審計(jì)與控制管理制度

審計(jì)與掌控管理制度第一章總則第一條目的和原則本制度的目的在于規(guī)范企業(yè)審計(jì)與掌控管理的程序和要求，確保企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)掌控，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)和利益的安全。本制度遵從科學(xué)、規(guī)范、公正、透亮、高效的原則，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)全部相關(guān)部門和人員，包含但不限于高管團(tuán)隊(duì)、內(nèi)部審計(jì)部門、綜合管理部門等。全部直接或間接與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的審計(jì)與掌控管理工作，均須遵守本制度的要求。第三條定義審計(jì)與掌控管理：指對企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、評估、管理和掌控，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)的一系列措施和方法。內(nèi)部審計(jì)：指企業(yè)內(nèi)設(shè)的特地部門或委托第三方機(jī)構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審查和評估。風(fēng)險(xiǎn)管理：指企業(yè)依據(jù)其自身情況，通過訂立合理的策略和措施，猜測、識別、評估、掌控和應(yīng)對可能影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)。第二章審計(jì)管理第四條審計(jì)職責(zé)高管團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)訂立和推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施方案，并對審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)訂立和執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、程序和標(biāo)準(zhǔn)，并全面監(jiān)督和管理內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受其他部門和人員的影響，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠。第五條審計(jì)計(jì)劃與程序內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)情形，編制年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)告高管團(tuán)隊(duì)備案。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含審計(jì)對象、范圍、目標(biāo)、方法、時(shí)間等內(nèi)容，確保審計(jì)全面、深入、有針對性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)依照審計(jì)計(jì)劃和程序，對各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查、評估和統(tǒng)計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。第六條審計(jì)結(jié)果與報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀及時(shí)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)過程、問題點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、改進(jìn)建議等內(nèi)容，并定期向高管團(tuán)隊(duì)進(jìn)行匯報(bào)。高管團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)對審計(jì)報(bào)告的問題點(diǎn)和建議進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，并訂立相應(yīng)的改進(jìn)措施和計(jì)劃。第七條審計(jì)保密與數(shù)據(jù)安全內(nèi)部審計(jì)部門及其成員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密義務(wù)，不得泄露企業(yè)的商業(yè)秘密和機(jī)密信息。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)確保審計(jì)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和可靠性，采取適當(dāng)?shù)男畔⒓用?、備份、存儲和傳輸措施，防止?shù)據(jù)泄露和損毀的風(fēng)險(xiǎn)。第八條審計(jì)整改與追蹤內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對審計(jì)報(bào)告中的問題點(diǎn)跟蹤整改情況，并進(jìn)行合理的整改期限和措施的訂立和執(zhí)行。審計(jì)整改工作應(yīng)由責(zé)任部門或責(zé)任人負(fù)責(zé)，并報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門，確保問題得到及時(shí)解決和改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期跟蹤審計(jì)整改情況，并對整改的效果進(jìn)行評估和反饋，提出進(jìn)一步完善的看法和建議。第三章掌控管理第九條掌控目標(biāo)與策略掌控目標(biāo)是指企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)情形，訂立合理的掌控策略，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)的有效掌控。掌控策略應(yīng)包含內(nèi)部掌控制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警、內(nèi)部監(jiān)督與管理等方面，全面掩蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和管理范圍。第十條內(nèi)部掌控制度內(nèi)部掌控制度是指規(guī)范企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)的一系列制度和措施，包含但不限于會計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)掌控制度等。內(nèi)部掌控制度應(yīng)由綜合管理部門負(fù)責(zé)編制，高管團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)審批，并下實(shí)現(xiàn)各部門和崗位，并全面執(zhí)行和監(jiān)督。第十一條風(fēng)險(xiǎn)評估與預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)評估是指對企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)可能面對的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析、評估和預(yù)警，為企業(yè)的決策和掌控供應(yīng)依據(jù)和參考。綜合管理部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，訂立風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警制度，并定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警工作。第十二條內(nèi)部監(jiān)督與管理內(nèi)部監(jiān)督與管理是指各級管理人員通過監(jiān)督和管理，確保企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的規(guī)范性、合規(guī)性和效益性。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)建立和完善內(nèi)部監(jiān)督和管理制度，對本部門的相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。第十三條掌控效果評估與改進(jìn)高管團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)定期評估和反饋掌控管理工作的效果，并對掌控工作提出改進(jìn)看法和建議。綜合管理部門應(yīng)依據(jù)評估結(jié)果和建議，及時(shí)完善和調(diào)整掌控管理制度和措施，提高掌控管理工作的效果和效率。第四章附則第十四條本制度的修訂與解釋本制度的修訂由高管團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)，并報(bào)告董事會備案。修訂后的制度應(yīng)及時(shí)通知企業(yè)內(nèi)部全部相關(guān)部門和人員。對本制度的解釋和適用，由高管團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)，并與綜合管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門等相關(guān)部門進(jìn)行溝通和協(xié)商。第十五條本制度的執(zhí)行與監(jiān)督全部部門和人員都應(yīng)遵守本制度的要求，并依照相應(yīng)的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)與掌控管理工作。高管團(tuán)隊(duì)、綜合管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門要加強(qiáng)對本制度的執(zhí)行和監(jiān)督，并定期進(jìn)行評估和檢查，確保審計(jì)與掌控管理工作的有效性和規(guī)范性。第十六條生效日期本制度經(jīng)高管團(tuán)隊(duì)審批通過，并報(bào)告董事會備案后生效，行