金計(jì)劃按照上報(bào)時(shí)間分為年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃、周（日）資金計(jì)劃及滾動資金計(jì)劃；按照交易類別分為未上市間、上市與未上市間、對外結(jié)算；按照交易項(xiàng)目分為經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動。資金計(jì)劃編制編制要求資金計(jì)劃管理堅(jiān)持全面集中，量入為出、以收定支，效益價(jià)值導(dǎo)向的原則。資金計(jì)劃的編制遵循“誰負(fù)責(zé)、誰發(fā)起”原則，由各具體業(yè)務(wù)單元或業(yè)務(wù)歸口管理部門發(fā)起編制。資金計(jì)劃的編制實(shí)行要素化管理。各級單位按照股份公司統(tǒng)一制定的現(xiàn)金要素項(xiàng)目，合理選用計(jì)劃要素，在資金管理平臺中編制資金計(jì)劃。各處室、分公司資金計(jì)劃的項(xiàng)目、用途、金額必須明晰。內(nèi)容含糊不清、模棱兩可的資金項(xiàng)目及金額較大又無正當(dāng)理由的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)處予以駁回。年度資金計(jì)劃編制財(cái)務(wù)部門以年度財(cái)務(wù)預(yù)算、投資計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃等為基礎(chǔ)，結(jié)合跨年度往來掛賬等情況，以收付實(shí)現(xiàn)制為原則編制年度資金計(jì)劃。經(jīng)資金部審核批復(fù)的年度資金計(jì)劃作為公司當(dāng)年收支活動的依據(jù)。月度資金收支計(jì)劃編制財(cái)務(wù)部門編制月度資金計(jì)劃時(shí)，結(jié)合月度費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)及當(dāng)月經(jīng)營實(shí)際，充分考慮各方面資金需求。各級單位須將月度資金收支計(jì)劃控制在年度資金收支計(jì)劃內(nèi)。周（日）資金收支計(jì)劃編制財(cái)務(wù)部門根據(jù)月度資金收支計(jì)劃編制周資金收支計(jì)劃，周資金收支計(jì)劃具體到日。各級單位的周資金收支計(jì)劃累計(jì)不得超出當(dāng)月資金收支計(jì)劃。滾動資金計(jì)劃編制滾動資金計(jì)劃包括日滾動資金計(jì)劃、月滾動資金計(jì)劃、年滾動資金計(jì)劃。日滾動資金計(jì)劃以日為時(shí)間單元，計(jì)劃編制期間由資金部確定。月滾動資金計(jì)劃以月為時(shí)間單元，計(jì)劃編制期間為三個(gè)月，報(bào)送時(shí)間與月度資金計(jì)劃一致。年滾動資金計(jì)劃以年為時(shí)間單元，計(jì)劃編制期間由資金部確定。報(bào)送時(shí)間各級單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過資金管理平臺上報(bào)資金計(jì)劃。除緊急用款外，未及時(shí)上報(bào)的資金項(xiàng)目財(cái)務(wù)處將不予審批。年度資金收支計(jì)劃分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)公司規(guī)定的時(shí)間上報(bào)本單位年度資金收支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)處匯總后按股份公司規(guī)定時(shí)間上報(bào)。年度資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況分析表及分析材料由財(cái)務(wù)處按照股份公司要求及時(shí)上報(bào)。月度資金收支計(jì)劃分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部于每月28日前上報(bào)次月月度資金收支計(jì)劃，財(cái)務(wù)處匯總后上報(bào)股份公司。周（日）資金收支計(jì)劃分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部將每月第一周資金支出計(jì)劃隨同月度資金收支計(jì)劃同步上報(bào)，其余每周四17：00前上報(bào)下周資金支出計(jì)劃，財(cái)務(wù)處匯總后上報(bào)股份公司。周資金計(jì)劃日期劃分以平臺系統(tǒng)日期為準(zhǔn)。批復(fù)與執(zhí)行每周的第一天根據(jù)資金部批復(fù)的周（日）資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)處將資金透支額度下達(dá)至分公司“資金支出分賬戶”。實(shí)際對外支付資金按日控制。各級單位須在批復(fù)的資金計(jì)劃范圍內(nèi)使用資金，嚴(yán)禁計(jì)劃外或超計(jì)劃資金支付。財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照公司核定的用途支付各項(xiàng)資金，先在資金管理平臺中根據(jù)資金計(jì)劃編制付款單據(jù)，再根據(jù)付款單生成支付憑證，確保付款單據(jù)和支付憑證的現(xiàn)金流量與計(jì)劃要素相匹配，嚴(yán)禁隨意串換使用、擠占、挪用資金，特別是外采款、投資款、稅款、工資等，必須做到?？顚Ｓ?。緊急用款或退款分公司如遇突發(fā)事件需緊急用款或辦理退款時(shí)，財(cái)務(wù)部門須在款項(xiàng)支付當(dāng)日9:00之前將由總會計(jì)師、總經(jīng)理簽字并加蓋財(cái)務(wù)專用章的《日透支限額調(diào)整表》上報(bào)財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處審批后調(diào)整執(zhí)行?？刂婆c考核資金計(jì)劃考核的對象：各級單位的月度資金計(jì)劃、周（日）資金計(jì)劃。資金計(jì)劃考核的內(nèi)容：各級單位發(fā)生的所有人民幣流入、流出。資金計(jì)劃考核的范圍：月度考核總流入、總支出，周只考核封閉外支出。資金計(jì)劃考核指標(biāo)及說明月流入（流出）、周流出計(jì)劃執(zhí)行準(zhǔn)確率為各企事業(yè)單位實(shí)際發(fā)生的當(dāng)月總流入、總流出，周對外結(jié)算流出與當(dāng)月（周）實(shí)際批復(fù)的對應(yīng)的流入（流出）資金計(jì)劃之間的比率，以百分比的形式表示。月流入完成率以100%為扣減基數(shù)，按照超過20%的比例倒減，月流入完成率最多扣減至50%?？己私Y(jié)果計(jì)算及數(shù)據(jù)來源考核結(jié)果計(jì)算：計(jì)劃考核以月度綜合計(jì)劃執(zhí)行準(zhǔn)確率為載體，具體計(jì)算公式如下：月度綜合計(jì)劃執(zhí)行準(zhǔn)確率=月度計(jì)劃流入（流出）執(zhí)行準(zhǔn)確率*70%+周計(jì)劃流出執(zhí)行準(zhǔn)確率*30%。月度計(jì)劃流入（流出）執(zhí)行準(zhǔn)確率=月度計(jì)劃流入執(zhí)行準(zhǔn)確率*20%+月度計(jì)劃流出執(zhí)行準(zhǔn)確率*80%權(quán)重比例：月計(jì)劃和周計(jì)劃采取固定權(quán)重比例，月計(jì)劃流入（流出）執(zhí)行準(zhǔn)確率占70%，周計(jì)劃流出執(zhí)行準(zhǔn)確率占30%，各周權(quán)重按當(dāng)月的實(shí)際計(jì)劃周次平均計(jì)算。月計(jì)劃指標(biāo)中總流入占20%、總流出占80%；周計(jì)劃只考核對外結(jié)算支出?？己藬?shù)據(jù)來源及確定計(jì)劃考核以司庫平臺為依托，計(jì)劃及執(zhí)行數(shù)據(jù)以系統(tǒng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。其中：月度、周資金計(jì)劃以總部批復(fù)的計(jì)劃為準(zhǔn)（含追加和調(diào)整的批復(fù)計(jì)劃），對外流出計(jì)劃執(zhí)行金額以司庫平臺系統(tǒng)中月度計(jì)劃分單位執(zhí)行情況查詢及周執(zhí)行情況分單位查詢數(shù)據(jù)為準(zhǔn)；關(guān)聯(lián)交易封閉結(jié)算以內(nèi)部交易平臺當(dāng)月實(shí)際收付金額為準(zhǔn)?？己私Y(jié)果計(jì)算及計(jì)劃控制財(cái)務(wù)處根據(jù)各單位上月的綜合計(jì)劃執(zhí)行準(zhǔn)確率對各單位的資金計(jì)劃準(zhǔn)確率進(jìn)行考核排名，并每季度公布排名結(jié)果，同時(shí)根據(jù)資金計(jì)劃準(zhǔn)確率對下月的資金計(jì)劃進(jìn)行控制，具體如下：對月度綜合計(jì)劃執(zhí)行準(zhǔn)確率高于80%（含）的單位，在滿足生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行、以收定支及總部計(jì)劃統(tǒng)籌安排等基礎(chǔ)上，對下月的流出計(jì)劃不做扣減。對月度綜合計(jì)劃執(zhí)行準(zhǔn)確率低于80%但高于60%（含）的單位，在滿足生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行、以收定支及總部計(jì)劃統(tǒng)籌安排等基礎(chǔ)上，按照上月對外結(jié)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)的90%批復(fù)。對月度綜合計(jì)劃執(zhí)行準(zhǔn)確率低于60%的單位，在滿足生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行、以收定支及總部計(jì)劃統(tǒng)籌安排等基礎(chǔ)上，按照上月對外結(jié)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)的70%批復(fù)。對連續(xù)3個(gè)月月度綜合計(jì)劃執(zhí)行準(zhǔn)確率低于60%的單位，原則上對下月流出計(jì)劃只安排稅費(fèi)和工資，其他的流出計(jì)劃不再安排，且月度內(nèi)工資及稅費(fèi)計(jì)劃結(jié)余不得調(diào)整給其他項(xiàng)目使用。違規(guī)責(zé)任違反本細(xì)則規(guī)定，未嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃規(guī)范管理的，財(cái)務(wù)處責(zé)令限期整改，逾期不改的，對相關(guān)責(zé)任部門或個(gè)人進(jìn)行通報(bào)或批評教育。給公司造成損失的，按公司有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。附則分公司可依據(jù)制訂實(shí)施細(xì)則。本細(xì)則由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。本細(xì)則自發(fā)布之日起實(shí)施。相關(guān)制度《公司資金管理辦法》流程圖8.1資金計(jì)劃管理

資金計(jì)劃管理流程圖關(guān)鍵活動KPI表流程名稱：資金計(jì)劃管理流程編號：流程節(jié)點(diǎn)編號流程節(jié)點(diǎn)責(zé)任部門崗位關(guān)鍵活動關(guān)鍵活動KPI時(shí)間要求工作質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制信息評價(jià)者/來源01編制月/周資金支出計(jì)劃分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部編制月/周資金支出計(jì)劃每月25日前報(bào)月計(jì)劃，超期不報(bào)每次扣10分《支出計(jì)劃》數(shù)據(jù)清晰，與實(shí)際相符，發(fā)現(xiàn)一處錯(cuò)誤扣1分；月/計(jì)劃累計(jì)額超過年/月度計(jì)劃額的，每次扣2分財(cái)務(wù)處資金管理崗02編制月/周資金支出計(jì)劃相關(guān)業(yè)務(wù)處室相關(guān)崗位編制月/周資金支出計(jì)劃每月25日前報(bào)月計(jì)劃《支出計(jì)劃》數(shù)據(jù)清晰，與實(shí)際相符，發(fā)現(xiàn)一處錯(cuò)誤扣1分相關(guān)業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人03審核相關(guān)業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人審核月/周資金支出計(jì)劃1日內(nèi)完成，否則每延遲1日扣1分《支出計(jì)劃》數(shù)據(jù)清晰，與實(shí)際相符，發(fā)現(xiàn)一處錯(cuò)誤扣1分財(cái)務(wù)處資金管理崗04審核資金支出計(jì)劃財(cái)務(wù)處資金管理崗審核月/周資金支出計(jì)劃1日內(nèi)完成，否則每延遲1日扣1分《支出計(jì)劃》數(shù)據(jù)清晰，與實(shí)際相符，發(fā)現(xiàn)一處錯(cuò)誤扣1分財(cái)務(wù)處處長05匯總、平衡月/周資金收支計(jì)劃財(cái)務(wù)處資金管理崗月度累計(jì)不超過年計(jì)劃，周累計(jì)不超過月計(jì)劃；月/計(jì)劃累計(jì)額超過年/月度計(jì)劃額的，每次扣2分財(cái)務(wù)處處長06審核月資金收支計(jì)劃，審批周資金收支計(jì)劃財(cái)務(wù)處處長審核月/周資金支出計(jì)劃1日內(nèi)完成，否則每延遲1日扣1分月度累計(jì)不超過年計(jì)劃，周累計(jì)不超過月計(jì)劃；月/計(jì)劃累計(jì)額